山西票号对现代企业激励制度的启示
山西票号的内部控制机制对现代企业的启示
山西票号的内部控制机制对现代企业的启示摘要：山西票号在我国存续了一百多年,在我国金融发展史上留下了浓墨重彩的一笔.山西票号能够存续这么久,必然有其独特的优势，也就是我们现在所说的企业内部控制机制。
知古鉴今，用企业的内部控制框架来研究山西票号，对于分析和规避企业的财务风险，管理和完善企业的内部控制,具有重大的借鉴意义。
本文主要通过阐述山西票号的内部控制机制及其优势，以为现代企业建立适应自身生产经营所需的强有力的内部控制机制提供参考。
关键词：山西票号内部控制现代企业一、山西票号的基本概况清代中叶，由于商品流通和货币周转的需要，出现了一种专营钱钞汇兑业务的机构，称为“票号”，这个行业被山西人所包揽，又被称为“山西票号”。
山西票号，又称汇兑庄或票庄,是一种金融信用机构。
开始主要承揽汇兑业务，后来也进行存放款等业务。
它垄断了全国的汇兑业，当时全国最大的票号共有17家，平遥人开的就占了7家,其中最大的票号当属平遥人雷履泰开设的“日升昌”.另外还有“南通北达，二盛二协”，即日升通、日升达、万源盛、百川盛、协同泰、协同庆.这几家大票号的总号设在平遥，分号除京城外，遍及全国各大城市及商埠码头，平遥城成为当时中国最大的票号中心城市。
日升昌曾以“天下第一”而闻名。
山西票号始于1823年，20世纪上半叶走向衰亡，在百余年的经营过程中,山西票号在社会剧烈动荡的背景下，几经周折创建了“汇通天下”的金融体系，为山西商人创造了亿万两白银的收入，使之成为当时的全国首富.山西票号主要经营存贷款业务和汇兑业务。
成立初期，票号主要服务于工商业,随着票号的发展壮大以及历史环境的变化，山西票号已经在一定程度上起到了代理国库的中央银行作用。
与此同时，山西票号对于工商业发展、影响国家经济整体运行的能力也大大增强，可谓“执中国金融之牛耳”。
山西票号鼎盛时期业务网络遍布全国各地。
辛亥革命后,山西票号近百年搭建起来的金融体系迅速瓦解，并最终完全退出了历史舞台。
金融论文：金融学视角下山西票号对现代企业激励制度的启示
金融论文：金融学视角下山西票号对现代企业激励制度的启示本文是一篇金融学论文，本文在前人的研究思路基础上继续延伸，通过对山西票号的治理制度尤其是身股制度的梳理，运用现代经济学理论分析身股制度的性质，然后根据身股制度的性质将其实例化，具体设计适合我国现代企业运用的身股激励方案，对我国企业解决激励不足问题有一定的参考意义。
第1 章引言1.1 选题意义笔者对金融史有着浓厚的兴趣，因为金融是国家经济的命脉，历史为我们揭示了事物发展以及成败得失的规律，借鉴历史上的经验和教训，可以为现实指明方向、少走弯路。
山西票号在中国近代金融史中占有重要地位，它产生和发展于清朝中后期，这是我国封建社会末期和半封建半殖民地社会时期，山西票号就是在这种经济环境下称雄近代金融业近一个世纪，究其原因，山西票号所采取的一系列治理制度居功至伟，尤其是身股制度贡献很大。
目前我国已经进入了改革的深水区，对于经济体制改革、完善中国特色社会主义市场经济体制，主要取决于重塑微观企业组织这一市场主体。
对于我国企业主要面临的问题，虽然我们一再利用西方现代化企业的一定制度，试图解决我国企业面临的问题，但效果不尽人意，因为中国走的是一条符合自身特点的特色社会主义道路，西方现有的一些企业制度经验与我国的现实经济条件不相符合，因此从我国的历史中去汲取经验对我国现代企业更具有现实意义。
比如我国企业在学习实施西方的股权激励机制面临很多困难，诸如经理股票期权（ESO）等激励方式，需要依赖成熟完善的资本市场和法律法规，而我国大部分企业是无法满足这些条件的，于是有很多学者把目光转向了山西票号的身股制度上，毕竟身股制度是曾经真实发生在这片土地上，并且取得了良好效果的激励制度。
承认身股和传统意义上的资本股共同享有剩余索取权，对于完善我国按生产要素分配与按劳分配相结合的分配制度，具有重要的意义。
本文在前人的研究思路基础上继续延伸，通过对山西票号的治理制度尤其是身股制度的梳理，运用现代经济学理论分析身股制度的性质，然后根据身股制度的性质将其实例化，具体设计适合我国现代企业运用的身股激励方案，对我国企业实施激励机制有一定的参考意义。
应用文-山西票号对现代银行管理的启示
应用文-山西票号对现代银行管理的启示山西票号对现代银行管理的启示'山西票号对现代银行的启示票号是专营银两异地汇兑、存放款业务的私人金融机构。
清道光三年（1823），山西平遥商人李大全、雷履泰创办了中国历史上第一家票号“日升昌”。
之后数十家票号应运而生，并凭借着雄厚的资本和四通八达的金融，承揽了国内官、商及私银的汇兑、存放业务。
曾一度主宰了当时的金融流通业，被西方人称之为“Shan xi Bank（山西银行）”。
