财务管理重点
财务工作的几大重点
财务工作的几大重点财务工作是一项非常重要的工作，财务管理的好坏直接关系到企业的发展和经济结果。
为了更好地掌握财务工作的几个重点，特编写此篇文章，帮助大家了解2023年财务工作需要注意的关键点。
一、预算管理预算管理是财务工作中最基础的重要环节之一。
在2023年，企业应该加强预算管理，全面实行预算管理制度，明确企业各项支出的用途和范围，严格控制各项支出，并制定合理的预算方案。
在制定预算方案时，应同时考虑企业的发展方向、市场形势和现有资源等因素，确保预算方案的科学合理和可行性。
二、成本控制成本控制是实现企业经济效益的重要环节之一。
在2023年，企业应加强成本控制，降低成本开支，提高工作效率，提高经济效益。
具体措施包括：1、加强供应商的管理，确保物品质量和交货时间。
2、优化企业内部管理，加强人力资源的管理和培训，提高员工的技能和工作经验水平。
3、加强财务管理，增强财务决策的科学性和准确性。
4、实施管理信息化，提高现代化的管理水平。
三、风险管理企业经营中不可避免地会面临各种风险和挑战。
在2023年，企业应提高风险意识，加强风险管理，提高企业的安全防范意识，确保财务工作的稳定性和安全性。
建立和完善风险管理制度，及时发现风险，防范风险，加强危机应对和处理能力，防止事故和差错的发生。
四、利润管理利润管理是财务工作的核心内容之一。
在2023年，企业应该通过加强收入的管理、减少成本的开支、合理制定售价等方式来提高企业的利润率。
同时，企业还应注意开拓新的业务，增加收入来源，降低风险，提高业务利润和财务利润，实现企业健康发展。
五、税务管理税务管理是众所周知的一个重要问题。
在2023年，企业应进一步加强税务管理，加强税收风险管控，尽量减少税收的支出，合理利用税务优惠政策，提高税收贡献度。
此外，在纳税过程中，企业应认真履行纳税义务，遵守税法规定，加强纳税知识培训，确保纳税安全和合规性。
六、财务管理信息化财务管理信息化是现代企业的必需品。
针对财务管理地重点、难点地分析和解决方案
针对财务管理地重点、难点地分析和解决方案简介财务管理是企业管理中至关重要的一部分，它涵盖了预算编制、会计报告、财务分析等多个方面。
然而，在财务管理中，也存在着一些重点和难点问题。
本文将对财务管理的重点和难点进行分析，并提供一些解决方案。
重点分析预算编制预算编制是财务管理的重点之一。
在预算编制过程中，企业需要确定合理的收入和支出预测，并制定相应的预算计划。
同时，还需要注意预算的灵活性和可调性，以应对可能发生的变化。
成本控制成本控制是财务管理的另一个重点。
企业需要有效管理和控制各项成本，确保在实现业务目标的同时，获得最佳的经济效益。
这需要对各项成本进行分析和监控，采取相应的控制措施，如合理安排资源、降低生产成本等。
难点分析资金管理资金管理是财务管理的难点之一。
企业需要合理安排资金的流动，确保资金的充足和稳定。
同时，还需要对资金进行风险评估和控制，以应对可能的风险和挑战。
这包括优化现金流管理、选择合适的投融资方式等。
财务分析财务分析是财务管理的另一个难点。
企业需要对财务数据进行分析，评估企业的财务状况和绩效，并作出相应的决策和调整。
这需要掌握一定的财务知识和技巧，并运用合适的财务分析方法。
解决方案加强培训和研究为了应对财务管理中的重点和难点问题，企业可以加强财务管理人员的培训和研究。
提供相关的培训课程和资源，提升他们的专业知识和技能，以更好地应对各种财务管理挑战。
使用财务管理软件财务管理软件可以提供强大的功能和工具，帮助企业更好地进行财务管理。
例如，预算编制软件可以简化预算编制过程，成本控制软件可以帮助企业实时监控成本情况。
选择合适的财务管理软件可以提高工作效率和准确度。
寻求专业帮助如果企业在财务管理过程中遇到较为复杂或疑惑的问题，可以考虑寻求专业帮助。
与财务顾问、会计师或相关机构合作，可以获得专业意见和建议，解决难点问题并提升财务管理水平。
结论财务管理的重点和难点问题需要企业高度关注和应对。
通过加强培训和学习，使用财务管理软件以及寻求专业帮助，企业可以有效解决这些问题，提升财务管理水平，为企业的发展和成功奠定基础。
(完整版)财务管理重点名词解释
(完整版)财务管理重点名词解释引言财务管理是企业管理的重要组成部分，贯穿企业的全过程。
在财务管理中，有许多重要的名词需要理解和解释。
本文将从财务管理的角度，对一些重要的名词做出解释，帮助读者更好地理解财务管理的概念和原理。
一、资产负债表资产负债表是企业财务状况的快照，它由资产、负债和所有者权益三部分组成。
资产是企业拥有的具有经济价值的资源，负债是企业应付的债务，所有者权益是企业剩余资产归属于所有者的部分。
二、利润表利润表是企业在一定的会计周期内，记录企业收入、成本和利润的报表。
其中，收入是企业的销售额或提供服务所得到的款项，成本是企业生产和销售商品或提供服务所发生的费用，利润是收入减去成本后所剩下的金额。
三、现金流量表现金流量表是记录企业现金流入和流出情况的报表。
它分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分。
经营活动现金流量是企业主营业务产生的现金流量，投资活动现金流量是企业购买和出售固定资产等非流动资产所发生的现金流量，筹资活动现金流量是企业借款、偿还债务、发放股利等所发生的现金流量。
四、财务比率财务比率是用于衡量企业财务运营状况的指标。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债比率、净资产收益率等。
流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，用于评估企业偿付短期债务的能力。
速动比率是指企业流动资产中除去存货后与流动负债的比率，更加严格地评估企业偿债能力。
资产负债比率是指企业负债总额与资产总额的比率，用于评估企业债务承担能力。
净资产收益率是指企业净利润与净资产的比率，用于评估企业盈利能力。
五、财务分析财务分析是对企业财务状况和经营业绩进行定量和定性分析，以评估企业的健康程度和风险水平。
财务分析可以从多个角度进行，包括水平分析、垂直分析和比较分析等。
水平分析是通过对比不同会计周期的财务数据，分析企业财务状况的变化趋势。
垂直分析是通过对比不同财务项目在总体财务状况中的比重，分析企业财务结构和比例关系。
财务管理复习重点(整理)
财务管理复习重点第一章财务管理总论整理1、财务管理的内容及职能财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作;其对象是现金或资金的循环,主要工作涉及筹资、投资和股利分配;主要职能：决策、计划与控制;2、企业财务管理的目标及其影响因素由于财务管理是企业管理的一部分,所以财务管理的目标取决于企业的总体目标,并且受财务管理自身特点的制约;关于企业的财务目标的综合表达,有以下三种主要观点：⑴利润最大化⑵每股利润盈余最大化——只考虑了企业利润与股东投入资本的关系;⑶股东财富最大化企业价值最大化影响因素：1投资报酬率2风险3投资项目4资本结构5股利政策3、金融工具——在金融市场上资金供需双方进行交易时所使用的信用工具;有时也称金融性资产,可以理解为现金、有价证券等可以进入金融市场交易的资产;金融工具金融性资产的特点：流动性、收益性、风险性;注意三者之间的关系：流动性和收益性成反比,收益性和风险性成正比;4、影响利率的因素⑴纯粹利率⑵通货膨胀附加率⑶违约风险附加率回避的方法是不买质量差的证券,选择信用等级高的债券;⑷变现力附加率⑸利率变动附加率第二章资金的时间价值1、资金的时间价值概念货币的时间价值是指货币经历了一定时间的投资和再投资所增加的价值,也称为资金的时间价值;现值——资金现在时刻的价值,用PV表示;终值——也称将来值或未来值,用FV表示;2、年金及其类型1普通年金——又称后付年金;是指各期末收付的年金;2预付年金——是在每期期初支付的年金,又称即付年金或先付年金;3递延年金——是指首笔年金收付发生在第二期或第二期以后的年金;4永续年金——是指无限期永远持续定额收付的年金;3、名义利率与实际利率PPT图1+i=1+r/M的m次方r: 名义利率,m:每年复利次数,i:实际利率第三章风险和报酬1、风险的类别：从个别投资主体的角度看,风险分为市场风险和公司特有风险；从公司本身看,风险分为经营风险和财务风险;2、风险与报酬的关系投资的报酬有两种表现形式：报酬额和报酬率;时间价值是没有风险、没有通货膨胀的无风险报酬率;我们通常把投资者冒风险而获得的超过时间价值以上的额外的报酬称作风险报酬额风险溢酬;风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率无风险报酬率的那部分额外的报酬率;如果两个投资项目的风险相同,投资者会选择报酬率高的项目；如果两个投资项目的报酬率相同,投资者会选择风险较低的项目；如果两个投资项目的风险、报酬率均较高,则要看投资者对风险和报酬的具体看法：风险越大,要求的报酬率越高;3、计算标准离差率确定预期报酬率1标准差率VVA=δ/K=VB=δ/K=2风险报酬率R r = b ×V假定b=10% 则：A项目：Rr=10%×=%B项目：Rr=10%×=%3预期报酬率预期投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率= Rf + b×V假设Rf=6% 则：A项目预期投资报酬率=6%+%=%B项目预期投资报酬率=6%+%=%预期报酬率预期值K15%中含有不冒风险和冒风险实现的报酬;4、资本资产定价模型单种股票的预期报酬率可用资本资产定价模型表示：R=RF+βRM-RF林纳公司股票的β系数为2,无风险报酬率为6%,市场上所有股票平均报酬率为10%,则该股票的预期报酬率：R= 6% + 2×10%-6%=14%该股票预期报酬率达到或超过14%时,投资者才会投资;第四章筹资管理1、筹资的动机及种类动机：1设立筹资2扩张筹资3偿债筹资4混合筹资种类：1按筹资的属性可分为股权筹资和债权筹资;2按筹资期限不同可分为长期筹资和短期筹资;3按资本来源不同可分为内部筹资和外部筹资;4按是否通过金融机构,可分为直接筹资和间接筹资;2、不同筹资方式的利弊简答题型普通股、优先股、长期借款、长期债券和可转换债券1普通股融资的优缺点优点：A.发行普通股筹措资本具有永久性,无到期日不需偿还；B.没有固定的股利负担,筹资风险较小；C.可作为其他方式筹资的基础,为债权人提供保障,增强公司的举债能力；D.由于普通股预期收益较高并可一定程度地抵销通货膨胀的影响通常在通货膨胀期间,不动产升值时普通股也随之升值,故普通股筹资容易吸收资金;缺点：A.普通股的资本成本较高；B.