资产负债表期末余额填列方法

1根据总账余额直接填列。略

2、根据几个总账科目的期末余额计算填列。

“货币资金“项目=库存现金+银行存款+其他货币资金

“存货”项目= 生产成本+制造费用+劳务成本+在途物资（材料采购）+-材料成本差异+原材料+库存商品+低值易耗品+周转材料+委托加工

物资+委托代销商品-受托代销商品款-存货跌价准备-商品进销差

价

3、根据明细账科目余额计算填列。（易错，很重要）

（1）“应收账款”项目=“应收账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额+“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额-坏账准备。

（2）“预收账款”项目=“应收账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额+“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额

（3）“应付账款”项目= “应付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额+“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额

（4）“预付账款”项目=“应付账款”科目所属相关明细科目期末借方余额+“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额

4、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。

（1）“长期借款”项目= 长期借款 - 将于一年内（含一年）到期的长期借款（2）“应付债券“项目=应付债券–将于一年内（含一年）到期的应付债券（3）“长期应付款“项目=长期应付款- 将于一年内（含一年）到期的长期应付款

（4）“长期待摊费用“项目=长期待摊费用- 将于一年内（含一年）到期的长期待摊费用

5、根据有关资产类账户余额减去其备抵科目余额后的净额填列。

（1）存货=存货- 存货跌价准备

（2）“固定资产”项目= 固定资产-累计折旧-固定资产减值准备

（3）“无形资产”项目= 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

（4）“长期股权投资“项目=长期股权投资-长期股权投资减值准备

（5）“持有至到期投资“项目=持有至到期投资-持有至到期投资减值准备（6）“在建工程“项目=在建工程-在建工程-减值准备