某市政府投资项目资金管理办法.

政府投资项目资金管理办法

第一章总则

第一条为规范政府投资项目资金管理，提高财政资金的使用效益，防范政府投资风险，根据相关法律、法规和《建德市政府投资项目管理办法》的规定，制定本办法。

第二条本办法所称政府投资项目是指建设单位利用下列资金所进行的固定资产投资项目：

（一）财政（乡镇、街道）预算安排的建设资金；

（二）纳入财政预算管理的各项基金、资金；

（三）政府（包括市属国有独资和国有控股公司，下同）融资以及向上争取（含国债）的资金；

（四）国际金融组织和外国政府的贷款、赠款；

（五）转让、出售、拍卖国有资产及其经营权所得的国有资产权益收入；

（六）国有土地使用权出让金；

（七）法律、法规规定的其他政府性资金。

第三条政府投资项目资金管理原则：预算管理原则、专款专用原则、风险控制原则、效益优先原则。

第四条市财政局在政府投资项目资金筹集以及项目前期论证、设计审查、项目招标、工程变更、竣工验收、竣工财务决算等环节中

加强资金安排和使用的监管，提高政府投资效益。

市审计局负责政府投资项目预算执行情况和决算的审计监督，并根据需要对重点项目实施跟踪审计。

第二章资金预算和筹措管理

第五条政府性投资建设项目立项前，必须落实建设资金。政府投资项目建设单位（即项目业主，下同）在初步设计与概算审批前，向市财政局报送《政府投资项目资金来源审查表》（附件1），市财政局负责对政府投资项目的资金来源进行审核。市财政局审定的资金拼盘方案作为市发展和改革局立项的依据，对配套资金、自筹资金不落实的，市发展和改革局不予立项。

对财政参与投资并实行项目资本金制度的项目，其项目资本金和其它建设资金需经市财政局审查确认。

第六条政府投资项目应编制资金年度预算，并按规定程序安排。年度预算编报和安排具体程序如下：

（一）项目建设单位应按照项目立项批复文件和建设计划，合理编制年度政府投资项目资金使用计划报市发改局初审，市财政局根据市发改局初审后的年度政府投资项目计划，结合上年度资金使用计划结转情况，按照合理筹集、统筹安排、保证续建、确保重点原则，编制本年度政府投资项目资金收支计划，报市政府审查。

（二）市财政局根据市政府批准的年度政府投资项目资金收支计划，结合政府投资项目概算，按项目分别下达年度资金使用计划。

（三）对未列入年度投资计划的应急项目或已列入年度投资计划的项目，在执行过程中需调整投资计划的，应按规定的程序履行立项或办理变更手续。市财政局根据立项批复或变更的投资计划报经市政府审查批准后追加或调整资金使用计划。

第七条政府性投资项目资金通过举债、融资等方式筹措的，各项目建设单位和国有投融资公司需事先制定借债或融资方案,经市财政局审核后报市政府批准（审批表见附件2）；未经批准，任何部门和单位不得借债和融资。

各项目建设单位和国有投融资公司应充分考虑债务承受能力和偿还能力，合理确定借债或融资规模和结构，按照“适度从紧、注重实效、加强管理、防范风险”的总体要求，遵循“谁举债、谁偿债”的原则，落实偿债责任。

第八条市财政局根据国家有关规定，设立财政基本建设专项资金账户，市级财政安排的项目建设年度预算资金和拼盘资金全额纳入财政基本建设专户实行统一调度和拨付。项目拼盘资金在支付工程价款之前，均应缴入财政基本建设专项资金账户。对未按规定缴存拼盘资金的，财政部门应当暂停拨付资金。

乡镇（街道）以本级财政资金或国有投融资公司以融资解决资金的政府投资项目暂不纳入市财政基本建设专项资金账户管理。

第三章工程预算和招标管理

第九条项目建设单位应将概算批复及相关资料报市财政局备

案，并依照批准的初步设计和项目概算，进行施工图设计和预算编制报市财政局审核。经市财政局审核的工程预算应作为政府投资项目招标控制价的编制依据。工程预算未经市财政局审核的，不得进入招标程序。

市财政局可委托有资质的社会中介机构对工程预算进行审价，并对中介机构的审核结果进行监督管理。

对于乡镇（街道）、国有投融资公司负责实施的政府投资项目，市财政局可授权其自行委托社会中介机构进行工程预算审核，但必须在市财政局统一招标确定的社会中介机构中选择，预算审核结果需报财政局备案。

第十条在工程预算审核过程中，工程预算超过概算的，应退回重新设计，将预算造价控制在批准额度内；无法压缩或压缩后仍超过批准额度的，应当按原程序重新报批。

第十一条政府投资项目符合招标条件的，应当依法实行招标，招投标文件需报市财政局审核。中标单位确定后，建设单位应将中标通知书连同决标纪要（询标记录）报市财政局备案。政府投资项目招投标过程中，市发展和改革局、市财政局按照各自职责行使监督管理职权。

第十二条政府投资项目建设单位与有关单位签订的工程设计、施工、监理等合同，应与建设项目招投标文件的实质内容一致，并在合同中明确价款结算程序和支付进度。涉及价款支付事项等相关条款，应送市财政局审核。包括前期工程（如施工接水、临时施工供电、管

线迁移、管线保护等）在内的相关施工、设计、监理等合同副本及工程施工图均应在合同签订之日起7个工作日内报市财政局和市发改局备案。

第四章资金拨付与核算管理

第十三条政府投资项目建设单位需在银行开设基建资金专用存款账户，并按账户管理的程序进行报批。基建账户用于登记、核算、清算基建项目资金使用情况，待项目竣工财务决算结束后应及时撤销，结余资金上缴财政部门或归还各投资方。

第十四条项目建设单位应按照基本建设财务管理相关规定设立财务机构，建立健全财务管理和内控制度，并报市财政局备案。

项目建设单位必须执行统一的国有建设单位会计制度，设立规范的基本建设账目，加强日常的财务管理和会计核算，并按照财政部门的规定定期编制和报送基建财务报表、月度项目用款计划等有关会计资料和资金使用情况。

第十五条市财政局和项目建设单位应按照政府投资项目年度资金预算和工程合同约定、工程建设进度办理工程款拨付和结算。在竣工结算前，工程款在合同价的85%内（不含不可预见暂定金额），视工程进度支付。验收合格并经工程结算审价或竣工决算审计后，按工程价款结算总额的5%预留质量保证金，质量保证金待保修期（缺陷责任期）结束后清算。

第十六条项目建设单位应根据项目批复的概算、年度资金预算、