内部审核控制流程图5p
内部审核流程图
2.审核组长负责编制内审实施计划,必 要时,编制内审检查表,报管理者代表 批准 注：审核员必须具备资格,且不能审核
内审实施计划 内审检查表
自己承担直接责任的工作
1. 审核组长将批准后的内审实施计划发 内审实施计划
放至各被审核部门
1. 审核组长负责组织首次会议,与会人
员应包括审核组所有成员,各被审核 会议记录
部门负责人
1.审核员依据内审检查表进行审核,采用
随机抽样的方式进行,审核方式包括调
阅文件或记录、检查现场、与被审核人 内审检查表
面谈等,并将情况如实记录于内审检查
表上,判定审核结果
1.审核结束后,由审核组长主持召开有
审核组成员和受审核部门有关人员参
加的末次会议,介绍本次审核情况和 会议合项报告及 对应的整改证据
1.审核组长或审核员负责对不符合项整
改措施的有效性进行验证;验证通过 不符合项报告及
可关闭结案,验证不通过,需要求责任 对应的整改证据
部门进行再纠正
1.审核的记录由管理者代表保存和管 理,并将审核情况提交管理评审
内审全套记录
权责人
管理者代表 管理者代表 审核组长 审核组长 审核组长 审核员
审核组长 审核组长 审核员 责任部门负责人 审核组成员 管理者代表
审核：
批准：
改、验证、关闭的要求
1.审核组长根据审核的结果,编写内部 审核报告,提交管理者代表批准
内部审核报告
1.针对审核中发现的不符合项,由审核
员开出内审不符合项报告,交审核组 长统一编号后发至责任部门 注：可以取证的,应将所取得的证据附
在内审不符合项报告
内审不符合项报 告
2.责任部门必须在要求的时间内完成纠 正和预防措施,且在完成后及时提交 审核员或审核组长验证效果
管理体系内部审核控制程序(含流程图)
文件制修订记录1.0目的：验证质量/HSF/环境/职业健康安全管理体系是否被正确实施以及实施之有效性，以便适时发掘问题，并采取纠正措施。
2.0范围：适用于公司质量/HSF/环境/职业健康安全管理体系覆盖的所有区域和所有要求的内部审核。
3.0定义：无4.0职责：4.1总经理4.1.1审批年度内部审核计划。
4.2管理者代表4.2.1审核内审计划；4.2.2内审不符合报告及内审总结报告的批准。
4.3ISO专员4.3.1内审计划的制定；4.3.2统筹内审实施全过程活动；4.3.3编写内审总结报告；4.3.4统筹内审的纠正预防措施及跟踪验证。
4.4受审部门4.4.1全力配合内审，主动出示证据；4.4.2分析不符合原因，制订纠正和预防措施并实施。
4.5内审员4.5.1准备和实施审核；4.5.2发现和记录客观证据，并评定质量/HSF/环境/职业健康安全管理体系过程的有效性；4.5.3审核纠正预防措施，跟踪审核不符合项的改善落实情况并验证其有效性。
5.0作业内容及要求：5.1管理者代表确认内审员资格：5.1.1内审员应了解公司的质量/HSF/环境/职业健康安全体系和受审核部门之相关工作。
5.1.2内审员应经过内部质量/HSF/环境/职业健康安全体系审核的培训，并具有内审员资格证书。
5.2内审安排：5.2.1每年年底，ISO专员根据过往审核结果及活动的重要性等排定下一年度《年度内部审核计划》，确定审核的范围、频次和方法，经管理者代表审核和总经理核准。
年度内部审核至少每半年定期举行一次，并要求覆盖本公司质量/HSF/环境/职业健康安全管理体系的所有要求。
5.2.2当质量/HSF/环境/职业健康安全管理体系出现重大变更（如：公司组织架构变更、体系文件进行了大幅度修改等）或出现了严重不合格事项及造成客户严重不满意等情形时，总经理或管理者代表视需要可要求不定期举行审核（部分或全部要素）。
5.3审核通知：5.3.1内部体系审核前两周，由ISO专员发出《内部审核实施计划》，规定审核目的、范围、审核依据及指派审核员和审核详细排程（进行IATF16949质量管理体系内部审核时，审核须覆盖到所有与质量管理有关的过程、活动和班次）等，分发至各受审部门；5.3.2审核组成员的选择依“审核员不得审核与自己有直接责任的范围”的原则执行；5.3.3相关部门和内审员接到《内部审核实施计划》后需仔细确认，如对审核计划有异议（比如与其它计划相冲突）应在三天内提出，以便及时协调解决并达成一致。
ISO9001内部审核控制程序(含流程图)
