现代养老保险制度的基本模式
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②第二种理解是指自愿性的个人储蓄养老 保险计划 ，可视为养老保险体系中的第三 个支柱 。
第二节 公共年金模式
一、公共年金制度的历史发展及其主要特 点
（一）发展历程 1. 社会保险计划 2. 普遍社会救助计划 3. 普遍养老金计划
（二）主要特点 1.在资金来源上，或者以工资税为基础，或者以
2.完全积累制 定义：将自己年轻时缴纳的养老保险费积
累起来，供退休后使用
关键词：“自我保障” 优点：个人缴费积极性高，不存在代际冲
突
缺点：基金保值增值压力大
3.部分积累制
定义：社会养老保险金分为两个部分：社 会统筹部分和个人账户部分，前者实行现 收现付的财务制度，后者实行完全积累的 财务制度
三、企业年金模式的利弊分析
（一）优点 1.企业年金计划是公共年金计划的重
要补充和扩大，有利于完善多层次的 养老保障体系 ； 2. 是提高劳动生产率和增强企业凝聚 力的重要手段 ； 3. 对资本市场运作有积极影响 。
（二）缺点
1. 覆盖范围不够普遍、来自百度文库够 均等 ；
2. 收益不确定 。
第三节 企业年金模式
一、概念、背景及其特征 （一）概念、源起 1.什么是“企业年金计划 ”？ 是指企业在政府强制实施的公共养老金或
国家养老金之外，在国家政策的指导下， 根据自身经济实力和经济状况建立的，为 本企业职工提供一定程度退休收入保障的 补充性养老金制度。
2.企业年金计划如何演变而来？
（3）缴费和待遇是否与个人收入相关：普 遍保障模式和收入关联模式
（4）政府是否直接参与：公共年金模式、 企业年金模式和个人储蓄模式
一、现收现付制、完全积累制和部分积累制
1.现收现付模式 定义：用在职职工的缴费来支付现已退休
老年人的养老金。 关键词：“社会统筹”、“社会互济” 、“代际
赡养” 优点：抵御通货膨胀 缺点：易受到人口老龄化的冲击
2.收入关联模式
特点：①企业、个人和国家三 方负担； ②养老保险待遇取决 于工资收入水平；③收入再分 配
四、公共年金模式、企业年金模式 和个人储蓄模式
1.公共年金模式
涵义：是指政府通过立法，以工资 税或财政收入作为基金来源，并用 “现收现付”方式筹集，规定养老金 给付额度（DB），实行公共管理 的养老保险模式。
一般财政收入为基础筹资； 2.在资金筹集上，都采用现收现付或者现收现付
基础上的部分积累制模式； 3.在养老金的属性上，领取的养老金表现为一种
社会权益； 4.在养老金的分配上，都采取“给付确定制”； 5.在养老金给付上，都强调指数化调整机制； 6.在公共年金的管理上，都实行由政府公共机构
管理。
2.企业年金模式
涵义：又称私人养老金计划或补充养 老保险计划 ，是指企业及其职工在依 法参加基本养老保险（公共年金）的 基础上，自愿建立的补充养老保险制 度，是多层次养老保险体系的组成部 分。
3.个人储蓄模式
两种理解
①一种是指以强制储蓄的方式建立个人养 老保险账户 ，如新加坡的中央公积金制度 和智利的个人账户制 ；
二、评析公共年金模式
（一）优势 公共年金的给付水平比较稳定 ； 具有明显的“收入再分配”功能 ； 符合传统的社会伦理 ； 政府承担了公共年金的最终支付责
任。
（二）不足之处
人口结构的转变 带来的 挑战（如图所示）；
对劳动力市场造成负面 影响 ；
缺乏激励机制 、风险预 防机制和保值增值的手 段。
2.缴费确定制
定义：按照一定的缴费标准（投保费率） 筹集养老保险基金（包括雇主和雇员的供 款），并完全或部分地存入劳动者的个人 账户
