预交增值税问题

8月没有发生增值税业务，但是税务局说至少要预交10元的增值税。请问我该怎么处理好呢？怎么做会计分录呢？

即使申报了缴税款都是9月了吧？那8月计提城建税那些不呢？

问题补充：

公司是一般纳税人。

他们说的如果零申报，税务局会来查账。所以最好做个预交。

这种情况下的预缴，需要在申报表上面反应吗？还有怎么做账了呢？因为其实付款都没有在8月了啊？

那8月还需要计提地税吗？

最佳答案

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条规定：税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

因此，在贵公司没有收入的情况下，主管税务机关及其工作人员要求预交增值税，属于“提前征收”，您可以拒绝。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条规定：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

因此，在贵公司没有收入的情况下，贵公司应当办理纳税申报，即：“零”申报。当然，“零”申报，主管税务机关应当依照税法的规定，到企业了解生产经营情况，或进行约谈，纳税评估，甚至税务检查，如果贵公司的确属于没有应税销售额的话，即使税务约谈，纳税评估，税务检查也不可能查出收入来，也不需要预交税款的。

如果您一定想预交增值税税款10元。那么，地税的城建税、教育费附加其计税依据是以实际缴纳增值税额分别依照城建税税率（城建税税率：在城市7%、在县城、建制镇5%，不在城市、县城、建制镇的1%）和3%费率计算缴纳的。当然，贵公司要计提城建税、教育费附加。

1、预交增值税，编制会计科目

计提：

借：主营业务收入10

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10

贷：应交税费-未交增值税10

上交：

借：应交税费-未交增值税10

贷：银行存款10

2、计提并交纳城建税及教育附加费（假定贵公司所在地在城市）

计提：

借：营业税金及附加 1

贷：应交税费-应交城建税0.7

贷：应交税费-应交教育附加费0.3 上交：

借：应交税费-应交城建税0.7 贷：应交税费-应交教育附加费0.3 贷：银行存款 1