内部审核控制程序（ISO9001-2015）1.0目的明确内部质量审核的控制要求和职责分工，确保质量保证体系运行的有效性和CQC认证产品、标杆产品的一致性，并为质量保证体系的改进提供依据。
2.0范围适用于本公司质量管理体系、CQC、标杆认证所覆盖的所有部门与活动。
3.0定义与术语无4.0职责a.管理部负责公司年度审核计划的制订、审核小组的组建；b.审核小组负责审核计划的执行及不符合项的跟踪验证；c.受审核不符合部门负责对不符合项制订纠正和预防措施并有效实施。
5.0作业流程5.1制定年度审核计划a.本公司定期对质量保证体系进行内部审核，以确保质量保证体系符合强制性产品认证工厂质量保证能力要求，确保质量管理体系的有效运行和认证产品的一致性。
b.管理部依据质量保证目标运行的情况、审核活动和区域的实际情况及重要程度以及前一次内外部审核的结果，过程的业绩及顾客、第三方对工厂的投诉尤其是对产品不符合标准的投诉等综合情况策划编制《年度内部审核计划》，提报给管理者、质量负责人审核，（副）总经理批准。
c.内审频次：内审每年不少于一次。
d.当出现下列情形时，有必要时增加公司质量审核的频次：（1）质量管理体系发生重变时；（2）产品质量或可靠度有重大异常发生时；（3）当遇到退整柜货/或外部较严重不合格或顾客抱怨时（如：顾客抱怨/投诉件数超出质量目标控制的件数或顾客退货造成公司较严重损失时）；（4）质量管理体系认证证书到期换证前。
e.年度审核计划的更改(1)当内外部质量问题影响到区域和过程时，要修订《年度内部审核计划》，增加审核的频次(2)对出现状况差、问题多、重要程度高的过程和区域，应加大审核的力度，修订年度内部审核计划，增加审核的频次；(3)修改后的计划须经管理者代表审查，（副）总经理批准。
5.2成立内部审核小组a.管理者代表、质量负责人任命内审组长和内审员，成立内审小组；b.内部审核人员需经过培训合格并取得内审员证书的人员担任;c.内审尽量选择熟悉被审核部门工作的人员进行审核，审核员不能审核本部门。
内部审核作业流程图
内部审核作业流程图 流程
体系发展需要 编制年度审核计划
内审员培训
考核
NG
OK
确定审核范围/时间
确定内部审核人员
组织编写查检表
NG
审核
OK
实施内审作业
不合格项目改善
确认
NG
OK
总结报告
管理评审
持续改进
资料保存
文件编号：WDSQP14 文件版本：A.0 页数/总页数：4/4
权责部门
协助部门
产生图表/资料
图表分发部 门
内审组长 管理部
内审组长 内审组长 内审组长 内审组长 内审 管理代表 管理代表
管理代表 管理代表
管理代表 管理代表 管理代表 管理代表
年度审核计划表
资格考核表 内审时间安排表 内审时间安排表
查检表
各部门
管理部 各部门 各部门
相关部门 内审员
不合格项改善报告
责任部门 不合格项改善报告 内审组长
管理代表 各部门 各部门 管理部
内审总结报告
管理代表
企业内部控制及流程图(PPT-37页)
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
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投资业务循环图
投资计划
投资作业 支付款项
会计记录
投资收益 投资处置
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投资业务常见弊端
❖ 盲目投资，投资效益差 ❖ 截留投资收益，形成帐外资金 ❖ 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢
利截留或私分 ❖ 投资证券保管不善，帐实不符 ❖ 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 ❖ 投资会计处理错误，调节利润
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
1
❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
26
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
