事业单位内部控制工作中存在的问题及整改措施

事业单位内部控制工作中存在的问题及整

改措施

事业单位内部控制工作中存在的问题及整改措施新情势下，建立健全行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，但是笔者在审计中发现，部份行政事业单位内部控制工作存在诸多问题，为此，本文试通过对相干问题进行梳理，提出加强健全内控防范机制的建议，为进1步加强行政事业单位内控制度建设提供参考。

1、行政事业单位内部控制建设的重要性行政事业单位的内部控制是内部管理制度的重要组成部份，是指单位为了保护资产的安全、完全，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻履行，避免或下降风险，提高经营管理效力，实现经营管理目标而制定和实行的1系列控制方法、措施和程序。

1.保障国家财政资金的安全和完全由于行政事业单位的性质，资金多为财政拨款，如何管好用好财政资金，减少或避免个人贪污、非法侵占国有资产，必须建立和有效实行内部控制制度，使得行政事业单位的经济活动依照制度有章可循，规范各类收支行动，确保收入及时入账，未设账外账，公道支出。避免财务工作的随便性，造成国有资产不正当流失，从源头上保障财政资金的安全完全。

2.公道保证财务信息的真实可靠真实可靠的财务信息是反应1个单位在1定时期的财务状态，同时也是国家制定各种财政政策的根据。有效的内部控制制度，可以规范单位的工作流程，不相容岗位分离，相互牵制，杜绝单位内部人员做假账、弄虚作假，串通舞弊，进而保证财务信息的真实可靠。

3.有效预防腐败，提高公共服务效力在经济发展中，行政事业单位是社会公共服务的提供者和社会事务的监管者，能否有效地实行职责，关键在因而否具有较高的内部管理水平。而加强内部控制建设，是提高内部管理水平的重要保证。同时，科学的内部控制体系，可以下降经营活动风险，有效防范腐败现象的滋生和蔓延，从而提升公共服务的效能。

2、行政事业单位内部控制建设存在的问题 1.对内控制度缺少正确的认识较好的内控环境是内部控制制度得以实现的重要保证，1些单位认为已建立了各项规章制度，财政部门逐年推行1系列的财务制度改革，每一年编制部门预算，实行国库集中支付制度，根本不需要建立内部控制制度。还有1些单位认为建立内部控制制度跟自己工作没有任何关系，对建立内部控制意愿不强，认为这样是把权利关进制度的笼子里。

2.缺少系统的内控制度体系很少有行政事业单位结合本身业务特点设计1套系统、完全的内部控制体系，内部控制体系不健全导致行政事业单位本身的内部控制制度也失去了根本性指点。1些单位虽然能够制定1些内部控制制度，但内控制度触及的范围缺少全面性，未能包括所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺少全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果;有的单位乃至没有统1的财务管理内控制度，认为已设置的机构职能和岗位职责，便视为内控制度;有的单位将其他部门的内控制度照搬到本单位，存在与实际工作性质、职能职责不符合;有的单位内部监管机构未设置或形同虚设，未能发挥其实效，设立的规章制度只为应付相干部门检查。

3.缺少必要的内外监督机制内外监督机制是内部控制1个

不可或缺的重要组成部份，也是关系到是不是能实现内部控制目标的重要手段。内外监督机制包括内部审较好的内控环境是内部控制制度得以实现的重要保证，1些单位认为已建立了各项规章制度，财政部门逐年推行1系列的财务制度改革，每一年编制部门预算，实行国库集中支付制度，根本不需要建立内部控制制度。还有1些单位认为建立内部控制制度跟自己工作没有任何关系，对建立内部控制意愿不强，认为这样是把权利关进制度的笼子里。

2.缺少系统的内控制度体系很少有行政事业单位结合本身业务特点设计1套系统、完全的内部控制体系，内部控制体系不健全导致行政事业单位本身的内部控制制度也失去了根本性指点。1些单位虽然能够制定1些内部控制制度，但内控制度触及的范围缺少全面性，未能包括所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺少全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果;有的单位乃至没有统1的财务管理内控制度，认为已设置的机构职能和岗位职责，便视为内控制度;有的单位将其他部门的内控制度照搬到本单位，存在与实际工作性质、职能职责不符合;有的单位内部监管机构未设置或形同虚设，未能发挥其实效，设立的规章制度只为应付相干部门检查。

3.缺少必要的内外监督机制内外监督机制是内部控制1个不可或缺的重要组成部份，也是关系到是不是能实现内部控制目标的重要手段。