第三章 财政调控法律制度

全国人大常委会与地方人大常委会权利比较
监督权 审批权各批各
撤销权高撤低 ，逐级撤销
国务院（行政 ）及省、自治 中央预算的调 全国人大常委 中央和地方预 区、直辖市人 整方案、决算 会 算的执行 大及其常委会 方案 （权利）的决 议
本级预算的调 本级政府和下 地方人大常委 本级总预算的 整方案、决算 一级人大及常 会 执行 方案 委会的决议
2017年中央和地方预算执行情况
• 根据国务院报告的2017年中央和地方预算执行情 况，全国一般公共预算收入172566亿元，完成预 算的102.3%，比2016年同口径（下同）增长 7.4%，加上使用结转结余及调入资金10139亿元 ，收入总量为182705亿元； • 全国一般公共预算支出203330亿元，完成预算的 104.3%，增长7.7%，加上补充中央预算稳定调 节基金3175亿元，支出总量为206505亿元；收支 总量相抵，赤字23800亿元，与十二届全国人大 五次会议批准的预算持平，赤字率为2.9%。
2018年中央和地方预算草案审查结果
• 国务院提出的2018年中央和地方预算草案，全国 一般公共预算收入183177亿元，比2017年预算执 行数（同口径，下同）增长6.1%，加上调入资金 2853亿元，收入总量为186030亿元； • 全国一般公共预算支出209830亿元，扣除上年地 方使用结转结余及调入资金后增长7.6%；收支总 量相抵，赤字23800亿元，与上年持平。
各部门、各单位 （1）法律、法规； （2）本级政府的指示和要求 以及本级政府财政部门的部 署； （3）本部门、本单位的职责 、任务和事业发展计划； （4）本部门、本单位的定员 定额标准； （5）本部门、本单位上一年 度预算执行情况和本年度预 算收支变化因素。
（2）国民经济和社会发展计 划、财政中长期计划以及有 关的财政经济政策国家经济 计划 （3）本级政府的预算管理职 权和财政管理体制确定的预 算收支范围职权范围内 （4）上一年度预算执行情况 和本年度预算收支变化因素 ；点
国家预算的级次划分
一级政府 一级预算 中央预算 省级预算 地市级预算 县级预算 乡级预算
• 1.我国实行一级政府一级预算制度 2.共分为五级，具体为： （1）中央预算；直属单位 （2）省级（省、自治区内蒙宁夏、直辖市）预 算； （3）地市级（设区的市省会城市、自治州）预 算； （4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖 区）预算； （5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。 对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经 省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。
•高等教育出版社
第二节 预算调控法律制度
一、预算调控与预算法 二、预算体制与预算权的配置)预算的概念 所谓预算，在一般的意义上是指相关主体对自 己的经济活动的预先盘算。预算的实质，是在需要 与可能之间进行权衡和评估，以决定是否和如何进 行某种资源配置的过程。
三、预算法律制度的基本内容
（一）预算编制法律制度 （二）预算审批法律制度 （三）预算执行法律制度 （四）预算调整法律制度 （五）决算法律制度 （六）预算监管法律制度
编制
审批
执行
调整
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2017年中央和地方预算执行情况与2018年中 央和地方预算草案审查结果报告
• 第十三届全国人民代 表大会第一次会议审 查了国务院提出的 2017年全国预算执行 情况与2018年全国预 算草案和《关于2017 年中央和地方预算执 行情况与2018年中央 和地方预算草案的报 告》。
第三章 财政调控法律制度
第一节 财政调控法基本原理 第二节 预算调控法律制度 第三节 国债调控法律制度 第四节 财政支出调控法律制度
本章导语：
本章与其他各章的联系：财政法律制度及其原理，是宏观调 控法律制度及其原理中最重要的组成部分之一。 本章考核要求：理解和掌握以下问题：财政及其职能；财政 法的调整对象、基本原则和调整手段；预算权的配置；预算 法律制度的基本内容；国债发行与流通法律制度；政府采购 的基本制度；转移支付的基本制度。 本章教学重难点：财政及其职能、财政法的调整手段、预算 体制、预算审批法律制度、国债调控与国债法、政府采购与 宏观调控、政府采购的基本制度、财政转移支付与宏观调控、 转移支付的基本制度。
一、预算调控与预算法
(二)预算法的概念 预算法，是调整在国家进行预算资金的筹集、 分配、使用和管理过程中所发生的社会关系的法律 规范的总称。 预算法的调整对象是在国家进行预算资金的筹集 、分配、使用和管理过程中发生的社会关系，简称 预算关系。该预算关系包括在预算的编制、议定、 执行过程中发生的社会关系以
（一）预算编制法律制度
2.预算支出 （1）经济建设支出 （2）事业发展支出 （3）国家管理支出 （4）国防建设支出 （5）财政补贴支出 （6）其他财政支出
（二）预算审批法律制度
