从风险管理角度看财务内控(PPT 68页)(1)

讨论主题： 1、 从风险管理角度看
财务内控 来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载 2、 信贷风险管理
3
1、 从风险管理角度看财务内控
一. 何谓内部控制 二. 内部控制的主要内容
来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载
三. 针对财务内控的手段 四. 常见的内控弱点 五. 对欺骗行为的反应
22
授权：
• 明确每次入帐审批过
来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载
• 开列条文，确彻说明入帐程序、用 码、签处人职位等
23
清晰：
• 任何帐项记录都有文件支持 来自 www.cnshu.cn 中• 国最对大特的资别料库或下非载 经常性的入帐记录，由一制
来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载
定期编制经营费用预算
• 经公司领导批准的前提下，由公司财务部制定<经 营费用预算编制指引>，确定各项费用的标准。
19
规范费用的划分 （续）
• 财务部将<编制指引>和各类费用标准下发给 各处及办公室，由其编制<经营费用预算编
来自 www.cnshu.cn 中国最大制的表资料>库。下载
• 各部门<经营费用预算编制表>编制完成后， 录入电脑形成<经营费用预算月份明细表>， 各部门报送财务部审核后在电脑中汇总形成 <经营费用预算汇总表>。
20
审核经营费用预算的编制
经营费用预算的审核实行财务部初审，公司领导审批的两级 审核制度。
来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载
• 初审主要审核费用预算是否符合标准，是否与工 作目标相匹配，审核预算金额与历史数据比较是否异 常等内容。费用预算总和是否在总公司给定额度内等 内容。
16
资金营运分析报告表
由于对资金运营的信息掌握有限，管理层通常在审批 资金使用的时候，往往只从项目或合同本身可能带来 来自 www.的cns经hu.济cn 中利国益最方大的面资出料发库下考载虑支出的合理百度文库，而忽略了该 项目对公司目前资金整体运营的影响。为此，财务部 门应加强对资金营运方面的报告，使管理层对公司现 有资金情况有全面、及时的了解，从而为有效的经济 决策提供支持。
21
审核经营费用预算的编制 （续）
• 公司领导对汇总预算的审核方法主要有：费用增 长的幅度是否在收入增长幅度的 20%之内；与上年 来自 www.cnshu.c实n 中际国，最本大的年资预料库计下实载际，下年预算纵向比较，审核各 科目预算增长合理性；与同类企业横向比较，审核 预算金额合理性；最后根据审核结果调配各部门的 预算额度。
4
一 . 何谓内部控制
• 概念 来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载 • 目的
5
内部控制的概念：
组织
方法
措施
管 理 来自 www.cnshu.cn营运流程中国最了大解客市的1 户场资和料库制下目定策载标2企略.和业
过
管
理
及
程
系 统
支
持
流
程
3 设计产品和
服务
4 市场营销
5 生产和配送 产品及提供
管理咨询
培训课程
******公司 来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载
2001年8月17日
此演示资料仅供****内部使用。未经安达信公司的书面同意，其他任何机构不得擅自传阅、引 用或复制。
讨论主题：
1、 从风险管理角度看
来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载
财务内控
2、 信贷风险管理
10
财务内控，可包括：
• 银行存款核算 • 资金预算体系 来自 www.cnshu.cn 中• 国应最大收的帐资料款库下载 • 信贷风险体系 • 存货管理
11
有效的财务内控，可带来： • 财务数字的准确性
来自 www.cnshu.cn•中国管最大理的资层料能库下掌载 握真实数据，作出适时反应 • 监督公司财务是否通过合理管理和利用
生产作业 薪工作业 固定资产作业 投资作业 筹资作业 一般会计作业循环
非交易循环（例）
• 印鉴管理 背书保证作业 门禁管理 规章管理 其他
9
良好的内部控制制度可获致：
保护资产 增进经营绩效 来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载
确保政策、计划、法令得到遵行 确保资讯之可靠、完整、适时
Completeness
公司管理流程
安全
Security
授权
Authorization
适时
Timeliness
7
二. 内部控制的主要内容
来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载
8
内部控制的主要内容
交易循环
销货及收款作业 来自 www.cnsh采u.c购n 中及国付最大款的作资业料库下载
17
固定费用与变动费用分开管控
固定费用
能够合理预计并不随业务量变动而变动 来自 www.cnshu.cn 中•国最工大资的资及料福库利下载费，车辆油料费等
变动费用
无法合理预计并随业务量变动而变动 • 运杂费，展宣费，佣金，业务招待费，涉外 费，差旅费，邮电费等
18
规范费用的划分
建立规范化、便于管理的经营费用的划分体系，将零散的费用 支出按性质归类
12
三. 针对财务内控的手段
来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载
13
财务内控的主要元素：
• 条例和程序
来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载
• 电脑系统 • 双重监控 • 危机处理
14
落实各项分析：
损益表
损益表提供趋势信息以及计划和实际执行对比情况，并指出是有利 来自 还ww是w.c不nsh利u.c。n 中在国报最大告的趋资势料库信下息载时，比较本月和上月实际情况的好处是
能够确认两者明显的差异。
应收帐款风险分类表
由于信贷风险至关重要，须及时上报根据不同风险水平划分的应收 帐款质量分布情况表。
15
存货帐龄分析表
需掌握有关存货帐龄的信息。具体格式类似应收帐款的帐龄 分析表。
来自 www分.cns部hu.c门n 中利国最润大完的资成料情库下况载 表
需掌握各业务部门经营业绩及与预算目标对比完成情况的分 析。
服务
6 服务性机 构提供服务
8.人力资源开发和管理 9.信息管理
10. 财务资源和生产资料资源管理 11. 环境保护方案管理和实施 12. 公共关系管理
13. 改善和改变过程的管理
7 向客户 开票收款 及提供服务
6
内部控制的目的：
效率
正确
完整
来自 www.cnshuE.cnff中ic国ie最n大cy的资料库下载Correctness