税务师考试《税收相关法律》习题及答案

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税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务稽查中，对纳税人有偷税行为的，可以采取以下哪些措施？（）A、责令限期改正B、处以罚款C、通知银行冻结存款D、查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产2、在涉税服务过程中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当立即向税务机关报告？（）A、纳税人存在偷税行为B、纳税人存在逃税行为C、纳税人存在骗税行为D、纳税人存在抗税行为3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是多少？A. 千分之五B. 万分之五C. 百分之五D. 千分之一4、某企业因经营需要，将其拥有的不动产作为抵押物向银行申请贷款，该不动产已经办理了产权登记。

根据《中华人民共和国物权法》，企业与银行签订的抵押合同何时生效？A. 合同签订时B. 抵押物交付给银行时C. 抵押合同经公证后D. 办理抵押登记后5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取的税收保全措施不包括以下哪一项？A、扣押纳税人价值相当的财产B、冻结纳税人银行存款C、查封纳税人住所D、通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款6、以下关于税务师事务所的表述，正确的是：A、税务师事务所是税务机关的派出机构B、税务师事务所可以代表税务机关进行税务检查C、税务师事务所的设立必须经省级税务机关批准D、税务师事务所的税务师必须取得国家税务局的资格证书7、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

下列哪项表述是正确的？A. 滞纳金的计算基数包括滞纳税款本金及罚款B. 滞纳金的计算基数仅为滞纳税款本金C. 滞纳金可以替代罚款D. 税务机关有权在任何情况下豁免滞纳金8、根据《中华人民共和国发票管理办法》，下列关于发票使用的说法错误的是：A. 开具发票时应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B. 单位和个人在开具发票时，对于不属于增值税应税项目的收入也可以开具增值税专用发票C. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D. 不得拆本使用发票9、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得不含税销售额100万元，销售成本80万元，销售税金及附加10万元。

《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？（）A、纳税人名称B、纳税人住所C、法定代表人姓名D、税务代理机构名称2、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是（）。

A、增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人B、增值税专用发票由纳税人自行打印C、增值税专用发票的保管期限为5年D、增值税专用发票的保管期限为自开具之日起60个月3、下列关于税务代理的说法，错误的是：A、税务代理是指税务代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的行为。

B、税务代理人应当具备相应的专业知识和技能，并取得相应的资格证书。

C、税务代理业务包括但不限于税务咨询、税务申报、税务审计等。

D、税务代理人在代理业务过程中，可以以自己的名义对外签订税务代理合同。

4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记。

C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记。

D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记。

5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华使领馆6、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，不可以申请行政复议的是？A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的关于纳税人的纳税评估报告D、税务机关作出的税收保全措施7、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C. 直接从纳税人的工资薪金所得中扣缴税款D. 责成纳税人提供纳税担保8、关于税务行政复议，下列说法正确的是：A. 纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，无需先行申请行政复议B. 行政复议机关应当自受理之日起30日内作出行政复议决定C. 如果对行政复议决定不服，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼D. 在行政复议期间，具体行政行为停止执行9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的住所D. 纳税人的银行账户 10、在涉税服务中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当及时报告税务机关？A. 纳税人擅自改变税务登记事项B. 纳税人逾期未申报纳税C. 纳税人未按规定设置账簿D. 纳税人发生重大亏损11、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额中的免税收入？A、国债利息收入B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、非营利组织的收入D、从事农、林、牧、渔业项目的所得12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、进口货物13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？A. 财政拨款B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D. 接受捐赠收入14、某企业因违反税收征管法规被税务机关处以罚款，该罚款支出在计算应纳税所得额时应当如何处理？A. 可以全额扣除B. 不得扣除C. 按照罚款金额的50%扣除D. 按照罚款金额的75%扣除15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务行政处罚的法定种类？A. 罚款B. 停业整顿C. 没收违法所得D. 罚款和没收违法所得16、以下哪项不属于税务师事务所承担的税务代理职责？A. 提供税务咨询B. 代为办理税务登记C. 代为编制财务报表D. 代为办理税务行政复议17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，关于税务登记，下列说法正确的是：A、企业应在开始营业后30日内向税务机关申报办理税务登记B、个体工商户不需要办理税务登记C、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理部门或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续18、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是：A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的行政征收决定D、以上所有选项19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪一项不属于企业的免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的非经营性收入D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 20、某纳税人销售自产农产品，下列关于增值税的说法正确的是：A. 免征增值税B. 按照3%的征收率减按2%征收增值税C. 按照6%的税率征收增值税D. 按照13%的税率征收增值税21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的以下哪种行为进行税务检查？A. 纳税人的经营场所B. 纳税人的财务会计资料C. 纳税人的银行账户D. 纳税人的通讯工具22、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A. 罚款B. 罚金C. 没收违法所得D. 吊销税务登记证23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）：A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记24、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是（）：A. 税务机关作出的行政处罚决定B. 税务机关作出的行政强制措施决定C. 税务机关作出的行政征收决定D. 以上所有选项25、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；C、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；D、限制欠缴税款的纳税人出境。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案