以普通股筹资会增加新股东,可能会分散公司的控制权;2 优先股筹资的优缺点优点：A优先股的股利一般为固定比率或固定数额,故具有杠杆效应;另外,优先股的股利的支付不构成公司的法定义务,可能根据企业的盈利状况适当安排;B可收回优先股可以调节现金余缺,可转换优先股可以调整资本结构;C优先股筹资无到期日,可增加公司理财的机动性;D优先股属于权益资本,可适当增强公司的信誉,提高公司的举债能力;另外公司发行优先股可以防止股权分散;缺点：A优先股筹资成本较高；B由于优先股的存在,在公司经营不稳定时影响普通股股东的收益;C优先股股利可能形成较重的财务负担;D优先股限制较多;3长期借款筹资的特点：优点：筹资速度快、灵活性较强、筹资成本较低、具有杠杆作用；缺点：限制性条款较多、风险较大且筹资数额有限;4 债券筹资的特点：优点：具有杠杆作用、筹资对象广且不分散控制权、成本较低、便于调节资本结构;缺点：财务风险大、限制条件多、筹资数额有限;5 可转换债券筹资的特点优点：⑴筹资成本低通常低于不可转换债券的利率,另外转股时公司无需支付筹资费用,可以节约筹资费用;⑵便于筹集更多资金投资者在获得固定利息的同时,还具有债权投资和股权投资的选择权;⑶有利于稳定股票价格和减少对每股盈余的稀释转换价格通常高于发行时的股票价格,在发行新股或配股时机不佳时,可先发行可转换债券,再通过转换实现较高价位的股权筹资,筹资额高于当时发行股票的筹资额,且转换股票数据较少;⑷有利于调整资本结构;⑸减少筹资中的利益冲突部分投资者行使转换权,公司偿债压力减小；不行使转换权的投资者是公司潜在的股东,与公司利益具有较大的趋同性;缺点：⑴承担股价上扬风险——公司在以较低的固定转换价格换出股票时,会降低公司的股权筹资额,遭受筹资损失;⑵承担财务风险——发行可转换债券后,如果公司业绩不佳,股价长期低迷；或虽然公司业绩尚可,但股价随大盘下跌, 持有者没有如期转换普通股,则会增加公司偿还债务的压力,加大公司的财务风险;特别是在订有回售条款的情况下,公司短期内集中偿还债务的压力会更明显;⑶丧失低息优势——转换成普通股后,其原有的低成本优势不复存在,公司将承担较高的普通股成本,从而导致公司的综合资本成本上升;第五章资本成本和资本结构1、资本成本及其内容1 资本成本——是指企业筹集和使用资金而付出的代价;广义的资本成本既包括企业筹集、使用长期资金所付出的代价,也包括筹集、使用短期奖金所付出的代价;狭义的资本成本仅指筹集和使用长期资金的成本;由于长期资金常被称作资本,所以长期资金成本也称为资本成本;2资本成本的内容——资金筹集费用和资金占用费;资本成本既可以用绝对数表示,也可以用相对数表示;通常情况下,用相对数表示,称资本成本率简称资本成本;公式表示：资金使用费用与实际筹集的资本总额的比率;2、个别、加权平均、边际资本成本的计算3、经营风险与经营杠杆、财务风险与财务杠杆1经营风险——企业因经营上的原因导致利润变动的风险;其主要影响因素有产品需求、产品售价、产品成本、调整价格能力和固定成本比重等;经营杠杆系数DOL=△EBIT/EBIT÷△Q/Q=S-VC÷S-VC-F2财务风险与财务杠杆系数财务风险——企业存在债务筹资,息税前利润下降而导致股东收益下降甚至破产的风险;投资者追求较高收益会提高债务规模,当债务资本比率较高时,投资者会负担较多的债务成本,高回报伴随高风险,如果息税前利润较高则回报高,风险较小；反之风险较大;衡量财务风险大小的指标即是财务杠杆系数DFL;财务杠杆系数DFL=△EPS/EPS ÷△EBIT/EBIT=EBIT ÷EBIT-I4、每股盈余分析法进行筹资方式的决策每股利润分析法每股利润分析法下,资本结构是否合理可以用每股利润EPS 最大的标准来衡量;从股东角度看,能提高每股利润的资本结构是合理的资本结构,那么可以通过比较每股利润的大小,来确定筹集资金的方式;每股利润分析也称每股利润无差别点分析;每股利润无差别点是指不同资本结构条件下,每股利润EPS 相等的息税前利润EBIT 或销售额;EPS=每股利润分析法每股利润分析法下,资本结构是否合理可以用每股利润EPS 最大的标准来衡量;从股东角度看,能提高每股利润的资本结构是合理的资本结构,那么可以通过比较每股利润的大小,来确定筹集资金的方式;每股利润分析也称每股利润无差别点分析;每股利润无差别点是指不同资本结构条件下,每股利润EPS 相等的息税前利润EBIT 或销售额;EPS= 第六章 股利决策 1、股利支付的方式1现金股利2财产股利3负债股利4股票股利2、股利分配政策及其优缺点股利分配政策即公司从可供分配的利润中拿出多少作为股利、以什么形式派发股利给股东的具体决策方案;1剩余股利政策优点：A 稳定的股利可能传递公司正常发展的信息,有利于树立公司良好形象和稳定股价；B 有利于股东安排收入与支出,容易吸收资金；缺点：不符合剩余股利理论,可能导致偏离目标资本结构;EBIT-I1-T- DN2 固定或持续增长股利政策优点：A稳定的股利可能传递公司正常发展的信息,有利于树立公司良好形象和稳定股价；B有利于股东安排收入与支出,容易吸收资金；缺点：不符合剩余股利理论,可能导致偏离目标资本结构;3固定股利支付率政策优点：充分体现多盈多分、少盈少分、无盈不分的股利分配原则；缺点：经营状况差别较大的情况下,各年股利差别也较大,极易造成公司不稳定的感觉,对稳定股价不利;4低正常股利加额外股利政策优点：⑴使公司在股利分配方面具有较大的灵活性；⑵传递公司稳定信息的同时,还可使股东获得较稳定的股利收入;3、股票股利对公司的影响⑴发放股票股利可使股东分享公司的盈余而无需分配现金,使公司留存大量现金,便于再投资、有利于公司的长期发展公司资产、负债及所有者权益总额不变,变化的是所有者权益的结构;⑵在盈余和现金股利不变的情况下,发放股票股利可以降低每股价值,从而吸引更多的投资者吸收更多的资金;⑶发放股票股利会向社会传递公司继续发展的信息,从而提高投资者对公司的信心,起到稳定股价的作用,但同时也可能传递资金周转不灵的信息,引起股价的下跌;⑷发放股票股利的费用比发放现金股利的费用大,会增加公司的负担;第七章固定资产投资1、现金流量的正确估计1现金流量的概念所谓现金流量,在投资决策中是指一个项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数量;这里的现金是广义的现金,不仅包括各种货币资金,而且包括项目需要投入企业拥有的非货币资源的变现价值;现金流量包括现金流出量、现金流入量和现金净流量三个具体概念;现金流出量：①初始投资支出②垫支流动资金报废时收回现金流入量：①营业现金流入=销售收入-付现成本-所得税=销售收入-全部成本-非付现成本-所得税=销售收入-全部成本-所得税+非付现成本=净利润+非付现成本折旧②报废时残值收入③收回垫支的流动资金2现金流量估计中需要考虑的问题①区分相关成本和非相关成本②注意不要忽视机会成本③考虑投资方案对公司其他部门的影响④考虑对净营运资金的影响2、投资评价的基本方法价值指标分别为NPV、PVI、PBP和IRR1投资回收期法：PBPPay Back Period2平均收益率法：ARRAverage Rate of Return3净现值法：NPVNet Present Value4现值指数法：PVIPresent Value Index5内含报酬率法：IRRInternal Rate of Return3、固定资产更新改造决策比较NPV决定是否用新的资产更换在技术上或经济上不宜继续使用的旧资产,或用先进的技术对原有设备进行局部改造的过程,称为固定资产更新决策;1更新决策的现金流量分析A变现价值对现金流量的影响B税后现金流量的确定营业现金流量=收入-付现成本-所得税公式1营业现金流量=净利+非付现成本公式2=收入-成本1-T+非付现成本=收入1-T-成本1-T+非付现成本=收入1-T-付现成本+非付现成本1-T+非付现成本=收入1-T-付现成本1-T-非付现成本1-T+非付现成本=收入1-T-付现成本1-T-非付现成本+非付现成本×T+非付现成本=收入1-T-付现成本1-T+非付现成本×T 公式3C预计残值差异对现金流量的影响本教材未涉及2固定资产更新决策的规则：①两个方案使用年限相同,收入、付现成本及相关资料已知,则可计算两个方案的NPV 进行比较,选择NPV较大的方案;②两个方案使用年限相同,无收入指标,其他资料已知,则可计算两个方案的现金流出的总现值进行比较,选择现金流出总现值较小的方案;③两个方案使用年限不同,收入、付现成本及相关资料已知,则可计算两个方案每一年的净现金流量NCF进行比较,选择NCF较大的方案;④两个方案使用年限不同,无收入指标,其他资料已知,则可在计算两个方案现金流出的总现值之后,再除以各自使用年限的年金现值系数,确定其平均年成本进行比较,选择平均年成本较低的方案;固定资产的平均年成本：是指固定资产投资项目所引起现金流出的年平均值;如果不考虑时间价值,它是未来使用年限内的现金流出总额与使用年限的比值；如果考虑时间价值,它是未来使用年限内现金流出总现值与年金现值系数的比值,即平均每年的现金流出;第九章营运资金及其管理1、三种类型的营运资金政策1 配合型短期满足短期,长期满足长期2激进型短期满足短期外,还满足部分长期3稳健型长期满足长期外,还满足部分短期2、商业信用的种类和特点主要包括应付账款、应付票据和预收账款商业信用的特点：⑴容易取得；⑵如不考虑现金折扣和带息票据则不负担筹资成本；⑶一般期限较短,数额也受交易规模的限制；⑷如有现金折扣则放弃现金折扣的成本使资金成本提高3、现金折扣与放弃现金折扣成本决策标准：第一：如果以低于放弃现金折扣成本的利率借入资金,则应在折扣期内用借入的资金支付货款；第二：如果将占用的应付账款用于短期投资,则所得投资收益率应高于放弃现金折扣成本；第三：如果企业资金严重短缺需要展延付款期,则应在降低了的放弃现金折扣成本与展延付款带来的损失之间选择；第四：面对两家提供不同信用条件的卖方,应通过衡量放弃现金折扣成本,选择信用成本最小或所获收益最大的;PPT图在决定放弃现金折扣时,应选择其成本较低的；在决定享受现金折扣时,应选择其成本较高的;第十章流动资产管理1、应收账款成本分析与决策成本项目、信用期与折扣期、五C系统1应收账款的成本分析A机会成本=日销售额×平均收账期×机会成本率应收账款平均占用资金B管理成本：应收账款管理过程中所发生的支出;主要包括客户资信调查、收账费用和其他相关的费用等;C坏账成本：收不来的应收账款;通常赊销期越长,发生坏账的可能性越大,坏账也就越多;D现金折扣成本：企业为了加速应收账款的收回而给予顾客在货款上的折扣优惠;其表示方式为：2/10,1/20,n/30;2应收账款的信用政策信用政策是企业财务政策的一个重要组成部分;企业如果要充分发挥应收账款的作用,必须制定合理的信用政策,对应收账款进行规划和控制;信用政策一般包括信用条件、信用标准和收账政策;信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件;包括信用期、折扣期和现金折扣;信用标准是指客户获得企业商业信用应具备的基本要求;其制定主要对赊销带来的收益与产生的坏账风险和成本进行权衡;收账政策是指当客户违反信用条件,拖欠或拒绝偿还到期货款时,企业采取的收账措施和策略;2、存货的成本分析与经济批量基本模型成本项目、与批量有关的成本；经济批量1储备存货的有关成本存货有关的概念：D——存货年需求量；Q——订货批量；U——单价；F——固定成本；K——每次订货的变动成本；KC——单位储存成本：A.