高校科研经费预算精细化管理问题研究

高校科研经费预算精细化管理问题研究-行政管理

高校科研经费预算精细化管理问题研究

夏冬梅

（四川师范大学计划财务处四川·成都）

摘要：据统计我国的科研投入每年已超过1.2万亿元，相当一部分流入各大高校，科研经费收入在高校普遍呈现逐年增长态势，占高校收入的比重也有所提高。与此同时，科研经费的管理普遍出现内部资金逐渐充裕、外部环境趋紧的变化，高校普遍面临科研经费财务管理难度加大、风险增加的困境。用好科研经费，完善科研经费管理，需要多管齐下，本文仅从加强预算精细化管理的角度分析，提出改进建议，旨在提高科研经费使用的效率、效益。

关键词：高校；科研经费；预算；精细化管理

一、引言

高校在科研经费管理方面普遍存在着政策相对宽松、资金使用与编制的预算脱节、监督机制不够健全等问题，造成部分高校科研经费使用混乱，甚至引发科研腐败问题。以我校所在的四川省为例，2013年，四川省多部门联合开展第一轮高校科研经费专项调研检查，发现了或轻或重的各种问题，学校对部分问题严重的科研人员做出了严肃处理。2015年，为进一步加强科研经费使用管理，省多部门又联合发文开展第二轮高校科研经费专项调研检查，9月各高校先行自查自纠，12月份专项组入驻高校调研检查。由此可见高校科研经费管理确实存在各种问题，备受国家和社会各方关注，无论从提高科研经费使用的效率，效益还是保护科研工作人员的角度，都有必要加强和完善科研经费管理。

二、夯实预算管理基础工作，加强预算编制精细化管理

每一位科研经费负责人都应该明确预算编制是由事情推动的，不是由资金推动的，预算编制前应该清楚该项目要开展哪些科研活动，发生哪些经费开支。科研老师在课题申报编制项目计划时，应认真听取财务人员的专业意见，结合课题实际情况，将课题执行过程中发生的要素一一编入预算中。

预算编制前，科研老师须根据不同来源的科研经费使用原则、适用范围、使用比例、结题要求等进行费用预测。财务人员与科研老师应多交流，帮助科研老师充分做好预算编制基础工作，提高预算编制的契合度。高校财务、科研等职能部门要帮助科研项目申请人结合科研活动的特征和需求，按照有关科研经费管理办法，遵循“政策相符、目标相关、经济合理”的原则，科学、合理、真实地编制科研经费预算。

建立预算评审制度，借鉴部门预算长期执行“两上两下”的预算编制评审制度，由学校组织校内审计、科研、财务等部门对科研项目进行预算评审，重点评审劳务费、人员绩效费、接待费、会议费、差旅费、科研协作费。劳务费、人员绩效费审核时，将课题参与人员的工作时间及完成的工作量等纳入考虑；接待费、会议费评审时重点考察接待事项发生的必要性；差旅费评审时重点考察预算测算的合理性；科研协作费评审时重点考察协作单位的资质、协作事项的真实性。

三、经费使用、预算执行精细化管理

预算执行是预算全过程管理的重要环节，包括预算资金的使用和核算。预算资金的使用，是围绕课题任务和技术路线产生费用、审批费用、支付费用的过程，即由课题负责人负责审批科研事项或活动、经办人员负责事项或活动开展以及经费使用，该过程应遵循真实、相关、效益原则；预算资金的核算，是财务部门按照符合预算、票据合法、事项真实、手续齐全的前提提供管理和服务，从而

完成审核记账工作，该过程应遵循合情合理、合法合规原则。预算执行中应严格注意以下几点：

第一，应细化经费支出审核制度。在审核票据时，确认其与实际发生相符，无法确认或数额过大的票据要求科研人员提供明细清单、书面说明、证明人签字等有效证明，禁止报销虚假票据。尽量采用公务卡结算，大额资金支付须采用银行转账支付。纳入国库集中支付系统的科研项目经费，其支付方式须遵守国库集中支付管理有关规定，避免科研经费大量现金借出和借款逾期不还的现象。对于科研协作费，除要求签订合同提供一系列资质证明外，还应设定金额限制，超出限制的经由学校相关职能部门盖章确认才能转账支付。

第二，应规范预算调整程序。对于纵向科研经费预算一经批复，原则上不予调整，确需调整并符合相关科研费用管理办法规定调整范围的，按规定调整；对于横向科研项目，可根据课题实际开展情况按照合同法与当事人协调进行合理调整。重大预算调整事项，除履行上述一般程序外，还须经分管校领导及项目委托方批准后方可执行。

第三，要落实科研项目结题验收。科研处、财务处需建立结题时间控制，项目完成须及时对其进行结题验收。纵向科研项目验收需要注意同样的研究成果是否在多次验收中反复使用，横向科研项目验收主要参照其立项时签订的合同进行验收。对于一些暂时无法通过验收的科研项目，应按项目资金来源部门的要求通过学校科研处敦促完成，财务处关闭经费报销权限，直到通过验收再予以报销。

四、加强信息化平台建设，实现科研精细化管理

利用新《高等学校会计制度》实施，新旧会计对接的契机，对现行财务管理系统进行升级改造，设置项目和科目时，需要注意以下几点：一是根据科研项

目经费类别、项目名称、承担者等设立不同的专项项目核算收入与支出，实现专款专用。二是在增加项目时逐一完善项目控制信息，限制支出科目、明确是否能超支、超支限额以及额度控制信息。三是将科目细化，设置三级以上科目，尽量与科研预算科目一致，以便事后取数的清晰和准确。四是设置财务预警线和控制比例，做好财务监控，在项目负责人借款达到规定结清日前、规定金额上限前、支出即将超支、预算目级超比例控制等关键时间点，以弹出通知、红色显示等方式及时告知项目负责人。

实现财务管理系统和网络终端系统实时同步，方便科研老师通过终端操作适时查询个人科研项目号、经费到账信息、经费认领状况、预算编制、预算执行、预算调整等信息。开通网上审批权限，方便经费负责人身处异地，依然可以登录财务平台，通过网络完成审批，保证科研项目的顺利进行。财务管理系统中开发网上预约及无现金报销子模块，方便经办人员能随时随地填写、提交报销单，财务人员审核报销，方便科研老师的同时减少现金支付，降低财务风险。

五、完善科研管理制度，打造精细化管理的制度环境

建立健全“学校、院系、课题组、个人”四级科研经费管理体制，合理确定科研、人事、财务、审计、监察等部门的责任和权限，完善内部控制和监督约束机制。认真梳理科研管理流程，制定全覆盖、无死角、横向到边、纵向到底的科研管理网络。

根据“纵向科研由政策约束、横向科研按合同执行”的原则，纵向科研经费管理制度要从国家制度层面实现科研人员激励措施的突破和创新，高校科研人员承担科研项目应按照一定比例直接计提人员费用，以体现科研人员基于长期知识积累、经验判断、方法创新等智力劳动的价值。横向科研项目建议学校将项目