一、人力管理1.山西票号独特的用人之道山西票号独特的用人之道，许多方面勇于打破了当时的封建思想禁锢，比如掌柜和伙计的“身股”政策。
“身股”政策指东家的出资为银股，是票号的真实资本；掌柜和伙计以人力入股，为身股。
同时，身股与银股都享有同等分红的权利[1]。
票号在极盛时期，身股股数一般都超过了银股股数，因而盈利的一半以上被身股分去，大大激发了职工的创造性劳动，而且使职员与东家的利益紧密地拴在一起，形成强大的凝聚力，才能使票号在其百年发展历程中创造出巨大的效益。
票号的用人原则可以概括为一句话——用乡不用亲。
票号的职员采用引荐制，如果在票号中表现不好被开除，不仅断了一家人的财路，更有辱祖宗的面子。
票号清楚地认识到，经营需要的是理性，而亲情一旦介入经营，将会影响这种理性，从而影响有效的经营。
票号对学徒的要求非常严苛。
招聘学徒要由与票号有业务关系的店铺担保，学徒出事，要由保人承担赔偿责任。
对于新进职员，要历经三年严厉、苛刻甚至是忍辱负重的学徒期，随后还要历经七年班期做事，业绩可观、无错无误，才能取得身股。
这前后十年，也是掌柜观察伙计、辨识人才的过程。
2.启示山西票号在长期的选拔、培养和造就人才中积累的宝贵，对于现代银行的人力资源管理，是一笔难得的财富。
票号这种用人方式保证了后备人才的质量，掌柜与员工能够更为专业高效地开展各项业务，实现票号的竞争优势。
当今的商业银行应通过引进、培训等多种渠道，加强队伍建设和人才储备，打破目前在许多单位仍存在的、根深蒂固的任人唯亲，真正实现招聘人才的公开、公正和透明，才能不断提升本文由联盟收集整理效率，建立和谐稳定的工作氛围。
晋商票号发展对现代企业发展的启示课件
对当代中国企业组织与管理旳启示
3.企业管理中鼓励与约束旳对称性问题
山西票号旳股权鼓励机制是其能够在逆境中迅速成长旳主要制 度原因。但是伴随票号业务旳不断发展与扩张，对经理人员旳股权 鼓励经过长久旳累积之后，已经使原来旳约束机制逐渐失去了应有 旳效用。这时，票号资本家对经营者提供旳鼓励与其所受约束之间 产生了较大旳悬殊，经营者对利润旳分享权利与其所受旳约束极不 对称，实质上已经为经营者提供了一种畸形旳鼓励，而且所以造成 票号日常经营活动中旳盲目性和高风险性，最终造成票号旳纷纷倒 闭。制度经济学以为，有效率旳制度应该使每个经济行为主体旳权 利和责任都尽量是明确旳、对称旳，从而提供相应旳充分旳鼓励和 约束。好旳制度应能够最大程度地使个人努力和个人收益具有正有 关性，同步也要使个人权利与其所负旳责任也有正有关性。这两者 之间任何旳不对称都不可能称之为一种好旳制度。
浅析晋商票号兴衰原因 衰败原因
外部原因
•清末战乱频生 •封建主义与帝国主义旳压迫
•银行间竞争 •太过注重大客户， 而忽视小客户旳吸储
内部原因
•未能及时注意到 银行发展旳必然性 •过于注重信誉借贷，
而忽视失误抵押 •全部权与经营权分离，
但未形成有效监管
对当代企业组织与管理旳启示
1.企业组织管理制度与人文环境旳结合 2.肃清扼杀企业创新机制旳家长制作风 3.企业管理中鼓励与约束旳对称性问题 4.制度创新与环境变迁紧密结合才干保持制度旳高 效率
对当代中国企业扩张旳启示
2.能够合适依赖政治资本，但不能够彻底倾向政治资本
票号旳发展过程中能够说与政府旳关系非常之亲密，能够说兴 衰荣辱都捆绑在了一起。清政府将官银兑换交予票号，则票号大兴 ；成立户部银行，票号大伤元气；清政府灭亡，则票号彻底衰败。 这点我们当代企业必须非常警惕。在企业发展过程中，政治资本对 企业能够起到非常大旳帮助作用，但是将企业发展与政治捆绑，则 是一种对企业命运旳博弈，也是将企业旳创新扼杀。
山西票号与现代银行管理
课程一山西票号与现代银行的管理【课程主旨】山西票号，是我国金融发展史上的一个重要里程碑。
山西票号秉承“以义制利，名以清修”的商业道德，执晚清金融之牛耳，达到了晋商发展的巅峰。
票号的兴衰直到今天依然给我们留下值得借鉴的内容。
晋商文化不仅是儒家文化和商业结合的典范，其丰富的管理思想和严密的制度建设，同样对我们现代银行的管理有着很好的启示。
山西票号明晰的产权结构、诚信的经营理念、灵活的激励机制和严谨的号规、号章起了关键作用，从治理环境到激励措施、从思想认识到规章建设，在票号内部构建起推动整个行业健康发展的有利氛围。
对于我们现代企业制度的建立，金融法秩序的规范，企业激励制度以及风险管理，品牌和信用体系建设都是不可多得的财富。
本课程拟从晋商是如何从货通天下走向汇通天下，在品牌和信用体系建立方面带给我们在金融业发展的新格局下有益的启迪。
从票号的管理思想中汲取营养。
【课程对象】银行客户经理、网点主任、中高层管理人员【课程目标】1、通过课程了解票号兴起对晋商发展的意义，以及对近现代银行业的影响。