取得成本——取得某种存货而支出的成本;Tca =订货成本+ 采购成本=订货固定成本+ 订货变动成本+ 采购成本=F1 +D/Q K + DUB.储存成本——保持存货而发生的成本,包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等,通常用TCC表示;TCc =储存固定成本+ 储存变动成本=F2 +Q/2 KCC.缺货成本TCs——由于存货供应中断而造成的损失;存货总成本TC = Tca + TCc + TCs= F1 +D/Q K + D U + F2+Q/2 KC + TCs与批量有关的成本TCQ= D/Q K+Q/2 KC=A/QB+Q/2CP2632 经济订货量基本模型七个假设条件：P263A. i 企业能够及时补充存货,即需要订货时便可立即取得存货；ii能集中到货；iii不允许缺货,即TCS=0；iv需求量稳定且能预测,即D为已知；v 存货单价不变,不考虑现金折扣,即U为已知；vi企业现金充足,不会因现金短缺而影响进货；vii所需存货市场供应充足;经济批量：Q=2KD/KC1/2与批量有关的成本：TCQ=2KDKC1/2每年最佳订货次数：N=D/ Q最佳订货周期：T=1/ N经济批量库存占用资金：I=Q/2UP263例1B.有数量折扣的经济批量模型P264续前例说明3．订货点的确定不考虑保险储备的订货点=日耗用量×交货时间考虑保险储备的订货点=日耗用量×交货时间+保险储备量第十一章财务分析1、基本财务比率及其应用分类、计算及分析㈠、变现能力短期偿债比率⒈流动比率—流动资产与流动负债的比值;一般认为合理的流动比率是2;分析时与同行业平均水平、本企业历史水平相比较;其主要影响因素有营业周期、流动资产中的应收账款和存货周转速度;⒉速动比率酸性测试比率—是从流动资产中扣除存货后,再除以流动负债的比值;扣除存货的原因：Ａ存货变现的速度最慢；Ｂ存在未作处理的已损失报废的存货；Ｃ部分存货抵押给债权人,控制权受到限制；Ｄ存货估价方面存在成本与合理市价相差悬殊的问题;⒊现金流动负债比率——期末现金与流动负债的比值;现金流动负债比率——经营活动现金净流量与流动负债的比值⒋影响变现能力的其他因素适用长期偿债能力分析增强变现能力的因素：可动用的银行贷款指标准备很快变现的长期资产偿债能力的声誉减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债担保责任引起的负债㈡、负债长期偿债能力比率负债比率⒈资产负债率=负债总额÷资产总额×100%⒉产权比率=负债总额÷股东权益×100%⒊已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT÷I⒋股东权益比率与权益乘数股东权益比率=股东权益总额÷资产总额=1-资产负债率权益乘数=1÷1-资产负债率㈢、资产管理比率⒈营业周期—从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间;营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数⒉存货周转天数=360÷存货周转次数存货周转率存货周转次数=主营业务成本÷平均存货⒊应收账款周转天数=360÷应收账款周转率应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款⒋流动资产周转率=主营业务收入÷平均流动资产⒌总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额各类资产的周转指标用于衡量企业运用资产赚取收入的能力,经常和反映盈利能力的指标结合使用,以全面评价企业的盈利能力;㈣、盈利能力比率⒈主营业务净利率=净利润÷主营业务收入×100%⒉主营业务毛利率=毛利÷主营业务收入×100%⒊资产净利率=净利÷总资产×100%⒋权益净利率净资产收益率=净利÷平均净资产×100%⒌成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%2、上市公司相关的财务比率1每股盈余——是年净收益与年末普通股份总数的比值;EPS=净利润÷年末普通股股数每股收益的延伸分析：A.市盈率=每股市价÷每股盈余B.每股股利=股利总额÷年末发行在外普通股股数C.股票获利率=每股股利÷每股市价D.股利支付率=每股股利÷每股盈余E.股利保障倍数=每股盈余÷每股股利F.留存收益比率=净收益-全部股利÷净收益2每股净资产——是期末净资产即股东权益与年度末普通股份总数的比值,也称为每股账面价值或每股权益;每股净资产=股东权益总额÷年末普通股股数3每股营业现金净流量——经营活动现金流入量减其流出后的差额与发行在外的普通股股数的比值;如有优先股发放的股利则从需将经营活动现金净流量减优先股股利后再计算每股营业现金净流量;每股营业现金净流量=经营活动现金净流量-优先股股利÷年末发行在外普通股股数3、杜邦财务分析体系的构成前三层指标杜邦财务分析体系PPT图示利用几种主要财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况的一种方法; 1权益净利率与资产净利率和权益乘数之间的关系；2资产净利率与销售净利率和总资产周转率之间的关系；3销售净利率与净利润和销售收入之间的关系；4总资产周转率与销售收入和资产总额之间的关系;。
财务管理重点章节
财务管理重点章节
1. 财务报表分析：包括利润表、资产负债表和现金流量表的分析，了解企业的经营状况和财务健康程度。
2. 财务预算与控制：编制财务预算，包括收入预算、成本预算和资本预算，以及监控和控制实际执行情况。
3. 资本预算和投资决策：评估投资项目的收益和风险，并决策是否投资或终止项目。
4. 资金和流动性管理：确保企业有足够的现金流，以满足日常业务运营的资金需求。
5. 资本结构与融资决策：确定适当的资本结构，包括债务与股本的比例，以及选择合适的融资方式。
6. 分析与管理财务风险：评估和管理财务风险，包括市场风险、信用风险和汇率风险等。
7. 财务绩效评估与管理：通过财务指标和比率分析，评估企业的绩效并进行管理。
8. 战略财务管理：将财务决策与企业战略对接，确保财务目标与企业目标一致。
9. 国际财务管理：了解国际财务制度与规范，处理跨国公司的财务管理问题。
10. 企业价值管理：通过财务手段提升企业价值，包括股东价值管理和企业估值等。
以上是财务管理中的一些重点章节，不同学校和课程可能会有所不同，具体内容可以参考相关教材和课程设置。
村级财务管理制度八个重点
村级财务管理制度八个重点
1. 财务收支管理：明确村级财务收支的管理责任，建立合理的收入和支出预算，确保财务收支的合理性和规范性。
2. 财务核算管理：建立完善的财务核算制度，准确记录和报告村级财务活动，确保财务数据的准确性和可靠性。
3. 资产管理：建立村级资产登记和管理制度，做到资产的规范使用、保管和报废，确保资产的安全和有效利用。
4. 债务管理：合理规划村级债务，确保债务的合理使用和偿还，避免财务风险。
5. 财务监督管理：建立健全的财务监督制度，加强对村级财务活动的监督和审计，提高财务管理的透明度和规范性。
6. 财务报告管理：按照法定要求，及时、准确地编制和提交财务报告，向上级主管部门和村民公开财务情况，提高财务信息披露的透明度。
7. 预算管理：建立村级预算编制和执行制度，合理安排和使用财政资金，提高财政资源的利用效率。
8. 经费管理：建立严格的经费使用和监督制度，确保经费的合理使用和节约，杜绝财务违规行为。
各业务板块 财务管理重点
各业务板块财务管理重点全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：各业务板块财务管理重点随着经济的快速发展和市场竞争的日益激烈，各行各业都在不断地进行调整和变革，以适应市场的需求和挑战。
在这样的背景下，财务管理对于各业务板块而言显得尤为重要。
财务管理不仅涉及到企业的财务资源的有效配置和利用，更关乎到企业的生存和发展。
本文将围绕各业务板块的财务管理重点展开探讨，希望对广大企业和管理者有所启发。
一、制造业制造业是一个劳动密集型和资金密集型的行业，对财务管理的要求较高。
在制造业中，财务管理的重点主要包括成本控制、资金管理和资产管理。
成本控制是制造业财务管理的核心，只有控制好成本，企业才能提高盈利能力和竞争力。
资金管理则关乎到企业的发展和生存，要保证企业的资金充足并合理运用。
资产管理则是制造业财务管理的重要组成部分，要有效管理和利用各类资产，提高企业的效益和竞争力。
二、金融业三、服务业四、零售业零售业是一个以商品零售为主要经营业务的行业，对财务管理的要求较为简单明确。
在零售业中，财务管理的重点主要包括库存管理、现金管理和财务分析。
库存管理是零售业财务管理的核心，只有合理管理好库存，才能保证商品的供应和销售。
现金管理则是零售业财务管理的基础，要保证企业的现金流动性稳健有序。
财务分析则是零售业财务管理的重要内容，要通过数据和报表分析，了解企业的经营状况，为企业的发展提供有效参考。
各业务板块的财务管理重点各有侧重，但无论哪个行业，财务管理都是一个至关重要的环节。
只有做好财务管理，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现长期稳健发展。
希望各行各业都能重视财务管理，加强财务管理能力，提升企业的竞争力和盈利能力。
【2000字】第二篇示例：在任何企业中，财务管理都是至关重要的一环。
各不同业务板块的财务管理重点也有所不同，因此针对不同的业务板块，我们需要有针对性地制定财务管理策略。
本文将对各个业务板块的财务管理重点进行分析和总结，以期对企业的财务管理工作有更深入的了解和指导。
财务管理中需要注意的重点问题有哪些
财务管理中需要注意的重点问题有哪些在企业的运营管理中，财务管理是至关重要的一环。
有效的财务管理不仅能够保障企业的资金安全，还能为企业的发展提供有力的支持。
然而，在财务管理的过程中，存在着诸多需要特别注意的重点问题，下面我们就来逐一探讨。
