上海家化：2019年度内部控制的审计报告
上海家化2019年三季度财务分析结论报告
上海家化2019年三季度财务分析综合报告上海家化2019年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2019年三季度实现利润为12,697.55万元，与2018年三季度的15,890.04万元相比有较大幅度下降，下降20.09%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在市场份额扩大的情况下，营业利润却出现了较大幅度的下降，企业未能在销售规模扩大的同时提高利润水平，应注意增收减利所隐藏的经营风险。
二、成本费用分析2019年三季度营业成本为70,769.43万元，与2018年三季度的71,927.46万元相比有所下降，下降1.61%。
2019年三季度销售费用为70,958.58万元，与2018年三季度的66,090.22万元相比有较大增长，增长7.37%。
2019年三季度在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售投入增长明显快于营业收入增长。
2019年三季度管理费用为23,057.83万元，与2018年三季度的14,964.87万元相比有较大增长，增长54.08%。
2019年三季度管理费用占营业收入的比例为12.72%，与2018年三季度的8.53%相比有较大幅度的提高，提高4.19个百分点。
但经营业务的盈利水平反而大幅度下降，管理费用的大幅度增加并不合理。
2019年三季度财务费用为1,536.22万元，与2018年三季度的1,395.66万元相比有较大增长，增长10.07%。
三、资产结构分析2019年三季度企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。
与2018年三季度相比，2019年三季度存货占营业收入的比例明显下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长快于营业收入增长，资产的盈利能力并没有提高。
因此与2018年三季度相比，资产结构趋于恶化。
四、偿债能力分析内部资料，妥善保管第1 页共4 页。
上海家化的内部控制案例分析
上海家化的内部控制案例分析第一篇：上海家化的内部控制案例分析上海家化的内部控制案例分析【摘要】随着人民物质生活水平的提高，民众对日化用品的要求亦随之提高。
面临着市场的变化，以及国际强势品牌的争夺，上海家化在努力维系自身市场的同时，却暴露了企业内部控制的丑闻。
针对内部控制三大缺陷，本文以案例分析的形式，挖掘三大缺陷深层次的原因，并依据《企业内部控制基本规范》的要求，从五要素方面依次分析，最终提出自己的建议。
【关键词】上海家化；内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督随着中国经济的高速发展，中国日化市场销售额平均以每年12.4%的速度增长，最高达到15.6%，增长速度远远高于国民经济的平均增长速度。
但是，以宝洁、联合利华为代表的外国强势洋品牌纷纷抢占中国市场，严重挤压了本土日化企业的生存空间。
在我国仅有的七家上市的日化企业中，除了上海家化，其他七家企业，例如索芙特、两面针、霸王，均由于经营惨淡而业绩堪忧，面临退市危机。
但是，随着2013年一份内控调查报告的出现，上海家化完美的经营形象倒塌，其中的内控问题暴露在投资者的面前。
本文以上海家化的内部控制为主题，用案例研究的形式进行分析，试图为如今夹缝中生存的本土日化企业发展中遇见的内部控制问题贡献个人建议。
一、选题背景与意义上海家化作为国内化妆品行业首家上市企业，是国内日化行业中的龙头企业。
上海家化拥有国内同行业中最大的生产能力，是行业中通过国际质量认证ISO9000最早的企业，亦是中国化妆品行业国家标准的参与制定企业。
随着日化行业对外资全面开放，上海家化凭借坚持差异化的经营战略，在完全竞争市场上创造了六神、佰草集、美加净、等诸多中国著名品牌，占据了众多关键细分市场的领导地位。
毫无疑问，上海家化堪称“中国本土日用第一品牌”。
上海家化发展轨迹亦具备中国老牌企业发展的典型性。
上海家化前身为香港广生行，其产品在民国时代即受到民众的喜爱。
新中国成立后，推行公私合营，从而被合并成为“上海明星家用化学品制造厂”。
上海家化2019年财务分析结论报告