透过票号的兴衰，洞察银行管理思想的实质。
2、拓展管理思路，增强对新的历史时期重新思考银行品牌以及信用体系建立重要性的认识3、以现代视野来解读票号管理思想。
【课程时间】1天【课程大纲】一、山西票号与晋商文化1、票号的产生2、票号为什么产生于山西3、票号与政府的关系4、晋商文化的意义二、山西票号的管理思想1、票号文化与人力管理2、东掌分离与票号的治理结构3、票号的监管与风险防范4、顶身股与票号的激励制度三、票号与现代管理1、票号的品牌建设2、票号的信用链3、票号的经理人持股和全员分红4、票号的倍本四、票号对现代管理的启示1、持续不断地深化商业银行的公司治理改革2、一步完善业绩考核手段和激励约束机制，特别要突出长期激励和可持续协调发展2、树立正确的营销理念，构建和谐的银企关系4、以人为本，坚持制度约束与道德引导相结合，提高银行从业人员爱岗敬业、遵纪守规的自觉性。
劳动力资本理论视阈下的山西票号顶身股制度及启示
劳动力资本理论视阈下的山西票号顶身股制度及启示内容摘要：票号作为中国早期的银行，为中国金融发展做出了不可磨灭的贡献。
凭借身股参与分红这一激励机制是山西票号成功的关键所在。
文章运用劳动力资本理论，对山西票号中的人力顶股制度进行分析后认为，顶身股作为山西票号经营管理体制的核心，已经具备了劳动力资本的基本属性；同时通过探讨票号以身股为本的经营管理体制的特点及优势，提出其对现代企业劳动力管理的相关建议。
关键词：票号顶身股制度劳动力资本两权分离晋商票号作为山西人经营的金融企业之一，始于清朝道光三年（1823年），回顾中国近代金融的发展历程，票号在其存在的一个世纪里造就了雄霸天下的伟业。
票号的顶身股制作为晋商创新管理制度的代表作之一，在票号“汇通天下”的辉煌背后发挥着不可磨灭的作用。
顶身股制度犹如一条贯穿企业经营过程的主线，它的作用发挥到山西票号经营管理的各个方面，可以这么说，研究山西票号的经营管理体制需以顶身股制度为突破口。
因此，本文希冀以劳动力资本作为切入点，来探讨山西票号中以身股为本的经营管理体制，并从中吸取一些值得借鉴的经验教训。
明清时期的晋商顶身股制度（一）晋商票号股本构成明清时期晋商经营的票号以股份制为主要形式。
票号的股份按不同的分类标准有正本、副本和身股、银股之分。
所谓正本即财东按照合约所投入的原始投资，这部分货币资本折合成股份，到账期结束时可分红，但不享有股息；副本又被称作护本，包含两种类型：一是财东除按合约所交的原始投资外，又存放于商号或票号的资本；另外一种是东家、经理及顶身股伙计在结帐期，在其所分到的红利中，留存入号内的部分资金，不分红，只得利息。
副本主要用于增加票号的流动资金，避免短期行为，抵御市场、信用等风险。
银股，也称财力股，即财东出资并按一定的单位额分得股利，其享有永久的利益并可以继承，银股可以在一定时间增减新财东，但对商号或票号的盈亏承担无限责任；身股即不缴纳货币资本而以自己的劳动力资本折成股份参与分红。
晋商身股制对现代企业股权激励制度的启示
赖 经 理 人 的 “ 德 自 ” 。股 东和 经 理人 追 求 的 目标 是 道 律
一
致 的，股 东希 望其 持有 的股 权价 值最 大 化 ，经理 人则
希 望 自身 效用 最大 化 ，因 此股 东和经 理 人之 间存 在 “ 道德
风险”，需要通过激励和约束机制来 引导和限制经理人行
为 。为 了使经 理人 关心 股 东利益 ，需要 使经 理人 和股 东 的 利 益追 求 尽可 能趋 于一 致 。对此 ，股 权激 励 是一 个较 好 的
一
直 以来 ，产 生于 ２ 世 纪 ５ 年 代 的股 权激 励 制度 ，被 ０ ０
认 为扩 大 了资本 所 有权 的思想 ，强调 了人 力资 本价 值 ，而 且 股权 激励 可 以使 企业 的经 营者 尤其 是治 理层 成 为企业 的
股 东 ，赋予 其剩 余索 取权 ，较 好地 解 决 了现 代 公司 制度 中 管 理层 与所 有者 之 间的 矛盾 ，然而 ，早 在 １世 纪２ 年代 的 ９ Ｏ 中 国， 当时中 国最大 的商 帮—— 晋 商 ，晋 商 的票号 经营 中
的股 份 ，仅仅 是一 种分 红权 。换 言之 ，身 股 与银 股都 参 与
企业的激励制度就有很大的启发作用。
股 权激 励 是一 种通 过 经营 者 获得 公 司股 权形 式给 予企 业 经营 者 一定 的经济 权利 ，使他 们能 够 以股 东的 身份 参与 企 业 决策 、分 享利润 、承 担风 险 ，从 而勤 勉尽 责地 为 公司
解决方案。通过使经理人在一定时期 内持有股权 ，享受股
权 的增 值 收益 ， 并在 一定 程度上 承 担风 险 ，可 以使 经理 人 在 经营 过程 中更 多地关 心 公司 的长 期价 值 。股权 激励 对 防 止 经 理 的短期 行 为 ，引导 其长 期行 为具 有较 好 的激励 和 约
