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国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之三(第九章—第十一章)参考答案

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之三（第九章—第十一章）参考答案标签：开放大学审计学形成性考核参考答案第九章学后自测自测1题目1.根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：（C）A. 登记应收账款明细账B. 编制和审核记账凭证C. 登记现金日记账D. 编制银行存款余额调节表自测1题目2.下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：(ACDE)A. 严格职责分工B. 控制坐支规模C. 严格授权批准D. 定期核对检查E. 严格财产实物控制自测1题目3.下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：(ABD)A. 审阅被审计单位货币资金相关制度规定B. 检查货币资金收付凭证的管理情况C. 使用分析程序检查货币资金总体合理性D. 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人E. 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证自测2题目1.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：(A)A. 出纳员B. 审计人员C. 仓库保管员D. 会计主管自测2题目2审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是(C)A. 询证12月31日银行存款余额B. 审查年末银行存款总账C. 审查12月份支票存根及银行存款日记账D. 审查12月31日银行对账单自测2题目3审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：(BCDE)A. 事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间B. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字C. 采取突击式监盘D. 尽量安排在营业开始前或营业结束后E. 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点自测2题目4审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有：(ABCD)A. 检查银行对账单和银行存款余额调节表B. 函证银行存款余额C. 检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账D. 抽查银行存款付款凭证E. 检查不相容职务是否分离自测3题目1.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：(A)a. 占年度利润总额2％的公益性捐赠b. 非法经营的罚款支出c. 向下属公司的捐赠d. 税收滞纳金自测3题目2审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照利润总额7000万元的25%计提了所得税。