上海家化2019年财务分析综合报告上海家化2019年财务分析综合报告一、实现利润分析2019年实现利润为70,199.43万元，与2018年的64,623.89万元相比有所增长，增长8.63%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在市场份额增长的同时，营业利润也有所增长，企业经营业务在稳步发展。
二、成本费用分析2019年营业成本为289,600.28万元，与2018年的265,591.24万元相比有所增长，增长9.04%。
2019年销售费用为320,412.63万元，与2018年的290,139.05万元相比有较大增长，增长10.43%。
2019年在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售投入增长明显快于营业收入增长。
2019年管理费用为94,178.53万元，与2018年的88,331.87万元相比有较大增长，增长6.62%。
2019年管理费用占营业收入的比例为12.4%，与2018年的12.37%相比变化不大。
企业经营业务的盈利能力有所提高，管理费用支出合理。
2019年财务费用为3,141.81万元，与2018年的6,090.87万元相比有较大幅度下降，下降48.42%。
三、资产结构分析从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长快于营业收入增长，资产的盈利能力有所提高，但应收账款增长过快，盈利真实性值得怀疑。
因此与2018年相比，资产结构并没有优化。
四、偿债能力分析从支付能力来看，上海家化2019年是有现金支付能力的。
企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
五、盈利能力分析上海家化2019年的营业利润率为9.22%，总资产报酬率为6.88%，净内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
3.上市公司2019年度内部控制审计报告情况明细表(截至2020年7月1日)
否定意见
是
3 600734 *ST 实达 2020-06-13 立信中联 带强调事项段的无
否
保留意见
4 603197 保隆科技 2020-06-17 大信
无保留意见
否
5 600518 ST 康美 2020-06-18 立信
否定意见
是
6 603603 博天环境 2020-06-19 信永中和
否定意见
是
否
7 000760 *ST 斯太 2020-06-23 亚太(集团) 否定意见
是
8 000980 *ST 众泰 2020-06-23 天职国际
否定意见
是
9 000413 东旭光电 2020-06-24 中兴财光华 否定意见
是
10 000835 *ST 长动 2020-06-24 中天运
否定意见
是
11 000923 河钢资源 2020-06-24 利安达
7 600393 粤泰股份 2020-06-20 中审众环 无保留意见
否
8 600086 *ST 金钰 2020-06-23 大华
否定意见
是
9 600146 *ST 环球 2020-06-23 中兴财光华 否定意见
是
10 600589 广东榕泰 2020-06-23 大华
否定意见
是
11 600614 *ST 鹏起 2020-06-23 中兴财光华 否定意见
是
25
600545
卓郎智能
2020-06-30
普华永道中 天
否定意见
是
26 600759 洲际油气 2020-06-30 中汇
无法表示意见
是
27 603157 *ST 拉夏 2020-06-30 安永华明 无保留意见
内部控制审计否定意见案例研究——基于上海家化的分析
内部控制审计否定意见案例研究——基于上海家化的分析【摘要】上海家化被普华出具了否定意见的内部控制审计报告，在会计审计界引起诸多争议。
本文梳理了相关背景，并对导致内控审计否定意见的内控缺陷进行了分析解读，以期为全面认识该案例提供参考。
【关键词】上海家化内控审计否定意见2014 年3 月12 日，上海家化（600315.SH）交出了原董事长葛文耀离任后的首份年报，普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）对2013 年年报出具了无保留意见审计报告，但出具了否定意见的内部控制审计报告，公司自身也出具了内部控制无效的自我评价报告。
