第二章新中国税制的建立和发展
00146-中国税制自考
税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。
4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
9.国家征税行使的是一种政治权力。
10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。
12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。
17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。
20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
第2章 中国税收制度历史沿革及发展 《中国税制》PPT课件
第三节 1958—1978年：改革工商税制和统一全 国农业税制
(二)改革的主要内容
一是简化计税价格 二是简化对中间产品的征税办法 三是简化纳税环节 四是调整税率 五是奖励协作生产
第三节 1958—1978年：改革工商税制和统一全 国农业税制
(三)60年代初，开征集市交易税和调整工商所得税
1962年4月，国务院决定开征集市交易税。
第二节 新中国税收制度的建立与税制修正
二、新税制的建立
1949年11月，财政部在北京召开了首届全国税务会议。 会议根据全国政治协商会议通过的《共同纲领》第40条 规定“国家的税收政策，应以保障革命战争的供给，照 顾生产的恢复和发展及国家建设的需要为原则，简化税 制，实行合理负担”的政策精神，全面研究统一全国税 收，制定统一的新税法及统一建立税务机构等问题。
1963年4月国务院发文调整工商所得税负担。 这次调整工商所得税负担的原则是：限制个体 经济、巩固集体经济、贯彻合理负担的政策， 使个体经济的税负
第三节 1958—1978年：改革工商税制和统一全 国农业税制
二、统一全国农业税制
1958年6月，国务院公布《农业税条例》，统 一实行分地区的比例税制，并继续实行“稳定负 担，增产不增税”的政策。这项重大改革，对发 展农业集体经济、鼓励增产、调节收入有着极其 深远的影响。
第六节 2004年以来的税制改革
三、税制改革的基本任务
《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题 的决定》中明确提出新一轮税制改革的基本任务是：改 革出口退税机制；增值税由现在的生产型改为消费型， 将设备投资纳入增值税抵扣范围；完善消费税，适当扩 大税基；统一各类企业税收制度；改进个人所得税，实 行综合与分类相结合的个人所得税制度；实施城镇建设 税费改革，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税， 相应取消有关收费；完善地方税制度，在统一税政的前 提下，赋予地方适当的税政管理权；深化农村税费改革， 取消农业特产税，逐步降低农业税税率，创造条件逐步 统一城乡税制。
新中国税收制度的建立和演变重点
新中国税收制度的建立和演变1949年建国初期，我国各地税收制度很不统一。
在一些老解放区，仍沿用革命根据地时期各自制定的征税制度。
在新解放区，为了及时开展城市税收工作，按照“暂时沿用旧税法，部分废除，在征收中逐步整理”的原则，除了将旧政权不合理的苛捐杂税以及为帝国主义和官僚资本主义服务的征税规定加以废除外，一般暂时沿用旧税法。
因此，当时全国各地实行的税种不统一，同一税种的税率差别也非常大。
如面粉税，东北为8%，华东为25%；卷烟税，华东为40%，华北为10%，东北为60%；烟叶在华北不征税，而华东、中南都要征税。
至于各地区的完税凭证和管理方法更是五花八门，很不一致。
这种情况与全国统一的新形势很不适应。
1949年11月，中央人民政府召开了首届全国税务会议，讨论研究统一全国税政，建立新税制和加强税务工作。
会议根据全国政治协商会议通过的共同纲领中有关财政税收的规定精神，制定了《全国税政实施要则》，于1950年1月由政务院发布施行。
《全国税政实施要则》明确了统一全国税收的要求，规定了全国统一的税收体系和税收立法权限，提出了加强税收工作的制度措施。
与此同时，政务院还公布了货物税、工商业税等主要税种的暂行条例和《全国各级税务机关暂行组织规程》。
这标志着我国新的社会主义税收制度迅速建立起来。
随着新的税收制度的建立和贯彻执行，城市工商税收收入也开始迅速增长。