审计学学后自测第章—第章参考答案

国家开放大学审计学形考任务“学后自测”第1章—第11章参考答案第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构和人员,审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立;对自测2. 与所有权监督比较,经管权监督的特征在于 ABCE ;A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督属于内部监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内, A 是普遍采用的国家审计组织模式; A.立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师,通过接受委托,对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式; 对自测5.审计总目标是围绕 D 而界定的;A.国家审计B. 效益审计C. 财务审计D.财务报表审计自测6. B 是审计的基本职能;A.经济评价B.经济监督正确C. 经济鉴证D. 经济监察第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中,正确的有：ABDA.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2.关于国家审计规范,下列说法正确的有：BCA.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照审计法制定的,具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3. 注册会计师执业准则适用于C ;A.国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：ACDa.相关服务准则b.审计准则c.质量控制准则d. 鉴证业务准则正确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式,应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑;民事责任追究与否与以B为依据的判断直接相关;A.过程B. 结果C. 过程和结果D. 过程或结果自测5题目2.注册会计师承担法律责任的形式有ABCA.刑事责任B. 民事责任C. 行政责任D.吊销执照E. 警告自测6题目1.下列提法中,不正确的是B;A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证,一定可以避免法律诉讼C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距,即审计期望差;D.客观地讲,审计期望差不可能消失;自测6题目2.为规避法律责任诉讼,审计人员应采取以下措施ABDEA.投保职业责任险B. 保持职业怀疑态度C. 对财务报表进行详细审计D.遵守职业准则E. 审慎选择审计客户第三章学后自测自测1.下列有关审计重要性的表述中,错误的有： CA.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重要的B.重要性的确定离不开职业判断C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师无须要求管理层调整D.在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质.自测2.甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计,其未经审计的有关会计报表项目金额如下：要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础,采用固定比率法,并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%,请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平;10万元;自测3题目1.下列有关检查风险的观点不能认同的是：AA.在既定审计风险水平下,检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系B.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制检查风险D.在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系自测3题目2.下列与重大错报风险相关的表述中,正确的是：DA.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制,某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制D.重大错报风险独立于财务报表审计而存在自测4题目1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计;在进行风险评估时,M注册会计师通常采用的审计程序是A ;A.实施分析程序以识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势B.将财务报表与其所依据的会计记录相核对C.以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记录或文件中的数据计算准确性进行核对D.对应收账款进行函证自测4题目2. 注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计;在实施风险评估程序时, A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断;在了解被审计单位及其环境时,A注册会计师可能实施的风险评估程序有ABC ;A.询问甲公司管理层和内部其他人员B. 实地查看甲公司生产经营场所和设备C.检查文件、记录和内部控制手册D.重新执行内部控制自测5.针对财务报表层次的重大错报风险,注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对;下列各项程序中,不能够提高审计程序不可预见性的是D ;A.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试B.采取不同的审计抽样方法,使当期抽取的测试样本与以前有所不同C.对应收账款进行函证时,将其函证账户的截止日期推迟D.进行存货监盘时,应事先通知被审计单位盘点的地点,以便其做好准备自测6.ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计,在确定控制测试性质、时间和范围时,遇到下列问题,请根据针对评估的重大错报风险实施的审计程序审计准则,作出正确的判断;甲公司下列情况中,注册会计师应实施控制测试的是C ;A.注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷B.注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行C.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据D.甲公司属于小规模企业第四章学后自测自测1.民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是 C ;a.审计通知书b. 书面承诺c.审计业务约定书d.审计协议自测2.A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计;在获取和评价审计证据时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断; 在获取的下列审计证据中,可靠性最强的通常是B ;A.甲公司管理层提供的声明书B.甲公司提供的银行对账单C.甲公司连续编号的采购订单D. 甲公司编制的成本分配计算表自测3题目1. 备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的,其包括ABCD ;A.重要会议记录复印件B. 公司章程复印件C. 企业营业执照、批文等复印件D.与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件自测3题目2. 审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证;下列各项中,符合三级复核制度要求的有 ABD ;A.如果部门经理作为审计项目的负责人,则其应一并履行一、二级复核职责,确保三级复核制度得以执行B.项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核C.合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核D.部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核第五章学后自测自测1.当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时,审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起;错自测2.分析程序,是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与回答非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价;分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系;自测3 销售与收款的内部控制关键控制点包括：1．适当的授权审批2．____3．凭证的预先编号4．充分的凭证和记录5．定期核对并向客户寄出对账单6．____7．银行存款的核对制度答案：2.适当的职责分离；6.现金的盘点制度自测4.以下对询证函的处理中,正确的是 AC ;A.对以电子邮件方式回收的询证函,要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所B.收回询证函后,将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款C.在粘封询证函时对其统一编号,并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿D.询证函经会计师事务所盖章后,由注册会计师直接发出E.有10封询证函直接交给J公司的业务员,由其到被询证单位盖章后取回第六章学后自测自测1.购进与付款循环涉及的凭证有ACD;选择一项或多项：A.购货发票B. 销货发票C.验收单D. 请购单E. 出库单自测2.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性;错自测3.一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要;对第七章学后自测自测1题目1.下列属于存货控制措施的是：CDEA.请购单必须经过适当的授权批准B. 生产计划的制订与审批相互独立C.定期盘点D. 限制非授权人员接近存货E. 存货保管与会计记录相互独立自测1题目2.下列各项审计程序中,属于对生产与费用循环内部控制测试的有：ABCA.实地观察仓库验收原材料的情况B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C.抽查被审计单位若干月份盘点记录,检查盘点程序的合规性D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E.编制存货跌价准备明细表,并与报表、总账和明细账核对自测2题目1.下列各项中,属于营业成本审计实质性程序的是：AA.对成本项目进行分析程序B.审查有关凭证是否经过适当审批C.审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序自测2题目2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额,如果相关产品当期完工且销售,这一做法必然导致当期的：DA.利润虚减B. 资产虚减C. 负债虚增D.存货虚增自测2题目3.下列各项审计程序中,可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：BDEA.抽取部分产品成本计算单,审查直接人工费计算的正确性B.计算产品毛利率,分析其变动合理性C.