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工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
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投资业务控制
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投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
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投资业务内部控制要点
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
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投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
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投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
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19
20
内部审核控制程序、工作流程图表
内部审核控制程序1、目的1.1 判定质量、环境、职业健康安全管理体系的活动是否符合标准规范的要求。
1.2 质量、环境职业健康安全管理体系是否得到正确的实施和保持，并确定其有效性。
1.3 评审以往审核的结果，向总经理报送审核结果的信息。
2 、适用范围适用于公司质量、环境、职业健康安全管理体系内部审核。
3、职责3.1 管理者代表3.1.1 领导和策划质量、环境、职业健康安全管理体系内部审核工作，并向总经理汇报年度内部审核计划。
3.1.2 任命审核组长，授权审核员进行审核工作。
3.1.3 负责审批内部审核报告，并向总经理汇报审核结果。
3.2 质量管理部3.2.1负责内部审核员培训和管理。
3.2.2 推荐内审员组成内审组并提名审核组长，报管理者代表审批、授权。
3.2.3 负责拟定年度内部审核计划，并报管理者代表审批。
3.2.4 负责组织对受审核单位实施的纠正、风险应对措施进行跟踪验证。
3.2.5 负责内审文件和记录的归档工作。
3.3 审核组长3.3.1 编制内部审核计划，并报管理者代表审批。
3.3.2 明确审核员分工，主持审核组内部会议，实施内部审核。
3.3.3 组织审核员对审核发现作出审核评价，编制审核报告和不符合项分布表。
3.3.4 向受审核单位通报并签发不符合项报告和观察项报告。
3.4 审核组3.4.1 收集审核资料，编制审核表，实施内部审核。
3.4.2 整理审核结果，编写观察项、不符合项报告和内部审核报告。
3.4.3 讨论审核发现，并将不符合项提交受审核单位负责人确认。
3.4.4 整理本次内部审核文件并上交质量管理部。
3. 受审核单位3.5.1 负责将审核的时间和范围通知有关人员，配合审核员的工作。
3.5.2 根据内部审核结果，对不符合项和观察项进行确认。
3.5.3 负责对经审核组确认的纠正措施进行实施，并将实施结果反馈质量管理部组织验证。
4、工作流程5、控制要求5.1 审核要求5.1.1 公司内部审核可采取集中审核和滚动审核两种方式进行。
内部审核控制程序
1.适用范围本程序适用于本厂内部质量管理体系审核活动的实施和管理。
2.职责分配2.1 技术质量部负责制定内部体系年度审核计划及其实施控制。
2.2 其他部门按计划实施。
3.程序描述见流程图4.程序说明4.1 审核策划4.1.1 技术质量部负责制定《内部体系年度审核计划》，于每年年初报管理者代表审批。
4.1.2 内部体系年度审核计划的内容：a.审核的目的、范围和依据；b.受审核部门及审核时间；c.审核重点及频次。
4.1.3 计划制定应考虑：a.管理评审提出的要求；b.以前内审出现的不合格项；c.产品不合格重复出现的部位；d.严重不合格情况；e.厂长或管理者代表认为有必要的部位。