1950年上半年就达到了与公粮收入相等的地步，完全改变了以往国家财政收入主要依靠农村公粮收入的局面。
1950年6月，针对执行中存在的问题，进一步调整了工商税收，简化合并了一部分税种、税目，调整了部分税率，改进了征收方法，并在调整的基础上修正了货物税、工商业税等主要税种的暂行条例，同时由财政部公布了这些暂行条例的施行细则，从而使我国新的工商税收制度逐步趋于完备。
我国工商税收制度建立以后，曾进行了多次调整改革，主要有1953年的税制修正；1958年税制改革，试行工商统一税；1963年所得税制的调整；以及1973年税制改革，试行工商税。
税收原理-第二章税收的产生与发展
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一、税收制度的演变
1958年简化税制，1973年税制进一步简化
税制结构趋向简单，在流转环节征收的各种税合并为工商统 一税，工商业所得税从原来的工商业税中独立出来成为单独 税种。
利用税收杠杆发展国营经济、扶植合作经 济、改造私营经济。
主要税种有货物税、商品流通税、工商业 税、农牧业税、盐税、关税等。
其中货物税（含后来的商品流通税）、工
商业税为主体税种，农牧业税为第二主体
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一、税收制度的演变
表1 1950年的中国税制结构
薪给报酬所得税、利息所 货物税、工商业税、 得税、房产税、地产税、 盐税、关税 遗产税、车船使用牌照税、 船舶吨税、印花税、契税、 屠宰税、农业税、牧业税、 交易税、特种消费行为税
“人类发展到一定阶段，产生了这样一 种需要：把每天重复着的生产、分配和交 换产品的行为用一个共同规则概括起来， 设法使个人服从生产和交换的一般条件。 这个规则首先表现为习惯，后来便成了法 律。随着法律的产生，就必然产生出以维 护法律为职责的机关——公共权力，即国 家。” ——《马克思恩格斯选集》
国家的本质
▪ 明代的一条鞭法，变田有赋人有役为赋役合一。
▪ 清朝的摊丁入亩，把丁银完全摊入地银征收。（土地税为
主）
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二、中国古代皇权专制的小农经济社会 的税收
（二）正税负担不轻，杂税繁多
（三）轻徭薄赋王朝兴旺，重税苛派王朝灭 亡
如：“文景之治”是封建社会的第一个盛世 。与朝廷推崇黄老之术，采取“轻徭薄赋 ”、“与民休息”的政策有很大关系。
在原始社会末期，确实存在过以氏族公社组织 为主体的满足公共需要的分配。剩余产品的分配 过程是非强制的，是以血缘关系为基础的。
中国税制串讲(PPT-50张)精选全文
第四章 中华人民共和国税制的建立和发展
第五节 2003年以来的税制改革
一、新一轮税制改革的背景 （国际）：经济全球化、我国加入WTO和国际上普遍推行以减税为 主要内容的税改潮流
（国内）：税收收入高速增长、税收资源配置扭曲和居民收入分配 差距拉大
纳税人的概念：指直接负有纳税义务的单位和个人。 自然人和法人的概念。扣缴义务人的概念。
负税人的概念。纳税人与负税人的区别。 三、税率
税率的概念：税额与征税对象之间的比例。 比例税率、累进税率、定额税率的概念。 四、纳税环节等
第二章 税制要素与税收分类
第二节 税收分类 一、按征税对象分类
流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制。 二、按计税依据分类
二、流转税要素的设计 1、征税范围的选择：一种是一般营业税，另一种是一般产品税。 2、纳税环节的选择：一般来说，从工厂生产、商品批发、零售环
节等。 3、计税依据的选择：有的是从价定率计算征税，有的是从量定额
计算征税。
第五章 流转税制
第二节 增值税
一、增值税的概念 增值税的定义：是对在商品生产和流通过程中或提供劳务时实现的
三、1973年改革工商税制
第四章 中华人民共和国税制的建立和发展
第三节 1979-1993年的税制
一、两步利改税的实施 改革的核心：实行利改税 利改税--即把原来国营企业向国家上缴利润的方法改为征税的办法。 （一）利改税的第一步改革：1983年6月1日开始，处理好国家、企业
、职工三者的利益分配关系 （二）利改税的第二步改革：1984年10月1日开始，由“税利并存”
第三章 税制原则
第二节 我国社会主义市场经济下的税收原则
税收起源和历史发展
税收起源和历史发展第二章税收的起源与历史发展第一部分学习目的与要求、知识点、重点与难点一、学习目的与要求通过本章的学习,要求掌握:国家就是随着人类的社会分工、私有制与阶级的出现而形成的。