2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 张三是华山有限责任公司的股东，在公司运营过程中，张三对外欠债10万元，该公司遂为张三提供担保。

关于该担保事项，下列表述中，正确的是（）。

A. 该担保事项必须由股东会决议B. 该担保事项按照公司章程的规定可以由董事会决议C. 该担保事项违反《公司法》规定D. 公司不得为本公司股东提供担保2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 某地一慈善机构组织一台救灾扶贫公益捐助晚会，当地电视台现场直播。

某企业在晚会上当场举牌捐赠人民币100万元。

慈善机构与该企业之间的行为属于（）行为。

A. 单方法律B. 单务合同C. 实践性合同D. 诺成性合同E. 有偿性合同3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 刘某向卫生局申请在小区设立个体诊所，卫生局受理申请。

小区居民陈某等人提出，诊所的医疗废物会造成环境污染，要求卫生局不予批准。

根据《行政许可法》的规定，下列说法正确的是（）。

A. 刘某既可以书面也可以口头申请设立个体诊所B. 卫生局受理刘某申请后，应当向其出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证C. 如陈某等人提出听证要求，卫生局同意并听证的，组织听证的费用应由陈某承担D. 如卫生局拒绝刘某申请，原则上应作出书面决定，必要时口头告知即可4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 2011年10月，浙江省某市国税局排查发现该市某铁合金厂金属分厂（下称“金属分厂”）涉嫌虚开增值税发票。

金属分厂厂长孙某通过各种关系，多次宴请稽查局副局长袁某及办案人员，向袁某送礼说情，并出资请其到上海等地游玩，还将一辆轿车借给袁某使用（后低价卖给袁某）。

2012年11月，袁某在案件事实未查清的情况下，即上报材料认定36份发票为虚开，后将其中5份虚开发票定性为善意取得，隐瞒其余31份虚开发票问题。

市国税局经审查后认为，该案涉嫌虚开专用发票的疑点甚多，定性为善意取得虚开专用发票理由不充分，需彻底清查，但袁某对补查工作既不研究，也不部署。

2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案

2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分)在一般保证中，债权人向保证人请求履行保证债务时，保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝承担保证责任的权利属于（）。

A. 支配权B. 请求权C. 抗辩权D. 形成权2.(单项选择题)(每题 1.50 分)《合同法》第7条规定，当事人订立、履行合同，应当遵守法律、行政法规，尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序，损害社会公共利益。

这体现了合同法基本原则中的（）。

A. 公平原则B. 合同自由原则C. 诚实信用原则D. 公序良俗原则3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据《物权法》的规定，下列选项中说法正确的是（）。

A. 添附属于继受取得B. 混合是指不同所有人的物因结合或加工形成不可分割的物或具有新质的物，从而引起所有权变动的法律事实C. 添附是指不同所有人的动产因相互混杂或交融、难以识别或识别于经济上不合理，从而发生所有权变动的法律事实D. 加工物所有权的归属，依加工所生成的新价值是否大于原物价值而定4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 作为行政程序法的基本制度之一，教示制度的要求体现在（）。

