对基层央行国库资金风险防范的思考
新形势下国库资金的风险与防范调研报告
新形势下国库资金的风险与防范调研报告新形势下国库资金的风险与防范调研报告随着我国金融市场不断发展，国库资金的投资范畴也在逐渐扩大。
与此同时，金融市场的变动与监管政策的不断调整，也让国库资金的投资与运营面临一系列的风险与挑战。
本文将从风险的角度出发，对新形势下国库资金的风险与防范进行调研与分析。
一、国库资金面临的风险1. 风险的多元化现代金融市场的变化迅速、复杂多变，会给国库资金投资带来很多不确定性的因素，例如政策风险、市场风险等。
此外，庞大的国库资金规模、复杂的投资管理体系等也增加了风险的多元化，具体而言，有以下几个方面的风险：（1）市场风险：市场波动、资产波动、市场价格波动等。
（2）信用风险：债券违约、信用评级下降等。
（3）流动性风险：资金不足造成的流动性危机。
（4）政策风险：监管政策、法律法规等变动对投资期限和预期收益产生影响。
（5）操作风险：人为操作失误等。
2. 投资标的风险国库资金的投资标的种类繁多，包括国债、融资工具、银行存款、短期理财等，这些投资标的所面临的风险也各不相同。
其中，国债和融资工具的投资风险相对较小，但银行存款和短期理财的投资风险较大。
因此，国库资金投资的时候，要根据资金用途和市场状况选择合适的投资标的、配置资产、分散风险，避免出现系统性风险。
3. 外汇风险国库资金是我国财政的重要支柱，在跨国贸易和资本流动日益频繁的背景下，国库资金的外汇风险也成为了一个重要问题。
外汇风险包括汇率风险和汇款风险。
汇率风险指投资对象所在的国家货币汇率变动对本金和收益的影响，而汇款风险则是由于跨境转账所产生的相关风险。
二、国库资金风险的防范1.严格的风险管理规范风险管理是国库资金投资运营的关键，相关部门需严格规范投资策略，建立全面高效的风险管理制度，对投资的各环节进行全程监控，确保资金运营的规范、安全和高效性。
2. 投资标的的合理选择针对不同的国库资金规模和投资目标，根据风险和收益偏好，灵活选择合理的投资标的与投资期限，并确定投资门槛和资产比重等，以降低风险和提升收益。
基层国库风险防范问题及对策建议
农卡发放与授信管理 ， 有选择 、 有针对性地发放惠农
卡。 四是优 化惠农 卡使 用环 境 ， 农业 银行 考虑 在经济 发展 较好 的乡镇设 营业所 或建设 自助银行 ，同时加
于 管理 人 员 业 务 不 熟 悉 、风 险 意 识 不 强 而 难 于 管 理 、 于管理 而形 成 的风 险 。 疏 四是操 作风 险 。 实际 从
农 户 规模 养 殖 ，进 而 形 成 连 村 连 片 的养 牛 专 业 村 （ ）产 生集 聚效应 ； 社 ， 四是创新 品牌优 势 ， 取 引繁结 采
陕西城固县惠农卡普及推广 的四 个 问题 及建 议
一
、
存在 问题 。一是 农 民对惠农 卡 的认识 存 在
“ 误区”农 民认为只要办理惠农卡就能得到贷款 ， 。 有 合 方 式 ，大力 发展 优 良品种 ，打造 一批质 品价优 的 品牌 牛”增 强 市场竞 争力 和产业 优势 。 ， 些认为这是免息贷款或不用归还的扶贫贷款。二是 “
大量“ 死卡” 休眠卡”从而造成人力 、 或“ 。 物力 、 财力
的浪 费 。 四是用 卡环境 存在 “ 区” 根据 惠农 卡使用 盲 。 功能 介绍 。 农户 一旦 获得授 信额 度 ， 就可使 用 惠农卡 在 网点或 通过 自助缴 费机 、网上银行 办理 农 户小额
的大循 环农 业经 济
人 民银 行 高 台支行 （ 肃 张掖 ）徐 积 刚 谢 兴 国 甘 ：
贷款发放 、 使用 、 还款等业务。但由于农民几乎不懂
间资 金投 入养 殖产 业 ，鼓励 更 多 的农 户从 事 养牛行
塞 国库风险漏洞。应尽快修订 、 完善 国库 电算化管
新形势下强化基层国库监督的实践与思考
新形势下强化基层国库监督的实践与思考随着我国经济的发展和国家治理体系的不断完善，基层国库监督工作显得尤为重要。
在新的形势下，为了更好地保障国库资金的安全、合理、高效使用，必须不断强化基层国库监督工作。
本文就新形势下强化基层国库监督的实践与思考展开讨论。
一、实践1. 建立健全基层国库监督体系随着基层国库资金规模的不断扩大，基层国库监督的复杂性也在增加。
必须建立健全的基层国库监督体系。
这包括完善监督制度、加大监督力度、提高监督效能等方面。
实践中，各级财政部门可以结合实际情况，建立监督网络，明确监督职责，制定监督标准，确保每一笔资金的使用都经得起审查。
2. 增强监督人员专业能力为了更好地履行监督职责，基层国库监督人员必须具备专业能力。
在实践中，可以通过加强培训、提高工作经验等方式来增强监督人员的专业能力。
可以引进相关领域的专业人才，提升基层国库监督团队的整体素质。
3. 加强信息化建设随着信息技术的不断发展，信息化已经成为基层国库监督工作的必然趋势。
实践中，可以通过建设监督信息系统、推行电子监督等方式来加强信息化建设。