年报显示，上海家化2013 年实现营业收入同比增长11.74%，归属于上市公司股东净利润同比增长28.76%，是近3 年来增长速度最慢的一年。
上海家化发布内控被否公告当日，其股价反而大涨6.58% ；而上海家化前董事长宣布辞职当日，其股价以跌停回应；上海家化宣布解聘其总经理之日，股价下跌2.25%，次日续跌4.83%。
对上海家化内控及其审计问题，市场走势反复，众说纷纭。
一、上海家化内部控制审计否定意见的相关背景上海家化作为国内化妆品行业首家上市企业，是国内日化行业中少有的能与跨国公司开展全方位竞争的本土企业。
1898 年，上海家化的前身——香港广生行创立。
1999 年1 月，作为上海工业实施大集团战略的重大举措，上海家化联合公司吸收合并上海日用化学（集团）公司，上海家化（集团）有限公司正式成立。
2001 年，上海家化在上海证券交易所成功上市。
2011 年，上海家化国企改制，引入新的大股东平安信托。
（一）新控股东的指控2011 年9 月，上海国资委挂牌出让所持有的上海家化集团100% 国有股权。
2011 年11 月，在上海家化原董事长葛文耀的支持下，平安旗下的平浦投资以51.09 亿元夺得上海国资委出让的家化集团100% 股权。
2013 年5 月，上海家化集团召开临时董事会议，决议免去葛文耀上海家化集团董事长和总经理职务，葛文耀炮轰上海家化集团新进大股东平安信托“搞政治”。
上海家化：内控问题是否小题大做、借题发挥？
上海家化：内控问题是否小题大做、借题发挥？(2014-05-27 08:18:28)转载▼《证券市场周刊.红周刊》2014年第38期/thread-4971589-1-1.html2014年5月13日晚间上海家化发布公告称：董事会于5月12日解除了总经理王茁的职务、并提请股东大会解除其董事职务。
公告表示，普华永道中天会计师事务所（以下简称“普华永道中天”）对公司内部控制出具了否定意见的审计报告，致使公司形象及名誉出现重大损害。
公司总经理作为公司内部控制制度的制定及执行事宜的主要责任人，对此负有不可推卸的责任，故决定解除王茁的职务。
王茁抗辩王茁本人在董事会上对此投了反对票，随后王茁对于其投反对票的理由做出说明，认为上海家化解除其职务缺乏正当理由。
王茁的主要观点是：公司审计师普华永道中天出具的内控否定意见，其独立性和公正性备受争议，尚需监管机构给出公正结论；公司内控制度的制定是公司董事会的主要职责，即便审计意见是公正的，内控被否也应该是董事会、全体董事、管理层全体人员以及各部门的共同责任，特别是审计委员会应承担主要责任，而不应让总经理一个人来承担所有的责任；会计师事务所指出的公司内控缺陷都是历史遗留问题，王茁自2012年12月18日才开始担任总经理，不是在王茁任总经理任期内发生的。
因此，王茁认为：“公司内部控制存在缺陷，本人无论是作为董事，还是总经理，都并非主要责任人。
”笔者查阅了上海家化内部控制审计报告、前期会计差错更正公告及内部控制评价报告，相关报告所揭示的上海家化内控问题都是王茁任职总经理之前发生的，且上海家化内部控制评价报告也明确表示：“建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
”由此看来，上海家化董事会以内控审计被出具否定意见为由解除王茁的总经理职务，其理由确实有过于牵强之嫌。
早在上海家化3月13日发布公告称其内部控制被出具否定意见的审计报告时就曾引发争议，其否定意见审计报告或沦为公司政治斗争的工具。
内部控制审计与投资者保护研究--基于上海家化的案例分析
内部控制审计与投资者保护研究--基于上海家化的案例分析肖迪凡;黄莲琴【摘要】内部控制审计是保护投资者利益的重要手段。
高质量的内部控制审计能提高投资者决策的科学性，从而有效地保护投资者利益；反之，则会对投资者的决策起误导作用，从而损害投资者利益。
本文从上海家化被出具否定意见内控审计报告的案例入手，分析否定意见内控审计报告对投资者利益的影响，并提出完善内部控制审计的建议，以更好地保护投资者利益。
【期刊名称】《商业会计》【年(卷),期】2014(000)013【总页数】4页(P66-68,69)【关键词】内部控制审计;上海家化;投资者保护【作者】肖迪凡;黄莲琴【作者单位】福州大学经济与管理学院福建福州 350116;福州大学经济与管理学院福建福州 350116【正文语种】中文2014年3月13日，上海家化公布其被出具否定意见的内部控制审计报告。
这是2014年我国公布的第一份否定意见内控审计报告，也是继新华制药、北大荒、天津磁卡、贵糖股份、海联讯之后我国出现的第6份否定意见内控审计报告。