对产成品实施监盘,确定产成品是否账实相符D.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况E.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况自测3题目1.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：DA.资产负债率B. 流动比率C. 应收账款周转率D.存货周转率自测3题目2.某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件;20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止,库存商品A的完工数量为400件,销售发出数量为300件;可以确认该企业20×1年12月31日产成品A的实际数量为：AA. 120件B. 520件C. 220件D. 320件自测3题目3.下列关于监盘的说法中,正确的是：DEA.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在E.监盘不能验证资产的完整性自测3题目4.根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期,判断下列五项购货截止中,正确的截止有哪些ADE序号购货发票日期验收单日期购货明细账日期1 12.30 12.31 12.312 12.30 1.2 12.313 1.5 12.29 1.54 1.5 12.29 12.31暂估价入账,次年初红字冲销5 12.27 1.3 1.4A. 1B. 2C. 3D. 4E. 5自测4资料20×3年4月,某会计师事务所对丙公司20×2年度财务报表情况进行了审计;有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评;2．在查验固定资产的所有权时,为了确定某固定资产确实属丙公司所有,审计人员审查了有关凭证;3．审计人员发现丙公司于20×2年6月对一建筑物进行了改扩建;该建筑物的账面原值为2 000万元,已提折旧800万元,减值准备为O;在改扩建过程中,取得变价收入50万元,领用工程物资400万元,发生其他支出100万元,丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2 400万元;4．审计人员发现丙公司20×2年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理;5.审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行了审查,判断固定资产计提的折旧额无异常情况;要求根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案;题目1.针对“资料1”,下列审计程序中,属于固定资产业务内部控制测试的有：ACDA.验证固定资产验收部门工作的独立性B. 检查固定资产入账价值的正确性C.验证固定资产的新增手续是否齐全D. 审查固定资产报废是否经过审批题目2 针对“资料2”,下列各项中,可用以证明丙公司固定资产所有权的有：ABDA.购货发票B. 产权证明书确C.固定资产明细账D.财产税单题目3针对“资料3”,对于改扩建后建筑物的入账价值,假定不考虑相关税费,审计人员应建议丙公司做如下调整：DA.调减固定资产850万元B. 调减固定资产700万元C.调减固定资产50万元D.调减固定资产750万元题目4针对“资料4”,审计人员认为丙公司账务处理正确的有：ABA.对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备B.将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用C.对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理D.将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程题目5 根据“资料5”,审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行审查时,可采用的方法有：ABCA.将20×2年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率,并与本期计提的折旧额相比较B.将20×2年度的折旧费用与20×1年度的折旧费用相比较C.计算20×2年度计提折旧额占固定资产原值的比例,并与20×1年度相比较D.将20×2年固定资产原值除以全年总产量,将该比率与以前年度相比较第八章学后自测自测1题目1.筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：A.盈余公积核算、复核由不同人员完成,一人登记明细账和总账B.筹资、投资决策与执行相互独立C.筹资、投资业务执行与记录相互独立D.筹资、投资业务执行与内部监督相互独立E.财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立自测2题目1.注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中,对借款执行的下列各项审计程序中,最能够证实长期借款完整性的是;A.向被审计单位所有的银行发函询证B.检查借款利息与本金是否相符C.将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对D.根据长期借款明细账,追查有关借款的原始凭证自测3题目1.如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计,且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额,注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计;错自测4题目1.多项选择题：对盈余公积进行实质性程序包括：A.将盈余公积明细账与会计凭证核对B.编制或取得盈余公积明细表,与利润分配表核对C.保证利润的真实性D.查阅公司章程及盈余公积处理有关规定E.将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对自测5题目1.单项选择题：计算投资收益占利润总额比例,并将其与各年比较,可以看出被审计单位A.投资的完整性B. 投资收益正确性C.盈利能力的稳定性D. 投资的真实性自测5题目2.单项选择题：B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2013年度的会计报表进行预审;正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试,有下列问题需做出判断;A.审阅内部盘核报告B. 检查投资项目的分析论证报告C.观察投资处置的审批和执行是否确实分离D. 检查对外投资预算是否经过批准自测6题目1.多项选择题：如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的,为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：A.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点B.逐笔检查被审计单位相关会计记录C.向代保管机构发函询证D.检查长期投资明细账E.编制对外投资明细表第九章学后自测自测1题目1.根据货币资金业务内部控制的要求,出纳员可以承担的职责是：C A.登记应收账款明细账B. 编制和审核记账凭证C.登记现金日记账D.编制银行存款余额调节表自测1题目2.下列各项中,与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：ACDE A.严格职责分工 B.控制坐支规模 C.严格授权批准D.定期核对检查E. 严格财产实物控制自测1题目3.下列审计程序中,属于对货币资金业务内部控制测试的有：ABDA.审阅被审计单位货币资金相关制度规定B.检查货币资金收付凭证的管理情况C.使用分析程序检查货币资金总体合理性D.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人E.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证自测2题目1.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中,负责清点现金的应当是：AA.出纳员B. 审计人员C. 仓库保管员D. 会计主管自测2题目2审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账,最有效的审计手续是CA.询证12月31日银行存款余额B. 审查年末银行存款总账C.审查12月份支票存根及银行存款日记账D.审查12月31日银行对账单自测2题目3审计人员对库存现金实施监盘时,下列做法中正确的有：BCDEA.事先通知出纳员做好准备,以节约盘点时间B.“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字C.采取突击式监盘D.尽量安排在营业开始前或营业结束后E.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下,由出纳员清点自测2题目4审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时,可采用的审计程序有：ABCDA.检查银行对账单和银行存款余额调节表B.函证银行存款余额C.检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账D.抽查银行存款付款凭证E.检查不相容职务是否分离自测3题目1.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除,其中正确的是：Aa.占年度利润总额2％的公益性捐赠b.非法经营的罚款支出c.向下属公司的捐赠d.税收滞纳金自测3题目2审计人员在对甲公司进行审计时,发现甲公司按照利润总额7000万元的25%计提了所得税;审计人员张琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下：1当年营业收入为20000万元；2当年度实际支付工资薪酬4000万元,均允许扣除；3当年账面列支的职工福利费为600万元,职工教育经费120万元；4账面列支业务招待费180万元；5因部分产品违规经营支付罚款6万元；6支付滞纳金2万元；7购买国债利息收入4万元；8经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元；9当年计入损益的研究开发费200万元；10本年度发生的公益救济性捐赠800万元,向子公司捐款10万元；11赞助支出6万元;请帮助张琴完成下面的计算;1.按税法规定,可税前列支的职工福利费是560万元,职工教育经费是100万元,需调增本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额60万元;2.按税法规定,可税前列支的业务招待费是100万元,应调增本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额80万元;3.罚款、滞纳金均不得税前列支,应调增本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额8万元;4.国债利息收入免税,应调减本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额4万元;5.按税法规定,可税前列支的业务宣传费和广告费合计为410万元,应不调整本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额0万元;6.研究开发费用可加计扣除,应回答调减本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额200万元;7.按照税法规定,可税前列支的公益救济型捐赠是800万元,应不调整本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额回答0万元;8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支,应调增本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”应纳税所得额10万元;第十章学后自测自测1题目1.管理层声明书是一种独立来源的说明书,因此可作为可靠的审计证据,代替其他证据;错。