这样可以更加方便、高效地进行监督工作，提高监督水平。
二、思考1. 加强风险防范意识在新形势下，基层国库监督面临着更加复杂的风险。
必须加强风险防范意识，以防范各种潜在的风险。
这包括加强内部控制、强化风险评估、加大违规处罚力度等方面。
只有在风险防范意识不断增强的基础上，基层国库监督才能更好地发挥作用。
2. 推进监督体系建设基层国库监督体系建设是一项长期的任务。
在思考中，要继续推进监督体系建设，不断完善相关法律法规，加大监督力度，提高监督效能。
还可以借鉴国际先进经验，积极探索创新监督模式，使得基层国库监督体系更加完善。
实践与思考中都应该强调加强国库管理现代化建设。
这包括加强信息化、推动制度创新、强化监督能力等方面。
只有不断推进国库管理现代化建设，才能更好地满足新形势下国库监督的需要。
在新形势下，强化基层国库监督工作的实践与思考显得尤为重要。
基层国库资金风险的成因及防范措施分析
基层国库资金风险的成因及防范措施分析摘要：当前一段时期，我国基层央行的国库管理仍然存在一定的资金风险，本文研究以加强自身风险防控能力建设为出发点，深入探讨了基层国库资金风险的成因，并提出了相应的防范措施。
关键字：国库资金，风险成因，防范措施近年来我国支付信息系统逐渐完善，小额信贷业务覆盖范围越来越广，在基层央行国库中心支付管理业务不断创新的大背景下，国库资金管理的模式逐渐由分散转为集中。
这一过程伴随着基层央行国库中心结算模式的重大变化，同时也代表着国库资金集约化应用程度的不断提升，基层国库资金的风险呈现出新的特点及发展趋势，对基层国库资金风险的防范要求也逐步提升。
1 国库资金风险防范的重要意义在新形势下加强国库资金风险防控能力，是在国库内控制度体系下有效防范国库资金系统性风险的重要举措，加强资金风险防范能力，能够保证国库集中核算资金的安全。
从这一角度分析，建立和完善国库内控管理制度，有效防范和化解国库资金的系统性风险，对于提升基层央行财政资金的使用效率和运转效率，实现我国财政和国库的持续健康发展，均具有重要的意义。
现阶段我国基层国库制度改革的一个重要目标，就是防范和化解国库结构性的资金风险，提升国库资金的管理能力。
在国库资金管理制度的框架下，分析和研究国库资金存在的系统性风险，围绕内部控制管理机制完善的最终目标，落实基层国库各项业务制度。
基层国库业务内部控制机制的原则，包括岗位自控，系统管控，部门互控，以及综合信息化监控等，应实现跨部门的业务种类管理，完善制度管理的操作流程，并匹配相应的规章制度，填补我国基层国库资金管理的制度空白。
与此同时，应进一步细化和明确国库资金管理部门的相应责任，使其在日常的国库资金管理业务中，发挥防范国库资金风险的基本职能，切实提升国库资金风险防范能力。
2 基层国库资金风险的成因及表现形式在经济新常态背景下，国库资金的流动性风险包括财务管理和会计核算过程中，各类因素可能导致国库资金受到损失的风险。
当前基层国库资金面临的风险与对策
当前基层国库资金面临的风险与对策随着财政国库管理制度改革的深入和现代化支付系统建设的进一步完善，特别是国库单一账户改革实施以后，国库资金清算模式和汇划体系发生了根本性变化，国库直接参加支付清算系统和大额、小额支付系统，实现了点对点直接快速汇划资金，大大提高了国库资金使用效率，为进一步提高国库工作水平奠定了坚实的基础，而国库资金风险隐患也随之加大，给国库工作带来了新的挑战。
一、当前基层央行国库资金中存在的风险及隐患1、制度滞后引发的风险（1）缺乏更高层次的专门法律规范国库行为。
随着国库业务的不断发展，一些原有的制度和规定已经不能适应当前国库工作实际的需要，导致缺乏依法行政、合规办事的依据，突出表现在《国家金库条例》及其实施细则的滞后性。
国库事业与财政、税收、海关、金融等息息相关，在国家经济建设中起着举足轻重的作用，颁布二十多年的《国家金库条例》存在法理上的缺陷，明显缺乏对现实管理国库工作的有效指导；《国家金库条例》从法律地位、效力和规定的科学性上来看都与国库在国民经济中的地位和所起的作用以及当前的市场经济环境不相符。
（2）部分现行国库制度规定与基层国库工作实际难以匹配。
如现行最新的《国库会计核算业务操作规定》中规定的国库不相容岗设置过多，基层国库在实际工作中很难配齐人员，使基层国库个别违规兼岗、顶岗现象成了无法避免的“平常事”。
代班人员难以落实，强制休假无法顺利实施，从而形成了风险隐患。
2、业务操作中存在的风险（1）国库资金的风险点前移，风险度大大加强。
国库资金清算的方式转变后，国库部门处于资金清算的第一线，参加联行资金清算、管理“印、押、证”、处理查询查复等业务，拨款、退库等业务都通过大小额支付系统进行，如果经办人员未严格按账号、户名、金额、接收行等要素办理，一旦发生错发、误发等事件，就会导致国库资金风险。
（2）国库资金的风险点分散。
国库单一账户体系建立后，授权支付和直接支付改变了国库原有的库款支拨核算方式，国库库款支拨业务流程发生了根本变化，国库拨款的监督对象由各级财政机关变为代理银行；监督重点由财政性资金使用的合理性、合规性和计划性变为代理银行业务的规范性。