晋商票号管理思想对现代金融企业管理之启示
制公司，股东承担有限责任。但是根据现代
金融企业的经营状况，股份有限责任公司也并 不是最理想的组织形式。股份有限责任公司这 样的组织形式也不能解决管理层的权利与责任 不对称的问题，管理层尽管面临着董事会与监
思路。国
（作者：周建波，北京大学副教授，中 国经济思想史学会常务理事。秘书长。研究 方向为中国经济思想史、管理思想史。 叶溪尹。北京大学经济学院２００６级本 科生）
的不确定性给金融业带来的不可控因素，金 融监管机构想出了各种各样规避、防范和化
或是审慎），小到单个客户的违约风险，都
关系着金融企业的经营成败。 但在诸多的影响因素中，经理人的经
解金融风险的对策、措施和方法。从日常经
营管理的角度看，其中包括业务活动限制、 资产分散化管理、资本充足性限制、风险管
营方式可以说是对金融企业的存亡影响最
花红制不仅相当于现代银行的计提风险准备
金，它还包括建立了“风险管理奖励基金”，为 票号的有序经营起到了重要的作用。而这个“风 险管理奖励基金”也对现代金融企业有着很大 的启示。
易引起经营的脱节甚至失败。大到政治动
荡、战争爆发、未预料到的急速的通货膨 胀或通货紧缩、经理人的经营方式（冒险
在当代社会，面对来源于社会经济环境
可抗拒的风险时，采用了一个非常人性化 也更值得现在的金融机构借鉴的激励机 制——花红制，来对经理人的行为进行规
制。晋商票号的所有者们一般从红利中预
提一定比例的资金，作为弥补未来意外损 失的风险基金。此笔款项是总号在每次账 期决算后，依据纯利润的多少按预定比例、
对应各分号掌柜记提的一定金额的损失赔 偿准备金，此项准备金称为“花红”，或
资后果承担无限责任。在项目产生收益后，
先归还投资人的投资，超过基本收益的
企业战略山西票号对现代职工持股制度的启示
企业战略山西票号对现代职工持股制度的启示摘要：明清时期山西商人适应社会、经济进展的需求，以其敏捷的目光和独到的经营，开创了近代中国银行的雏形——票号，并以其积极的进取精神、高度的敬业态度、合作的群体意识、灵活的经营方式、诚信的为人原则、俭朴的修身之道，称雄国内商界数百年。
本文通过对山西票号以劳动力入股，和谐劳资关系，调动工作积极性的方法进行了探讨，从而对我国现代企业进展职工股提出一定的启发。
关键词：票号顶身股职工持股制股份合作制在90年代中后期成为我国国有企业的差不多产权组织方式，在其基础上，又逐步引伸出“职工持股制”。
职工持股制度可起到增强企业内部的凝聚力和提高职工对企业的关怀程度的作用，其内容要紧包括：****性股票、延期股票发行、职员持股打算三类长期鼓舞约束手段。
第一类是****性股票。
企业对职员直截了当赠送股份（如微软），并承诺其以持有的股份参与企业利润的分配。
同时企业对该股票的出售期限等有一定****，假如雇员在规定期限内离开企业，企业将收回奖励给职员的股份。
但在一定期限后，治理人员持有的股票能够上市流通。
第二类是延期股票发行。
该方案与****性股票类似，给治理者规定在企业连续服务的年限，并设定工作年限内的经营目标。
在经营年限内或在经营年限到期时，若治理者的经营业绩达到了原先设定的目标，则给他以股票或现金奖励，或者由治理者二选一。
第三类是职员持股打算。
由内部职工出资认购本企业股份，然后托付职员持股会作为社团法人托管运作，集中治理，职员持股会作为社会法人进入企业董事会，参与企业分红的一种企业治理结构。
职员能够通过多种方式获得企业股份，企业分配利润时，先以职员持股会社团法人的名义享受企业分配的利润，再由职员持股会按照职员个人持股份额的多少把利润二次分配给个人。
职员认购的股份不能转让、交易和继承。
由于我国没有明确的法律法规对职工持股进行指导和规范，其内在的缺陷逐步暴露出来，本文比较具有浓厚剥削色彩的封建社会的“顶身股”，对现代企业职工持股制度提供参考。
基于现代化人力资源管理视角看山西票号职员控制机制
基于现代化人力资源管理的视角看山西票号的职员控制机制摘要：有效地防范操作风险，关键的一点就是要对员工进行积极而有效的管理。
对于山西票号来说，他们成功运用选拔机制、激励机制、约束机制和训育机制等，使得员工和票号融为一个整体，增加了其凝聚力，从而创造更多的财富，对现代商业银行的人力资源管理有很大的启示。
关键词：山西票号；职员控制；人身股中图分类号：f272.92 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2012）11-00-01山西票号的职员管理非常严格，其严密的制度很好地防范了操作风险和道德风险，票号在选拔、培养、激励和约束人才等方面都建立了一系列规章制度，对现代人力资源管理来说有着重大的传承意义。