一、预算管理预算管理是财务管理的基础，它为企业的各项经济活动提供了明确的规划和目标。
在进行预算编制时，需要充分考虑企业的战略目标、市场环境以及内部资源等因素。
如果预算编制不合理，过于宽松或过于紧缩，都可能导致企业资源的浪费或业务发展的受限。
同时，预算的执行和监控也至关重要。
在预算执行过程中，要及时对实际数据与预算数据进行对比分析，找出偏差并采取相应的措施进行调整。
如果对预算执行情况缺乏有效的监控，就无法及时发现问题并解决，从而影响企业的整体运营效率。
另外，预算的考核和评价也是预算管理的重要环节。
通过对预算执行结果的考核和评价，可以明确责任，激励员工积极完成预算目标，同时也为下一次的预算编制提供参考依据。
二、资金管理资金是企业的血液，资金管理的好坏直接关系到企业的生存和发展。
首先，要确保企业有足够的资金来满足日常经营活动的需要，如采购原材料、支付员工工资等。
这就需要合理预测资金的收支情况，提前做好资金的筹集和安排。
其次，要优化资金的使用效率。
企业可能会有暂时闲置的资金，如何将这些资金进行合理的投资，以获取更高的收益，同时又要控制投资风险，是财务管理需要重点考虑的问题。
此外，还需要加强资金的风险管理。
比如，要控制应收账款的规模，避免出现大量坏账；要合理安排负债结构，避免因债务到期无法偿还而导致的财务危机。
三、成本控制成本控制是企业提高盈利能力的关键。
要对企业的各项成本进行全面的分析和核算，包括直接成本、间接成本、固定成本和变动成本等。
只有清楚地了解成本的构成和分布，才能有针对性地采取控制措施。
在成本控制过程中，不能仅仅关注生产环节的成本，还要重视研发、销售、管理等环节的成本。
财务管理重点知识整理
财务管理重点知识整理一、财务管理概述1. 财务管理的定义及目标2. 财务管理的职能和作用3. 财务管理的基本原则二、财务报表1. 资产负债表的意义和构成要素2. 利润表的意义和构成要素3. 现金流量表的意义和构成要素4. 财务报表分析与解读方法三、资本预算决策1. 资本预算决策的概念和目标2. 资本预算决策方法和指标（如净现值、内部收益率、会计回报期等）3. 资本预算决策中的风险因素及应对策略四、财务风险管理1. 财务风险管理的定义和目标2. 财务风险的分类和评估方法3. 财务风险管理的策略和手段（如保险、避险、对冲等）五、财务分析与评价1. 财务比率分析（如流动比率、速动比率、资产负债率等）2. 经营杠杆和财务杠杆的概念和计算方法3. 财务评价指标的运用（如市盈率、市净率等）六、资本结构管理1. 资本结构的含义和作用2. 资本结构优化的原则和方法3. 负债与股权融资的选择七、现金管理1. 现金管理的重要性和目标2. 现金预算和现金流量管理3. 现金管理中的风险和控制措施八、财务管理与股东权益1. 股东权益的概念和类型2. 股东权益的计算和分析3. 财务管理与股东权益的关系九、企业价值评估1. 企业价值评估的概念和目的2. 企业价值评估的方法和模型（如贴现现金流量法、市场多重法等）3. 企业价值评估的影响因素和应用限制十、国际财务管理1. 国际财务管理的概念和特点2. 汇率风险管理和国际投资决策3. 国际会计准则和财务报告标准化的趋势以上是财务管理领域的重点知识整理，对于学习和应用财务管理都具有重要的参考价值。
财务管理工作内容及重点
财务管理工作内容及重点财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的资金运作、投资决策、成本控制等多个方面。
以下是关于财务管理工作内容的详细介绍。
1.财务规划与预算财务规划与预算是财务管理的首要任务，它主要包括财务战略规划、预算编制与审批、预算执行与控制、预算调整与优化等。
通过对企业未来的财务状况进行预测和分析，制定财务计划，合理安排资金使用，以达到企业目标的实现。
2.成本控制与管理成本控制与管理是财务管理的重要环节，主要包括成本核算、成本分析、成本预测和成本控制措施的制定与实施。
通过对企业成本结构、成本动因、成本效益等方面的深入分析，采取有效的成本控制措施，提高企业的经济效益。
3.会计核算与报告会计核算与报告是财务管理的最基础工作，主要包括会计科目设置、会计凭证填制与审核、会计账簿登记与结算、财务报表编制与审计等方面。
通过规范的会计核算程序和准确的财务报告，为企业的决策提供及时、可靠的信息。
4.风险管理与内部控制风险管理与内部控制是财务管理的重要内容之一，主要包括风险识别、风险评估、风险应对措施的制定与实施、内部控制体系的建立与完善等。
通过建立健全的风险管理和内部控制体系，保障企业的资产安全和财务稳健。
5.投资与资产管理投资与资产管理是财务管理的重要工作之一，主要包括投资项目的前期评估、投资决策、投资跟踪与调整、资产购置、使用、处置等。
通过科学合理的投资决策和资产管理，实现企业资产保值增值。
6.税务筹划与管理税务筹划与管理是财务管理的关键环节之一，主要包括税收筹划、税收核算、税收申报与缴纳等方面。
通过合理的税务筹划与管理，降低企业的税收负担，提高企业的税收效益。
7.绩效考核与评价绩效考核与评价是财务管理的重要环节之一，主要包括绩效目标设定、绩效指标设计与选择、绩效评价方法与标准制定等方面。
通过建立科学合理的绩效考核与评价体系，对员工和部门的工作表现和业绩进行客观评价，促进企业目标的实现。
8.财务分析与预测财务分析与预测是财务管理的重要环节之一，主要包括财务报表分析、财务指标分析、现金流量分析、财务预测等方面。
财务管理复习重点
第一章财务管理总论（一）财务管理的概念 :财务管理是以公司理财为主体，以金融市场为背景，研究公司资本取得与使用的一种管理学科。
财务活动：资金筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为活动，也叫理财活动。
财务关系:企业与投资者、债权人、受资人、债务人、政府、内部各单位、职工之间 1、股东与经营管理者之间的关系：股东应在监督成本、激励成本和偏离股东目标的损失之间进行权衡，力求找出使三者之和最小的方法。
2、股东与债权人之间：①法律保护②限制性条款③收回借款或拒绝提供新借款。
（二）财务管理的方法：1、预测：定性预测、定量预测（时间序列预测、相关因素预测）2、决策：优选对比、数学微分、线性规划、概率决策、损益决策3、计划：固定法、弹性法、滚动法、零基法4、控制：保护性控制（前）、前馈性控制（中）、反馈性控制（后）5、分析：比较分析、趋势分析、比率分析、因素分析（三）财务管理的目标：是财务管理工作的导向和标准。
1、企业的总目标：生存、发展、获利2、企业财务管理目标：1）利润最大化 2)满意的利润水平 3)每股收益最大化 4)股东财富最大化 5)企业价值最大化 6)社会责任3、影响2的因素：1）投资回报率2 ）风险3）投资项目4）资本结构5）股利政策（四）财务管理的环境：是指对企业财务活动产生影响的外部条件。
1、特征：1）动态性2）不确定性3）复杂性4）交叉性2、经济环境：指宏观经济的发展状况及其变化。
3、法律环境：指企业和外部发生筹资、投资、利润分配和营运资本管理等经济关系时所应遵守的法律、法规和规章。
4金融环境：金融市场第二章财务估价（一）货币的时间价值：指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，或同一货币量在不同时间里的价值差额。
(没有风险和通货膨胀条件下社会平均资金利润率) 绝对量－使用资金的机会成本相对量－相当于政府债券利率1、年金（A）是系列收付款项的特殊形式，它是指在一定时期内每隔相同时间(如一年)就发生相同数额的系列收付款项，也称等额系列款项。
企业财务管理有哪七个重点
企业财务管理有哪七个重点财务管理是在⼀定的整体⽬标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现⾦流量(营运资⾦)，以及利润分配的管理。
下⾯店铺⼩编将为你讲解企业财务管理的七个重点，希望对你有所帮助。
⼀、企业财务管理的产品销售量如果你平⽇只注意销售收⼊指标，这中间可能暗藏很多陷阱。
例如，有家公司虽然销售收⼊和利润不断提⾼，但销售量却在下跌，市场占有率在萎缩。
销售收⼊之所以成长，是因为产品调价的关系。
因此，经理⼈必须定期追踪销售量，才能清楚掌握公司业务状况。
⼆、企业财务管理的损益平衡点。
很多时候，每个-⽉你都必须等到财务报表出来以后，才知道公司最近表现如何。
但这个时间的落差，很可能影响你的决策速度。
如果你可以请企业财务管理⼈员提供公司的损益平衡分析，也就是说，你的产品⼀个-⽉要销售多少才能平衡，⼼中随时有这个数字，你⽴刻可以判断这段时间究竟赚钱，还是赔钱。
三、企业财务管理的原材料购买⽐例。
公司的营运资⾦，究竟有多⼤⽐例花在纸张、油墨等原材料上?拿这个数字和销售收⼊做⽐较。
⼀般来说，这个⽐例应该很稳定，⼀两个-⽉有波动还没有关系，但如果有不断增加或下降的趋势，就要注意了。
很可能你的存货太多，成本没有控制好;或者库存太少，碰到突然增加的订单，你可能消化不了。
四、企业财务管理的银⾏对账单。
每个-⽉银⾏会寄给你对账单，别以为会计⼈员⼀定会去核对。
事实上，每个⼈每天忙着做很多事情，根本没有⼈注意这件重要的⼯作。
你知道吗，很可能你的公司已经有好⼏年，没有⼈查对过公司户头了。
五、企业财务管理的积压的订单。
有些订单进来了，但是却⼀直没有处理，以⾄耽误了交货期。
只要你要求看看那些积压的订单，就可以知道公司是否有问题，问题有多严重。
每⼀张积压的订单就表⽰⼀个愤怒的顾客，看看你的公司正在累积多少愤怒顾客。
⼀家公司发现常常有客户反映交货延迟，深⼊检查之后，才发现其实问题是出在运输部门每次都从⼀叠订单的上⾯开始处理。
财务管理重点知识整理
财务管理重点知识整理一、财务管理的概念和作用财务管理是指通过对企业财务资源的筹措、配置和管理，以实现企业经营目标的一种管理活动。
财务管理在企业中起着至关重要的作用，它不仅能够为企业提供正确的决策依据，还能够优化财务资源的使用，提高企业的经济效益和竞争力。
二、财务管理的基本原则1. 财务管理的效益原则财务管理应以实现企业效益为核心，通过合理的财务决策和资源配置，最大化地提高企业的经济效益。
2. 财务管理的安全性原则财务管理应确保企业财务安全，防范各种风险，并制定相应的财务控制措施，保证企业财务的稳定和可持续发展。
3. 财务管理的合规性原则财务管理应遵守国家法律法规和企业内部的财务管理制度，保证财务活动的合法合规。
4. 财务管理的效率原则财务管理应追求财务资源的最优配置，提高财务活动的效率，降低企业的财务成本。
三、财务管理的基本职能1. 资金管理资金管理是财务管理的核心职能之一，它包括资金筹措、资金运营和资金监控三个方面。
通过合理的资金管理，可以确保企业的资金充足，提高资金使用效率。