税收就是随着国家的产生而产生、随着国家的发展而发展的。
我国税收的起源与历史发展经历了:奴隶社会税收、封建社会税收、半殖民地半封建的旧中国税收,新中国税收经历了新税制的建立与历次税制改革。
西方国家税收也经历了前资本主义税收、资本主义税收的发展过程。
建议本章的学时数为2课时。
二、本章知识点1、国家就是如何形成的。
有代表性的观点主要就是社会契约论与暴力征服论。
2、税收就是如何起源的。
3、我国税收发展简史。
主要包括奴隶社会的税收、封建社会的税收、国民政府时期的税收与社会主义的税收。
4、我国封建社会的重大税制改革。
主要包括唐初叶的“租庸调”、唐中叶的“两税法”、明中叶的“一条鞭法”与清前期的“摊丁入地”等。
5、我国社会主义税收的建立与发展。
主要包括1950年的《全国税政实施要则》;一九五0年七月至一九七八年期间的税收调整与改革;一九七九年至一九九一年的税收改革;一九九四年的税收改革;进入21世纪以来的新一轮税制改革。
6、1994年我国税制改革的主要内容。
主要包括所得税制的改革、流转税制改革、其她税种的改革与税收征管制度的改革。
7、西方国家税收发展简况。
西方各国税收大致经历了一个由简单到复杂,由低级到高级的发展过程。
从税收结构瞧,走过了由以简单原始的直接税为主体的税收结构,演变为以间接税为主体的税收结构,再进一步发展为也现代直接税为主体的税收结构。
三、本章重点与难点本章重点:(一)税收的起源与历史发展要认识到税收始终就是国家的公共权力作用于社会经济的产物。
(二)一九九四年的税收改革经过1979—1991年的税收改革,使工商税制突破了原计划经济体制下统收统支的分配格局,强化了税收组织财政收入与宏观调控的功能。
但就是,当时的税制仍存在一些不完善之外,特别就是与发展社会主义市场经济的要求不相适应,在处理国家、企业、个人的分配关系与中央与地方的分配关系方面,难以发挥应有的调节作用。
第二章中国税收制度的历史沿革
中国税收制度的历史沿革
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第一节 计划经济体制下中国税收制度的演变
一、1950年建立新中国税制 二、1953年修正税制 三、1958年改革税制 四、1973年简化税制
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第二节 有计划商品经济体制下中国税收制度的变革
一、涉外税制的建立和修订 二、以“利改税”为中心的工商税制改革 三、其他工商税制的建立健全 四、关税制度的完善 五、农业税的改革
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（二）改革的主要内容
1.增值税转型改革
2.修订消费税和营业税暂行条例
3.修改个人所得税法
4.合并内外资企业所得税
5.取消农业税
6.完善财产税制
7.调整其他税制
四、我国税制改革的展望
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第二节 社会主义市场经济体制下中国税收制度的改革
一、1994年的税制改革 （一）税制改革的指导思想和原则 （二）税制改革的基本内容
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二、2019年前的税收调整 （一）增值税的调整 （二）消费税和营业税、关税的调整 （三）所得税制的调整 （四）其他税种的调整
2018年税务师《税法一》要点新中国税法的建立与发展
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！2018年税务师《税法一》要点新中国税法的建立与发
展
新中国税法的建立与发展
1950年1月，新中国税收制度建立。
1954年第一届全国人民代表大会通过的首部《中华人民共和国宪法》规定中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务，从而确立了税法最直接的宪法依据。
1956年5月3日，第一届全国人大常委会第35次会议通过《文化娱乐税条例》，并以中华人民共和国主席令的形式颁布。
这是我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律。
1958年6月3日，人大常委会通过的《中华人民共和国农业税条例》，统一了我国的农业税法，直至2006年1月1日废止，农业税是我国修改最少，执行时间最长的一部单行税法。
1958年人大常委会首次调整税收立法权，下放了部分税收立法权。