一、新员工选拔机制对企业的管理归根结底是对人的管理，对人才的选拔则是人事管理的第一道关，山西票号视人事管理为票号经营的第一要义，票号选拔新员工，一般有以下程序：（1）有影响的人士推荐；（2）查三代；（3）笔试；（4）面试；（5）殷实商铺担保，签订保荐书；（6）吃苦精神考验；（7）“请进”。
小伙计们一旦入号，便安心为票号服务，尽量发挥自己的才能，以期得到提升。
票号以道德信义为根据，对普通伙计和经理人的选拔都是非常严格的，票号对于经理人员的选拔注重的首先是诚信，然后是能力。
二、票号的激励机制激励机制中最有效的是报酬激励机制。
在山西票号，“人身股”制度则是较为有特色的报酬激励机制。
又称顶身股，或顶生意。
在山西票号中，经理人员和普通员工都可以成为顶身股者，普通员工顶身股是山西票号的特殊制度。
1.“人身股”的条件。
票号的主要员工可以顶多少股份由财东根据员工的任职时间、能力、贡献大小来决定。
一般是大掌柜（总经理）最高，二掌柜以下数量不等，最低的是部分普通员工顶零点几厘。
票号将“顶身股”的资格与数量同员工的工作能力挂钩，使得各级员工为获得人身股而努力工作，为票号创造更多的利润。
2.“人身股”的分红。
获得“顶身股”的机会后，其名字及顶股数便可记入万金账，在大账期（会计年度）结束时，员工的“人身股”与财东的资本股一起参加分红。
晋商激励机制对现代企业的启示
（ ） 三 薪金 制— — 激励机 制 的辅 助
对 于员工而言 ， 信任是一种最好 的激励 ； 而对
于管理当局而言 ， 信任则是管理 当局管理能力及管 理水平 的重要体 现。这种能力主要表现为以下两 点： 第一 ， 敢于授权的能力。有部分企业管理者 ， 不 论大小事项 ， 不论该管还是不该管 ， 都亲历亲为 ， 其 实这正是对他人不信任 的一种表现。 而不信任的结 果必然是既让 自己焦头烂额 ， 又极大地挫伤 了下属 的积极性 ， 从而使企业 出现了“ 闲者更 闲， 忙者愈
动的精神原动力和约束规范。 在儒家传统文化的浸 润下 ， 山西 票 号东 家 以“ 人不 用 ， 人 不疑 ” 疑 用 的态 度对待大掌柜 ， 而大掌柜则会用“ 受人之托 、 忠人之 事 ” 的态度 回报 东 家 的知 遇之恩 。“ 足使人 玩 味 最 者， 即财东将资本委于经理 ， 不加过问 ， 静候决算时 报告。苟非人力所能制止而丧失资金 ， 财东不但不 责 经理 失职 ， 加慰 勉 ， 即补足 资金 ， 其重 振旗 且 立 令 鼓。 盖以商业赔赚 ， 犹如兵家胜败 ， 倘出于误而非故 致招 损 伤 ， 须 励其 前进 ， 可挽 回颓 势 ， 亦 始 此信 之表 现也 。”］ 家平时不具体过 问票号业务 ， Ⅱ 东 ／ 经理拥有 充分 的业务经营权 、资金使用权和人事支配权 ， 东 家 只在期 满 时静候 年度 报告 。 正是这 份充 分 的信任 为晋商的辉煌奠定了坚实的基础。 （ ） 身股制— — 激励机 制 的核心 二 顶
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２８ ・
石 丽 萍
晋 商激 励 机 制 对 现代 企 业 的启 示
所 占的 比例不 断增加 ， 至超过银股时 ， 甚 身股的分
论山西票号企业管理制度对我国银行业的的启示
的 以东伙 合 作制 为主 的股 份制 是 伴随 着 山西票 号 的兴 起而 不 断
费的 多少 ， 由路途 的远 近 和数 目大 小来 决定 。放 款利 息 ， 指 山 发 展 ， 票号 以不 同形 式采用 资． 是 从 资联 合的 合伙 制资本 或人 － 资联
文章 编号 ： ０ ９０ ９ （０ ０ ．０ ．２ １ ０ ．５ ２２ ）４２ ０ １ ０ １
中图 分类 号 ： ９６ Ｃ ３
一
、
山西晋 商票 号 的经营 管理 模式
中 国近 代 史上 最有 影响 的人 物之 ～梁 启超 曾说 ： 鄙人 在海 “
我 国明清 时期 山西 票 号主 要 是 由总号 和下 设分号 共 同组 成 外 十余 年 ， 于外 人批评 吾 国商业 能力 常常无 辞 以对 ， 对 独至 此 ， 有 的庞大 的金融 组织 ， 我们 可 以将 其主 要的 经营管 理 内涵总 结为 以 历 史， 有基础 能继续 发展之 山西商业 ， 鄙人常 自夸于世 界人之前 。 ” 下 三个 方面 ：
山西晋商 的成 功取 决于 多种 因素 ， 是完 善的企 业经 营管理 制度 但 使 得其 在 当时独 领风 骚 ， 使其 在清 末近 百年 时 问中鼎 盛于 世 ， 促 山西票 号 的经营 管理 制度 主要 包括 以下 两个 方面 ： （ ） 一 山西票 号 的内部 管理 制度