对新形势下国库资金风险的预警防范探讨
关 的依据是 否齐全 、 手 续是否 完整 ， 而 文件 的真实性 、 准确
性． 资金所 到的账户是否 为预算单位或基本账户等一系列情 此外 ， 由于拨款 、 退库是直接通过清算 中 身， 还是对整 个社会 经济 的发展 ， 都 具有重要 的意义和 影响。 况都无法全面考证。 本 文通过对新形势下 国库资金 风险的认 识 ． 提 出对国库 资金 心实现点对点实时拨付 ， 这就更增加 了国库 资金风 险。 目前
资金风险防范工作是基层人行面临着的新挑 战。
一
国库资金风险的涵义 国库资金风险是指因 国库部门管理 制度 不健全 、 管理手
、
和国国家金库条例》 至今仍然使用 ， 明显存在滞后性 ， 在不适 应新形势 的发展需要 的同时， 也加大 了国库资金风险。
（ 三） 岗位风险
段不到位 ； 事后监督 、 检查力度不够 ； 操作失误或系统 网络不
式 ．国库会计核 算方式 由传 统的纸介质业 务核算 ，转 变为 与之 对应的相关管 理制度在 系统 性 、 合 理性及 高 了国库 资金效 率的同时 。 也使 国库 风险隐蔽性更 强 ， 防范 重 大的变化 ， 风险的难度随之也加 大。如何加强基层 国库管理 ， 强化 国库 可操作性等方面还存不足 。 例如 ８ ０年代颁布 的《 中华人 民共
能为力不 可把 握的 ． 而是有规律可循 ， 它的风险是可 以认识 的、 可防可控 的。 只要制度严 明， 管理有序 ， 操作谨慎 ， 风险发 生的概率可以控制在最小范围以内。 二、 新的资金运行方式下基层 国库面临的风险 （ 一） 会计核算风 险 将会计核算 风险归集 于以下几个方 面 ： 一 是拨款 、 退库 审核。事后监督只停 留在表面是否合规 的层面上 ， 无法 开展
对新形势下做好基层央行国库工作的思考
政策法规变化
近年来，国家对金融市场的监管 政策不断加强，对基层央行国库 工作提出了更高的要求。
信息技术应用
信息技术在金融领域的应用越来 越广泛，对基层央行国库工作的 信息化水平提出了更高的要求。
基层央行国库工作现状
工作内容
基层央行国库工作主要包括国库核算、国库监管 、国库调研等。
工作特点
基层央行国库工作具有政策性强、涉及面广、工 作量大等特点。
人员素质要求提高
科技应用的发展对基层央行国库工作人员的素质 提出了更高的要求，需要具备更加全面的知识和 技能。
03
做好基层央行国库工作的策略 与措施
完善制度建设，提升规范化水平
建立完善的国库制度体系
根据国家法律法规和上级行制度规定，结合基层央行实际，建立完 善的国库制度体系，明确国库工作职责、流程和标准。
对新形势下做好基层央行国 库工作的思考
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目录
• 引言 • 新形势下基层央行国库工作的
挑战 • 做好基层央行国库工作的策略
与措施 • 案例分析：成功经验与教训 • 未来发展趋势与展望
01
引言
背景与意义
金融市场发展
随着金融市场的不断发展和创新 ，基层央行国库工作面临着新的 挑战和机遇。
强化制度执行力度
加强对国库制度执行情况的监督和检查，确保各项制度得到有效执 行，提高国库工作的规范化水平。
完善内部控制机制
建立健全内部控制机制，加强内部监督和风险防范，确保国库资金 安全。
加强人才培养，提升专业化水平
加强国库人才队伍建设01源自选拔具备专业知识和实践经验的优秀人才加入国库队伍，提高
国库人才队伍的整体素质。
建立智能化国库系统
基层国库资金风险的成因及防范措施
基层国癉资金风睑的成因及防范搢施■陈然/文^摘要中国人民银经理国库对于进一步规范和I执行对人民银行预算制度的监管，有效化解基层国库管理资金的风险，推动市场经济的稳健发展，具有重要的作用和指导意义。
当前，我国的基层央行在国库管理工作中仍然存在着一些问题和风险，对此，本文主要论述基层央行管理机构可以在进一步规范及加强自身建设和监督管理的基础上，充分运用人民银行对制度风险约束、技术法规风险的加持、纪 律法规风险的防范等多种风险评估和控制的方法，全面地做好基层央行国库管理工作，为 经济稳定健康地发展，提供更优质的经济和金融服务。
》关键词国库资金；国库集约化管理；国库资金风险防范着进一步扩大小额业务和支付信息管理系统的开发及推广应用，财 税管理制度的结构性改革和基层央行国 丨库中心创新资金支付管理业务的不断发 1展，国库核算资金由过去“分散、单一 核算”的模式逐渐转变为现在的“3T” “中心集中核算”的集约化资金核算风险管 理模式。
随着国库资金集约化应用程度 i的进一步提高和基层央行国库中心结算 资金管理方式的重大改变，使得国库中 心核算资金的风险也呈现出了新的发展 趋势和特点，这对我国基层央行也提出了更新更高的国库资金风险综合防范要求。