国开(中央电大)本科《审计学》网上形考试题及答案

国开(中央电大)本科《审计学》网上形考试题及答案说明：试卷号：0889。

适用专业：财务管理,会计学,会计学(蒙汉双语),会计学(统计系统方向)。

形考比例：100%(全网核)。

资料包含形考任务案例分析、主要讨论和形考任务第一至十一章自测试题及答案。

一、形考任务案例分析在我们日常的财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在许多问题，这里举例说两个：一是怕麻烦的，一个是认识上存在普遍存在误区。

由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。

实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。

虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。

首先，当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。

如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。

其次，如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大(除非此前的借方余额或贷方余额特别大)；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大(不管是正差还是负差)，则很可能存在问题。

第三：如果通过上述两点初步分析未发现异常，则可以从简实施对材料成本差异账户的检查；如果发现异常_则应该按照逐月滚动加权平均的方法对材料成本差异账户的核算情况进行重新复核计算。

国家开放大学电大审计学测验题参考答案

《审计学》自测题第一章1．审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

（）选择一项：P2对错2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。

选择一项或多项：P8A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督是直接服务于管理者自身的C. 经管权监督属于内部监督D. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离√ E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。

选择一项：P10A. 司法式B. 立法式C. 行政式D. 独立式4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

（）选择一项：对（教材第三页）错5.审计总目标是围绕（）而界定的。

选择一项：p18A. 效益审计B. 财务报表审计C. 财务审计D. 国家审计√6 （）是审计的基本职能。

选择一项：A. 经济监察B. 经济鉴证C. 经济评价D.经济监督P21第二章1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）选择一项或多项P29-31√A. 审计准则是评价审计质量的依据√B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据√C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是作出审计决定的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）选择一项或多项：√A. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力B. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行√D. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行E. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力3、注册会计师执业准则适用于：（）选择一项：A. 单位内部审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.√民间审计组织的审计D. 国家审计组织的审计4、中国注册会计师执业准则体系可以分为：（P30）选择一项或多项：√a. 鉴证业务准则b. 审计准则√c. 质量控制准则√d. 相关服务准则5(1)判断注册会计师应否承担法律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

中央电大《审计学》形考任务参考答案

中央电⼤《审计学》形考任务参考答案《审计学》形考01任务11.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进⾏审计，并委派A注册会计师为⼯程负责⼈。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采⽤计算机信息系统控制，审计⼯程组成员均缺少这⽅⾯的专业技能。

A注册会计师了解到某软件公司张先⽣曾参与甲公司计算机信息系统的设计⼯作，因此聘请张先⽣加⼊审计⼯程组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A注册会计师要求审计⼯程组成员相互复核所执⾏的⼯作，并在⼯作底稿复核⼈员栏签字。

在复核过程中，审计⼯程组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进⾏咨询，始终没有得到回复。

考虑到该项业务的⾼风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了⼯程质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计⼯程组）在业务质量控制⽅⾯存在的问题，并简要说明理由。

答：（1）审计组负责⼈及组内成员均缺乏计算机系统⽅⾯的专业技能存在缺陷。

会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能⼒和时间的员⼯，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执⾏业务，以使会计师事务所和⼯程负责⼈能够根据具体情况出具恰当的报告。

