企业财务管理调研报告

企业财务管理调研报告

会计本科10春学生朱华

学校为了加强我们对所学理论知识的理解和掌握，于2011年1月起安排了一项分散实习，有关会计岗位的实地实习。基于学校安排，在詹中英老师的指导下顺利地完成实习。我于2011年1月中旬起在浙江嘉善农村合作银行实习，期间进入企业进行拜访（这里主要是中小民营企业）。在此过程中，我独自对企业的财务管理状况进行调研，主要内容包括企业的财务岗位设计，财务制度建设，营运资金、投资、融资管理等。

实习的目的：

把所学两年来学习的理论知识与实际操作结合起来，找出差距，看应如何处理所发现的问题。总结一下所学专业知识的不足之处，不扎实的地方，找出需要重新巩固的知识，学会了和同事沟通，以及在社会工作中应该如何为人处事。与此同时，利用所学的理论知识对遍布江浙乡镇的中小企业的财务状况进行调研，争取取得一些收获。

实习内容：

实习期间跟着实践老师进入企业进行拜访，走访了以钢铁、不锈钢冶炼加工主业的乡镇陶庄镇以及周边乡镇的一些企业，这里主要是中小民营企业，我先后先后走访了十多家中小企业，其中规模中等以上的有四家企业，由于得到实践老师的帮助，在此过程中，得到了一些企业会计的理解，对一些会计业务进行学习调研，我向企业会计学习财务知识的同时，还对企业的财务管理状况进行调研，主要内容包括企业的财务岗位设计，财务制度建设，营运资金、投资、融资管理等。

调查结果分析：

1、财务机构设置简单，定位模糊

在中小民营企业中普遍只设立财务部，融资部、投资部等设立的极少。财同时中小民营企业由于规模小、业务频繁，业主出于管理成本的考虑，往往要求财务人员一人多岗，不考虑不相容职务的分离，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计，偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。同时，中小民营企业中财务人员学历、职称普遍偏低，缺乏高素质专业人才。

会计电算化运用较少，会计工作主要仍以手工为主，基础工作薄弱，效率不高，会计数据缺乏时效性、准确性。

2、财务制度不健全、不规范

一方面，相当一部分企业都未建立与财务管理相关的企业管理制度和规范,另一方面，有的虽然有制度,但执行乏力,形同虚设。另外，在多数中小民营企业中，企业领导者集权现象严重，家族式的管理模式致使其职责不分，越权行事。财务制度不规范，致使企业资产管理，尤其是资金管理方面存在诸多问题。主要表现在：多头开户，为了方便使用库存超限额现金，多余的现金也不送往银行，材料采购和产品销售大量用现金交易；原始凭证不规范，白条抵账、签字手续不

全、自批自报，企业实际控制者与他的族人可以随意从企业支取现金而不被计入帐内，或者随意支取现金长期不结算等。此外，多数浙江中小民营企业内部会计机构设置相对简单，没有分明的内部牵制及内部审计制度。

3、资金筹集渠道单一

目前，中小民营企业原始资本大都来自个人积累、家庭成员或朋友，资本来源比较单一，而在经营过程中，中小民营企业利润增长缓慢，内部积累能力较弱。然而资金作为企业发展的根本，一旦运转不过来，企业将面临生存危机。中小民营企业的资金筹措主要是银行贷款，特别是短期贷款，筹资渠道单一，而且由于中小民营企业信用等级等因素，从银行融资也受到很大控制。与此同时，企业筹资活动以相关人员的经验估计为主，缺乏筹资的长期规划。

而以银行贷款为主的间接融资也因为中小民营企业自身特点存在很大的融资障碍。究其原因主要有：首先，中小民营企业相较于国有企业、跨国公司的竞争力不强，并且在经营权掌握在所有者手中时，如果其经营素质低下，容易使企业经营存在较大不确定性，因此融资具有较大风险性。其次，浙江省中小民营企业普遍信用意识淡漠，财务制度不健全，缺乏足够的经财务审计部门承认的财务报表和良好的连续经营记录，甚至有些企业的财务信息虚假，导致其资信不高。