国库资金风险防范的重要性国库内控丄作的核心和最终目标之一就是有效防范国库资金系统性的风险，确保国库集中核算的资金安全。
因此，强化国库的内控制度，防范国库资金系统性风险，对于提高基层央行财政资金实际管理运作的效率，实现国库、财政和经济社会的公平、持续、健康、稳定和谐发展都起到了既直接又现实的指导性作用。
有效合理防范中央银行国库各项结构性储备资金的使用风险，这是基层国库进一步建立完善管理制度并使措施得以落实的一个重要目标。
把国库资金存在的所有系统性风险和节点及时置于建立完善国库管理制度、落实国库业务管理之中，围绕“岗位自控、部门互控、系统管控、综合信息化监控”的内部控制机制完善制度，以切实努力做到“一个部门的业务种类，一套完备的操作流程，健全匹配的规章制度”，充分填补和有效防止了国库业务管理制度的空白和缺陷。
基层国库业务的风险及防范
基层国库业务的风险及防范基层国库业务的风险及防范随着全球化和信息化的发展，国家财政收支的规模不断扩大，基层国库业务的风险也随之增加。
基层国库业务的风险主要分为经济风险、操作风险和信用风险。
针对这些风险，需要采取相应的防范措施。
一、经济风险经济风险指基层国库业务因宏观经济环境或行业政策等因素而引起的风险。
目前，随着我国的经济不断发展，基层国库业务的规模也在不断扩大。
一些行业政策的调整、市场状况的变化以及国际经济形势变化，都可能会对基层国库业务带来影响。
为防范经济风险，应当加强预测和监测经济环境的能力。
在预测和监测经济环境的能力方面，应当加大研究力度，加强调研和数据分析，以便更准确地预测和评估经济风险。
针对不同的行业和区域，需要采取不同的预测和监测方法，以更好地掌握经济环境的变化。
另外，应当建立健全经济风险防范体系。
这需要从政策、制度及人员建设等方面入手。
首先，需要建立相应的法律法规，明确基层国库业务的风险防范责任。
其次，应当加强制度建设，完善经济风险防范措施，建立事前、事中和事后的监控机制。
最后，加强人员建设，提高基层国库经办人员的风险应对能力和安全意识，做好风险准备工作。
二、操作风险操作风险是指操作人员在执行基层国库业务过程中因疏忽、失误或故意行为而导致的风险。
因此，在操作风险的防范方面，要加强操作人员的教育和培训，提高他们的操作技能和责任意识，降低操作风险的发生概率。
为了降低操作风险的发生，应当加强对操作风险的识别和评估。
也就是说，在制定基层国库业务的流程和操作规范时，需要充分考虑可能产生的操作风险，并且针对性地加以规范和防范，降低操作风险的概率。
另外，在落实操作规范的过程中，应当采取严格的风险控制措施。
具体来说，应当加强对操作人员的监督和调度，对各个环节进行严格控制，确保业务的准确性和安全性。
一旦发现异常情况，要及时进行反映和处置。
三、信用风险信用风险是指因债务人或交易对手无法按期或全部履行义务而产生的风险。
对当前国库资金风险防范的思考
近 年 来 ．随着 国库 会 计 核 算 系 统 的不 断 升 级 及 国 库 部 门
直接 参 加 现 代 化 支付 系 统 、 立 参 加 同城 票 据 交 换 ， 库拥 有 独 国 直达 、 通 、 样 的 国库 资 金 清 算 方 式 ， 库 会 计 核 筲 形 成 较 畅 多 国 为独 立 的体 系 ． 国库 会 计 核 算 管理 工作 』 步 人 一 个全 新 的 发 Ｆ 展 时 期 但 国 库资 金 清 算 方 式 快捷 、 样 化 ． 来 的 国 库 资 金 多 带 风险 点 也 随 之增 多 ， 加强 国 库资 金 风 险 防 范 ． 保障 资金 安 全 是
地 区 为 了解 决 代 理 银 行 垫 付 资 金 问题 ．采 取 了…些 变 通 的办 ， 法 ． 如设 立 “ 付 金 ” 户 ． 备 账 由财 政 预 先拨 付 一 笔 资 金 存 人代 理 银 行 “ 付 金 ” 户 ． 于 代理 银 行 财 政 资 金 的 实 际 支付 ， 国 备 账 用 而 库部 门对 这 部 分资 金 的使 用 情 况 难 以 实施 有 效 监 管 ．形 成 资
Ｏ ｃ．ｏ０８ １ ２ Ｖｏ ． ．０ １ Ｎｏ １ ５
第 ５卷 第 １ Ｏ期
对 当前 国库资金风险 防范的思考
王
（ 国人 民银 中
虹
十堰 市 中心 支 行 ， 北 十 堰 ４ ２ ０ ） 湖 ４ ００
摘 要 ：国库 资 金 风 险是 威 胁 国 民 经 济安 全 的 重要 隐 患 。 范 国库 资 金 风 险 是 国 库 工 作 的重 点 ， 是 难 点 。目前 防 也 国库 在 风 险 防 范 中还 存 在诸 多问题 ， 何 更好 地 履行 经理 国库 职 能 ， 障 国库 资金 的 安 全 就 显得 尤 为 重要 。 本 文 深 如 保 刻 剖 析 了国库 资金 风 险 防 范 管理 中存 在 的 问题 ． 并就 如 何 有 效 防 范 国库 资 金 风 险提 出 了相 关对 策 。 关键 词：国库 资金 ； 险 隐 患： 防 范措 施 风
目前国库工作中存在的风险及防范措施