从2018年5月1日起，现代服务业、金融业、建筑业、房地产业等四个行业全面进入营改增试点，至此，增值税全面开始实施，营业税完成历史使命。
(新增)
2014年6月30日中共中央政治局通过《深化财税体制改革总体方案》，主要涉及六税一法的改革，即增值税、个人所得税、消费税、资源税、房地产税、环境保护税和税收征收管理法的改革。
新中国税法的建立与发展
1950年1月，新中国税收制度建立。
新中国税制的创建——为庆祝中华人民共和国成立70周年而作
关于税制问题ꎬ 陈云指出: 税目、 税率要统一管理ꎮ 现在拟的税目、 税率ꎬ 可能很多地方不合
理ꎬ 但是有总比没有好ꎬ 先试行两三个月ꎬ 然后总结并修改ꎮ 不能为了追求十全十美而放弃统一的
办法ꎬ 可以先 “ 九全九美” 暂求统一ꎮ 地方上个别的特殊情况可以例外ꎬ 但是主要的必须统一
新中国的税制是在清理国民党政府税制和总结革命根据地税制建设经验的基础上逐步建立起
来的ꎮ
１９４９ 年 １０ 月 １ 日中华人民共和国成立以前ꎬ 中国共产党领导下的各个革命根据地 ( 老解放区)
已经相继建立了人民政府和区域性的税收制度ꎮ 例如ꎬ １９４８ 年 １ 月ꎬ 东北行政委员会发布了关税、
货物产销税、 营业所得税、 屠宰税和牲畜交易税等税收条例ꎮ 自 １９４９ 年 １ 月起ꎬ 华北人民政府陆
商业城市———上海ꎬ 专门就财经问题作了调查研究ꎮ ７ 月 ２７ 日至 ８ 月 １５ 日ꎬ 陈云在上海主持召开
了有华东、 华北、 华中、 东北和西北五个解放区的财政、 金融与贸易部门领导干部参加的财经会
议ꎮ 在这次会议上ꎬ 确定了全力支持解放战争彻底胜利和维持新解放区首先是大城市人民生活的方
针ꎬ 并就统一财政经济、 控制市场物价问题提出了解决办法和实施步骤ꎮ 这次重要会议可以视为新
新中国税制的创建
———为庆祝中华人民共和国成立 ７０ 周年而作
中国法学会财税法学研究会 刘 佐
摘 要: 本文以中国共产党中央委员会、 全国人民代表大会及其常务委员会、 国务院的有
关文献和财政、 税务等部门的权威性资料为依据ꎬ 比较全面、 系统地回顾了 １９４９ 年前后
中华人民共和国税制建立的情况ꎬ 包括新中国税制建立的历史背景、 首届全国税务会议的
第二章新中国税制的建立和发展
• 第一节 新中国税制的建立与修正 • 第二节 新中国税制的简化与合并
• 第三节 适应改革开放要求的税制改革
• 第四节 适应市场经济要求的工商税制全 面改革
• 第五节 1995年以来税制的改革 、完善与 进一步改革的展望
第一节 新中国税制的建立与 修正
• 一 、1950年统一税政 、建立新税制 • （ 一 ）统一税政 、建立新税制的背景 • （二） 统一税政 、建立新税制的内容 • 1 、制定颁布通令和实施要则 • 2 、建立工商税制 • 3 、建立关税制度
• 二 、1958年统一全国农业税制 • （ 一 ）统一农业税制的背景
• （二） 统一农业税制的主要内容 • 三 、1973年简并工商税制 • （ 一 ）简并工商税制的背景 • （二） 简并工商税制的主要内容 • 1 、合并税种 • 2 、简化税目 、税率 • 3 、改变征税办法
• 4 、调整部分行业税率
• （二） 流转税制的改革 • （三） 其他税种的改革
• 三 、工商税制全面改革后的税制结构 • （ 一 ）流转税类 • （二） 所得税类 • （三） 资源税类 • （四） 财产税类
• （五） 行为目的税类
第五节 1995年以来税制的改 革 、完善与进一步改革的展望
• 一 、改革与调整工商税制 • （ 一 ）流转税制的主要调整与改革 • 1 、增值税转型的试点
• 三 、工商税制的全面改革 • 来自 一 ）改革流转税制体系• 1 、产品税 • 2 、增值税 • 3 、营业税 • 4 、盐税
• （二） 建立与健全所得税制体系
• （三） 其他工商税制的改革和调整 • 1 、开征资源税
• 2 、开征烧油特别税 • 3 、开征建筑税 、 固定资产投资方向调节
第二章中国税收制度的历史沿革-PPT文档资料
第二节 社会主义市场经济体制下中国税收制度的改革
一、1994年的税制改革 一）税制改革的指导思想和原则 （二）税制改革的基本内容
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二、2019年前的税收调整 （一）增值税的调整 （二）消费税和营业税、关税的调整 （三）所得税制的调整 （四）其他税种的调整