4.1.4 在以下几种情况下，必要时应进行计划外的临时审核：a. 法律、法规及其他外部要求变更；b. 相关方的要求；c. 发生重大质量事故；计划外的审核由管理者代表临时组织。
4.2 审核前的准备4.2.1审核组的组成：a）审核组成员必须与被审核部门无直接的责任关系；诚实、公正、有较强的工作责任心；b）审核人员必须经过培训考试合格，取得内部质量审核员资格并经管理者代表任命（下简称内审员）；c）管理者代表指定具有内审员资格、并具有较强独立工作能力的内审员任审核组长。
4.2.2 在审核前10天，由审核组长召开一次审核小组会议，编制《审核工作计划》并进行任务分工。
4.2.3 《审核实施计划》的内容a.审核的目的、范围和依据；b.审核组成员；c.审核日期、日程；d.受审核部门及审核内容；4.2.4 审核组应提前一周将《审核工作计划》以书面形式下达到受审核部门。
4.2.5 受审核部门接到计划后应安排配合人员并做好准备工作，如果对审核项目和日期有异议需在3天内通知审核组，经协商另行安排。
4.2.6 审核组长根据审核实施计划组织内审员编制《内部体系审核检查表》。
4.3 审核的实施4.3.1 审核开始时由审核组长召开首次会议，内审员向受审核部门简要说明本次审核的目的和范围，并确定配合人员。
企业内部审计工作流程图
企业内部审计工作流程图企业内部审计工作流程图1. 概述1.1 目的与范围1.2 审计目标1.3 审计范围2. 准备阶段2.1 制定审计计划2.1.1 确定审计目标和范围2.1.2 确定审计时间表2.1.3 分配审计资源2.1.4 制定审计方法和程序2.2 收集资料和准备工作文件2.2.1 收集审计对象资料2.2.2 准备审计程序与工作文件3. 进行阶段3.1 开展初步调查3.1.1 初步了解审计对象3.1.2 确定审计重点与风险点3.1.3 分析审计对象的内部控制体系 3.1.4 进行内部数据分析3.2 设计并执行审计测试3.2.1 制定审计程序3.2.2 进行审计测试3.2.3 验证审计对象合规性3.3 发现异常与问题3.3.1 记录和报告审计异常3.3.2 追踪问题的根本原因3.3.3 提出审计建议4. 终审阶段4.1 编写审计报告4.1.1 概述审计发现与建议4.1.2 提出审计结论4.1.3 给出审计建议4.2 与管理层讨论审计结果4.2.1 解释审计发现与建议4.2.2 探讨改进措施4.3 审查并最终确认审计报告4.3.1 确保审计报告准确无误4.3.2 审查报告内容的机密性4.3.3 审查并确认报告的格式与规范5. 后续阶段5.1 监督并评估改进措施5.1.1 跟踪和监督改进措施的执行 5.1.2 评估改进措施的有效性5.2 与审计对象进行后续沟通5.2.1 沟通审计结果与建议5.2.2 解答审计对象的疑问5.2.3 提供进一步支持和协助附件：1. 审计计划范本2. 审计程序范本3. 审计报告模板法律名词及注释：1. 内部控制体系：指企业为达到业务目标而建立的系统，包括组织结构、控制责任、工作程序、信息与沟通、监督反馈和自我评估等方面的要素。
2. 审计异常：指审计过程中发现的与正常运营相悖的活动、错误行为或违规操作。
3. 审计建议：指根据审计发现和分析结果向管理层提出的改进措施和建议，旨在提高企业内部控制和运营效率。
内部审核控制程序含流程图
1.0目的
规定内部管理体系审核的过程, 确保公司的管理体系得到有效的实施和保持，确定其符合本公司策划的要求、相关体系标准的要求、法律法规或客户的要求。
2.0范围
适用于本公司内部管理体系审核活动的控制。
3.0定义
3.1 内部审核：指在公司内部开展的管理体系审核。
3.2 定期审核：每年定期执行的内部审核。
3.3 不定期审核:总经理与管理者代表根据本公司实际运作情况决定临时增加的内部审核。
4.0职责
4.1管理者代表——主持内部审核活动，任命审核组长，批准内部审核计划，批准审核报告；负责内部审核工作中各部门之间的协调。
4.2品管部——负责协助管理者代表收集、整理、保存内部审核记录；作好内部审核员的资格培训和管理工作。
4.3审核组长——负责选定内部审核员，制定《内部审核实施计划表》；主持审核过程中的首末次会议，代表审核组同受审部门领导接触，并组织对受审部门的审核工作；审查不符合项的纠正措施的实施验证；编写内部审核报告。
4.4内部审核员——负责在审核组长的领导下，严格按审核计划及其审核要求客观、公正地实施审核。