完善风险防范体系：继续加强风险防范机制建设，形成更加完备的风险防范体系，确保各类风险得到有效控制。
提升科技防范能力：积极运用新技术手段，提高风险识别和防范的自动化、智能化水平，提高风险防范效率。
1
2
3
将风险管理理念贯穿于国库工作的全过程，强化全员风险防范意识，形成全员参与的风险防范格局。
深化风险管理理念
风险识别能力提升
通过对国库工作的持续监控和分析，风险识别能力得到了明显提升，能够更准确地发现和评估潜在风险。
面临的挑战
复杂多变的外部环境：国内外经济金融形势的不断变化对国库工作带来了新的挑战，需要时刻保持警惕。
技术手段更新迅速：随着科技的快速发展，新型风险可能不断涌现，需要不断更新风险防范手段和方法。
03
02
01
国库设施的物理安全漏洞，如防盗、防火等设施不到位，可能对国库资金安全造成直接威胁。
网络安全漏洞可能导致国库系统遭受黑客攻击、病毒感染等，进而影响国库资金安全和系统正常运行。
网络安全漏洞
物理安全漏洞
违反法律法规：国库工作涉及多项法律法规，如财政法、预算法等，违反相关法律法规可能导致法律诉讼和财务损失。
定期对国库工作进行风险监测和评估，及时发现潜在风险，向上级部门报告并提出防范建议。
强化风险监测与报告
积极参与国际国库风险管理合作与交流，学习借鉴先进的风险防范经验和做法，不断提高自身风险防范水平。
加强国际合作与交流
THANKS
感谢您的观看。
提高员工素质
严格权限管理
建立完善的用户权限管理制度，确保每个员工只能访问其需要的数据和功能，防止越权操作和数据泄露。
强化系统安全
加强国库信息系统的安全防护，采用先进的安全技术，如防火墙、入侵检测等，防止外部攻击和数据泄露。
基层国库风险及防范
基层国库风险及防范国库工作是国家预算的重要组成部分，担负着财政资金循环的重要任务。
在现代化支付系统全面推行的情况下，国库资金拥有多样的资金汇划手段，国库预算收入拥有现代化的汇划报解模式，如何最大限度地实现“零在途”目标，防范国库资金风险成为国库核算管理的重要组成部分。
一、基层国库工作现状（一）加强内部管理，严格岗位分工。
一是针对财税体制改革的不断深入，国库业务的不断创新变化，增加了内部往来、资金报解汇划、重要空白凭证、密押等管理制度，使国库业务工作制度化、规范化、标准化。
二是严格岗位分工，做到各负其责。
首先是有效调动会计人员参与国库业务。
其次是记账、复核人员在清算和明细岗相互配合，认真核对，确保业务准确无误，有效杜绝了“一手清”现象。
（二）夯实基础工作，及时办理日常业务。
搞好国库基础工作需长期不懈的努力，只有把基础工作搞好，才能搞好整体国库工作，才能有效防范会计核算差错的发生。
一是加强库款支拨和退库业务的审批制度。
在库款支拨中，严格执行三级审批制度，对10万元以下由经办人员审批、10万元至20万元由会计股长审批、20万元以上及特殊拨款由经办人员、会计股长、主管行长三级审批；对退库业务严格按照规定进行办理。
首先，退库必须有退库申请、依据文件、税务、财政部门的批复，原始缴款书复印件、且无论金额大小必须有主管行长、股长签字，同时做好退库登记。
二是加强对从事国库工作人员的国库业务知识、财税知识和计算机培训，熟悉和掌握了国库业务程序，确保准确、及时办理日常业务。
三是规范了操作行为。
严格口令管理更换手续、严格加强对计算机、印章、密押、重要空白凭证管理、严格执行“印、押、证”三分管原则、严格会计档案管理、加强系统维护，确保系统安全稳定运行。
（三）强化监督检查，加大处罚力度。
一是在突击检查、专项检查的基础上，支行每月开展一次常规性检查；每季末抽调人员组成检查组对国库业务进行全面检查，并将检查结果在行务会上进行通报，国库人员针对通报中存在的问题及时进行纠改并将结果上报支行。
基层国库资金风险防控中存在的问题及对策思考
The Capital Luck Camp资本运营 | MODERN BUSINESS 现代商业63基层国库资金风险防控中存在的问题及对策思考摘要:防范国库资金风险，保证国库资金安全是国库工作的重要目标。
随着财税体制改革的持续深入及国库业务形式的不断变化，国库资金风险的表现形式也发生了改变，国库资金风险防控需要新举措及新变革。
本文以黄陂县支库为例，分析基层国库在资金风险防控中存在的问题，对新形势下如何做好国库资金风险防范提出了相关对策建议。
关键词:国库资金风险;风险防范近年来，随着财税制度的改革及国库信息化建设进入高速发展阶段，国务业务处理方式已经逐步实现从手工向电子化的过渡，国库资金运行效率大幅度提高的同时，资金风险点也呈现一定程度上的转移。
在此背景下，构建健全的风险防控体系成为当前国库势在必行的重要工作。
其中，县支库作为国库基础部门处在资金风险的第一线，由于其自身在人员配备和业务开展中存在的矛盾，从而面临着不同程度的风险隐患。
现就黄陂支库为例，浅要分析基层国库在风险防控中存在的问题，就如何识别、防范和化解资金风险阐述几点粗浅建议。