A. 行政处罚决定书应当载明违法事实、处罚的理由和依据等B. 行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定C. 市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未经登记的建筑进行调查、认定和处理D. 行政机关应当告知行政相对人提出法律救济的法定方式E. 行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的，应当告知其申请行政复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限5.(不定项选择题)(每题 2.00 分)顾某、辛某、孔某、吴某、蒋某共同投资设立甲装饰材料有限责任公司（以下简称甲公司），从事环保装饰材料的研发与生产。

税务师考试《税收相关法律》习题及答案

税务师考试《税收相关法律》习题及答案税务师考试《税收相关法律》习题及答案学习总是在一点一滴中积累而成的，就像砌砖，总要结结实实。

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1. 在相同的情况下，行政机关作出行政行为无论是赋予权利，还是设定义务，都不得因人因事因地而异，对相同事实与情况应相同对待，公正地对待所有的当事人。

这体现了()。

A.行政合理性原则B.行政应急性原则C.行政合法性原则D.行政平等性原则[答案]A[解析]本题考核行政法的基本原则中的行政合理性原则。

这一原则包括行政行为应符合立法目的，行政行为应建立在考虑相关因素的基础上，平等地适用法律规范、符合公正法则，符合自然规律和社会道德等内容。

2. 我国行政法的渊源包括()。

A.全国人民代表大会制定的基本法律规范B.全国人大常委会制定的一般法律C.国务院制定的行政法规D.最高人民法院作出的终审判决[答案]AB.C[解析]本题考核行政法的渊源。

宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规等构成行政法的渊源。

3. 关于行政法关系，下列表述中正确的是()。

A.精神财富也可以成为行政法关系的`客体B.行政法关系的主体必有一方是行政主体C.在行政法关系中，主体地位具有不平等性D.行政法关系是行政法的调整对象[答案]A.B[解析]本题考核行政法律关系的含义和特征。

4. 在行政法律关系中，()。

A.行政主体始终处于主导地位B.当事人一方必须是国家行政机关C.客体只能是行政行为D.当事人之间一律不能相互约定和自由选择权利和义务E.当事人双方的权利义务不对等[答案]A.E[解析]本题考核行政法律关系的特征。

5. 行政职权除具有权力的一般属性外，还具有法律特征的是()。

A.支配性B.自治性C.优益性D.公益性E.平衡性[答案]AC.D[解析]行政职权作为行政权的法律表现形式，除了具有权力的一般属性，如强制性、命令性、执行性等以外，还具有以下特征：公益性、优益性、支配性、不可自由处分性。

注册税务师《税收相关法律》考试真题答案及解析

注册税务师《税收相关法律》考试真题答案及解析一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

)1、正确答案：C试题解析：(1)中国证监会为国务院直属事业单位，依照法律、法规和国务院授权，统一监督管理全国证券期货市场，维护证券期货市场秩序，保障其合法运行;(2)根据《证券法》第179条的规定，中国证监会有权依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则。

2、正确答案：D试题解析：(1)税务行政许可事项限于4项：指定企业印制发票，对发票使用和管理的审批(包括申请使用经营地发票和印制有本单位名称的发票)，对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批和印花税票代售许可;(2)选项A：拆本使用发票按禁止行为进行管理;(3)选项B：纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需办理行政审批事项;(4)选项C：跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票按禁止行为实施管理。

3、正确答案：C试题解析：被许可人以欺骗(本题涉及伪造申请材料)、贿赂等手段取得许可的，应当予以撤销。

4、正确答案：B试题解析：行政机关在依法作出行政处罚决定之前，应当事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及法律依据(说明理由)，并告知当事人依法享有的权利(包括有权申请执法人员回避，有权为自己辩解、陈述事实并提出证据，有权依法要求举行听证等)。

(或者，《税务稽查工作规程》第51条的规定：拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。

《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：①认定的税收违法事实和性质;②适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件;③拟作出的税务行政处罚;④当事人依法享有的权利;⑤告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章;⑥其他相关事项。