2. 投资管理投资管理是指对企业资金进行投资决策和投资项目的管理。
它包括项目评估、投资决策、项目实施和项目监控等环节，通过科学的投资管理，可以提高企业的投资回报率和经济效益。
3. 资产管理资产管理是指对企业资产的筹措、配置和管理。
它包括资产评估、资产购置、资产使用和资产处置等环节，通过优化资产配置和提高资产利用率，可以提高企业的财务状况和经营效益。
4. 成本管理成本管理是指对企业成本的控制和管理。
它包括成本核算、成本分析和成本控制等环节，通过合理的成本管理，可以降低企业的生产成本，提高企业的竞争力。
四、财务管理的工具和技巧1. 财务分析财务分析是指对企业财务状况和经营情况进行分析和评估。
通过财务分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力和运营能力，为企业的决策提供依据。
2. 预算管理预算管理是指对企业财务预算的制定、执行和控制。
财务管理的基础知识和重点难点
财务管理的基础知识和重点难点一、财务管理的基础知识1.1 定义财务管理是一种将资源转化为价值的综合性管理活动，是企业管理中的重要部分。
它涉及到资金储备、预算规划、资本投资、风险控制、会计核算等方面，是企业长期发展的重要保障。
1.2 财务管理的基本目标1）获取资金，满足企业的生产和经营需求。
2）合理配置资金，提高投资回报率。
3）降低财务风险，保证企业的正常运转。
1.3 财务管理的基本职能1）资金筹措：包括内部融资和外部融资，内部融资指使用自有资金，如储备利润，外部融资指向金融机构、债权人等募集资金。
2）投资决策：指在资金有限的情况下，如何通过科学分析决定投资方向和投资金额，使得资金得到最佳利用。
3）资本结构的管理：是指企业选择集资方式、股权结构等做出的基本决策及其实施和调整。
4）成本控制：是指对生产成本、销售成本、管理成本及其他成本进行控制，保证企业的利润和发展。
5）财务会计：是财务管理的核心环节，包括会计入账、核算、报告，以及制定会计政策、会计制度等。
6）财务报告：是企业对外展示自身经济状况和发展情况的载体，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、财务管理的重点难点2.1 现金流量管理现金流量是企业最基本的经济活动之一，对于企业的生产经营、战略决策、融资等方面有着重要的影响，现金流量管理是财务管理的重要难点。
现金流量管理包括现金流量的预警和分析，通过掌握现金流量情况，制定合理的管理措施，确保企业的资金安全。
2.2 投资决策投资决策是财务管理中最关键的环节，也是最难的问题之一。
企业在决策投资时，需要全面评估市场环境、行业发展前景、企业自身优势和劣势等多个方面，找到最优的投资方案，确保资金能够得到最大化的利用。
2.3 财务风险管理财务风险是财务管理的常见问题，对于企业的生产经营和发展有着重要的影响。
财务风险包括市场风险、信用风险、汇率风险等方面，企业需要通过各种手段，如保险、期货等来降低风险，保护企业的利益和资金安全。
财务管理复习重点
财务管理复习重点财务管理是一门涉及企业资金筹集、运用、分配以及管理的重要学科。
对于学习财务管理的同学来说，掌握好复习重点至关重要。
以下将为大家详细梳理财务管理的复习重点。
一、财务报表分析财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映，对其进行准确分析是财务管理的基础。
（一）资产负债表要理解资产、负债和所有者权益的构成。
重点关注流动资产和非流动资产的划分，如货币资金、应收账款、存货等的变化趋势。
负债方面，要区分流动负债和长期负债，掌握其对企业偿债能力的影响。
（二）利润表明确各项收入和费用的来源及构成。
重点分析主营业务收入、成本，以及期间费用对利润的影响。
关注利润的形成过程和盈利能力的变化。
（三）现金流量表了解经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
特别要掌握现金净流量的计算和分析，评估企业的资金流动性和财务弹性。
在财务报表分析中，还需掌握各种比率分析方法，如偿债能力比率（流动比率、速动比率、资产负债率等）、营运能力比率（应收账款周转率、存货周转率等）和盈利能力比率（净资产收益率、总资产报酬率等）。
二、预算管理预算是企业规划未来经营活动的重要工具。
（一）预算编制方法包括固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算等。
要理解每种方法的特点和适用场景，能够根据企业实际情况选择合适的预算编制方法。
（二）全面预算体系熟悉销售预算、生产预算、成本预算、现金预算等各个环节的编制和衔接。
（三）预算执行与控制掌握预算执行过程中的监控和调整机制，确保预算目标的实现。
三、筹资管理（一）筹资渠道和方式了解股权筹资（如发行股票）和债务筹资（如银行借款、发行债券）的特点和优缺点。
（二）资本成本计算掌握个别资本成本（如债务资本成本、股权资本成本）和加权平均资本成本的计算方法，用于评估筹资方案的成本效益。
（三）资本结构优化理解最优资本结构的概念，掌握资本结构决策的方法，如每股收益分析法、平均资本成本比较法等。
四、投资管理（一）项目投资决策掌握现金流量的估算，包括初始现金流量、营业现金流量和终结现金流量。
中小学财务管理制度重点
一、总则为了加强中小学财务管理，提高资金使用效益，确保教育经费的合理分配和使用，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国教育法》等法律法规，特制定本制度。
二、财务管理制度重点1. 预算管理（1）严格执行预算编制程序，确保预算编制的合理性和准确性。
（2）预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。
（3）预算执行过程中，对预算执行情况进行动态监控，确保预算目标的实现。
2. 收入管理（1）建立健全收入管理制度，确保收入来源合法、合规。
（2）加强对各类收入的管理，做到应收尽收，严禁隐瞒、截留、挪用收入。
（3）定期对收入进行清理、核对、汇总，确保收入的真实性和完整性。
3. 支出管理（1）严格执行支出预算，确保支出合理、合规。
（2）加强对支出项目的审批和管理，确保支出符合学校教育教学和发展的实际需要。
（3）严格控制“三公”经费支出，杜绝铺张浪费。
4. 资产管理（1）建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整。
（2）对学校资产进行定期盘点、核对，确保资产账实相符。
（3）加强对固定资产的维修、保养，延长资产使用寿命。
5. 会计核算（1）严格执行会计制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
（2）加强会计核算，做到收支两条线，严禁混库混账。
（3）定期对财务报表进行审核、分析，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。
6. 内部控制（1）建立健全内部控制制度，确保财务管理的规范性和有效性。
（2）加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德。
（3）定期开展财务审计，发现问题及时整改，防止财务风险。
三、责任追究（1）对违反财务管理规定的行为，依法依规追究相关责任人的责任。
（2）对财务管理工作中出现的重大失误，严肃追究相关领导的责任。
四、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由学校财务部门负责解释。
3. 学校其他相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
通过以上制度的实施，中小学财务管理将更加规范、高效，为学校教育教学和发展的提供有力保障。
财务管理重点章节
财务管理重点章节财务管理是企业管理中至关重要的一环，它涉及到企业的财务决策、资金运作、风险控制等方面。
在财务管理中，有一些重要的章节需要特别关注。
以下是一些财务管理的重点章节：1.财务报表分析：财务报表是企业财务活动的重要记录和反映，通过对财务报表的分析可以了解企业的财务状况和经营状况。
对财务报表进行分析可以帮助企业管理层进行决策，并评估企业的风险。
2.资金管理：资金是企业生存和发展的血液，良好的资金管理可以帮助企业保持流动性，降低资金风险。
资金管理包括预算编制、资金筹措、资金运作、资金利用等方面。
3.风险管理：企业在经营过程中面临各种风险，包括市场风险、信用风险、汇率风险等。
通过风险管理，企业可以识别并评估风险，采取相应的措施进行风险防范和控制，以保障企业的稳定经营。
4.投资决策：企业需要进行各种投资决策，包括资本预算、项目评估等。
投资决策的好坏直接影响着企业的盈利能力和发展前景。
在投资决策中，需要考虑投资回报率、风险收益比、资本成本等因素。
5.成本管理：成本管理是企业运营中的核心内容之一。
通过合理的成本管理，企业可以控制产品和服务的成本，提高企业的竞争力。
成本管理包括成本核算、成本控制、成本分析等方面。
6.税务管理：税务管理是企业必须面对的一个重要环节。
企业需要遵守国家的税法规定，并及时、准确地履行纳税义务。
税务管理还包括税务筹划和税务优惠的申请。
以上所列的章节是财务管理中的重点内容，每个章节都有其独特的重要性和作用。
在实际运营中，企业需要加强对这些章节的理解和应用，以保持财务健康和持续发展。
同时，定期更新知识和关注财务管理领域的最新动态也是非常重要的。
财务管理复习重点整理