１ 本 银不 多 ， 没置 的机构 也 以精简 为主 。 所 正 本银 ， 是指 在刚 开始 开办 票号 时 ， 由东 家直接 投 入 的可 以参与 分 红的 银两 ， 又称 为银 股 。据史 料记 载 ， 当时 山西票 号 的投 资规 模 都比较 小， 例如 ， 日升 昌票 号开 办之 时， 东家 李 氏投入 的正 本银 只有 ３ 万 两 ， Ｏ 一万 两为 一股 ， 一共 ３ 股 。从 山西票 号的 经 营规 ０
山西票号文化与现代银行制度建设
山西票号文化与现代银行制度建设摘要：曾经汇通天下的山西票号具有一套独特的商业伦理观，主要表现在诚信至上、义利相通；勤劳保富、质朴节俭；以人为本、和气生财；群体精神、同舟共济。
在时代和环境的变革中，由于缺乏相应的制度保证和创新驱动，这些商业理念反而成为了票号衰亡的重要因素。
以史为鉴、古为今用，当前建立和发展现代银行制度不仅要继承传统文化、与时俱进，也应高度重视道德制度化。
关键词：山西票号；经营思想；现代银行制度山西票号是我国现代银行业的雏形。
据不完全统计，20世纪初，山西票号在国内95个城市中的总分号数达475家，在日本、朝鲜等国也派设分号。
山西平遥、祁县、太谷3县成为全国金融调拨中心，票号以自己的“聚散全国金融主权，而能使之（资金）川流不息”的巨大能力，极大地影响着北京、上海、汉口、广州、重庆等大城市的金融市场，博得“汇通天下”之声誉。
山西票号曾执中国金融界之牛耳达100余年，对我国银行业的产生和发展有着深刻的影响。
许多的研究和史料都证明了地理位置、经商传统、大商业世家及醇厚的商业人才成长的氛围等因素在票号成功历程中的重要作用。
然而，本文认为票号具有的深厚文化底蕴，以及受此影响而形成的独特的经营管理模式才是票号成功的最根本的内部原因。
在当前市场经济不断完善和金融改革不断深入的背景下，以史为鉴，古为今用，挖掘山西票号经营文化及其理念的精髓，对完善具有中国特色的现代银行制度具有深刻的现实意义。
一、票号文化的主要内容与实践山西票号的经营思想深受中国传统文化以及山西区域文化的影响。
传统的中国社会是一个伦理社会，先秦诸子提出“君子喻以义，小人喻以利”，“见利思义”，“利从义生”等经济伦理道德，宋明理学亦提出“明天理，灭人欲”的主张。
当时的山西处于少数民族和汉族文化碰撞、融合的缓冲地带，既有少数民主刚毅自强、勇于创新的精神，又深受中原崇礼、重教、讲义、守信、节俭的传统文化熏陶。
在这种双重文化的影响下，进而形成了独特的义利商业伦理观：即以道德约束为基础，以信义为中心，以诚信笃实、重义商德、节欲薄利、和谐团结为特点的票号经营管理思想。
晋商身股制对现代企业股权激励制度的启示
关 键 词 ： 商 身股 制 ； 理 问题 ； 权 激励 晋 代 股 股 权 激 励 是 一 种 通 过 经 营 者 获 得 公 司股 权 形 式 给 予 企 业 经
级 ， 一 厘 半 至 九 厘 半 是 九 个 等 级 ， 者 合 计 共 十 九 个 等 级 。 在 从 两
山西 票 号 中 ， 于 无 论 是 否 顶 上 身 股 的 伙 计 ， 种 等级 分 明 的激 对 这
红 要 积 存 在 号 中 ， 支 付 一 定 的利 息 ， 到 分 号 掌 柜 出 号 时 才 给 并 等 付 ， 样 不 仅 可 增 强 其 风 险 意 识 ， 且 一 旦 出 现 事 故 ， 号 掌 柜 这 而 分
也有 一定 的资 金 可 用 以填 补 损 失赔 偿 之 需 。 身 股 激励 机制 下 ， 在
值 收 益 ， 在 一 定 程 度 上 承 担 风 险 ， 以使 经 理 人 在 经 营过 程 中 并 可 更 多 地 关 心 公 司 的长 期 价 值 。 权 激励 对 防 止经 理 的短 期 行 为 ， 股 引 导 其 长 期 行 为 具 有 较 好 的 激励 和 约束 作 用 。
一
直 以来 ， 生 于 ２ 产 ０世 纪 ５ ０年 代 的股 权 激 励 制 度 ， 认 为 被
营 者 一 定 的 经 济 权 利 ， 他 们 能够 以股 东 的 身 份 参 与 企 业 决 策 、 使
分 享 利 润 、 担 风 险 ， 而 勤勉 尽 责 地 为 公 司 的长 期 发 展 服 务 的 承 从
一
励 机 制 都 极 具 诱 惑 力 ， 以至 于在 各 票 号 中都 流 行 着 这 样 的一 句
红 利 ， 如果 大 掌 柜举 荐 的 接班 人 不 称 职 ， 大 掌 柜 的身 股 红 利 但 则 要 相 应 减 少 。 此 外 ， 号在 每 年 决算 后 ， 据 纯 利 润 的多 少 分 给 总 依 各 分 号 掌 柜 一 定 金 额 的 损 失 赔 偿 准 备 基 金 ， 为 “ 红 ” 此 项 花 称 花 ，
山西票号的文化和体制对现代企业的启示