协助审核组长收集相关信息，编制《内部审核检查表》，做好审核准备；收集证据，如实记录审核过程；指导并跟踪不符合的纠正，直到关闭不符合。
4.5受审核部门——积极配合审核组的工作，确定陪同人员，做好内部审核前准备工作，针对审核检查的不符合项制定并实施纠正/预防措施。
6.0 相关文件
附录1：。
质量管理体系内部审核程序和审核的控制
质量管理体系内部审核流程图1. 目的规定内部质量管理体系审核的要求，确保质量管理体系持续地保持符合性和有效性，并为质量体系的改进提供依据。
2. 适用范围适用于公司质量管理体系内部审核的控制。
3. 职责3.1质量部负责编制年度质量管理体系内部审核计划。
3.2管理者代表审核、总经理（最高管理者）批准质量管理体系年度审核计划。
3.3质量部负责内部质量管理体系审核的组织工作。
3.4各部门接受内部质量审核活动，并对发现的和潜在的不合格项及时采取纠正和预防措施。
4.工作程序和要求4.1内部质量管理体系审核的前期工作4.1.1质量部负责编制年度质量管理体系内部审核计划。
4.1.2总经理批准内部质量管理体系审核计划。
4.1.3管理者代表提名经过培训、具备审核资格的内审员组成审核组并任命审核组长。
4.1.4审核组长主持召开审核组会议，并进行分工。
4.1.5审核员按分工，查阅有关资料，并编制检查表。
4.1.6制订和实施内部质量管理体系审核计划。
审核组长制订内部质量管理体系审核具体实施计划，计划内容应包括：a.审核的目的和范围；b.审核依据、过程要求；c.审核组成员；d.审核的日期；e.审核范围必须覆盖质量管理体系运行的所有部门、场所和班次。
4.1.7审核组应将审核计划提前7天通知受审核部门，受审核部门接到审核计划后如有异议，应在3 天内向审核组长提出更改建议，最终审核时间安排由审核组长和受审核部门共同商定。
4.2实施内部质量管理体系审核 4.2.1审核组长主持召开有审核组成员和受审核部门有关人员参加的首次会议，介绍审核计划，说明审核要求，落实具体安排。
4.2.2实施现场审核审核员按审核计划和审核检查表实施现场审核，对在现场审核发现的不符合事实进行记录，不符合项分为严重不符合项和一般不符合项。
a.严重不符合项：凡所查质量管理体系中有明显不符合ISO/TS16949：2002 规范或质量管理体系运行中有明显不完善如缺少某个质量管理体系过程或某个质量管理体系程序未实施，或多次发现并形成系统的一般不符合。
体系内部审核流程图
组织审核员汇总 《纠正预防措 施报告》 ，负责审查所有审核 表格， 确认每一个不符合是否 都已记录，编制审核报告，组 长签字 审核组长 纠正预防措 施报告 审核报告
管理者代表审批 审查审核报告内容并签署意 见
N
同意
管理者代表审批
管理者代表
审核报告
Y
审核组长组织召开末次会议， 通报审核结果， 将审核中出现 召开末次会议 召开末次会议 的不符合情况填写在 《纠正预 防措施报告》中，提交受审部 门负责人签字确认 受审部门确认 不合格项 受审部门确认 受审部门对不合格项有异议， 在签署前可报告管理者代表。 一旦签署表明已接受和理解， 受审部门应及时通知所涉及 的所有人员，在《纠正预防措 施报告》 中详细说明采取的纠 正措施和完成期限 受审部门负 责人 纠正预防措 施报告 公司领导、 管 理者代表、 受 审部门负责 人及审核组 成员 审核报告 审核记录 纠正预防措 施报告 会议签到表
拟定审核员人选 和审核大纲
拟定审核员人选 和审核大纲
讨论审核大纲
N Y
同意
部门具体情况， 对审核大纲进 讨论审核大纲 行讨论，必要时拟定“审核检 查表” ，如有建议或意见，退 审核组长 审核员 审核大纲
审核组长发布 审核通知
审核组长发布 审核通知 各受审部门确定
审核前壹周将审核大纲和通 知下发到各部门 各受审部门确定人员 （主要负 责介绍情况、 协助提供客观证 据） ，做好必要的准备工作。 受审部门如对审核日期和内 容有异议， 可在两个工作日内 通知审核组 管理者代表在审核大纲上签 署意见
审核员按照“审核大纲”进行 审核，把受审部门、内容、抽 现场审核 现场审核 查情况详细记录在“审核记 录”表单上，发现不合格项记 录在 《纠正预防措施报告》 中， 让该项工作负责人或操作人 确认，有重大不符合项时，及 时向审核组长汇报 审核员 审核记录 纠正预防措 施报告