会计师事务所委派的⼯程组负责⼈A及其⼯程组其他⼈员均不具有甲公司审计⼯作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能⼒的⼈员来承担该项⼯作。

（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的⼈参与审计⼯作不恰当。

为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产⽣⾃我评价对独⽴性的威胁。

张先⽣是参与甲公司计算机信息系统设计⼯作的⼈员，如果参与审计⼯作对甲公司计算机信息系统进⾏评价，属于是⾃⼰评价⾃⼰的设计成果。

会产⽣⾃我评价对独⽴性的威胁。

（3）审计⼩组⼈员之间互相复核不恰当。

复核⼈员应当是拥有适当的经验、专业胜任能⼒和责任感，因此，确定复核⼈员的原则是，由⼯程组内经验较多的⼈员复核经验较少的⼈员执⾏的⼯作，这样才能够达到复核的⽬的。

国家开放大学电大《审计学》形考任务4试题及答案

最新国家开放大学电大《审计学》形考任务4试题及答案第九章自测1据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：选择一项：A.编制银行存款余额调节表B.编制和审核记账凭证C.登记应收账款明细账D.登记现金日记账下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：选择一项或多项：A.严格财产实物控制B.严格授权批准C.严格职责分工D.控制坐支规模E.定期核对检查下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：选择一项或多项：A.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人B.使用分析程序检查货币资金总体合理性C.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证D.检查货币资金收付凭证的管理情况E.审阅被审计单位货币资金相关制度规定自测2在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：选择一项：A.仓库保管员B.审计人员C.出纳员D.会计主管审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是() 选择一项：A.审查12月份支票存根及银行存款日记账B.审查年末银行存款总账C.审查12月31日银行对账单D.询证12月31日银行存款余额审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：选择一项或多项：A.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点B.采取突击式监盘C.尽量安排在营业开始前或营业结束后D.事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间E.“库存现金盘点表"由出纳员、会计主管、审计人员审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有：选择一项或多项：A.检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账B.函证银行存款余额C.抽查银行存款付款凭证D.检查不相容职务是否分离E.检查银行对账单和银行存款余额调节表自测3审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：选择一项：a.非法经营的罚款支出b.占年度利润总额2%的公益性捐赠c.向下属公司的捐赠d.税收滞纳金第十章自测1管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。

【推荐】电大--审计学形考自测任务答案.

电大审计学形考任务自测答案第一章自测1：对自测2：经管权监督是一种从上至下的监督；经管权监督是直接服务于管理者自身的；经管权监督是整个管理控制的有机环节；经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离自测3：立法式自测4：对自测5：财务报表审计自测6：经济监督第二章自测1：审计准则是确定和解脱审计责任的依据；审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范；审计准则是评价审计质量的依据自测2：国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力; 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行自测3：民间审计组织的审计自测4：鉴证业务准则；质量控制准则；相关服务准则自测5：1.结果 2.民事责任; 刑事责任; 行政责任自测6：1.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。