[7]最后，中小民营企业贷款抵押担保难度加大，融资成本增加，遏制了企业贷款需求的欲望。

近年来，我国虽然已有遍及城乡的农村信用社以及股份制商业银行、城市商业银行以及一些中介机构，但是，由于它们自身发展问题没有解决，以及整体实力、知名度、业务范围、规模等方面的约束，能为中小民营企业提供的贷款远远不能满足企业的资金需求。

4、投资决策专业化程度偏低，投机现象严重

中小民营企业的老板根据过往经验进行决策的占绝大多数，而擅长于运用科学的财务管理工具进行决策的只有少数。企业主大多只是凭借以往经验或者供销人员收集到的信息，缺乏科学的财务预测、决策、预算、控制和分析，因而这种决策行为缺乏科学性，投机心理较重，难以正确把握投资方向。主要表现在盲目追求经营项目的多元化和盲目跟风的企业行为，比如在没有做好前期的市场调研和风险预测的情况下就投资新项目, 将资金投入到一些非本企业的主业经营项目上，却由于对其他领域不熟知而造成投资项目失败, 资金无法收回,或者是将本应用于主营业务上的资金投入到非主营业务上, 却使企业主业经营资金短缺,后续资金跟不上, 资金链断裂, 主业经营瘫痪。同时，由于企业自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。

意见措施：

切实加强中小企业会计核算与财务管理，促进中小企业健康发展已迫在眉睫，经过思考，我认为要做好以下几个方面的工作：

1、强化财务管理核心地位

中小民营企业领导者要增强提高财务管理的自觉性，改变对财务管理的传统认识，切实树立财务管理是企业管理核心的理念，摒弃将财务管理看成是生产管理、营销管理的附属管理职能的错误看法，树立以财务管理为核心的指导思想，充分发挥财务管理在企业中的作用。

如果企业具备了一定的经济实力，能够购买计算机硬件和软件设施，而且其

财务人员的专业水平也具有相应的能力，那么中小民营企业可以运用计算机网络和企业软件来对企业财务进行科学的管理。这样可以帮助企业规范财务操作，提供信息完整的财务资料，并帮助健全企业各种管理制度，防止管理漏洞的出现，还可以帮助企业各部门明确分工和落实责任，形成相互监督机制，使企业能有更好的发展。

2、加强内部制度建设，完善财务管理制度

强化内部控制，完善企业内部会计控制制度，真正做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督，是提高企业财务管理的有效措施。企业内部会计监督制度应当符合下列要求：（1）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（4）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应明确。

3、扩大融资渠道，提高融资能力

中小民营企业可以通过提高企业财务管理透明度，经常主动地向银行通报公司的经营情况，使银行对企业的具体生产情况和经营活动尽可能有更透彻的了解，改变对中小企业的种种偏见和不信任，逐步建立起与企业的良好关系。并且可以通过及时归还贷款、提供可靠的担保、壮大企业资产以提供可抵押的资产等措施，树立良好的信用状况，提高企业信誉度，提高资信状况，从而提升融资能力。

4、建立完善的投资机制

企业的投资不能只凭过往经验以及简单的供销信息，中小民营企业若想在市场竞争中处于优势，就必须依靠科学的财务管理工具来进行决策，因此财务部门必须有针对性的建立信息搜集、市场研究、预算管理等相关方面的制度，根据调研信息，运用科学的投资分析方法帮助经营者进行决策，有效的使用资金。同时可以通过建立成本分析制度，帮助管理者做成本分析，进行成本控制，并且可以建立财务风险预警机制，防患于未然。

调查体会：

经过这次的调查，我体会到面对现今激烈竞争的市场，面对新环境的变化，企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高，建立健全财务制度，特别是加强财务管理的应用，提高财务管理水平显得十分必要。企业应该不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动企业和整个国民经济的健康发展。