1.审批权——各级批各级
中央预算——全国人民代表大会
地方各级政府预算——本级人民代表大会 2.预算备案 各级政府预算经本级人大批准后，必须依法向相 应的国家机关备案。
预算法
• 中华人民共和国预算法， 为了强化预算的分配和监 督职能，健全国家对预算 的管理，加强国家宏观调 控，保障经济和社会的健 康发展，根据宪法，制定 本法，1994年3月22日第 八届全国人民代表大会第 二次会议通过，自1995年 1月1日施行。
一、预算调控与预算法
（三）国家预算 • 国家预算是具有法律 和制度保证的，经法 定程序审核批准的国 家年度财政收支计划 。产生于封建社会末 期和资本主义初期， 最早出现在英国。
（一）预算编制法律制度
预算编制，是指制定取得和分配使用预算资金 的年度计划的活动。它是预算管理程序中的第一个 环节和步骤，是一种基础性的程序。上述的预算编
制，实质上是编制预算草案
编制预算草案，就是在制定基本的财政收支计 划，这一计划反映着国家政策，体现着政府活动的 范围和方向。
各级政府 （1）法律、法规
（一）预算编制法律制度
1.预算收入的分类 (1)税收收入； (2)依照规定应当上缴的国有资产收益； (3)专项收入； (4)其他收入。
（一）预算编制法律制度
2.预算支出 预算支出，是指将取得的预算资金进行分配和使 用的活动，也就是支出预算资金的活动。此外，预 算支出也指通过国家预算支出的预算资金，这是从 价值形态的角度，而不是从活动的角度来讲的。通 常，预算支出是预算支出资金的简称，在法律上也 是在这一意义上来使用此概念。
一、预算调控与预算法
（三）国家预算 国家预算的作用： 1.财力保证作用；（收入角度） 2.调节制约作用；（支出角度） 3.反映监督作用。
二、预算体制与预算权的配置
（一）预算体制 （二）预算权的配置
（一）预算体制
预算体制主要解决以下主要事宜： （1）确定预算管理的主体和层次； （2）划分预算管理权限； （3）规定预算收支的划分原则和方法； （4）确立各级预算之间的分配办法
【提示】除中央预算外，其他四个级次的预算都称为
两个例外规定
政府派出机关有一定的 预算管理权
乡、民族乡、镇经省级 政府确定，可暂不设立预算
（二）预算权的配置
预算权，即预算管理职权，其权力主体既包括各 级权力机关，又包括以财政部门为主体的各级行政 机关。 1.各级人民代表大会的预算权 2.各级人民政府的职权 3.各级财政部门的职权
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地方各级政府预算的编制内容包括： （1）本级预算收入和支出； （2）上一年度结余用于本年度安排的支出； （3）上级返还或者补助的收入； （4）返还或者补助下级的支出； （5）上解上级的支出； （6）下级上解的收入
（一）预算编制法律制度
1.预算收入的分类 我国《预算法》规定，预算由预算收入和预 算支出组成。依据分税制的预算管理体制的要求 ，预算收入划分为中央预算收入、地方预算收入 、中央和地方预算共享收入
2.各级人民政府的职权
(1)国务院的预算权 – 编制权、报告权、执行权、决定权、监督权、 变更撤销权 (2)县级以上地方各级政府的预算权 – 编制权、报告权、执行权、决定权、监督权、 变更撤销权 (3)乡级政府的预算权 – 编织权、报告权、执行权、决定权
3.各级财政部门的职权
各级财政部门是各级政府机关中具体负责财政 工作的专门机构，它们的预算管理职权在许多方面 与各级政府的预算权是近似的，并且前者是后者的 具体化。 （1）国务院财政部门的预算权 – 编织权、执行权、提案权、报告权 (2)地方各级政府财政部门的预算权 – 编织权、执行权、提案权、报告权
（5）上级政府对编制本年度 预算草案的指示和要求。
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中央预算的编制内容包括： （1）本级预算收入和支出； （2）上一年度结余用于本年度安排的支出； （3）返还或者补助地方的支出； （4）地方上解的收入。 此外，中央财政本年度举借的国内外债务和还本 付息数额应当在本级预算中单独列示
2017年中央和地方预算执行情况
• 2017年末，中央财政国债余额134770.16亿元， 控制在全国人大批准的债务余额限额141408.35 亿元之内。地方政府债务余额164706.59亿元， 包括一般债务余额103322.35亿元、专项债务余 额61384.24亿元，控制在全国人大批准的债务余 额限额188174.3亿元以内。
县级以上人代表大会的预算权
1.县级以上地方各级人大的预算权 – 审查权、批准权、改变撤销权 2.县级以上地方各级人大常委会的预算权 – 监督权、审批权、撤销权 3.乡级人民代表大会的预算权 – 审批权、监督权、撤销权
全国人大与地方人大权利比较
• ①审查权：高级可以审查低级，全国人大既可以 审查中央预算草案，也可以审查地方预算草案； 地方人大审查本级预算草案 • ②批准权：各级批各级，全国人大批中央，地方 人大批地方； • ③撤销权：全国人大撤销全国人大常委会，地方 人大撤销本级（撤销同级行政机关）撤销一定是 错误的东西，肯定是高级撤销低级，而且是逐级 撤销