山西票号的文化和体制对现代企业的启示山西票号是中国古代票号的代表，也是一个兼具地方性和国家性的金融组织。
作为一个有着300多年历史的机构，山西票号不仅在经营管理方面有自己独特的体制和流程，更在文化方面积累了丰富的经验，对现代企业管理中的某些问题提供了重要的启示。
首先，山西票号注重信用和稳健。
票号的业务是以票号信用作为支撑的，因此信用的维护与经营管理方针的制定密切相关。
在经营管理实践中，山西票号十分注重经营风险控制，以稳健经营为主要经营理念。
对于现代企业，也应看重信用建设，加强风险管理，从而确保企业在日常经营中的稳健与可持续发展。
其次，山西票号的风格独特，文化传承有力。
山西票号不仅在各个方面有着自己独特的文化和风格，还积极推动传统文化的传承和弘扬。
现代企业应该注重企业文化的建设，加强文化传承和挖掘，以此激发员工的文化认同与归属感，强化企业文化的凝聚力。
最后，山西票号的机构和管理体制可以给现代企业提供参考。
票号不同于其他的金融组织，其管理体制和运营模式较为规范和刚性。
现代企业可以从中吸取机构管理运作的灵感，完善自身的企业管理体系和流程，提高企业的运作效率和管理水平。
综上所述，山西票号的文化和体制对现代企业的启示还有很多，现代企业可以从中认真学习，完善内部管理和制定相应的经营管理策略，实现企业的健康与可持续发展。
SWOT分析法是一种常见的战略管理工具，用于评估企业的内部优势和劣势，以及外部机会和威胁。
SWOT分析法适用于任何类型的企业和组织。
以下是使用SWOT分析法进行分析的一些步骤及例子。
1. 内部分析——优势和劣势通过评估企业自身的实际情况，识别其内部的优势和劣势。
参考以下的例子：优势：- 已经建立了广泛的客户网络- 良好的品牌声誉和知名度- 高效的生产和物流系统劣势：- 产品设计和改进不够- 缺乏跨部门沟通和协作- 人员流失率较高2. 外部分析——机会和威胁评估大环境，识别企业面临的机会和威胁。
山西票号的创新与启示
山西票号的创新与启示一、山西票号的概念山西票号，又称汇兑庄或票庄，是一种金融信用机构，开始主要承揽汇兑业务，后来也进行存放款等业务。
总号设于北京，分号遍于各省市，所发庄票随处皆可汇付。
因其执事者山西人居多，故称"山西票号"，也称山西票庄。
二、山西票号的创新1．在票号产生之前，异地运款的主要方式是镖运。
山西票号成立之后，为汇款者提供了异地存款的方式，既安全又便捷。
山西票号在发展过程中还把存放款业务与汇兑业务相结合，从而解决了汇兑业务资金的需求，这也成为了现在银行业的雏形。
2.诚信卓越，也正是因为诚信才使汇兑业务得以实现，并不断扩大业务规模。
如汇兑官款，在这项汇兑业务中，票号承兑京饷、协饷、海防经费、铁路经费、赈款、庚子赔款、河工经费、“四国借款”等。
除此之外，票号还经营存贷款业务。
秦省如在《山西票号在今昔经济上的地位》中写道“票号业务其最有利益者有二：一为官金存款，一为官吏贷款。
”此外，票号还为商户调拨资金，代办捐项和印结，从中收取汇费。
从山西票号的业务可以看出，其资金雄厚、信誉卓著、规模庞大。
3.分设了分布于全国各地的金融网络。
从1823年到1906年的不到一百年间，平遥共设票号22家，形成了票号业的“平遥帮”，在全国共设立了400多个分号，遍布77个城镇。
这些分号形成了平布全国的金融网络，平遥票号也因此成为“汇通天下”的山西票号的主力军。
与此同时，平遥附近的祁县和太古县的一些商号也改行经营票号，被称为“祁县帮”和“太古帮”，并与“平遥帮”一起被称为山西票号，创造了中国金融业的巅峰。
4.山西票号中的激励机制是其管理制度的核心，也是山西票号之所以得以辉煌发展的根本。
山西票号的核心激励机制，就是“身股制”，特点是身股与银股并重。
陆国香在《山西票号之今昔》中写道“人力股系晋商特别习惯，俗称顶身股，资本家出钱，劳动者出力，均有股份，一经获利，平等分配，以是经理伙友，莫不殚心竭力，视营业盛衰为切己之厉害。
论山西票号的诚信观及其当代启示
论山西票号的诚信观及其当代启示作者：姚远来源：《青年与社会》2015年第13期【摘要】在历史上，山西票号被称为“诚实守信，注重信誉”的典范。
山西票号的诚信观影响着票号的经营管理和员工的日常行为，可以说山西票号的成功离不开诚信。
文章从山西票号在管理过程、与人交往、经营意识三方面的诚信入手，深入剖析，从而得出对当代的启示。
【关键词】山西票号；诚信观；当代启示在20世纪初，晋商创办了山西票号，依靠其雄厚的资本将票号覆盖了当时中国的大部分地区，创建了中国金融发展史上的一个里程碑，素有“执中国金融之牛耳”的美誉。
在当时的社会历史条件下，山西票号的经营业务无法受到法律的保护，大多用“信义”来作为制约手段。
因此，山西票号的诚信观起到了举足轻重的作用，它不但凝聚了中华五千年文化的精髓，也论述了道德在经济活动中的地位。