2.投保职业责任险; 保持职业怀疑态度; 遵守职业准则; 审慎选择审计客户第三章自测1：如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整自测2：10万元自测3：1.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系2.重大错报风险独立于财务报表审计而存在自测4：1.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势2.实地查看甲公司生产经营场所和设备; 询问甲公司管理层和内部其他人员; 检查文件、记录和内部控制手册自测5：进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备自测6：注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据第四章自测1：审计业务约定书自测2：甲公司提供的银行对账单自测3：1.公司章程复印件; 重要会议记录（复印件）; 企业营业执照、批文等复印件; 与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件 2.项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核; 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行; 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核第五章自测1：错自测2：非财务数据自测3：适当职责分离现金盘点制度自测4：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所; 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿第六章自测1：验收单; 请购单; 购货发票自测2：错自测3：对第七章自测1：1.定期盘点; 存货保管与会计记录相互独立; 限制非授权人员接近存货2.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性; 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备; 实地观察仓库验收原材料的情况自测2：1.对成本项目进行分析程序2.存货虚增3.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况; 计算产品毛利率，分析其变动合理性; 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况自测3：1.存货周转率2.120件3.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在; 监盘不能验证资产的完整性4.1 ; 4 ; 5自测4：1.审查固定资产报废是否经过审批; 验证固定资产验收部门工作的独立性; 验证固定资产的新增手续是否齐全2.财产税单; 购货发票; 产权证明书3.调减固定资产750万元4.对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备; 将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用5.将20×2年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额相比较; 计算20×2年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与20×1年度相比较; 将20×2年度的折旧费用与20×1年度的折旧费用相比较第八章自测1：筹资、投资决策与执行相互独立; 筹资、投资业务执行与记录相互独立; 筹资、投资业务执行与内部监督相互独立; 财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立自测2：向被审计单位所有的银行发函询证自测3：错自测4：将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对; 查阅公司章程及盈余公积处理有关规定; 将盈余公积明细账与会计凭证核对; 编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对自测5：1.盈利能力的稳定性2.观察投资处置的审批和执行是否确实分离自测6：会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点; 向代保管机构发函询证第九章自测1：1.登记现金日记账2.严格授权批准; 严格职责分工; 严格财产实物控制; 定期核对检查3.审阅被审计单位货币资金相关制度规定; 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人; 检查货币资金收付凭证的管理情况自测2：1.出纳员2.审查12月份支票存根及银行存款日记账3.尽量安排在营业开始前或营业结束后; 采取突击式监盘; 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点; “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字4.检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账; 抽查银行存款付款凭证; 函证银行存款余额; 检查银行对账单和银行存款余额调节表自测3：1.占年度利润总额2％的公益性捐赠子问题1：560; 子问题2：100; 子问题3：调增; 子问题4：60; 子问题5：100; 子问题6：调增; 子问题7：80; 子问题8：调增; 子问题9：8; 子问题10：调减; 子问题11：4; 子问题12：410; 子问题13：不调整; 子问题14：0; 子问题15：调减; 子问题16：100; 子问题17：800; 子问题18：不调整; 子问题19：0; 子问题20：调增; 子问题21：16第十章自测1：错错错错错6.已识别错报?7.全体股东8.”出具无法表示意见的审计报告” 9.意见段之后10.保留意见11.”说服被审计单位做必要的调整; 追加额外的实质性程序" 12.”明确管理层对财务报表的责任; 保护注册会计师" 13.”鉴证作用?; 证明作用” 14.”无法表示意见; 否定意见; 无保留意见; 保留意见" 15.”审计成本过高造成的限制; 管理层造成的限制; 客观环境造成的限制?"第十一章自测1：1.实施分析程序，以识别异常关系和异常项目; 询问财务报表中所有重要的认定; 询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例; 询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施 2.错谢谢大家的支持,我们将继续努力提供更好的文档!。

2023年春全国电大审计学形考作业电大任务参考答案案

05任务_0023试卷总分：100 测试时间：60一、单选（共20 道试题，共40 分。

）1. 审计人员在进行财务收支审计时，假如采用逆查法，一般是从（）开始审查。

A. 会计凭证B. 会计账簿C. 会计报表D. 会计资料2. 注册会计师应审验有限公司全体股东初次出资额是否不低于公司注册资本（）A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%3. （）是通过观测法不能取证时，可以使用一种方法。

A. 审阅法B. 鉴定法C. 盘存法D. 调节法4. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素是：A. 人事政策B. 组织结构设立C. 风险评估D. 凭证与记录控制5. 审计人员判断审计事项是非、优劣标准是：A. 审计证据B. 审计标准C. 审计准则D. 审计质量控制标准6. 在实行进一步审计程序后，假如审计人员认为某项交易不存在重大错报，而事实上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。

A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险7. 以实物出资，注册会计师不需实行程序为（）A. 观测、检查实物B. 审验实物权属转移情况C. 按照国家规定在评估基础上审验其价值D. 审验实物出资比例是否符合规定8. 下列工作中，属于审计报告阶段是：A. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 审核期初余额9. 会计师事务所和注册会计师下列行为中，不违反职业道德规范是（）。

A. 承接了自己代记账客户财务报表审计B. 按审计业务工作量大小进行收费C. 以注册会计师个人名义承接财务报表审计业务D. 对自己能力进行广告宣传10. 在判断审计工作质量方面，（）是最权威标准。

A. 独立审计准则B. 审计质量控制准则C. 职业道德准则D. 后续教育准则11. 假如审计人员评估财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实行总体方案倾向于（）。

A. 风险应对方案B. 控制测试方案C. 实质性方案D. 综合性方案12. 验资报告日期是指注册会计师（）日期。

国家开放大学《审计学》形考任务参考答案

国家开放大学《审计学》形考任务参考答案形考任务一：案例分析本栏目汇聚了嵌入章节学习内的计分和不计分案例分析活动，你可以在此集中复习回顾。

参考答案：在我们日常的财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在许多问题，这里举例说两个：一是怕麻烦的，一个是认识上存在普遍存在误区。

实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。

虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。

如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。

其次，如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借方余额或贷方余额特别大)；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。

