预算绩效管理与实务

预算绩效管理政策解读及实务预算绩效管理政策解读及实务财政部文件：《财政支出绩效评价管理暂行办法》 (财预[2011]285号) 《关于推进预算绩效管理的指导意见》 (财预[2011]416号) 《预算绩效评价共性指标体系框架》 (财预[2013]53号)上海市文件：《关于全面推进本市预算绩效管理的意见》 （沪府办发[2013]55号） 《上海市预算绩效管理实施办法》 （沪财绩[2014]22号）《上海市预算绩效管理委托第三方机构管理办法》 （沪财绩[2015]21号）预算绩效管理政策与实务n----财预[2011]285号第二十五条根据需要，绩效评价工作可委托专家、中介机构等第三方实施。

财政部门应当对第三方组织参与绩效评价的工作进行规范，并指导其开展工作。

评价费用---计算办法、早作安排预算绩效管理政策与实务o22号文----第十二条（聘用、委托第三方）----预算绩效管理主体组织开展绩效目标评审、绩效跟踪、绩效评价，可以根据需要聘用和委托专家、中介机构等第三方实施。

属于政府采购范围的，按照有关规定和要求实施政府采购。

----预算绩效管理主体通过政府采购方式选择第三方的，要根据国家相关规定与第三方签订服务合同，明确双方的权利和义务，严格按照合同规定和要求执行。

----财政部门应加强第三方管理，对第三方参与绩效目标评审、实施绩效跟踪、开展绩效评价以及绩效管理咨询等工作进行规范。

----第十六条 市财政局可根据工作需要，对已评价的对象组织开展再评价，促进评价组织者、评价机构提高绩效评价工作质量。

o沪财绩[2015]21号---第三条本办法所指的预算绩效管理相关服务（以下统称“评价服务”），主要包括：（一）对财政支出设置的绩效目标进行评审（事前评价）；（二）对财政支出的运行过程进行绩效跟踪（事中评价）；（三）对财政支出的执行结果进行绩效评价（事后评价）。

预算绩效管理政策与实务一、相关概念绩效预算管理首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和实政计划制定计划实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需费用来编制预算的一种方法。

基于目前的预算管理模式，以结果为导向，将绩效理念和要求融入预算管理的全过程。

绩效评价依据绩效目标，运用科学合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出和效果进行评价。

预算绩效管理绩效预算传统预算预算绩效管理政策与实务----预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念和要求，将绩效目标管理、绩效跟踪监控管理、绩效评价及结果应用管理纳入预算编制、执行、监督的全过程，以提高财政资金使用效益的一系列管理活动。

----逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。

《关于推进预算绩效管理的指导意见》7预算绩效管理政策与实务n绩效目标管理n绩效跟踪管理n绩效评价管理n评价结果反馈n 评价结果应用二、预算绩效管理内容预算绩效管理政策与实务预算绩效管理政策与实务二、预算绩效管理内容（一）绩效目标1、总体要求：总目标—具体目标—项目评审—确定预算2、项目绩效目标概念----项目绩效目标是预算部门（单位）使用财政资金计划在一定期限内达到的产出和效果。

预算部门（单位）在申请项目立项时应设置项目绩效目标；在申请项目预算时应按规定同时申报绩效目标。

预算绩效管理政策与实务二、预算绩效管理内容3、项目绩效目标内容（1）预期产出目标：（2）预期效果目标：（3）产出、效果（含满意度）等绩效指标（4）保障目标：制度、措施、计划及相应要求3、项目绩效目标设定（1）梳理功能（资金性质、预期投入、支出范围、实施内容、工作任务、受益对象等）；（2）确定总目标（预计总体的产出和效果）：（3）目标分解，确定关键绩效指标；（4）收集基础数据，确定绩效标准。

二、预算绩效管理内容预算绩效管理政策与实务绩效目标一级目标二级目标三级目标目标值备注产出目标数量目标质量目标时效目标成本目标……效果目标经济效益目标社会效益目标环境效益目标可持续目标……影响力目标满意度目标……绩效目标体系卫生绩效指标预算绩效管理政策与实务二、预算绩效管理内容4、项目绩效目标编报（1）时间：在设立项目和编制项目预算时，应按要求编制项目绩效目标；（2）表式：《财政项目支出绩效目标申报表》预算绩效管理政策与实务4、项目绩效目标编报（1）时间：在设立项目和编制项目预算时，应按要求编制项目绩效目标；（2）表式：《财政项目支出绩效目标申报表》（新表）（老式样）举例: 培训项目药品检测促进健康农机补贴预算绩效管理政策与实务二、预算绩效管理内容5、项目绩效目标评审：（1）预算部门的评审—-- “一上”、“项目库”（2）财政部门的重点评审“一下”前----新增重点项目“二下”前----经常性重点项目预算绩效管理政策与实务二、预算绩效管理内容6、项目绩效目标评审主要内容n目标依据的充分性：依据、程序、职责n目标设置的合理性：客观、成本、指标n目标实现的保障度：措施、条件、分工、内控、目标要求n最新绩效目标举例预算绩效管理政策与实务二、预算绩效管理内容7、评价机构如何参与绩效目标的管理（1）辅导编报年度预算绩效目标--全覆盖（2）评价过程中对项目绩效目标进行梳理n要有依据和出处--不要自己想象和组织编写n要按照目标体系完整梳理---投入、管理、产出、效果n梳理后的目标要与部门和单位进行沟通(举例)---第六页预算绩效管理政策与实务二、预算绩效管理内容（二）绩效跟踪管理1、绩效跟踪解释---预算绩效管理主体根据确定的项目绩效目标，---通过动态或定期采集项目管理信息和项目绩效运行信息，---对项目管理的各相关内容和目标要求的完成情况进行跟踪---在归纳分析的基础上，及时、系统地反映预算执行过程中的项目绩效目标的运行情况和实现程度,---纠正绩效运行偏差，促进项目绩效目标实现的管理活动。