山西票号的诚信观作为一种自发形成的商业道德，具有一定的时代局限性，但其核心内容对当代具有积极的借鉴意义。
一、山西票号诚信观的主要内容晋商作为最讲商业道德的“商帮”，在经营实践中“持义如崇山，仗信如介石”，坚持货真价实、尊重顾客、强调以顾客利益为中心。
特别注重自我约束、修身省察的严格自律，将道德因素注入经营活动，形成了诚实守信、以义求利的商德规范和贾道精神。
具体来说，主要有“管理过程中的诚信”、“与人交往中的诚信”、“经营意识中的诚信”三个方面。
（一）管理过程中的诚信山西票号作为晋商发展的巅峰，他们以人为本的管理制度和商号制度，是维系其发展的重要原因。
“以人为本”的思想在儒家管理思想中占据主导地位，认为人是构成国家整体的第一要素。
山西票号在其经营过程中深知“得人心者昌”，“任人唯贤”的道理。
一方面，晋商选用学徒制作为培养与选拔人才的途径。
学徒入号后，必须经过三年的训育，内容包括道德和业务等各方面，而对品德方面的教育尤为重要。
“忠诚”、“诚信”等警句熟记于心。
许多票号办号内学校，聘请名师教育员工，讲名誉培养立身基础，要求员工读儒学书籍，从而提高员工抵制社会不良风气的能力。
关于晋商票号的激励与约束机制
关于晋商票号的激励与约束机制19世纪20年代，在世界的东方——被人类称作太阳升起的地方的中国，出现了一种令世人瞩目的山西票号业。
是金融业的一种特有形式。
山西票号曾一度执中国金融界牛耳，并影响了中国金融业一个世纪。
最近我到山西平遥县参观了山西票号第一家日升昌，对其激励与约束机制留下了深刻的印象。
从1823年(道光三年)第一家票号日升昌诞生到辛亥革命后票号衰落的近百年间，票号经手汇兑的银两达十几亿两。
其间没有发生过一次内部人卷款逃跑、贪污或被诈骗的事件。
这种奇迹的发生在于有效的激励和约束机制的作用。
这种以身股制为形式的股份制，应当说是一种制度创新。
一、发展经过日升昌是山西票号第一家。
前身是西裕成颜料庄，老号设在平遥县西大街路南，分号设在北京崇文门外草场十条南口。
东家是平遥县达蒲村从事颜料业的李家。
李家定居达蒲村时，为发展业务范围，在县城里设立了“西裕成”颜料铺。
到李文赞这一辈时，西裕成颜料庄已发展成为平遥一大商号，而且已在北京、天津、汉口、成都等地设立了分号。
聘请雷履泰到西裕成任经理大约在1810年，雷履泰根据在北京分号时兼营银两汇兑的状况，认为经营汇兑业务是利润颇丰的生意，而当时还没有一家专营汇兑的商号。
于是他大胆地与东家李大全建议，将西裕成颜料行改为经营银两汇兑的票号，东家李大全同意改营，于是投资30万两银，于道光三年(1823)左右将西裕成颜料庄正式改为专营银两汇兑与存放款业务的票号，取名“日升昌”。
票号营业地点选在西裕成颜料庄斜对面一座大院内。
该大院原为一木器厂，经营状况不佳。
出售给了李大全。
买到手后，李大全根据票号经营的需要，经过重新设计修筑，改为适应票号经营的一个场所。
就是这个大院，成为中国金融业的一座里程碑。
日升昌诞生后的几年，由于经理雷履泰运筹惟幄，苦心经营，以及副经理毛鸿拥、程大培的辅佐，和票号其他同仁努力工作，生意红红火火，业务蒸蒸日上。
作为中国历史上出现的第一家票号，日升昌不仅在于为自身的发展找到了一条新路，更重要的是为我国的金融事业开创了一个新的纪元。
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山西票号对现代企业激励制度的启示
在我国近代金融史上,山西票号有着重要的地位,它产生和发展于清朝中后期,这是我国封建社会末期和半封建半殖民地社会时期,山西票号就是在这种经济环境下称雄近代金融业近一个世纪,究其原因,山西票号所采取的一系列治理制度居功至伟,尤其是身股制度贡献很大。
而我国现代企业在学习实施西方的股权激励机制面临很多困难,诸如经理股票期权(ESO)等激励方式,需要依赖成熟完善的资本市场和法律法规,而我国大部分企业是无法满足这些条件的,很多学者把目光转向了山西票号的身股制度上,毕竟身股制度是曾经真实发生在这片土地上,并且取得了良好效果的激励制度。
承认身股和传统意义上的资本股共同享有剩余索取权,对于完善我国按生产要素分配与按劳分配相结合的分配制度,具有重要的意义。
然而,目前对山西票号身股制度的研究,主要是运用历史学方法,对现有史料进行归纳和总结,简要分析总结身股制度的特点,认为身股制度对我国现代企业实施股权激励具有启发意义,但究竟如何运用,并未再进一步探讨。
因此,本文在前人的研究思路基础上继续延伸,通过对山西票号的治理制度尤其是身股制度的梳理,运用现代经济学理论分析身股制度的性质,然后根据身股制度的性质将其实例化,具体设计适合我国现代企业运用的身股激励方案,对我国企业解决激励不足问题有一定的参考意义。