第三，如果通过上述两点初步分析未发现异常，则可以从简实施对材料成本差异账户的检查；如果发现异常一则应该按照逐月滚动加权平均的方法对材料成本差异账户的核算情况进行重新复核计算。

总之，在生活中处处存在人们错误的认识，总认为长期挂帐的东西是一直存在的，对我们的生产经营产生不了什么影响，但这往往是一些犯罪分子有机可承的地方，所以做为财务人员还是要严格按规章办事，认真做帐，审计人员更要履行职责，不给犯罪分子机会。

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之二(第六章—第五章)参考答案

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之二（第六章—第五章）参考答案标签：开放大学审计学形成性考核参考答案第六章学后自测自测1.购进与付款循环涉及的凭证有（ACD）。

选择一项或多项：A. 购货发票B. 销货发票C. 验收单D. 请购单E. 出库单自测2.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。

（错）自测3.一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。

（对）第七章学后自测自测1题目1.下列属于存货控制措施的是：（CDE）A. 请购单必须经过适当的授权批准B. 生产计划的制订与审批相互独立C. 定期盘点D. 限制非授权人员接近存货E. 存货保管与会计记录相互独立自测1题目2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：（ABC）A. 实地观察仓库验收原材料的情况B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对自测2题目1.下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：（A）A. 对成本项目进行分析程序B. 审查有关凭证是否经过适当审批C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序自测2题目2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：（D）A. 利润虚减B. 资产虚减C. 负债虚增D. 存货虚增自测2题目3.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：（BDE）A. 抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性B. 计算产品毛利率，分析其变动合理性C. 对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符D. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况E. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况自测3题目1.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：(D)A. 资产负债率B. 流动比率C. 应收账款周转率D. 存货周转率自测3题目2.某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。

2023年中央电大形成性测评系统春学审计学形考任务答案

20 2 3年春季学期《审计学》形考0 1 —04任务答案01任务1 . ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20X8年度财务报表进行审计,并委派A 注册会计师为项目负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。

A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A 注册会计师规定审计项目组成员互相复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。

在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧,A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行征询,始终没有得到回复。

考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实行了项目质量控制复核。

【规定】指出ABC会计师事务所（涉及审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

答：（1）没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。

根据业务质量控制准则的规定，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体规定：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否可以遵守职业道德规范。

ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。

（2）项目组缺少独立性。

根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的规定，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP系统的设计工作, 即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性。

（3）项目组内部复核人员安排不恰当。

根据会计师事务所业务质量控制准则的计任务，未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报;或者尽管派了合格的审计人员去执行审计，但该审计人员在审计过程中没有尽到应有的职业谨慎等。

在此案例中岳华会计师事务所对审计报告意见的修改并不符合审计失败的有关标准，反而正是由于该事务所严格遵循审计准则规定，要客观、公正反映被审计单位经营状况和水平,才会提出对其已出具的审计意见进行更正，故决不能据此认定为审计失败。

2023年电大最新审计学形考任务网上作业网学教学实践活动及阶段性测试参考答案

《审计学》形考01任务一、案例分析题1.【资料】甲企业重要从事平常消费品旳生产和销售, 平常交易采用自动化信息系统（如下简称系统）和手工控制相结合旳方式进行。

系统自2023年以来没有发生变化。

甲企业产品重要销售给国内各重要都市旳平常消费品经销商。

A和B注册会计师负责审计甲企业2023年度财务报表。

A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所理解旳甲企业及其环境旳状况, 部分内容摘录如下:（1）在2023年度实现销售收入增长10%旳基础上, 甲企业董事会确定旳2023年销售收入增长目旳为20%。

甲企业管理层实行年薪制, 总体薪酬水平根据上述目旳旳完毕状况上下浮动。

甲企业所处行业2023年旳平均销售增长率是12%。

（2）甲企业财务总监已为甲企业工作超过6年, 于2023年9月劳动协议到期后被甲企业旳竞争对手高薪聘任。

由于工作压力大, 甲企业会计部门人员流动频繁, 除会计主管服务期超过4年外, 其他人员旳平均服务期少于2年。

（3）2023年度甲企业重要原料旳价格与上年基本持平, 供应商也没有大旳变化, 但由于技术规定发生变化, D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升, 使得D产品旳原材料成本比C产品上升了3%。