182、所处地位----预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念和要求，将绩效目标管理、绩效跟踪监控管理、绩效评价及结果应用管理纳入预算编制、执行、监督的全过程，以提高财政资金使用效益的一系列管理活动。

----逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。

----绩效跟踪是全过程预算绩效管理的重要环节。

19（二）绩效跟踪管理预算绩效管理政策与实务（1）绩效跟踪内容n 目标保障情况n 目标实现程度n 目标偏差情况n 目标纠偏情况3、绩效跟踪一般要求预算绩效管理政策与实务（2）绩效跟踪内容A.目标保障情况(a)重点跟踪保障项目各阶段有效实施相关制度（包括基本制度、专项办法、管理措施）的完整性; (b)项目实施中相关制度执行的有效性（其中：进度管理、资金拨付、政府采购、资产管理制度执行是目标保障情况跟踪的重点);(c)目标保障中存在的问题。

3、绩效跟踪一般要求预算绩效管理政策与实务（2）绩效跟踪内容B.目标实现程度(a)预算执行情况;(b)各种资源成本消耗情况、项目管理及其完成情况; (c)项目预期产出、效果等目标的完成进度情况等。

3、绩效跟踪一般要求预算绩效管理政策与实务预算绩效管理政策与实务3、绩效跟踪一般要求（2）绩效跟踪内容C.目标偏差情况跟踪重点目标在项目实施中的偏差度和影响度。

预算绩效管理政策与实务3、绩效跟踪一般要求（2）绩效跟踪内容D.目标纠偏情况重点跟踪纠偏措施的制定和整改落实情况。

（3）绩效跟踪的原则A.体现重要性---优先选择最能反映项目实质和核心的目标作为绩效跟踪的主要方向和重点；B.反映客观性---全面、客观地反映项目执行的实际情况和取得的成效，对可能达到的结果和完成的目标进行可能性分析；C.重视时效性---及时跟踪，及时反映，及时纠偏。

3、绩效跟踪一般要求预算绩效管理政策与实务（4）绩效跟踪流程（a）确定跟踪目标：重点目标（b）开展绩效跟踪：管理内容目标要求（c）进行偏差分析：原因（d）提出纠偏路径：措施（e）及时实施纠偏（新增流程）：结果、整改、停止（f）形成跟踪结论：《绩效跟踪结果报告》（格式和举例）作用：强化预算执行、项目及资金管理、用好结余资金、调整预算。

3、绩效跟踪一般要求预算绩效管理政策与实务预算绩效管理政策与实务二、预算绩效管理内容（三）绩效评价（概念、分类）1.评价主体2.评价对象3.评价依据和内容4.评价程序预算绩效管理政策与实务1、评价主体（谁评价？）（1）与预算绩效管理主体一致；（2）绩效评价工作由财政部门统一组织领导；（3）预算部门组织开展本部门和下属单位的绩效评价。

预算绩效管理政策与实务2、绩效评价的对象？（评价谁）（1）财政项目支出绩效评价（2）专项资金政策绩效评价（3）部门整体支出绩效评价（4）政府购买服务绩效评价（5）政府采购项目绩效评价（6）国有资本经营预算绩效评价（7）财政管理绩效评价预算绩效管理政策与实务3、绩效评价依据和内容（一）国家、本市相关法律、法规和规章制度。

（二）国家、本市各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策。

（三）预算管理制度、政府采购管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料。

（四）预算部门（单位）的职能职责、中长期发展规划及年度工作计划。

（五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范。

（六）预算批复、绩效目标、专项转移支付、年度决算报表和报告及相关资料。

（七）审计报告及决定、财政监督检查报告。

（八）其他相关材料。

预算绩效管理政策与实务3、绩效评价的依据和内容（1）绩效目标与战略规划、事业发展的适应性。

（2）财政资金使用情况、财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况。

（3）项目管理情况，包括项目投资、项目实施、成本控制、财务监理、政府采购、合同管理、质量控制情况等。

（4）为加强管理所制定的相关制度、采取的保障措施及其执行情况。

（5）绩效目标的实现程度，包括预计产出、效果和影响力等。

预算绩效管理政策与实务4、怎么评?（工作程序）（1）确定绩效评价对象；（2）确定绩效评价机构和工作人员；（3）制发《绩效评价通知》（4）确定绩效评价工作方案；（5）收集、审查、核实绩效评价相关资料；（6）综合分析并形成评价结论；（7）撰写与提交绩效评价报告；（8）建立绩效评价档案。

预算绩效管理政策与实务o方案评审会 （方案格式）原则上，绩效评价工作方案应由评价组织方（预算绩效管理主体，下同）组织专家进行评审。

重点评审方案的科学性、合理性、可操作性。

（核心内容—指标体系） 危房项目、部门共性指标体系校安工程评价指标预算绩效管理政策与实务绩效评价报告审议（报告格式）原则上，绩效评价报告应由评价组织方组织专家进行评审。

（1）重点评审报告格式是否规范；（2）绩效评价工作方案确定内容和要求是否得到落实；（3）引用数据是否真实合理；（4）揭示的问题是否客观公正；（5）提出的改进措施是否有针对性和可操作性等。