财务管理复习重点整理第一章财务管理概论1、资金：是指在企业生产经营过程中用货币反映的各种财产、物资,以及货币本身,是企业资产的价值形态;2、资金运动：是指在企业生产经营过程中有关资金的筹集、运用和分配等方面的经营业务活动,也称企业财务活动;3、财务关系：企业资金的运动,必然与有关各方发生种种经济联系,通过资金运动产生的经济联系,称为财务关系;4、财务管理：是企业生产经营管理工作的重要方面,它对企业的的财务活动进行组织、计划、监督和调节;也可以说,财务管理是遵循资金运动的客观规律,按照国家规律、政策和企业财务通则,有效组织企业资金运动,正确处理企业与各有关方面的财务关系,以提高经济效益为中心的综合性管理;5、;长期资金：是企业将取得的资金投入其内部或外部的项目上以谋取收益的活动;营运资金：是企业投放于生产经营活动的资金;利润分配：是企业根据国家有关规定和自身经营的需要将营运资金实现的利润用于不同方面的活动;6、财务管理的目标简答内容及优缺点：1利润最大化：企业的利润额在一个生产经营期内尽可能达到最大;优点：1)人类进行任何活动,都是为了创造剩余产品,而剩余产品的多少可以用利润来衡量；2)在自由竞争的资本市场中,最容易获得最大的资本使用权；3)企业通过追求利润最大化,可以使社会财富实现极大化;缺点：1)利润最大化的概念含混不清,没有指出这种利润是短期利润还是长期利润,是税前利润还是税后利润,是经营总利润还是支付给业主股东的利润;2)利润最大化没有考虑利润发生的时间;3)利润最大化没有反映创造的利润与投入的资本额之间的关系,只将不同投入额创造的利润总额进行比较;4)利润最大化没有考虑风险问题,一般而言,报酬越高,风险越大;追求利润最大化,有时会增加企业的风险;2财富最大化：是指企业的合理经营,采用最优的财务决策,在考虑资金的时间价值和风险价值的情况下使企业的总价值达到最大,进而使股东财富达到最大化;优点：1)企业财富最大化与信贷资本供应者利益的一致性;2)财富最大化是雇员利益得到满足的必要条件;3)财富最大化是社会利益最大化的保证;4)财富最大化是管理当局的业绩反映;P13 表1—1注意两种目标的区别7、风险观念P14：市场风险系统性的、不可分散的、不可回避的、特殊风险非系统性的、可分散的、可回避的第二章货币时间价值和投资风险价值1、货币时间价值：企业资金的运动是在一定时间内进行的;资金运用时间的长短不同,投放和回收时间的先后不同,其蕴含的价值也不同;因货币经历一定时间的投资和再投资会增加价值,增加的价值就是货币时间价值2、现值：指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值;3、终值未来值：是现在一定量现金在未来某一时点上的价值;4、普通年金：年金是指一定时期内等额、定期的系列收支;它具有两个特点：一是金额相等,二是时间间隔相等;普通年金是指每期期末发生的年金;普通年金的计算计算题P28~30普通年金终值的计算普通年金现值的计算偿债基金的计算资本回收额的计算5、风险的分类：简答P36~371按西方风险理论经营风险是指企业在生产经营过程中由经营环境的不确定性而引起的风险;财务风险是指在资金运动过程中,由于各种难以预料或无法预料、控制的因素的作用使企业的实际收益与预期收益发生背离,因而有蒙受经济损失的机会或可能性;2按其可控程度系统风险是指那些对所有企业都有影响的因素所引起的风险,这种风险不能通过投资组合或多元化经营等方式规避掉;非系统风险是指发生于个别企业的特有事件造成的风险,这种风险可以通过投资组合等方法排除或减少;6、期望投资报酬率=无风险投资报酬率+风险投资报酬率风险报酬率=风险报酬率x 风险程度假设风险和风险报酬率成正比7、期望报酬率：是指各种投资方案,按其可能的报酬率和其不同概率计算出来的加权平均报酬率;8、贝塔系数的含义简答β系数相对于市场组合而言,表示特定资产的系统风险是多少;β系数等于1,说明它的系统风险与整个市场的平均风险相同；β系数大于1,如为2,说明它的系统风险是市场组合系统风险的2倍；β系数小于1,如为,说明它的系统风险只是市场组合风险的一半;9、资本资产定价模型简答P48表达形式：符号的含义：第三章企业筹资管理1、留存利润：是指属于股东但未以股利形式发放而保留在企业内部的资金;2、银行短期贷款的本息偿还方式计算题P58~591收款法：2贴现法：3加息分摊法：3、补偿性余额：是银行要求借款企业在存款账户中保留的最低存款数额;补偿性余额下实际利率的计算计算题P594、银行短期信贷筹资的评价优点：1)银行资金充实,实力雄厚,能随时为企业提供比较多的短期借款;2)银行短期信贷具有较好的弹性,可在资金需求增加时借入,在资金需要减少时还款;缺点：1)资金成本较高2)限制较多5、商业信用：是指在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系;6、应付账款：是企业购买货物暂未付款而对对方的欠款,是卖方允许买方在购货后一定时期内支付货款的一种形式;7、应付账款的成本简答假若买方企业购买货物后在卖方规定的折扣期内付款,便可享受免费信用,这种情况下企业没有因为享受信用而付出代价;如果卖方企业提供现金折扣,买方企业应尽量争取获得此项折扣,因为丧失现金折扣的机会成本很高;公式8、普通股持有人的一般权力简答1)对企业的管理权2)分享盈余的权利3)出售或转让股份的权利4)优先认股权5)剩余财产的请求权9、普通股筹资的优缺点简答优点：1)普通股不构成固定费用2)普通股无固定的到期日,不用偿还3)普通股可作为债权人损失的缓冲,发行普通股可增加企业信用保障4)普通股有时比债券发行得快5)利用普通股融资的风险小缺点：1)出售普通股将使投票权和控制权分散给新股东2)普通股的资本成本高10、优先股融资的优缺点简答优点：1)优先股权没有固定的到期日,不用偿还本金2)股利的支付既固定,又有一定的弹性3)保持普通股股东的控制权4)从法律上讲,优先股属于自有资金,因而,优先股扩大了权益基础,可适当增加企业的信誉,加强企业的借款能力;缺点：1)优先股成本很高2)优先股融资的限制很多3)可能成为一项较重的财务负担11、可转换债券筹资的优缺点简答优点：1)利于降低资金成本2)利于筹集更多成本3)利于调整资本结构4)强制赎回条款的规定可以避免企业的筹资损失缺点：1)转股后可转换债券筹资将失去利率较低的好处2)若确需股票筹资,但股价并未上升,可转换债券持有人不愿转股时,发行企业将承受债务压力;3)若可转换债券转股时股价高于转换价格,则发行企业遭受筹资损失;4)回售条款的规定可能使发行企业招致损失;12、债券融资的优缺点简答优点：1)资本成本较低2)保证控制权3)财务杠杆作用4)企业可以在债券契约上订明收回条款,以便其财务结构较有弹性缺点：1)风险高2)限制3)筹资的有限性13、长期借款融资的优缺点简答优点：1)融资速度快2)借款成本低3)借款弹性大缺点：1)风险大2)限制条款较多3)筹资数额有限14、融资租赁的特点、优缺点简答特点：1)一般由承租人向出租人提出正式申请,由出租人融通资金,引进用户所需设备,然后在租给用户使用;2)租期较长3)租赁合同比较稳定4)租约期满后,可采用如下办法处理租赁财产：将设备作价转让给承租人；由出租人收回；延长租期,继续租赁;5)在租赁期内,出租人一般不提供维修和保养设备方面的服务;优点：1)能迅速获得所需资产2)租赁可提供一种新的资金来源3)租赁可保存企业的借款能力4)租赁集资限制较少5)租赁能减少设备陈旧过时的风险6)租金在整个租期内分摊,不用到期归还大量本金7)租金可在税前扣除,能减少所得税上交;缺点：资本成本较高15、资本成本的含义及意义、包含的内容简答含义：资本成本,是指企业取得各种长期资金在生产经营中使用而付出的代价;意义：首先,资本成本是企业投资者包括股东和债权人对投入企业的资本所要求的收益率；其次,资本成本是投资项目或本企业的机会成本;内容：资本成本包含资金筹集费和资金占用费;资金筹集费指在资金筹集过程中支付的各项费用；资金占用费指占用资金支付的费用;16、个别资本成本债券成本、长期借款成本、优先股成本、普通股成本、保留盈余成本的计算计算题P80~8217、综合资本成本的计算计算题P8318、资本结构：是指企业各种长期资金筹集来源的构成和比例关系;19、第五节财务杠杆重点P86~89经营杠杆的计算财务杠杆的计算综合杠杆的计算第四章企业投资管理第二节项目计算期：指投资项目从投资建设开始到最终清理结束整个过程的全部时间,即该项目的有效持续时间;建设期：建设期的第一年初称为建设起点,建设期的最后一年末称为投产日;生产经营期：从投产日到终结点之间的时间间隔;包括试产期和达产期项目计算期n=建设期s+运营期p现金流量的含义：也称为现金流动量,是投资项目在其计算期内发生的各项现金流入量和现金流出量的统称;这里指广义现金,不仅包括各种货币资金,而且还包括投资项目需要投资企业拥有的非货币资源的变现价值;现金流量的内容简答：现金流量由现金流入量和现金流出量构成,而按照现金流量所处的投资项目上的时间不同又可分为初始现金流量、营业现金流量和终结现金流量;（1）现金流出量的内容1.固定资产投资;包括构建成本、运输成本、安装成本等,最主要的成本,可能一次性流出也可能分期流出;2.垫支流动资金;企业追加流动资金来满足生产经营的正常运转,主要包括对原材料、现金等流动资产的投资一般在项目投产时流出,项目寿命期末一次性收回;3.经营成本;它是指在经营期内为满足正常经营而动用现实货币资金支付的成本费用又称为付现的运营成本简称付现成本;生产经营阶段最主要的现金流出量;从数量上讲,某年的付现成本等于当年的总成本费用扣除该年的固定资产折旧额,但每年的固定资产折旧费并不是付现成本,并不引起实际现金的流出,因此扣除的这部分资金就形成了企业现金的流入;(2)现金流入量的内容1.营业现金收入;这是指固定资产投入使用后每年实现的全部销售收入或业务收入,它是经营期主要的现金流;这是指固定资产在终结点报废清理时所回收的价值;3.收回的流动资金;主要指新建项目在项目计算期完全终结时终结点因不再发生新的替代投资而回收的原垫付的全部流动资金投资额;净现金流量的计算重点年净现金流量NCF=该年现金流入量—该年现金流出量建设期净现金流量= —长期资产投资支出+垫支的流动资金经营期净现金流量= 营业成本—付现成本—所得税= 营业收入—营业成本—折旧—所得税= 营业收入—营业成本—所得税 + 折旧= 净利润 + 折旧终结点净现金流量 = 经营期净现金流量+残值收入+收回的流动资金本节计算较重要,可以看看例4-1,4-2.相关成本：是指与特定决策有关的,在分析评价时必须加以考虑的成本,例如,差额成本、未来成本、重置成本和机会成本都属于非相关成本;非相关成本：与特定决策无关,在分析时不必加以考虑的成本,例如,沉默成本、账面成本等往往是非相关成本;估计现金流量时应该注意的问题简答100页1.实际现金流量原则；2.区分相关成本与非相关成本；3.不要忽视机会成本；4.要考虑投资方案对企业其他部门的影响;企业将现金流量作为投资项目评价的原因简答,具体可看97页现金流量的作用根据实际现金流量原则,投资项目的现金流量必须按它们实际发生的时间测量,而利润表中所列示的税金、收入和费用等项目通常是按照权责发生制确认的,可能当年活动所产生的流入流出费用可以提前支付或延后支付,而不是公司利润表上记录税费的那一年,存在着一定的资金时间价值问题,而现金流量必须按照收付实现制确认;因此,为了做出投资决策,企业一般将现金流量作为投资项目评价的原因;第三节重点章节静态评价指标：投资回收期,平均报酬率动态评价指标：净现值,获利指数,内含报酬率投资回收期PP：是指收回初始投资所需要的时间,即以投资项目净现金流量抵偿原始总投资所需要的时间,该指标一般以年为单位;投资回收期的两种计算方式：1.每年的净现金流量相等：投资回收期= 原始投资额/ 每年的净现金流量2.