（4）甲企业旳产品面临迅速更新换代旳压力, 市场竞争剧烈。

为巩固市场拥有率, 甲企业于2023年4月将重要产品（C产品）旳销售下调了8%至10%。

此外, 甲企业在2023年8月推出了D产品（C产品旳改良型号）, 市场体现良好, 计划在2023年全面扩大产量, 并在2023年1月停止C产品旳生产。

为了加紧资金流转, 甲企业于2023年1月针对C产品开始实行新一轮旳降价促销, 平均降价幅度到达10%。

c产品毛利率为8.1%。

【规定】针对以上资料, 假定不考虑其他条件, 请逐项指出所列事项与否也许表明存在重大错报风险。

假如认为存在, 请简要阐明理由, 并分别阐明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。

答: (1)也许存在重大错报风险。

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自测3：1.占年度利润总额2％的公益性捐赠
子问题1：560;子问题2：100;子问题3：调增;子问题4：60;子问题5：100;子问题6：调增;子问题7：80;子问题8：调增;子问题9：8;子问题10：调减;子问题11：4;子问题12：410;子问题13：不调整;子问题14：0;子问题15：调减;子问题16：100;子问题17：800;子问题18：不调整;子问题19：0;子问题20：调增;子问题21：16
自测5：1.盈利能力的稳定性2.观察投资处置的审批和执行是否确实分离
自测6：会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点;向代保管机构发函询证
第九章
自测1：1.登记现金日记账2.严格授权批准;严格职责分工;严格财产实物控制;定期核对检查3.审阅被审计单位货币资金相关制度规定;抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人;检查货币资金收付凭证的管理情况
第八章自测1：筹资、投资决策与执行相互独立;筹资、投资业务执行与记录相互独立;筹资、投资业务执行与内部监督相互独立;财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立
自测2：向被审计单位所有的银行发函询证
自测3：错
自测4：将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对;查阅公司章程及
盈余公积处理有关规定;将盈余公积明细账与会计凭证核对;编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对
第三章
自测1：如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
自测2：10万元
自测3：1.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系2.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
自测4：1务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势2.实地查看甲公司生产经营场所和设备;询问甲公司管理层和内部其他人员;检查文件、记录和内部控制手册
第五章
自测1：错
自测2：非财务数据
自测3：适当职责分离现金盘点制度自测4：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所;在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿第六章
自测1：验收单;请购单;购货发票
自测2：错
自测3：对
第七章
自测1：1.定期盘点;存货保管与会计记录相互独立;限制非授权人员接近存货2.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性;抽查领料凭证上反映的手续是否齐备;实地观察仓库验收原材料的情况
自测2：1.出纳员2.审查12月份支票存根及银行存款日记账3.尽量安排在营业开始前或营业结束后;采取突击式监盘;在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点;“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字4.检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账;抽查银行存款付款凭证;函证银行存款余额;检查银行对账单和银行存款余额调节表
第十章自测1：错错错错错6.已识别错报?7.全体股东8.”出具无法表示意见的审计报告”9.意见段之后10.保留意见11.”说服被审计单位做必要的调整;追加额外的实质性程序" 12.”明确管理层对财务报表的责任;保护注册会计师" 13.”鉴证作用?;证明作用”14.”无法表示意见;否定意见;无保留意见;保留意见" 15.”审计成本过高造成的限制;管理层造成的限制;客观环境造成的限制?"
自测5：
进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备
自测6：
注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证
据
第四章
自测1：
审计业务约定书
自测2：
甲公司提供的银行对账单
自测3：1.公司章程复印件;重要会议记录（复印件）;企业营业执照、批文等复印件;与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件2.项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核;如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行;部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核
自测2：国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力;国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行
自测3：
民间审计组织的审计
自测4：
鉴证业务准则；质量控制准则；相关服务准则
自测5：
1.结果2.民事责任;刑事责任;行政责任
自测6：1.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。2.投保职业责任险;保持职业怀疑态度;遵守职业准则审慎选择审计客户
电大审计学形考任务自测答案
第一章
自测1：对
自测2：经管权监督是一种从上至下的监督；经管权监督是直接服务于管理者自身的；经管权监督是整个管理控制的有机环节；经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离
自测3：
立法式
自测4：
对
自测5：
财务报表审计
自测6：
经济监督
第二章
自测1：审计准则是确定和解脱审计责任的依据；审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范；审计准则是评价审计质量的依据
自测2：1.对成本项目进行分析程序2.存货虚增3.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况;计算产品毛利率，分析其变动合理性;分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况
自测3：1.存货周转率2.120件3.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在;监盘不能验证资产的完整性4.1 ; 4 ; 5自测4：1.审查固定资产报废是否经过审批;验证固定资产验收部门工作的独立性;验证固定资产的新增手续是否齐全2.财产税单;购货发票;产权证明书3.调减固定资产750万元4.对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备;将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用5.将20X2年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额相比较；计算20X2年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与20X1年度相比较；将20X2年度的折旧费用与20X1年度的折旧费用相比较