一、基层国库现状(一)机构人员设置目前黄陂县支行按照上级行要求，撤销了国库原有的发行职能，将会计与国库合并成为金融服务稳定科，配备工作人员7人，上对中心支库会计财务、支付结算、国库、科技等多个处室，其中6人存在兼职现象。
7名工作人员中，年龄在40岁以上的5人，占比为71%，人员问题导致支行大部分国库人员忙于业务操作，满足于每天账平表对，对于新业务学习、外部监管没有足够热情，调研、创新等方面的工作难以开展。
(二)业务综合管理由于上级行将国债业务回收，同时会计职能收缩，县支库现在从事的主要业务为财政预算资金的收入、支出、退库，同时向上级国库和当地政府部门反映预算收支执行情况，业务形成较为模式化、习惯化、局限化的状态。
在业务处理过程中，对于国库新修订制度的学习主动性不强，部分业务存在凭经验处理的现象。
新形势下国库资金的风险与防范_调研报告
随着新国库核算体系的推行和财政国库管理制度改革的深入，国库业务内容已发生并将继续发生重大变化。
国库资金清算由过去单一的行库往来方式转换为行库往来、支付系统往来、国库内部往来和同城票据交换等多种形式并存的多渠道资金清算方式；从一个相对封闭、相对间接的资金清算体系转变为一个开放的、直接的资金清算体系。
国库部门直接参加资金清算，风险点增多，风险的隐蔽性更强，防范风险的难度也随之加大。
在这种新形势下，中央银行国库部门应该如何适应新的要求，防范风险，保证国库资金安全运行，笔者就此作一些探讨。
一、国库资金风险的表现形式及其成因(一)领导不重视形成的组织风险。
具体表现在有些行领导对有形的货币发行库安全很关心，经常过问、检查，对人员配备和安全设施的投入也相对倾斜。
而对国库则相对关注、重视不够，以至于在决策考虑工作时对国库工作研究过少，在人员配备和设备投入上，存在职数偏少、素质偏差、投入不足等现象。
新的国库业务操作流程需要人员间相互制约且分工较细，思想上的麻痹必然会造成组织上的分工不合理和业务处理上的差错风险。
(二)内控执行不到位形成的管理风险。
具体表现在业务不熟悉难于管理和风险意识不强疏于管理两方面。
如会计核算和操作制度设置不严密、不规范或不符合会计核算要求、要害岗位不进行轮换，内控监督机制不完善，未进行分级审批、重大会计事项报告制度，未进行会计事后监督或事后监督制度未严格执行，部门领导、会计主管未定期或不定期检查制度是否严格执行，使内控制约出现真空地带。
(三)规章制度不完善形成的制度风险。
一是制度建设滞后。
随着金融电子化、信息化的快速发展，计算机网络技术广泛应用于国库业务中。
对业务运行中出现的电子信息、电子票据如何进行安全操作与管理，至今还没有一项正式的切合实际的制度来加以规范。
使国库业务信息技术的应用在一定程度上存在风险隐患；二是某些制度可操作性差。
如：国库对延压税款问题的制约上，从《国家金库条例》、《国家金库条例实施细则》到《金融违法行为处罚办法》，以及《商业银行、农村信用社代理国库业务管理办法》，只对金融机构有监管处罚措施，而对当前经常延压税款的征收机关只有明确的监督要求，没有具体的可操作性强的制约措施，使国库资金不能及时入库，形成风险；三是某些规定不切实际。
基层国库集中支付的风险及防控探讨
财税金融岳艳军摘要：近几年，随着我国公共财政的迅速发展，出台更好的政策去管理和规划其发展已经成为目前需要解决的问题,因此我国开始推行一项制度,采取国库集中支付的措施。
这一制度使得财政管理更加合理和规范，资金的流通和支付更加方便快捷，降低了财政资金的安全性，解决了财政资金在部门分散结存问题。
虽然国库集中支付制度的实行对我国的财政管理的发展有很大贡献，但是在其运作过程中，不可避免地出现一些问题，会对财政管理的运行带来不利的影响。
这些问题需要相关人员及时采取应对措施，不断完善内容。
文章主要对国库集中支付制度存在的问题进行描述，并商讨处理办法。
关键词：国库集中支付；风险；防控国库集中制度是一项关于财政的资金的流转、运作的有创造性的管理制度，它的账户是单一的，直接连接于国库的资金管理形式#国库集中制度就是在银行开一个专门的账户,有关财政人员统一管理,从这个统一管理的账户提供支付给劳动用户或相关单位$参与管理的国库支付这一制度的主要管理部门是财政管理%预算管理和代替处理事务的银行$一、我国实行国库集中制度的重要意义（一）提高财政管理的运作安全性和效率对于财政资金的支付途径,采取预付计划资金和支付过程相结合的方式,将预算资金统一打到国库账户中，财政门对支付行直接管理,和预算资金到预算资金的单位,财政资金的流转有$在国库支付集中制度的管理之下,所有的支、管理明朗化、清化,拨付资金的运转过处于的管理之下,资金支的性和提,在国财政管理的作用,是财政资金管理制度的一$（二）对预算单位账户进行清理和完善资金管理，预算单位开的账户一,在管理人员的,所财政资金的,财政的相关管理人员和的事$在我国实行了这一集中的国库支付制度之后，对国库账户行集中管理,开一管理账户,对财政资金行统一管理,与代理银行行 