特点：“以收定支”；弱化了收入再分配功能 ；具有较强的激励作用
三、普遍保障模式与收入关联模式
1.普遍保障模式 特点：覆盖全体国民
与个人收入状况无关 主要靠国家财政补贴
四、我国企业年金的发展现状和特点
（一）现状 2000年，国务院《关于完善城镇社会保障
体系试点方案》（国发【2000】42号）将 企业补充养老保险正式更名为“企业年金” 截至2006年底，全国已有2.4万多家企业 建立了企业年金 但覆盖范围仅为基本养老保险的5.14% ，
与其他国家相比，差距明显（如图所示）
部分工业化国家的企业年金的覆盖面和资产占GDP的比例
国家
澳大利 亚
比利时 加拿大
丹麦 法国 德国 日本 荷兰 瑞士 英国 美国
企业年金对劳动者覆盖率（ ％）
第三章 现代养老保险制度的 基本模式
1889年，德国第一个强制性养老保险 2006年底，170个国家 二战后，《贝弗里奇报告》 ，公共年
金计划
第一节 现代养老保险模式纵览
（1）养老保险基金的筹集方式：现收现付 制、完全积累制和部分积累制
（2）养老待遇水平的确定和发放方式：给 付确定型和缴费确定型
优点：将现收现付制和完全积累制结合起 来，力图在资金的横向平衡（工作的一代 与退休的一代）与纵向平衡（人口的年轻 阶段与老龄阶段）之间寻求交点
二、给付确定型和缴费确定型
1.给付确定制 定义：对受益人的给付按照事先规定的公
式支付，多数情况下是按照受益人工作时 工资的一定比例（该比例称为替代率）给 付 特点：待遇确定，缴费不确定；“以支定收”
1776年美国（伤残军人）→1780年美国 （老年津贴）→19世纪晚期（熟练工人） →二战后，尤其是20世纪70、80年代后（ 完善阶段）
3.覆盖范围
国别：法国、瑞士、丹麦等国接近100% ，英国是50%-60%，美国是55%
企业规模大小
（二）基本特征 1. 企业的参与自主性 ； 2. 政府的税收优惠和限制规范 ； 3. 基金的市场化运营 ； 4. 账户的私有属性 。
二、企业年金的主要类型
1.根据创立主体的不同：分为由单个企业创 立的和由多个企业（行业）创立的
2.根据供款来源不同：分为个人缴费型和个 人不缴费型
3.根据决定因素不同 ：分为强制型、自愿型 和集团谈判决定型
4.根据筹资方式不同 ：分为积累制和现收现 付制
5.根据筹资和待遇计发办法的不同 ：分为给 付确定制和缴费确定制
第二节 公共年金模式
一、公共年金制度的历史发展及其主要特 点
（一）发展历程 1. 社会保险计划 2. 普遍社会救助计划 3. 普遍养老金计划
（二）主要特点 1.在资金来源上，或者以工资税为基础，或者以
2.完全积累制 定义：将自己年轻时缴纳的养老保险费积
累起来，供退休后使用
关键词：“自我保障” 优点：个人缴费积极性高，不存在代际冲
突
缺点：基金保值增值压力大
3.部分积累制
定义：社会养老保险金分为两个部分：社 会统筹部分和个人账户部分，前者实行现 收现付的财务制度，后者实行完全积累的 财务制度
三、企业年金模式的利弊分析
（一）优点 1.企业年金计划是公共年金计划的重
要补充和扩大，有利于完善多层次的 养老保障体系 ； 2. 是提高劳动生产率和增强企业凝聚 力的重要手段 ； 3. 对资本市场运作有积极影响 。
（二）缺点
1. 覆盖范围不够普遍、来自百度文库够 均等 ；
2. 收益不确定 。
第三节 企业年金模式
一、概念、背景及其特征 （一）概念、源起 1.什么是“企业年金计划 ”？ 是指企业在政府强制实施的公共养老金或
国家养老金之外，在国家政策的指导下， 根据自身经济实力和经济状况建立的，为 本企业职工提供一定程度退休收入保障的 补充性养老金制度。
2.企业年金计划如何演变而来？