)5、正确答案：C试题解析：(1)选项A：《行政处罚法》中规定的证据先行登记保存属于行政强制措施中的其他行政强制措施;(2)选项B：对行政强制措施不服的案件，属于行政诉讼受理案件的范围;(3)选项CD：行政机关在收集证据时，如果证据可能灭失或以后难以取证的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。

2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案7

2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可撤销、注销的说法中正确的有（）。

A. 行政许可的撤销和注销都涉及到被许可人的实体权利B. 因不可抗力导致行政许可事项无法实施的应当撤销该行政许可C. 撤销许可可能对公共利益造成重大损害的，不予撤销D. 行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当注销该行政许可E. 注销是行政许可被撤销和撤回后的法定程序正确答案：C,D,E,2.(单项选择题)(每题 1.00 分) A与B签订了一份租房协议。

协议规定，如果A父死亡，则A将房租与B居住。

这一民事法律行为（）。

A. 既未成立，也未生效B. 是附始期的民事法律行为C. 是附终期的民事法律行为D. 是附条件的民事法律行为正确答案：B,3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列情形中，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销行政许可的有（）。

A. 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可的决定B. 行政机关工作人员超越法定职权作出准予行政许可决定C. 行政许可依据的法律修改D. 行政许可有效期届满未延续E. 赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力正确答案：A,B,4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 赵明的姑姑赠给赵明一辆山地车，附带了一个义务，要赵明在学校考得好成绩。

赵明才8 岁，没有独立订立合同的民事行为能力，（）。

A. 自行车暂归其父母所有，待赵明长大有行为能力时再把车的所有权转交给他B. 因姑姑给未成年人的赠与附有义务，赠与无效C. 因姑姑给赵明设定的义务无效，车归赵明的父母D. 自行车由赵明父母受领，赠与有效正确答案：D,5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 徇私舞弊不移交刑事案件罪的构成要件有()。

A. 客观方面表现包括对案件性质认识错误或因工作失误不移交案件B. 侵犯的客体是行政执法、刑事司法活动秩序C. 犯罪主体为行政执法机关D. 犯罪主体为行政执法人员E. 主观方而必须由于故意或疏忽正确答案：B,D,6.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列有关公司设立规则的说法中，正确的有()。

2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案卷1

2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(不定项选择题)(每题2.00 分) 2012年3月，原告杨文起诉被告常海称：锦鲤有限责任公司经县法院判决应偿付原告房款6万元，现该公司无力偿还，而锦鲤有限责任公司对被告常海享有3万元债权，该公司同意将此款给原告，但又怠于行使该债权。

原告为保护自己的合法权益，请求代位行使，要求被告直接向原告偿付3万元借款及利息，被告常海辩称：被告不欠锦鲤有限责任公司3万元，原告出示的借条系被告在锦鲤有限责任公司任经理时所做的财务手续。

即使此债条成立，原告也不能行使代位权，因锦鲤有限责任公司尚欠被告工资18642元，集资款15000元，两相抵销。

锦鲤有限责任公司欠原告6万元房款属实，原告曾多次向锦鲤有限责任公司追要，因公司无力偿还，就把被告写的借条给了原告。

法院经公开审理查明，该县法院曾于2011年12月判决锦鲤有限责任公司偿付原告房款6万元，锦鲤有限责任公司至今未付，被告在锦鲤有限责任公司写有《借条》，内容是：“今向锦鲤有限责任公司借现金三万元（30000元），常海2011.7.6”，原告向锦鲤有限责任公司催款，锦鲤有限责任公司将此借条交给原告，由原告行使该借款债权，另，锦鲤有限责任公司欠被告2009年10月至2010年3月工资共计18642元，被告于2011年5月31日曾向锦鲤有限责任公司交纳集资款15000元，以上两项合计33642元，锦鲤有限责任公司尚未支付。