上海家化为何被出具否定意见内部控制审计报告？否定意见内控审计报告对投资者利益有何影响？如何完善内部控制审计以保护投资者利益？本文将对这些问题进行阐述。
一、内部控制审计与投资者保护简述（一）完善企业内部控制审计的必要性1.内部控制审计是保证内控审计质量的必然要求。
我国内部控制规范体系建立的时间并不长，仍处于初步建立阶段，相关法律法规还不健全，且内部控制审计信息的强制披露只针对主板上市公司，众多中小板和创业板上市公司以及广大非上市企业当前仍处于自愿披露阶段。
这使得内部控制审计报告缺乏统一性和规范性，审计质量得不到保证。
有些公司出于自身利益考虑，披露的内控审计报告流于形式，对内控缺陷避重就轻、避而不谈，甚至会拉拢事务所帮其遮掩。
只有完善内部控制审计，使之走向规范化，才能保证内控审计质量，避免当前存在的种种内控审计乱象。
2.内部控制审计是揭示内部控制缺陷、提高公司质量的要求。
上海家化2019年上半年财务分析结论报告
上海家化2019年上半年财务分析综合报告上海家化2019年上半年财务分析综合报告一、实现利润分析2019年上半年实现利润为53,351.47万元，与2018年上半年的36,491.24万元相比有较大增长，增长46.20%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在市场份额增长的同时，营业利润大幅度的增长，但这主要是应收账款的贡献，应当关注应收账款的质量。
二、成本费用分析2019年上半年营业成本为149,307.58万元，与2018年上半年的129,744.85万元相比有较大增长，增长15.08%。
2019年上半年销售费用为170,642.37万元，与2018年上半年的160,747.34万元相比有较大增长，增长6.16%。
2019年上半年在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售投入增长明显快于营业收入增长。
2019年上半年管理费用为42,304.72万元，与2018年上半年的49,118.92万元相比有较大幅度下降，下降13.87%。
2019年上半年管理费用占营业收入的比例为10.78%，与2018年上半年的13.4%相比有所降低，降低2.62个百分点。
经营业务的盈利水平提高，企业管理费用控制较好，管理费用支出水平相对下降给企业经济效益的提高做出了贡献。
2019年上半年财务费用为2,411.87万元，与2018年上半年的3,870.3万元相比有较大幅度下降，下降37.68%。
三、资产结构分析2019年上半年企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长快于营业收入增长，资产的盈利能力有所提高，但应收账款增长过快，盈利真实性值得怀疑。
因此与2018年上半年相比，资产结构并没有优化。
四、偿债能力分析从支付能力来看，上海家化2019年上半年是有现金支付能力的。
企业内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
上海家化2019年一季度决策水平分析报告
上海家化2019年一季度决策水平报告一、实现利润分析2019年一季度实现利润为27,552.16万元，与2018年一季度的18,223.28万元相比有较大增长，增长51.19%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
2019年一季度营业利润为27,403.29万元，与2018年一季度的18,223.61万元相比有较大增长，增长50.37%。
在市场份额增长的同时，营业利润大幅度的增长，但这主要是应收账款的贡献，应当关注应收账款的质量。
二、成本费用分析2019年一季度上海家化成本费用总额为181,092.74万元，其中：营业成本为73,906.49万元，占成本总额的40.81%；销售费用为82,705.18万元，占成本总额的45.67%；管理费用为21,413.4万元，占成本总额的11.82%；财务费用为1,506.22万元，占成本总额的0.83%；营业税金及附加为1,524.8万元，占成本总额的0.84%。
2019年一季度销售费用为82,705.18万元，与2018年一季度的81,807.95万元相比有所增长，增长1.1%。
2019年一季度在销售费用下降的情况下实现了营业收入的增长，企业营销活动效率提高。
