财务管理-税务知识培训

值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通
发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，
如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发
票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销
售发票等。
增值税专用发票 是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根
二、收据与发票相关知识
发票：是指一切单位和个人在购销商品、 提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他 经营活动，所提供给对方的收付款的书面 证明，是财务收支的法定凭证，是会计核 算的原始依据，也是审计机关、税务机关 执法检查的重要依据。
二、收据与发票相关知识
二、收据与发票相关知识
普通发票。主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增
2扣缴义务人：
是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴义 务的单位和个人。如员工个人所得税的扣缴义务人就是劳 动关系所在的公司。
一、税收基础知识
税收分类（按课税对象） ：
1、 流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象 征收的一类税。目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。
2、 所得税。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的 一类税。目前包括企业所得税、个人所得税等税种。
3、财产税。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的 一类税。包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船使用税等。
4、行为税。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类 税。目前主要有城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、 屠宰税和筵席税等。
据增值税征收管理需要而设定的。它不仅是记载商品销售额和增值税 税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额 的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起 着关键性作用。
二、收据与发票相关知识
普通发票的开具规定：
1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款 方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票； 2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具， 并加盖单位财务印章或发票专用章； 3、使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机 外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册； 4、发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用，跨出市县范围的，应 当使用经营地的发票； 5、开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时，应相应办理发票和发票 领购簿的变更手续；注销税务登记前，应当缴销发票领购簿和发票。 6、所有单位和从事生产、经营的个人，在购买商品、接受服务，以及从事其 他经营活动支付款项时，向收款方取得发票，不得要求变更品名和金额； 7、对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 8、发票应在有效期内使用，过期应当作废。
一、税收基础知识
国税与地税
国税系统负责征收管理的税种 1、增值税；2、消费税；3、铁道、各银行总行、保险总公司集中
缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税；4、中央企业企业所得 税；5地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税；6、海洋石油企业 企业所得税、资源税；7、印花税（证券交易部分）；8、境内外商投资 企业和外国企业企业所得税；9、中央税的滞补罚收入；10、车辆购置 税。
各类正规发票一览
各类正规发票一览
各类正规发票一览
问 题 发 票
－ 后 补 台 头
问 题 发 票
－ 发 票 不 盖 章
二、收据与发票相关知识
收款收据一般是指除了发票管理办法规定的经营 活动以外的非经营活动中收付款项时开具的凭证， 如企业职工内部借款归还、各种保证金的收讫等 等。
发票在性质上具有典型的双重性，它既是合法的 的会计（记账）凭证，也是合法的税务凭证。而 收款收据一般涉及非生产经营活动的款项收付， 所以收款收据不作为税务凭证，即不能直接作为 抵扣税款或所得税税前扣除的凭证。
一、税收基础知识
税收法律关系构成：
税收法律关系体现为国家 征税与纳税人的利益分配 关系。在总体上税收法律 关系与其他法律关系一样 也是由主体、客体和内容 三方面构成。
一、税收基础知识
税法构成要素 ： 1纳税义务人：
简称纳税人，是指法律、行政法规规定直接负有纳税义务 的单位和个人，包括自然人和法人，是缴纳税款的主体， 直接同国家的税务机关发生纳税关系。如天府置信。
目录
财务管理税务实操知识培训 一、税收基础知识 二、收据发票相关知识 三、个人所得税相关知识 四、房地产行业相关税务知识 五、答疑解惑 2020.12.31
一、税收基础知识
税收概念： 税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，按照法律规定，通过税收工具 强制地、无偿地征参与国民收入和社 会产品的分配和再分配取得财政收入 的一种形式。 ◆特征：强制性、无偿性和固定性。 ◆比重：我国每年财政收入的90%以上 来自税收 。
地税系统负责征收管理的税种 1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、城市维护建设税；
5、车船使用税；6、房产税；7、烟叶税；8、资源税；9、城镇土地使 用税；10、耕地占用税；11、企业所得税（除国税征管部分）；12、印 花税（除国税征管部分）；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、 教育费附加。
5、资源税。资源税是指对在我国境内从事资源开来自百度文库的单位和个人 征收的一类税。目前主要有资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇 土地使用税等。
一、税收基础知识
国税与地税
国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构（正部级）。1994年 税制改革，划分为国税和地税，是依据国务院关于分税制财政管理体 制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同 主要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维护国家 权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生 的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的 税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。