下列关于本案的原告起诉是否符合提起代位权诉讼条件的说法中，正确的有（）A. 借款未约定还款期限，原告代位行使的债权不属于到期债权，因此不符合代位权的行使条件B. 根据合同相对性原则，本案中锦鲤有限责任公司的借款债权属于其自身，因此本案原告起诉不符合代位权的行使条件C. 本案原告的起诉不符合代位权行使的条件，因此锦鲤有限责任公司将《借条》给原告的行为属于债权让与D. 原告对锦鲤有限责任公司的债权已经法院判决，法院可以直接对被告执行，原告不需要再提起代位权诉讼E. 代位权可以不通过诉讼方式行使，依据有关事实即可发生代位权行使的法律效果2.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据《行政处罚法》，下列有关暂扣或吊销许可证、执照的说法中正确的是（）。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等C、增值税专用发票应当按月向主管税务机关报送发票存根联和发票登记簿D、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务师事务所业务范围的是：A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务咨询4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：A. 未按照规定设置账簿B. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算的C. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成较大损失的D. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成重大损失的5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记6、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用B、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人领用C、增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领用D、增值税专用发票仅限于非经营性纳税人领用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C. 税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记申请之日起15日内审核完毕D. 纳税人未按照规定申报税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款9、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购买一台价值50万元的机器设备，采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。

2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案版

2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列法律原则中，属于民法基本原则的是（）。

A. 公信原则B. 公序良俗原则C. 公示原则D. 等价有偿原则2.(多项选择题)(每题 2.00 分)假设人民法院于2018年9月10日受理甲有限责任公司破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。

在破产企业清算时，下列选项中属于破产程序中可撤销的行为有（）。

A. 该公司于2018年3月1日对应于同年10月1日到期的债务提前予以清偿B. 该公司于2018年4月1日调出价值10万元的机器设备一套无偿转让给他人C. 该公司于2018年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权D. 该公司于2018年7月10日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人E. 该公司于2018年8月1日承认与乙公司之间的不真实债务3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲股份有限公司分立为乙公司和丙公司，根据公司法的理论，下列说法错误的是（）。

A. 乙公司和丙公司对公司分立前的债务承担连带责任，但与债权人另有约定的除外B. 公司分立的决议由甲公司董事会通过C. 甲公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告D. 甲公司应当自发出通知债权人的公告之日起45日后申请登记4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某区工商局发布规定，凡本区烟酒批发企业，不得经营外地烟酒。

某企业从外地进货，被罚款2000元。

该企业不服，向市工商局申请复议。

根据《行政复议法》，下列说法错误的是（）。

A. 该企业可以对区工商局发布的规定单独申请行政复议，也可以在申请行政复议时一并提出对该规定的审查申请B. 该企业对区工商局的罚款不服，既可直接申请行政复议，也可向法院起诉C. 该企业申请行政复议时，除以市工商局为复议机关外，也可向区人民政府申请复议D. 若该企业在对区工商局的罚款决定提出行政复议申请时尚不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在复议机关作出复议决定前向复议机关提出对该规定的审查申请5.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据行政处罚法律制度规定，下列关于行政处罚执行的说法中不正确的是（）。

2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案

2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于股东诉讼的说法，正确的是（）。

A. 股东以股东会名义起诉公司属于股东直接诉讼、B. 股东诉讼分为股东代表诉讼、股东直接诉讼、股东间接诉讼三种C. 股东代表诉讼中，股东应以股东名义起诉D. 股东直接诉讼中，股东应以股东名义起诉2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据《刑事诉讼法》规定，下列情形中，符合回避规定的是（）A. 审判员刘某在审理一起交通逃逸案期间，发现犯罪嫌疑人的辩护人为其大学同学B. 侦查员张某在查处一起受贿案期间，发现犯罪嫌疑人之一为其妻子的表弟C. 审判员李某在审理一起杀人案期间，发现被害人的代理人与本案书记员为朋友关系D. 侦查员王某在调查一起逃税案期间，发现犯罪嫌疑人之一为其邻居3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 2017年12月份，李某从老家甲省A市来到乙省，租住B市区，在C 市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票（12本300份），并印制“代办各类发票”的名片，在B市区各大酒店门口向路人散发，后通过电话联系，向有意购买假发票的人出售假增值税专用发票。