2019年一季度管理费用为21,413.4万元，与2018年一季度的25,684.47万元相比有较大幅度下降，下降16.63%。
2019年一季度管理费用占营业收入的比例为10.96%，与2018年一季度的13.81%相比有所降低，降低2.85个百分点。
经营业务的盈利水平提高，企业管理费用控制较好，管理费用支出水平相对下降给企业经济效益的提高做出了贡献。
三、资产结构分析上海家化2019年一季度资产总额为1,065,590.5万元，其中流动资产为527,176.27万元，主要分布在货币资金、交易性金融资产、应收账款等环节，分别占企业流动资产合计的32.88%、24.85%和20.82%。
上海家化2019年上半年财务风险分析详细报告
上海家化2019年上半年风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动不缺少资金，不需要从银行借款，不但不需要，而且可以提供77,731.44万元的资金供长期使用。
2.长期资金需求
该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供74,754.69万元的营运资本。
3.总资金需求
该企业资金富裕，富裕152,486.13万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。
4.短期负债规模
根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为336,732.14万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期借款规模是425,519.34万元，实际已经取得的短期贷款金额为0万元。
5.长期负债规模
按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为425,519.34万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为469,912.94万元，在5年之内偿还的贷款总规模为558,700.14万元，当前实际的长短期借款合计为108,563万元。
二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。
如果当前盈利水平保持不变，该在未来一个分析期内有能力偿还全部有息负债。
企
内部资料，妥善保管第页共1 页。
上海家化2019年经营成果报告
上海家化2019年经营成果报告一、实现利润分析1、利润总额2019年实现利润为70,199.43万元，与2018年的64,623.89万元相比有所增长，增长8.63%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
2、营业利润3、投资收益2019年投资收益为15,399.07万元，与2018年的12,993.36万元相比有较大增长，增长18.51%。
4、营业外利润2018年营业外利润亏损7.25万元，2019年扭亏为盈，盈利177.92万元。
5、经营业务的盈利能力从营业收入和成本的变化情况来看，2019年的营业收入为759,695.18万元，比2018年的713,794.74万元增长6.43%，营业成本为289,600.28万元，比2018年的265,591.24万元增加9.04%，营业收入和营业成本同时增长，但营业成本增长幅度大于营业收入，表明企业经营业务盈利能力下降。
实现利润增减变化表项目名称2019年2018年2017年数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)营业收入759,695.18 6.43 713,794.74 10.01 648,824.62 0 实现利润70,199.43 8.63 64,623.89 37.13 47,124.48 0 营业利润70,021.51 8.34 64,631.14 34.01 48,230.12 0投资收益15,399.07 18.51 12,993.36 -10.72 14,553.92 0 营业外利润177.92 2,554.27 -7.25 99.34 -1,105.64 0二、成本费用分析1、成本构成情况2019年上海家化成本费用总额为712,191.2万元，其中：营业成本为289,600.28万元，占成本总额的40.66%；销售费用为320,412.63万元，占成本总额的44.99%；管理费用为94,178.53万元，占成本总额的13.22%；财务费用为3,141.81万元，占成本总额的0.44%；营业税金及附加为5,358.2万元，占成本总额的0.75%。