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三、2019年以来的新一轮税制改革 （一）改革的指导思想和目标 （二）改革的主要内容 1.增值税转型改革 2.修订消费税和营业税暂行条例 3.修改个人所得税法 4.合并内外资企业所得税 5.取消农业税 6.完善财产税制 7.调整其他税制 四、我国税制改革的展望
第二章
中国税收制度的历史沿革
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第一节 计划经济体制下中国税收制度的演变
一、1950年建立新中国税制 二、1953年修正税制 三、1958年改革税制 四、1973年简化税制
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第二节 有计划商品经济体制下中国税收制度的变革
一、涉外税制的建立和修订 二、以“利改税”为中心的工商税制改革 三、其他工商税制的建立健全 四、关税制度的完善 五、农业税的改革
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我国税制的建立与发展
三、税制改革的内容 （一）所得税改革 ①企业所得税改革②个人所得税改革 （二）流转税改革 建立一个以规范化增值税为核心的与 消费税、营业税互相协调配的流转税制。 （三）其他税种的改革 （1）开征土地增值税，（2）研究开 征证券交易税，（3）研究开征遗产税， （4）抓紧改革城市维护建设税，（5）简 并税种。
（二）统一全国农业税制 1958年6月，废除了原来在革命根据地 实行的累进税制，在全国范围内统一实行 分地区的差别比例税制，并继续采取“稳 定负担，增产不增税”1993年的税制
一、两步利改税的实施 1979 年以来，我国税制进行了一次全 面改革，这次改革的核心是实行利改税， 即把原来国营企业向国家上缴利润的方法 改为征税的办法。
二、税制改革的指导思想和原则 税制改革的指导思想是：统一税法，公平税 负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，保障 财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税 制体系。 税制改革必须遵循的原则是： ①有利于加强中央的宏观调控能力。 ②税制改革要有利于发挥税收调节个人收入 相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促 进协调发展，实现共同富裕。 ③体现公平税负，促进平等竞争。 ④体现国家产业政策，促进经济结构的有效 调整，促进国民经济整体效益的提高和持续发展。 ⑤简化、规范税制。
① 盈利的国营企业征收所得税；②把原来 的工商税按性质划分为产品税、增值税、 营业税和盐税等4种税；③对某些采掘企业 开征资源税；④恢复和开征房产税车船使 用税和城市维护建设税等4种地方税。
评价
1、利改税方向正确、成绩显著
A、利改税的核心是对国营企业开征所得税，它突 破了长期以来对国营企业不能征收所得税的理论 禁区，是对国家与国有企业分配关系的重大突破。 B、利改税有利于国营企业成为相对独立的经济实 体。 C、利改税过程中还进行了一次对工商税制的全面 改革，逐步建立一个适应我国国情的多税种、多 层次、多环节调节的复税制体系。 D、在理论和实践上都发生了转轨性的变化。
中国税制讲义
中国税制重点复习资料（2014年版）第一章税收制度概述1.1税收的内涵1.1.1税收的概念税收的内涵：1、税收是财政收入的主要形式2、税收是国家调节经济的重要手段之一3、税收体现着以国家为主体的分配关系税收调节经济主要体现在以下两方面：（1）运用税收手段筹集政府提供公共产品所需要的资源，并间接地引导非政府部门的资源配置，促进产业结构的合理化。
（2）运用税收调控社会总供给与总需求，以促进宏观经济稳定。
1.1.2税收的特征1、强制性。
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
2、无偿性。
税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。
3、固定性。
税收的固定性是指国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。
1.1.3税收的职能（三大职能：财政职能、经济职能、监督管理职能）1、财政职能税收财政职能有如下特点：（1）适用范围的广泛性（2）取得财政收入的及时性（3）征收数额的稳定性2、经济职能（1）稳定经济职能1）内在稳定经济。