李某还利用购买的假增值税专用发票为他人虚开139份，价税合计1074万余元，虚开税款金额123万余元。

案发后，税务机关将此案移送公安机关。

李某的行为应当认定为（）。

A. 非法购买增值税专用发票罪B. 非法出售增值税专用发票罪C. 购买伪造的增值税专用发票罪D. 出售伪造的增值税专用发票罪E. 出售非法制造的发票罪4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 原告与被告于8月5日在原告、被告住所地以外的甲地签订了一份买卖合同，合同约定：由原告供给被告自行车400辆，单价350元，总计货款14万元；被告须在同年10月底以前将货款汇人原告账户，款到10日内由原告在其所在的乙地为被告代办托运将货运送到被告所在的丙地，到期不履行合同，承担货款4%的违约金；合同订立后，被告须于 5日内向原告交付3万元定金。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于“税务师”的认定标准，不包括A. 通过国家税务机关组织的税务师考试B. 具有良好的职业道德C.取得工商注册资质D. 具备一定税收专业知识和服务能力2、“涉税服务”是指A. 与税收务相关的咨询、代理和服务B.税务筹划、咨询、代理、评审等相关服务C.纳税人依法履行税收义务的行为D.国家税务机关实施税收政策的行为3、下列关于税务师筹划税负行为的表述，不正确的是：A. 税务师筹划税负行为应符合国家税法规定。

B. 税务师筹划税负行为应在合法范围内开展。

C. 税务师筹划税负行为应获得纳税人的知情同意。

D. 税务师筹划税负行为总是能有效减少纳税人的税 payable。

4、下列关于税务师办理税务代理事务的表述，错误的是：A. 税务师办理税务代理事务，需要取得委托代理人资格。

B. 税务师办理税务代理事务，应严守职业道德，保守纳税人的秘密。

C. 税务师办理税务代理事务，可以代为递交纳税申报表，并负责其税务计算和缴纳。

D. 税务师办理税务代理事务，可以代为协助纳税人逃避税。

5、下列关于纳税筹划的主张中，不符合《关于加强税务服务行业管理的意见》精神的是：(A)利用合法优惠政策，合理安排纳税主体经营活动，降低纳税负担(B)协助纳税人了解国务院及税务总局发布的税收优惠政策，进行纳税筹划(C)承诺要为纳税人创造“零申报”的效果，并提供相关打包服务(D)客观评估纳税人的税务风险，并提出有效的税务筹划方案6、涉税服务经营者在为客户提供税务服务时，不得：(A)向客户提供税务咨询服务(B)协助客户报税(C)代客办理税务事项，并承诺其税务结果(D)向客户介绍税收优惠政策7、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由司法部提出意见，报请（）作出解释或者裁决。

A.全国人民代表大会B.国务院C.最高人民法院D.国家税务总局8、下列选项不属于纳税人申请跨区域经营报验登记时应当提供的资料是（）。

2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案

2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(不定项选择题)(每题2.00 分)2016 年 5 月 5 日，因甲公司未能偿还对乙公司的到期债务，乙公司向人民法院提出对甲公司进行破产清算的申请。

甲公司自收到人民法院通知之日起的第 6 日提出异议，认为本公司未达破产界限，理由是：第一，乙公司对甲公司之债权由丙公司提供连带保证，而丙公司完全有能力代为清偿该笔债务；第二，尽管甲公司暂时不能清偿所欠乙公司债务，但其资产总额超过负债总额，不构成资不抵债。