上市公司内部控制审计问题研究
上市公司内部控制审计问题研究作者：陈婷来源：《智富时代》2018年第08期【摘要】本文运用案例分析的研究方法评价了上海家化的内部控制，详细分析了上海家化的内部控制存在的问题并提出了相应的对策，希望能为其他上市公司提供一些参考意见。
【关键词】上海家化；内部控制审计；上市公司一、引言当前，我国上市公司不断发生财务造假案，公司内控制度暴露出很多问题，这给股东们带来了巨大的损失。
为了最大限度地降低内控问题带来的不利影响，股东开始关注内控问题，并采取了积极的应对措施。
二、上海家化内部控制审计流程上海家化是中国日化行业的龙头企业。
2012年，安永华明会计师事务所对其内部控制进行了审计，为其出具了内控审计报告，但具体意见类型并未披露。
2013年，审计机构更换为普华永道中天会计师事务所。
该事务所在审计上海家化时从风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面进行了分析。
其在评估上海家化重大错报风险，预期控制的运行有效后对被审计单位执行了控制测试。
注册会计师采用了询问、观察、检查、穿行测试及重新执行等审计程序对销售与收款、购货与付款、生产与薪酬、货币资金等进行了控制测试。
三、上海家化内部控制审计存在的问题（一）控制活动执行不当上海家化从事财务工作的人不具备从业资格，在实际工作中，相关理论知识运用不合理。
2013年年报显示，上海家化会计处理差错主要有：第一，2013年发现有些部门在上年未计提已经发生的销售返利，此外公司也没有预提已经发生的运输费。
第二，2013年发现公司预计自2012年12月31日起一年内出售的可供出售金融资产计入了2012年12月31日资产负债表的非流动资产，但事实上，该可供出售金融资产应计入其他流动资产科目。
由此可以得出，上海家化财务人员胜任能力不足，同时表明公司的内控活动执行不当。
（二）内部监督力度软弱上海家化第五届董事会审计委员会成员只有一名董事和两名独立董事，虽然该人数符合最低标准，但是由于上海家化组织机构复杂，在实际中这个人数是不够的。
内部控制审计否定意见案例研究基于上海家化的分析
内部控制审计否定意见案例研究基于上海家化的分析一、本文概述本文旨在通过深入剖析上海家化内部控制审计否定意见的案例，探究内部控制审计的重要性，以及企业如何通过建立健全的内部控制体系来防范和应对类似问题。
我们将从上海家化内部控制审计否定意见的背景出发，详细分析审计否定意见的具体原因，探讨内部控制审计在企业治理中的作用，以及内部控制审计否定意见对企业经营和发展的影响。
通过对这一案例的深入研究，我们希望为其他企业提供有益的借鉴和启示，推动企业加强内部控制建设，提高内部管理水平，为企业的持续健康发展提供有力保障。
文章结构方面，本文将分为以下几个部分：第一部分为概述，简要介绍研究背景、目的和意义；第二部分为案例背景介绍，详细阐述上海家化及其内部控制审计否定意见的相关情况；第三部分为案例分析，深入探讨内部控制审计否定意见的具体原因及其对上海家化的影响；第四部分为内部控制审计的作用探讨，分析内部控制审计在企业治理中的重要性；第五部分为启示与建议，结合案例分析，提出加强企业内部控制建设的具体建议；最后为结论部分，总结全文，强调内部控制审计的重要性，并展望未来的研究方向。
通过本文的研究，我们期望能够为企业在内部控制建设方面提供有益的参考，帮助企业提高内部管理水平，防范和应对类似问题，为企业的持续健康发展提供有力支持。
我们也希望本文能够引起更多学者和实务界人士对内部控制审计的关注和重视，推动内部控制审计理论和实践的不断发展。
二、内部控制审计否定意见概述内部控制审计否定意见，指的是审计师在对企业的内部控制体系进行全面审查和评估后，认为该企业的内部控制存在重大缺陷或不足，从而无法对其财务报表的真实性和准确性提供合理保证，进而在审计报告中提出否定意见。
否定意见通常意味着企业内部控制存在严重问题，可能对企业的财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，甚至可能对企业的持续经营能力构成威胁。
在内部控制审计中，审计师主要关注企业的内部控制五要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。