作,资金管理式理和$（三）减少财政资金冗杂并促进其合理利在开国库付的统一管理之,管理部门要一样将财政资金拨到下一管理门,资金的在给财政门的管理$资金管理门直接对资金进行管理，资金在财政门,行,预付单位人提,直接过国库统一账户将资金拨$这一资金管理式财集,的,提 财政资金的用$（四）进一步监管基层财政层国库集中行支付的方法,可以让财产的运转程序更好的被相关单位管，增强财的支付管度,都是财政额度的拨款和支付的紧密配合$这样的优点在于财管理的强度，确支付前资产的没有问题，流程层化和规范化$二、基层国库集中支付的基本隐患与缘由该制度的革新，不仅进一步规定了申报流程,还新了资金支付方法,在很多的门行革，具体包括用方案、银行的筛选、开户、管、、审查、支付等，变化最的是层支付方案对个人账户系统的定$这些都是层财政支付的隐患$（一）数据体系的隐患信息体系的隐患是说层国库集中支付体系的缺0境下的互联网问题导致的财政运转的危险形$层支付的过程中,数据体系至关重要,只要数据管理体系漏洞，财政资金的流转会会顺利进行下去，E财政资金的金额的使用等方要依靠数据体系$第一、基层国库支付数据统计过程的问题。
对人民银行县级支库资金安全问题的思考
（ ） 后 监 督 工 作 滞 后 ， 去 监 督 时 效 性 。 由 四 事 失 于 事 后 监 督 核 查 手 段 落 后 ， 后 监 督 人 员 只 能 依 赖 事 于 手 丁 计 算 。 以潮 安 支 库 为 例 ， 后 监 督 岗设 在 办 事
公 室 ， 现 在 办 公 室 配 置 ４人 ， 职 事 后 监 督 岗 一 而 专
制 度 ， 持 换 人 复 核 ， 业 务 处 理 过 程 中差 错 的 可 坚 把
能 性 降 到 最 低 程 度 。 落 实 督 查 制 度 ， 可 能 出 现 的 把 道德风 险和资 金风 险消灭在 萌芽状态 。
（ ） 进 监 督 手 段 ， 高 监 督 效 率 。 尽 快 开 发 四 改 提 国库 事 后 监 督 系 统 ， 国库 会 计 核 算 参 数 自动 导 入 把
一
库 款 是 否 到 位 ，是 否 退 给 申请 单 位 难 以 跟 踪 到 位 ，
事 后 监 督 部 门更 是 无 法 监 督 。
二、 国库资金 风险控 制的建 议
（ ） 好 制 度 建 设 ， 实 工 作 基 础 。通 过 规 范 一 抓 夯 管 理 ， 断 夯 实 国库 核 算 基 础 工 作 ， 国 库 业 务 的 不 把 全过程 和所有风 险点都 置于管理 制度之 下 。 （ ） 强 学 习 ， 高 认 识 。 充 分 认 识 会 计 核 算 二 加 提
（ 责任编辑 ： 虹 ） 徐
（ ） 督 管 理 体 制 不 完 善 ， 库 资 金 流 动 难 以 五 监 退 监 督 。实 际 操 作 中 ， 库 部 门将 款 项 提 出 后 ， 所 退 国 对
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员 ， 实 到 事 后 监 督 部 门 中 ， 决 事 后 监 督 人 员 紧 充 解
对基层央行国库资金风险防范的思考
作者： 李建军
作者机构： 中国人民银行丽水市中心支行
出版物刊名： 浙江金融
页码： 30-30页
年卷期： 2010年 第2期
主题词： 国库资金风险;风险防范;基层央行;县级人民银行;国库资金安全;政府职能;国家金库;
专门机构
摘要：国库是国家金库的简称，是负责办理国家预算资金收入和支出的专门机构。
国库资金风险是指国库部门在办理业务过程中，由于各种不确定因素发生国库资金遭受损失的可能性。
由于国库资金属于各级政府预算资金。
它是实现政府职能的财力保证，也是中央银行的重要资金来源，加强国库资金风险防范，保证国库资金安全，是各级人民银行经理国库的根本和基础。
笔者结合自身工作实际，就当前县级人民银行国库资金风险状况进行分析，并提出一些对策建议。
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对基层央行国库资金风险防范的思考
摘要：国库资金是国库管理的重点，加强国库资金风险防范，保证国库资金安全，是各县级人民银行经理国库的根本和基础。
本文重点就当前县级人民银行国库资金风险状况进行分析，并提出对策建议。
关键词：国库资金；风险；对策
中图分类号：f832.3 文献标识码：a 文章编号：1001－
828x(2011)01－0172－01
一、当前国库资金风险状况概述
多年来，经历国库制度一直是在财政、税务以及金融新旧体制的摩擦和对抗中生存和发展的。
近年来，这种矛盾日益凸显，同时由于国库改革，风险环节逐渐增多，致使国库风险防范难度日益加大。
国库资金是国家资金，一旦国库资金发生风险，不仅是资金损失的问题，还涉及到支付清算和金融稳定，造成金融、经济的不稳定，破坏政府的声誉与形象。
当前的国库风险状况主要有以上几种趋势：
1 国库支付风险集中。
随着以国库单一账户体系为基础、资金缴付以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度改革的不断