经审查相关证据，人民法院发现：虽然甲公司的账面资产总额超过负债总额，但其流动资金不足，实物资产大多不能立即变现，无法立即清偿到期债务。

据此，人民法院于 5 月 18 日裁定受理乙公司的破产申请，并指定了管理人。

在该破产案件中，有以下情况：（1）2016 年 4 月 14 日，人民法院受理了丁公司诉甲公司股东董某的债务纠纷案件。

丁公司主张，因董某未缴纳出资，故应就甲公司所欠丁公司债务承担出资不实责任。

该案尚未审结。

（2）甲公司于 2015 年 4 月 8 日向某工商银行贷款 200 万元，期限为 1 年。

甲公司以其所属厂房为该笔贷款提供了抵押担保，并办理了抵押登记手续。

2016 年 5 月 20 日，经管理人同意，甲公司向工商银行偿还了其所欠的 200 万元贷款本金及其利息。

经查，甲公司用于抵押的厂房市场价值为 500 万元。

关于甲公司向工商银行清偿债务行为的效力，下列说法中正确的有（）。

A. 该清偿行为无效，甲公司对工商银行的清偿行为属于破产申请受理后对个别债权人的债务清偿B. 该清偿行为有效，甲公司以其厂房就其向工商银行的贷款提供了抵押担保，其在担保物市场价值内向工商银行所做的债务清偿行为有效C. 该清偿行为可撤销，是否撤销由债权人委员会来确定D. 该清偿行为效力待定，其是否有效需要经其他债权人进一步确定E. 该清偿行为效力待定，其是否有效需要经法院来进行确定2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲公司于6月5日以传真方式向乙公司求购一台机床，要求“立即回复”。

2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案3

2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分) 根据合同法理论，定金与预付款的差异主要表现在（）。

A. 定金不具有预先支付性，而预付款具有预先支付性B. 不交付预付款不构成对主合同的违反，但不交付定金构成对主合同的违反C. 定金是一种担保方式，预付款不是一种担保方式D. 不交付定金会产生定金罚则，而不交付预付款不发生违约后果正确答案：C,2.(不定项选择题)(每题 2.00 分)个体工商户甲主要从事罐装咖啡的生产、销售。

2021年3月，为担保其向A银行的50万元贷款（借款期限3个月），甲将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品等向A银行设立抵押权。

双方签订了书面抵押合同并向登记机关进行登记。

2021年5月，甲向B公司购买1台烘焙设备用于咖啡豆烘焙。

由于资金链紧张，甲选择以分期付款的方式在未来12个月内按月分期支付购买价款。

出于风控需要，B公司要求甲以所购烘焙设备向其设立抵押权，并在烘焙设备交付后的次日办理了抵押登记。

为配合B公司风控流程，甲在订立烘焙设备买卖合同过程中如实向B公司披露了自己已向A银行设立动产浮动抵押一事。

因生产设备需要升级，甲将其生产咖啡用的研磨设备卖给了旧设备回收商乙，乙对该研磨设备已经设立动产浮动抵押一事不知情。

2021年6月，甲与开设小卖部的老客户丙按照市场价订立罐装咖啡买卖合同，甲按照约定送货上门，丙收货并完成验收；按照双方交易惯例，该合同价款于送货后丙通过微信转账方式支付给甲。

甲因操作不慎，将烘焙设备损坏，，遂将烘焙设备送至丁修理厂维修；后因与丁修理厂无法就维修价款达成共识，丁修理厂将该烘焙设备留置。

几日后，对于A银行到期贷款本息和B公司当月及后续应付的烘焙设备价款月供，甲表示无力还款，A银行和B公司分别欲行使抵押权，此外，A银行分别向乙、丙表示将就其买受的标的物行使抵押权。

根据物权法律制度规定，下列关于抵押权和所有权的说法中，正确的有（）。

2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案9

2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于行政许可程序，下列选项说法正确的是（）。

A. 依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的，申请人需要重复提交申请材料B. 行政机关发现行政许可事项直接关系申请人与他人之间重大利益关系的，应当告知申请人、利害关系人有申请听证的权利C. 行政机关作出的准予行政许可决定，除涉及国家秘密的外，均应公开D. 行政机关作出的准予行政许可决定，应当向被许可人颁发加盖本行政机关印章的行政许可证件正确答案：B,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据相关规定，在行政诉讼中，有下列情形之一，应当裁定不予受理的有（）。