指随着经济形势的周期性变化，一些政府税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用。
2）相机抉择经济。
指政府根据不同的经济形势，运用税收政策有意识地调整经济活动水平，以消除经济波动，谋求既无失业又无通货膨胀的稳定增长。
（2）资源配置职能税收对资源配置的调节，是通过对投资产生影响而实现的1）对投资收入进行不同的税收处理2）对不同的部门和地区实行不同的税收优惠措施3）不同税种对资本投资的影响也有所不同的（3）财富分配职能3、监督管理职能1.2税收的原则1.2.1财政原则（前提）财政原则包括：充裕、弹性、适度三个方面内容充裕：指税收收入必须充足、稳定、可靠弹性：指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性适度：指税收收入在满足国家需要的同时，必须兼顾负担的可能。
中国税制-第二章
1953年税制修正（P24） 年税制修正（ 年税制修正 ） 1958年税制改革 简化税制（第一次大改革） 年税制改革— 年税制改革 简化税制（第一次大改革）
核心内容是统一了“工商统一税” 核心内容是统一了“工商统一税”
1973年税制改革 进一步简化税制 年税制改革— 年税制改革
主要内容是合并税种和简化税目、 主要内容是合并税种和简化税目、税率
第二节 1978-1993年间的税收制度改革 1978-1993年间的税收制度改革
一、涉外税制的建立
80年起逐步建立 年起逐步建立 80年9月公布《中外合资经营企业所得税法》和 月公布《 年 月公布 中外合资经营企业所得税法》 个人所得税法》 《个人所得税法》 81年12月公布《外国企业所得税法》 月公布《 年 月公布 外国企业所得税法》 随着改革的深入， 随着改革的深入，我国对外合资经营企业和外 国企业分别适用两套所得税法， 国企业分别适用两套所得税法，逐渐暴露出一 些矛盾和问题。所以91年 月合并两法为 月合并两法为《 些矛盾和问题。所以 年7月合并两法为《外商 投资企业和外国企业所得税法》 投资企业和外国企业所得税法》
★ 2007年7月1日，在中部地区6个省的26个老工业基地城 2007年 在中部地区6个省的26个老工业基地城 26
市中的8个行业试行扩大增值税抵扣范围的试点。 市中的8个行业试行扩大增值税抵扣范围的试点。
★ 2008年7月，内蒙古东部5个市(盟)被纳入增值税转型改 2008年 内蒙古东部5个市(
中国税制-税制原则中华人民共和国税制的建立和发展-2_真题(含答案与解析)-交互
中国税制-税制原则、中华人民共和国税制的建立和发展-2(总分100, 做题时间90分钟)一、单项选择题1.设计税收制度的核心问题是______• A.制定科学的税收原则• B.选择适当的征税对象• C.制定完备的税收法规• D.确定适当的税率SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:A[解析] 税制原则是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
答案为A。
2.最先从生产过程来探讨资本主义生产的发展规律，并首次提出税收原则理论的经济学家是______• A.亚当·斯密• B.西斯蒙第• C.威廉·配第• D.瓦格纳SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:C[解析] 威廉·配第(1623—1687年)是英国资产阶级古典政治经济学的创始人，他最先提出了税收原则理论。
答案为C。
3.提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是______• A.马歇尔• B.威廉·配第• C.李嘉图• D.亚当·斯密SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:D[解析] 亚当·斯密在《国富论》中提出了著名的税收四项原则，即：平等原则，确实原则，便利原则，节约原则。
答案为D。
4.亚当·斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。
”这一思想体现了税收的原则。
______• A.效率• B.平等• C.财政• D.确实SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:B[解析] 亚当·斯密提出的税收的平等原则，是指个人应该按照各自的能力，也就是以个人在国家保护之下所获得的收益为比例缴税。
答案为B。