上海家化2019年年度股东大会的法律意见书
国浩律师（上海）事务所关于上海家化联合股份有限公司2019年年度股东大会的法律意见书致：上海家化联合股份有限公司上海家化联合股份有限公司（以下简称“公司”）2019年年度股东大会（以下简称“本次股东大会”）现场会议定于2020年6月16日下午13：15在上海市长宁区兴国路78号上海兴国丽笙宾馆主楼2楼会议室召开，国浩律师（上海）事务所（以下简称“本所”）接受公司的委托，指派本所律师出席会议，并依据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、中国证券监督管理委员会《上市公司股东大会规则》和《上海家化联合股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）出具本法律意见书。
本所律师已经按照有关法律、法规的规定对本次股东大会召集、召开程序是否合法及是否符合《公司章程》、股东大会召集人资格的合法有效性、出席会议人员资格的合法有效性和股东大会表决程序、表决结果等发表法律意见。
法律意见书中不存在虚假、严重误导性陈述及重大遗漏，否则愿意承担相应的法律责任。
本所律师是根据对事实的了解和对法律的理解发表法律意见。
本法律意见书依据国家有关法律、法规的规定而出具。
本所律师同意将本法律意见书作为公司本次股东大会的必备文件公告，并依法对本所出具的法律意见承担责任。
本所律师已经对与出具法律意见书有关的所有文件材料及证言进行审查判断，并据此出具法律意见如下：一、本次股东大会的召集、召开程序公司召开本次股东大会，董事会于2020年5月27日以公告方式通知各股东。
公司发布的公告载明了会议的时间、现场会议地点、会议审议的议题，说明了股东有权出席，并可委托代理人出席及有权出席股东的股权登记日、会议登记事项。
本次股东大会采取现场投票表决和网络投票表决相结合的方式，其中：（1）公司本次股东大会现场会议于2020年6月16日下午13：15在上海市长宁区兴国路78号上海兴国丽笙宾馆主楼2楼会议室召开，会议召开的时间、地点符合通知内容。
（2）公司本次股东大会网络投票通过上海证券交易所网络投票系统或互联网投票平台进行，其中：通过上海证券交易所网络投票系统投票平台的投票时间为股东大会召开当日的交易时间段，即9:15-9:25，9:30-11:30，13:00-15:00；通过互联网投票平台的投票时间为股东大会召开当日的9:15-15:00。
上海家化内部控制现状——改完
3上海家化内部控制现状分析分析3.1上海家化企业介绍作为国内发展历史最为悠久的日化公司之一，上海家化联合股份有限公司（下文中简称为“上海家化”）也是行业内公认的最具生产力的企业，而且它也是国内通过国际质量认证ISO9000最早的企业之一。
究其发展历史，其最初是在1898年成立的，成立之初的名称为香港广生行，在后来的发展中逐渐更名为上海家化联合股份有限公司，成为当下年销售额至少有50亿元的日化企业。
发展至今，其旗下品牌包括了“佰草集”、“高夫”、“六神”、“启初”以及“美加净”等广为人知的品牌，对国内美妆日化市场有着至关重要的影响，成为了国内日化行业中的佼佼者。
而且，进入本世纪以来，随着美妆市场的迅速发展，它的发展前景更是一片光明，因此早在2001年就已经在上海股票交易所上市了。
纵观上海家化这100多年的发展历史，它秉承着自己诚实进取、勇于创新、互助友爱、公开透明、奖罚分明、客户满意的经营理念与企业文化一直回馈于股东、顾客、员工以及社会，最大程度地创造自身价值，实属行业内其他公司发展的典范。
必须承认，就上海家化的经营状况和业绩来看，该企业的发展一直处于良好稳定的发展状态。
但是，这样一家发展良好的企业的内部控制方面也是存在问题的。
早在2014年，上海家化就其内部控制问题聘请普华永道中天会计事务所做了一番评估，同时自己也做了相应的评估，双方的评估报告都对上海家化的内部控制持否定意见。
究其内部控制无效的原因，主要有一下三点：首先，上海日化对外隐瞒了自己与沪江日化之间的关联交易和信息披露问题，这对上海日化内部控制的无效造成的影响时不可花式的，因此是最重要且最重要的一个原因；其次，有着重大错报的财务报表也是造成上海日化内部控制无效的原因之一，财务报表中有错报即意味着看到的财务数据是不真实的，因此就使得基于财务报表的所有内部控制设都是无效的；最后，企业财务人员的个人素养不够高，相关的财务人员没有足够的能力去处理遇到的财务问题，进而影响到了公司的内部控制的效果。