A. 撤回起诉后再行起诉的B. 起诉人错列被告且拒绝变更的C. 法律、法规规定应当先申请复议而未申请复议直接提起行政诉讼的D. 起诉人重复起诉的E. 诉讼代理人代为起诉的正确答案：B,C,D,3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据《民法总则》，代理人或者被代理人死亡后，委托代理终止。

但被代理人死亡后，有下列（）情形之一的，委托代理人实施的代理行为有效。

A. 代理人不知道并且不应当知道被代理人死亡B. 被代理人的继承人予以承认C. 授权中明确代理权在代理事务完成时终止D. 被代理人死亡前已经实施E. 被代理人死亡前已经实施，为了被代理人的继承人的利益继续代理正确答案：A,B,C,E,4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业破产法律制度的规定，重整计划由（）负责执行。

A. 债权人B. 管理人C. 没有利害关系的人D. 债务人正确答案：D,5.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据刑法理论，犯罪构成要件通常包括()。

A. 犯罪客体B. 犯罪动机C. 犯罪主体D. 犯罪主观方面E. 犯罪客观方面正确答案：A,C,D,E,6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据行政复议法律制度的规定，下列关于转送管辖的说法中，不正确的是（）A. 适用转送管辖的，必须是属于特殊管辖的复议案件B. 转送机关应当在收到复议申请之日起7日内转送有关复议机关，并告知申请人C. 转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权D. 若受转送的复议机关对该转送案件没有管辖权，可以再行转送有管辖权的复议机关正确答案：D,7.(多项选择题)(每题 2.00 分) 王某因被限制人身自由而不能提起行政诉讼，( )可以以该公民名义依法提起行政诉讼。

注册税务师《税收相关法律》考试题及答案

xx年注册税务师《税收相关法律》考试题及答案1、犯罪行为有连续或者继续状态的，追诉期限从( )起计算。

A.犯罪行为预备之日B.犯罪行为开始之日C.犯罪行为实施之日D.犯罪行为终了之日2、根据我国《刑法》的规定，外国人在我国领域外对我国国家或者公民犯罪，而按《刑法》规定的最低刑为( )，可以适用我国《刑法》;但是按照犯罪地的法律不受处分的除外。

A.1年以上有期徒刑的B.2年以上有期徒刑的C.3年以上有期徒刑的D.5年以上有期徒刑的3、根据《刑法》的规定，对于预备犯可以比照( )从轻、减轻处分或者免除处分。

A.中止犯B.既遂犯C.未遂犯D.行为犯4、根据刑事法律制度的规定，行为人实施了一个犯罪行为同时触犯数个不同罪名的犯罪形态，这在刑法理论上被称为( )。

A.结果加重犯B.想象竞合犯C.继续犯D.连续犯5、根据刑事法律制度的规定，行为人实施某种犯罪，而方法行为或结果行为又触犯其他罪名的犯罪形态是( )。

A.想象竞合犯B.继续犯C.牵连犯D.吸收犯6、按解释效力来分类，可以把刑法解释分为( )。

A.立法解释、司法解释、学理解释B.文理解释和论理解释C.扩张解释和限制解释D.有权解释和无权解释7、根据我国《刑法》的规定，对于刑法实施前的犯罪行为，其法律适用的原那么是( )。

A.从旧原那么B.从新原那么C.从新兼从轻原那么D.从旧兼从轻原那么8、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是( )。

A.5年B.10年C.15年D.20年9、丁某饮酒过量，在无法分辨自己行为的情况下将李某打成重伤。

丁某对此结果( )。

A.可以负刑事责任B.可以不负刑事责任C.应当承当民事责任而不应当负刑事责任D.应当负刑事责任10、会计王刚为某公司提供虚假资信证明，收取该公司好处费人民币6000元，当有关部门追究其责任时，王刚将收受的6000元退还给该公司。

王刚的行为属于( )。

A.犯罪未遂B.犯罪中止C.犯罪既遂D.犯罪预备11、甲持刀闯入与自己断绝恋爱关系的乙家，意图将其杀害，在乙的苦苦哀求下，甲于心不忍将刀扔下，转身离去。