5.从西斯蒙第补充的四项原则来看，几乎都围绕着一个中心，即______展开论述的。
新中国税收制度变革及发展
新中国税收制度变革及发展一、1950年统一全国税政建立新税制新中国成立之初的1950年，在清理旧中国税制和总结革命根据地税制建设经验的基础上建立了新中国的税制。
1950年统一全国税政有着特定的历史背景。
首先，当时国家经济受长期战争破坏十分困难和落后。
新中国成立前半殖民地半封建经济十分落后，加之帝国主义、封建主义和官僚资本主义的长期压榨掠夺和连续多年战争摧残破坏，到1949 年解放前夕，国家经济已经处于崩溃状态之中。
如：在农业生产方面，1949 年与解放前最高年份相比，农业产值下降了两成以上，主要农产品产量也都大幅度下降，粮食产量由 15000 万吨下降为 11318 万吨，全国农田受灾面积达 1.2 亿亩，灾民 4000多万人。
城市通货膨胀，如中纺天津分公司，平均工人工资，1948年 9 月，可折合玉米面 347.27 斤；到 10 月份，就只能折合玉米面 49.18斤，下降了 85.66％。
成都国民小学教师的薪水，每月拿不到 100万元，平均每小时只合 4000 元（每月工作约 250小时），而当时物价，寄一封平信要 5000元，吃一碗茶要8000 元，上海吃一个烧饼要五个 4000 元。
其次各地税制不统一。
一方面，建国之前各解放区已经相继建立起区域性税收制度；另一方面，在新解放的城市由于来不及建立一套比较完整的税收制度，为了避免税收工作混乱和停顿，除苛捐杂税和反动名目税捐取消外，暂时沿用旧税法征税。
如：北京市在解放初期暂时沿用国民党政府统治时期的20种税捐，税率也没有改变，取消了城防费、兵役费等苛捐杂税。
上海市在解放后首先宣布各项国税、市税（上海市制定的税收）暂时继续征收，然后陆续废除大量苛捐杂税。
第三，亟需税收回笼现金收入。
当时，税收不仅是财政任务，而且是政治任务。
当时资金收入的主要形式是公粮和税收。
这其中税收及时收入的重要性很大，因为税收是现金收入，公粮不能直接回笼货币，如果不能及时回笼货币，就要发行货币，对国家经济影响很大。
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积极向上的心态，是成功者的最基本要素 5、
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生活总会给你谢另一个谢机会，大这个机家会叫明天 6、
。2 020年8 月31日 星期一 上午10 时27分 18秒10: 27:182 0.8.31
人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走
• 二、修订关税制度 • 三、全面取消农业税 • 四、现行税制结构与税种的大致分布 • （一）流转税类 • （二）所得税类 • （三）资源税类 • （四）财产税类 • （五）行为目的税类 • 五、进一步改革完善中国税制的展望
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成
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功的路 。20.8.3120.8.31Monday, August 31, 2020
• 二、1950年6月工商税制的调整 • （一）工商税制调整的原因 • （二）工商税制调整的主要内容 • 1、简化税种 • 2、简并税目 • 3、调低部分税率 • 4、改进征收管理办法
• 三、1953年工商税制的修正 • （一）工商税制修正的原因 • （二）工商税制修正的主要内容 • 1、试行商品流通税 • 2、修订货物税 • 3、修订工商业税 • 4、其他各税的修正
第五节 1995年以来税制的改 革、完善与进一步改革的展望
• 一、改革与调整工商税制 • （一）流转税制的主要调整与改革 • 1、增值税转型的试点 • 2、修订消费税制 • （二）所得税制的主要调整与改革 • 1、企业所得税实现“两税合并” • 2、修订个人所得税法 • （三）其他工商税制的改革与完善
• 四、关税制度的修订和调整 • （一）1984年关税制度的全面修订 • 1、关税政策与原则的修订 • 2、修订关税税则的主要内容 • （二）1987年颁布新海关法及修订进出
口关税条例
• （三）1992年修订、调整进出口关税条 例
• 五、农业税制的完善
第四节 适应市场经济要求的
工商税制全面改革