每年的营业净现金流量不相等,则可用累计净现金流量的方法来计算投资回收期,即先计算各年尚未回收的投资额;见书上103页;平均报酬率ARR：是投资项目周期内平均的年投资报酬率,其计算公式为：净现值NPV：是指项目投入使用后的近现金流量,按资本成本或企业要求达到的报酬率折现为现值,减去初始投资额的现值后的差额;计算公式为：获利指数PI：又称为现值指数,是指投资项目未来报酬的总现值与初始投资额的现值之比;内含报酬率IRR：是指投资项目实际可望达到的收益率,即能使投资项目净现值等于零的折现率,又称为内部收益率或内部报酬率;它反映了投资项目的真实报酬率;净现值、获利指数、内含报酬率的特点及局限性简答：净现值评价指标的优点是：它充分考虑了货币时间价值,不仅估算现金流量的数额,而且还考虑了现金流量的时间；它能反映投资项目在其整个经济年限内的总效益；它可以根据未来需要来改变贴现率,因为项目的经济年限越长,贴现率变动的可能性越大,在计算净现值时,只需改变公式中的分母就行了;他的局限性在于：首先,净现值评价指标的假设前提不完全符合实际；其次,净现值不能揭示项目本身可能达到的实际投资收益率,只能将实际的投资收益率与事先设定的预期收益率作比较,得出实际收益率大于、小于或等于预先设定收益率的结果；最后,净现值反映的是一个绝对数值,没有考虑资本限额的影响;获利指数是一个折现的相对量指标,它的优点跟净现值一样,也考虑了资金时间价值,可以从动态的角度反映项目投资的资金投入与产出之间的关系,有利于在初始投资额不同的投资方案之间进行比较,缺点是无法直接反映投资项目的实际收益率,因此也像净现值一样,必须先预设一个贴现率;内含报酬率有以下几个特点：它充分考虑了资金的时间价值,能反映投资项目本身的真实报酬率；概念易于理解,容易被人接受；克服了比较基础不同如初始投资额或经济寿命期不同时评价和排序各备选方案优先顺序的困难,可按内含报酬率从大到小排列各方案的优先顺序;但计算过程比较复杂,特别是每年NCF不相等的投资项目,一般需要一次或多次测算才能求得,并且内含报酬率隐含了再投资假设,即各年的净现金流入量是假定各个项目在其全过程内是按各自的内含报酬率进行再投资而形成增值,这一假定具有较大的主观性,缺乏客观的经济依据;第五章企业营运资金管理第一节营运资金：是指一个企业投放在流动资产上的资金;有广义和狭义之分;广义的营运资金也称毛营运资金,是指企业流动资产总额;狭义的营运资金也称净营运资金,是指流动资产减去负债后的余额,是企业以长期融资方式满足的那一部分流动资产投资;营运资金管理的内容既包括流动资产管理,又包括流动负债管理,在本章主要关注于前者;流动资产按经济内容可分为现金、短期证券、应收及预付账款、存货;按周转状况可分为永久性流动资产和波动性流动资产;净营运资金：是指流动资产减去流动负债后的差额,即：净营运资金=流动资产—流动负债;它的大小可以反映企业一定时期资产的流动性和偿债能力;营运资金的管理策略简答营运资金管理策略就是针对如何确定一个既能维持企业的正常生产经营活动,又能在减少或不增加风险的前提下,给企业带来尽可能多的利润的流动资金水平的决策;它包括流动资产与固定资产之间的配比结构决策和流动资产内部不同形态的流动资产之间的配比决策;前者涉及企业的资产投资组合策略,或者涉及企业的融资组合策略;书上的三种融资策略主要看第二个：营运资金的融资策略;第二节持有现金和有价证券的基本动机简答：交易动机、预防动机、投机动机及补偿性余额需要;营业周期：营业周期的天数等于存货周转天数加上应收账款周转天数;现金周转期：指从现金投入生产经营过程开始,到产成品出售转化为现金的整个过程所经历的天数;即：现金周转天数=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数最佳现金余额=年现金需求总额/360×现金周转天数第三节信用管理的基本目标了解：在充分发挥应收账款功能的基础上,降低应收账款投资的成本,使提供商业信用、扩大销售所增加的收益大于有关的各项费用;应收账款投资的成本简答：（1）应收账款的机会成本重点了解,看136页的例5-7：因投放于与应收账款而放弃的其他收入；（2）应收账款的管理成本：主要包括调查客户信用情况的费用,收集各种信息的费用,账簿的记录费用,收账费用,其他费用;（3）应收账款的坏账成本：应收账款因故不能收回而发生的损失;信用标准：信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求;信用条件：信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件,包括信用期限、折扣期限和现金折扣;信用政策包括哪些内容简答134页主要包括信用标准、信用条件信用期限、折扣期限和现金折扣和收账政策三部分; 第四节存货的成本包括哪些简答,重点1取得成本取得成本指为取得某种存货而支出的成本,通常用TCa来表示;它由订货成本和购置成本组成;订货成本指取得订单的成本；购置成本指存货本身的价值;TCa=F1+D/Q K+DPF1为订货的固定成本,与订货次数无关；每次订货的变动成本为K;订货次数等于存货年需要量D与每次进货批量Q之商；年需要量用D表示,单价用P表示;则购置成本为DP;（2）储备成本储备成本指为保持存货而发生的成本,包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等,通常用TCc来表示;TCc=F2+KcQ/2F2为储存固定成本,Kc为单位储存变动成本;（3）缺货成本缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失,包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急,那么存货成本表现为紧急额外购入成本;缺货成本用TCs表示;TC=F1+D/Q K+DP+F2+KcQ/2+TCsTC表示出货存货的总成本,企业的最优存货量,就是使上式中的TC值最小;经济订货量模型及其计算公式重点计算看145页的例5-9经济订货量基本模型需要设立的假设条件是：（1）企业能够及时补充存货,即需要订货时便可立即取得存货；（2）能集中到货,而不是陆续入库；（3）不允许缺货,即无缺货成本,TCs为0,这是因为良好的存货管理本来就不应该出现缺货成本；（4）需求量确定,即D为已知常量；（5）存货单价不变,不考虑现金折扣,即P为已知常量；（6）企业现金充足,不会因现金短缺而影响进货；（7）所需存货市场供应充足,不会因买不到需要的存货而影响其他;有了上述假设后,存货总成本重点假设公式可简化为：TC=F1+D/Q K+DP+F2+KcQ/2经济订货量Q的计算公式为：Q= √2KD/Kc 前面那个勾是根号每年最佳订货成本：N=D/Q=D/√2KD/Kc=√DKc/2k存货总成本：TCQ=KD/√2KD/Kc +√2KD/Kc /2Kc=√2KDKc 最佳订货周期公式：T=1/N=1/√DKc/2k经济订货量占用资金：I=Q/2P=√KD/2Kc P第六章企业利润分配管理简述公司利润的税后分配顺序简答1.计算可供分配的利润；2.计提法定公积金；3.计提任意公积金；4.向股东投资者支付股利分配利润;股票股利：是公司以增发股票的方式所支付的股利,我国实务中通常也称其为”红股”;股票股利对公司来说,并没有现金流出企业,也不会导致公司的财产减少,而只是将公司的留存收益转化为股本和资本公积;但股票股利会增加流通在外的股票数量,同时降低股票的每股价值;它不改变公司股东权益总额,但会改变股东权益的构成;股票股利的优点简答对股东来讲：1派发股票股利后,理论上每股市价会成比例下降,但实务中这并非必然结果；2由于股利收入和资本利得税率的差异,如果股东把股票股利出售,还会给他带来资本利得纳税上的好处;对公司来讲：1发放股票股利不需要向股东支付现金,在再投资机会较多的情况下,公司就可以为再投资提供成本较低的资金,从而有助于公司的发展；（2）发放股票股利可以降低公司股票的市场价格,既有利于促进股票的交易和流通,又有利于吸引更多的投资者成为公司股东,进而使股权更为分散,有效地防止公司被恶意控制；（3）股票股利的发放可以传递公司未来发展前景良好的信息,从而增强投资者的信心,在一定程度上稳定股票价格;股利支付的程序简答（1）股利宣告日,即股东大会决议通过并由董事会将股利支付情况予以公告的日期；（2）股权登记日,即有权领取本期股利的股东资格登记截止日期；。
村级财务管理制度八个重点
村级财务管理制度八个重点一、预算管理预算管理是财务管理的基础，村级预算要实现收支平衡，做到科学、合理、规范。
预算的管理要围绕“预算起草、审核、执行、监督”的四个环节展开，并且应该定期进行复审和调整。
二、会计核算会计核算是村级财务管理的核心和基础，在财务工作中需要精心组织，合理分类账，提高数据的准确性、可比性和可分析性。
同时要加强财务人员基础培训和技能提升，确保自己的记录准确、完整。
三、资金管理资金管理是村级财务管理的重要环节，要加强对资金的监督和管理，做到实现安全和高效的运营。
村级资金的使用，要严格按照预算计划进行，从而保证村级财务的健康发展。
四、收费管理在村级收费管理中，要明确所有收费项目的内容，做到收费规范化、合法化，才能更好地维护财务安全，保证村级经济发展的稳定。
五、审计管理通过定期的审计可以及时发现财务管理中的问题，从而采取措施加以纠正，确保财务安全。
审计管理要保证审计过程的公正、科学、严谨，并及时实现审计意见和建议的落实。
六、风险管理村级财务风险管理的核心是要在风险出现前及时发现、分析、评估，并直接采取有力的措施予以控制和处理。
要对可能面临的风险进行全面、周到的预防和控制，从而避免在经济运作中出现的问题。
七、信息化管理村级财务信息化管理是发展财务工作的重要保障，要做好信息化管理工作，以保障财务信息的准确、及时、详实。
同时要提高财务管理人员的信息处理能力，增强工作的效率。
八、政策法规村级财务管理需要严格遵守国家相关的政策法规，确保财务工作的合法性和规范性，严禁任何逃避、瞒报、欺诈、挪用等违反财务法规的行为。
同时，要注重制定和完善相关的村级财务管理制度，为财务管理提供明确的政策法规保障。
总之，村级财务管理制度八个重点是对村级财务管理提供指导性和规范性的重要内容，村级财务管理人员应该认真贯彻执行，加强各项工作的实践。
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财务管理一、单项选择题（20×1）二、名词解释（4×3）三、判断题（10×1）四、简答题（5×6）五、计算题（28分，4-5题）未整理，自行看上课讲义1.股东财富最大化目标的优缺点1）优点：A.它反映着资本和利润之间的关系；B.它受预期每股盈利的影响，反映着每股盈余的大小和取得的时间；C.它受企业风险大小的影响，可以反映每股盈余的风险。