深入，改变了原有国库资金由国库到预算单位的拨付方式。
国库通过额度控制管理进行单一账户体系间财政资金支付清算，国库支付风险集中。
2 国库直接加入中国现代化支付系统，国库业务拥有自己独立
的联行行号和清算方式进行资金划转，国库从一个相对封闭、间接的资金清算体系转换到一个开放的、直接的资金清算体系，国库资金汇划和清算业务全部由国库人员承担。
国库资金的出口增加、风险点增多，监控环节却减少，防范国库资金风险的责任加重。
3 国库业务电子化的迅速发展产生了新的国库风险。
2.0版核算系统从业务操作流程和岗位设置方面加强了内部控制，在付出巨大人力成本的同时建立了有效的内部制约机制。
目前各地的横向联网和纵向数据集中地大范围使用，国库会计核算对计算机的依赖性日益加强，网络、计算机以及安全成为国库风险的重要内容：如计算机病毒、网络非法侵害、应用系统本身的缺陷等等。
二、国库资金风险的主要环节
从国库业务办理业务范围和国库资金运行过程分析，国库资金风险主要体现在收入和支出两个环节。
1 国库资金收入环节风险。
在国库资金入库前、入库中和入库后，由于代理银行国库经收处违规办理国库资金收纳业务，造成国库资金延解和挪用的风险，以及纳税人采取各种违法行为偷税漏税造成国库资金入库前的流失风险。
在国库资金从国库经受处划解国库的过程中，经办人员采取直接退票或暂收暂付等违规方式将国库资金设法转移库外，造成国库资金入库中截留、转移的风险。
国库收纳库款后，某些地方财政、税务部门为了完成税收计划任务，采取不合规更正预算收入报表的方式，将上级国库收入调整为本级国库收入，造成入库后上级国库资金的流失。
2 国库资金支出环节风险。
该环节的风险包括四个方面，国库资金在办理收入退付、库款支拨、国债兑付和国库资金汇划。
国库资金退付业务风险主要体现在虚假退库、或政策依据不足退库等退库，造成国库资金以退库方式骗取的风险。
库款支拨业务风险主要体现在虚假拨款、或超预算拨款、或超清算额度拨付、或支付凭证要素有误的拨款，造成国库资金以支付方式被骗取、挪用或误拨的风险。
国债兑现业务风险主要体现在由于不严格执行“先缴券、后划款”的规定，出现超实际兑付数划付国债兑付资金，或假国库券骗取兑付资金的现象，或违规办理国债收款单兑付业务，造成国库资金被骗兑或挤占的风险。
国库中汇转中风险主要体现在办理国库资金汇转中，由于经办人员不严格审核汇划依据，造成国库资金误提、误汇产生的风险。
三、国库资金风险防范的困境
目前国库案件的主要特点是：一是作案手段多样化，有截留资金、作假账、伪造单证、挪用税款、涂改票据、收入不入账等；二是内外勾结作案增加；三是县支行是国库案件的高发区。
但这些案件的发生也突显出国库在资金风险防范中的困境，主要表现在：
1 道德风险。
道德风险是违反道德规范或从事不道德行为而给他人和社会带来危害。
从目前国库工作的实际情况来看，道德风险表现在：一是职业理想淡化，风险防范意识不强；二是责任感缺失，“不求无功、只求无过”，只要账平表对就算完成任务，放弃任何的进取行为；三是职业纪律观念淡薄，有章不循、执章不严，违
规操作时有存在，给国库资金安全带来严重隐患。
2 操作风险。
在实际操作中，预算科目与名称不符，经收处业务印章漏盖或不清晰等现象依然存在，这容易被心怀不轨的人非法涂改和更换，造成国库资金损失。
3 管理风险。
虽然总行1985年出台的《中国人民银行关于国库审计核算管理与操作的规定》中对监督制约、岗位分工、复核制度等有非常明确和严格要求，但在实际执行中依然存在基层会计、国库“分账不分家”合并办公、人员相互兼岗、业务相互代班的现象，“复核制度”形同虚设，由此导致制度执行过程中必然存在着极大的风险隐患。
四、防范国库资金风险的对策和建议
提高国库队伍素质是首要条件。
加强国库队伍的建设是防范国库资金风险的重要举措。
提高国库人员的思想道德素质，加强职业道德教育，完善国库工作岗位配置，以“制度约束行为”，提高国库人员综合业务素质，牢固树立风险防范意识。
不断完善国库法规制度。
防范国库资金风险，确保国库资金安全，首先必须有与之相适应的法律法规作保障，赋予国库部门相应的检查权、监督权和处罚权，以便应对新时期衍生的源于各方面的不确定的潜在风险。
要加强国库业务事前的审核，即严格审查外来凭证，还要加强国库业务事中控制。
既严格复核账务情况，坚持不相容岗位相分离的原则合理设置业务岗位，更要加强国库事后监督与检查。
全面实施
国库会计事后集中监督机制，抓紧上收县级国库会计事后监督业务到上一级管辖行，加大事后监督力度，切实发挥监督检查实效。
参考文献：
[1]中国人民银行海口中心支行国库处课题组，我国国库资金风险防范体系构建的路径分析[j].海南金融，2006(12)
121李建军，对基层央行国库资金风险防范的思考[j].浙江金融2010(02)
[3]杨胜基，陈立东，基层央行国库资金存在的风险及对策[j].金融与经济，2010(08)。