• 一、工商税制全面改革的指导思想和基本原则 • （一）税制改革的指导思想 • （二）税制改革的基本原则 • 1、有利于加强中央宏观调控能力 • 2、体现公平税负，促进平等竞争 • 3、体现国家产业政策，促进经济结构的有效
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7、Leabharlann 。202 0年8月 上午10 时27分 20.8.31 10:27August 31, 2020
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年8 月31日 星期一1 0时27 分18秒1 0:27:18 31 August 2020
我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望
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。上 午10时2 7分18 秒上午1 0时27 分10:27: 1820.8. 31
• 三、工商税制的全面改革 • （一）改革流转税制体系 • 1、产品税 • 2、增值税 • 3、营业税 • 4、盐税 • （二）建立与健全所得税制体系
• （三）其他工商税制的改革和调整 • 1、开征资源税 • 2、开征烧油特别税 • 3、开征建筑税、固定资产投资方向调节
税
• 4、开征奖金税和工资调节税 • 5、地方税体系的改革与完善
• 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值 钱。8/31/2020 10:27:18 AM10:27:182020/8/31
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由 信心跨出第一步。8/31/2020 10:27 AM8/31/2020 10:27
AM20.8.3120.8.31
调整 • 4、简化规范税制 • 5、充分调动中央和地方的积极性
• 二、工商税制全面改革的主要内容 • （一）所得税制的改革 • （二）流转税制的改革 • （三）其他税种的改革 • 三、工商税制全面改革后的税制结构 • （一）流转税类 • （二）所得税类 • （三）资源税类 • （四）财产税类 • （五）行为目的税类
第二节 新中国税制的简化与 合并
• 一、1958年改革工商税制 • （一）改革工商税制的原因 • （二）改革的主要内容 • 1、合并税种 • 2、改变纳税环节 • 3、简化征税办法 • 4、基本维系原税负、适当调整税率
• 二、1958年统一全国农业税制 • （一）统一农业税制的背景 • （二）统一农业税制的主要内容 • 三、1973年简并工商税制 • （一）简并工商税制的背景 • （二）简并工商税制的主要内容 • 1、合并税种 • 2、简化税目、税率 • 3、改变征税办法 • 4、调整部分行业税率
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
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每天只看目标，别老想障碍
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宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
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。10:2 7:1810: 27:181 0:27Monday, August 31, 2020
第三节 适应改革开放要求的 税制改革
• 一、建立涉外税制体系 • （一）建立涉外税制体系的背景 • （二）涉外税制体系的构成 • 1、涉外所得税制 • 2、涉外流转税制 • 3、涉外财产税制
• 二、利改税改革 • （一）利改税改革的原因 • （二）利改税改革的实施 • 1、第一步利改税 • 2、第二步利改税
第二章 新中国税制的建立和 发展
• 第一节 新中国税制的建立与修正 • 第二节 新中国税制的简化与合并 • 第三节 适应改革开放要求的税制改革 • 第四节 适应市场经济要求的工商税制全
面改革
• 第五节 1995年以来税制的改革、完善 与进一步改革的展望
第一节 新中国税制的建立与 修正
• 一、1950年统一税政、建立新税制 • （一）统一税政、建立新税制的背景 • （二）统一税政、建立新税制的内容 • 1、制定颁布通令和实施要则 • 2、建立工商税制 • 3、建立关税制度 • 4、初步建立农业税制度