2）缺点：A.上市公司在全部企业中只占极少一部分;B.股票市价受到多种因素制约，股票价格并不总能反映企业的经营业绩。
2.利润最大化目标的缺点1）利润最大化中的利润额是一个绝对数，它没有反映出所得利润额同投入资本额的关系。
2）没有说明企业利润发生的时间，没有考虑资金的时间价值。
3）没有考虑投资风险问题。
3.财务管理的核心财务管理的核心是资本4.β系数与股票报酬率的计算5.年金的概念年金（Annuity）：是指一定期间内每期都相等金额的收付款项。
（如折旧、租金、利息等）6.后付、先付年金终值、现值的计算7.永续年金的计算8.投资组合降低风险的方式按风险是否可以分散，分为可分散风险和不可分散风险；（可以知道肯定是分析可分散风险的降低风险的方式）所以风险可以通过证券持有的多样化来抵消9. 单利终值、现值的计算10. 租赁筹资的优点1） 能使企业迅速获得所需资产。
2） 受到的限制较少。
3） 使企业免遭设备陈旧过时的风险。
4） 到期还本负担轻。
5） 承担的税收负担轻。
6） 可提供一种资金来源。
11. 复利终值、现值的计算12. 理解现金折扣的机会成本P121看看就行13. 资本成本的作用1） 是选择资金来源、拟订筹资方案的依据；A.个别资本成本是比较各种筹资方式优劣的一个尺度；B.综合资本成本是企业进行资本结构决策的基本依据；C.边际资本成本是比较选择追加筹资方案的重要依据。
2） 是评价投资项目可行性的主要经济标准；3） 是评价企业经营成果的最低尺度。
14. 企业现金的组成货币资金、应收及预付款项、存活、交易性金融资产15. 影响经营杠杆系数的因素 根据公式来分析，DOL= Q Q EBITEBIT //∆∆EBIT ——息税前利润Q ——销售量16. 经营杠杆系数的计算17. 债券的发行价格1） 债券发行价格的决定因素A.债券票面价值B.债券利率C.市场利率D.债券到期日2） 计算公式： 债券售价＝∑=+⨯++n t t n 1市场利率）1（债券利率债券面值市场利率）1（债券面值18. 债券筹资的优缺点1） 优点：A.发行费用和占用费用较低；B.支付的利息固定，且在税前列支，具有财务杠杆作用；C.不会像增发新股那样分散股东的控制权。
2） 缺点：A.要承担还本付息的义务，风险较大；B.筹资数额有一定的限度，负债比例过高对企业不利。
19. 反映企业营运能力的财务比率1） 存货周转率存货周转率= 存货平均余额本期销售成本存货周转天数= 存货周转率3602） 应收账款周转率应收账款周转率= 应收账款平均余额本期销售收入应收账款周转天数= 本期销货收入应收账款平均余额360⨯3） 流动资产周转率流动资产周转率= 流动资产平均余额本期销售收入流动资产周转天数= 本期销货收入流动资产平均余额360⨯4） 总资产周转率总资产周转率= 总资产平均余额本期销售收入总资产周转天数= 本期销货收入总资产平均余额36020. 流动负债筹资的特点【简要掌握】根据流动负债的特点来分析：速度快、弹性大、成本低、风险大21. 财务公司的主要特点1） 具有独立的法人实体地位，在母公司控股的情况下，财务公司相当于一个子公司。
2） 财务公司除了具有财务结算中心的基本职能外，还具有对外融、投资的职能（在法律没用特别限制的前提下）。
3） 在集权财务体制下，财务公司在行政与业务上接受母公司财务部的领导，但两者不是一种隶属关系。
22. 优先股股息和债券利息账务处理上的差别优先股股息是在税后分配，债券利息是在税前分配23. 企业资本金的管理原则1） 资本确定原则：在公司章程中必须明确规定公司的资本总额；2） 资本充实原则：对企业登记注册的资本金，投资者应在财务制度规定的期限内缴足，以满足生产经营的需要；所投资本必须是实实在在、不折不扣的，公司不得折价发行股票。
3） 资本保全原则：A. 企业筹集的资本金，在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。
B. 过去企业提取的折旧要上交“两金”，实际上等于把原来的国家投资抽走，不符合资本金保全原则，现已停征。
4） 资本增值原则5） 资本统筹使用原则24. 流动比率的含义流动比率是用比率形式反映的流动资产与流动负债之间的对比关系。
25. 流动比率的计算26.混合性筹资的类型1）发行优先股筹资2）发行可转换债券筹资3）发行认股权证筹资27.财务经理与会计之间在职能分工上的不同财务管理侧重于分析与决策，会计侧重于计量与报告。
1）会计的主要职能是汇报数据以衡量公司绩效、评价公司的财务状况、编制证券监管者要求的相关报表以及申请并交纳税金。
确认收益和费用的方法是权责发生制。
2）财务经理把重点放在现金流，即现金的流入量和流出量上。
确认收益和费用的方法是收付实现制。
28.企业吸收无形资产投资时对无形资产估价的方法1）对于能够单独计算成本或外购成本的无形资产，如专利权、租赁权、土地使用权等，可以采用重置成本法估价。
2）对于在现时市场上有交易参照物的无形资产，如专利权、租赁权、土地使用权等，可采用现行市价法估计。
3）对于无法确定研制成本或购买成本，又不能在市场上找到交易参照物，但能为企业持续带来收益的无形资产，如特许经营权、商标权、商誉等，可采用收益现值法估价。
29.银行利率和证券价格间的关系银行利率上升，证券价格下降；银行利率下降，证券价格上升。
二者成反比的关系。
30.没有筹资费用的筹资方式留存收益31.可分散风险、不可分散风险（系统性风险、市场风险）的概念1）可分散风险：又称非系统性风险或公司特别风险，是指某些因素对个别证券造成经济损失的可能性。
如某个公司产品更新迟缓，在市场竞争中失败等。
2）不可分散风险：又称系统性风险或市场风险，是指由于某些因素给市场上所有的证券都带来经济损失的可能性。
如宏观经济状况的变化、国家税法的变化、国家财政政策和货币政策的变化等。
32.补偿性余额的概念是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（通常为10%-20%）计算的最低存款余额。
33.融资租赁的特点【简要掌握】1）出租的设备由承租企业提出要求购买或者由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。
2）租赁期较长，在租赁期内双方无权取消合同。
3）维修、保养费均由承租企业承担。
4）租赁期满，一般由承租企业留购。
34.杠杆租赁的概念出租人垫付购买资产所需资金的一部分（一般为20%-40%），其余部分则以该资产为担保向贷款人借资支付。
35.留存收益的资金成本【简要掌握】36.普通股的特点1）股东对公司有经营管理权2）股利分配在优先股之后进行3）剩余财产求偿权4）公司增发新股时，有优先认股权37.现金的持有成本1）管理成本：企业因持有一定数量的现金而发生的各项管理费用。
2）机会成本。
3）转换成本：企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用，如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、交割手续费等。
4）短缺成本：指因现金持有量不足又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失与间接损失。
38.速动比率的计算39.股票股利的影响（简要掌握）1）股票股利对股东的意义A.可以使股东获得股票价格相对上涨的收益B.可以使股东获得节税收益2）股票股利对企业的意义A.有利于企业保留现金B.有利于增强企业股票对的流动性40.金融性资产的流动性与获利能力间的关系流动性越大，获利能力越低；流动性越小，获利能力越大。
（活期存款和定期存款）两者成反比的关系。
41.按年计息、按季度或月份计息的实际利率计算42.融资租赁的租金构成租赁费包含租金，维修、保养费，可在成本中列支；决定租金的因素1）设备原价，包括设备买价、运输费、安装调试费、保险费等；2）预计设备残值，指设备租赁期满后，出售可得的市价；3）利息，指租赁公司为承租企业购置设备垫付资金所应支付的利息；4）租赁手续费，指租赁公司承办租赁设备所发生的营业费用，不包括维修、保养费用，可包括一定的盈利；5）租赁期限。
43.资本公积金的用途资本公积的用途是转赠资本。
44.盈亏平衡分析的概念有时也被称为本量利分析，是公司用于决定什么样的经营水平可以弥补损失，并且估计不同销售水平下的利润。
45.能使股利支付与企业盈利很好地结合的股利政策固定股利支付率政策46.通货膨胀对企业资金成本的影响1）引起资金占用的增加2）引起利润虚增3）引起利率上升，加大企业的资金成本4）引起有价证券价格下降47.理解企业的信用期限信用期限指企业为客户规定的最长付款时间。
产品销售量与信用期限之间存在着一定的依存关系。
通常延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售从而增加毛利。
但不适当地延长信用期限，会给企业带来不良后果：一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，导致机会成本增加;二是导致管理成本及坏账成本的增加。
因此，企业应否给客户延长信用期限，应视延长信用期限增加的边际收入是否大于增加的边际成本而定。
48.企业在制定信用标准时应考虑的因素1）企业承担违约风险的能力2）同行业竞争对手的情况3）客户的资信程度49.经营租赁的概念经营租赁是由租赁公司向承租单位在短期内提供设备，并提供维修、保养、人员培训等的一种服务性业务，又称服务性租赁。
50.营运资本的内容1）含义：又称为营运资本。
是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，具有占用时间短、周转快、变动大、易变现等特点，是企业资产的重要组成部分。
2）组成：A.货币资金B.应付及预付款项a.应收票据b.应收账款c.其他应收款d.预付货款e.待摊费用C.存货D.短期投资3）其他分类A.永久性营运资本：指满足企业对流动资产的长期最低需要的那部分流动资产，也可以称为“框架”营运资本。
B.临时性营运资本：随季节性需求而变化的那部分流动资产。
4）营运资本的获利能力和风险A.良好的营运资本管理建立在企业的两个基本的决策问题上：a.流动资产的最佳投资水平b.为维持这一流动资产水平所需的短期融资和长期融资的相应组合。
B.在营运资本管理中，融资活动有两条最基本的原理：a.获利能力与清偿能力呈反方向变化；b.获利能力与风险呈同方向变化51.投资方案的预期收益的计算52.补偿性余额的概念是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（通常为10%-20%）计算的最低存款余额。