（3）缴费和待遇是否与个人收入相关：普 遍保障模式和收入关联模式
（4）政府是否直接参与：公共年金模式、 企业年金模式和个人储蓄模式
一、现收现付制、完全积累制和部分积累制
1.现收现付模式 定义：用在职职工的缴费来支付现已退休
老年人的养老金。 关键词：“社会统筹”、“社会互济” 、“代际
赡养” 优点：抵御通货膨胀 缺点：易受到人口老龄化的冲击
2.收入关联模式
特点：①企业、个人和国家三 方负担； ②养老保险待遇取决 于工资收入水平；③收入再分 配
四、公共年金模式、企业年金模式 和个人储蓄模式
1.公共年金模式
涵义：是指政府通过立法，以工资 税或财政收入作为基金来源，并用 “现收现付”方式筹集，规定养老金 给付额度（DB），实行公共管理 的养老保险模式。
一般财政收入为基础筹资； 2.在资金筹集上，都采用现收现付或者现收现付
基础上的部分积累制模式； 3.在养老金的属性上，领取的养老金表现为一种
社会权益； 4.在养老金的分配上，都采取“给付确定制”； 5.在养老金给付上，都强调指数化调整机制； 6.在公共年金的管理上，都实行由政府公共机构
管理。
2.企业年金模式
涵义：又称私人养老金计划或补充养 老保险计划 ，是指企业及其职工在依 法参加基本养老保险（公共年金）的 基础上，自愿建立的补充养老保险制 度，是多层次养老保险体系的组成部 分。
3.个人储蓄模式
两种理解
①一种是指以强制储蓄的方式建立个人养 老保险账户 ，如新加坡的中央公积金制度 和智利的个人账户制 ；
二、评析公共年金模式
（一）优势 公共年金的给付水平比较稳定 ； 具有明显的“收入再分配”功能 ； 符合传统的社会伦理 ； 政府承担了公共年金的最终支付责
任。
（二）不足之处
人口结构的转变 带来的 挑战（如图所示）；
对劳动力市场造成负面 影响 ；
缺乏激励机制 、风险预 防机制和保值增值的手 段。
2.缴费确定制
定义：按照一定的缴费标准（投保费率） 筹集养老保险基金（包括雇主和雇员的供 款），并完全或部分地存入劳动者的个人 账户
特点：“以收定支”；弱化了收入再分配功能 ；具有较强的激励作用
三、普遍保障模式与收入关联模式
1.普遍保障模式 特点：覆盖全体国民
与个人收入状况无关 主要靠国家财政补贴
四、我国企业年金的发展现状和特点
（一）现状 2000年，国务院《关于完善城镇社会保障
体系试点方案》（国发【2000】42号）将 企业补充养老保险正式更名为“企业年金” 截至2006年底，全国已有2.4万多家企业 建立了企业年金 但覆盖范围仅为基本养老保险的5.14% ，
与其他国家相比，差距明显（如图所示）
部分工业化国家的企业年金的覆盖面和资产占GDP的比例
国家
澳大利 亚
比利时 加拿大
丹麦 法国 德国 日本 荷兰 瑞士 英国 美国
企业年金对劳动者覆盖率（ ％）
第三章 现代养老保险制度的 基本模式
1889年，德国第一个强制性养老保险 2006年底，170个国家 二战后，《贝弗里奇报告》 ，公共年
金计划
第一节 现代养老保险模式纵览
（1）养老保险基金的筹集方式：现收现付 制、完全积累制和部分积累制
（2）养老待遇水平的确定和发放方式：给 付确定型和缴费确定型
优点：将现收现付制和完全积累制结合起 来，力图在资金的横向平衡（工作的一代 与退休的一代）与纵向平衡（人口的年轻 阶段与老龄阶段）之间寻求交点
二、给付确定型和缴费确定型
1.给付确定制 定义：对受益人的给付按照事先规定的公
式支付，多数情况下是按照受益人工作时 工资的一定比例（该比例称为替代率）给 付 特点：待遇确定，缴费不确定；“以支定收”
1776年美国（伤残军人）→1780年美国 （老年津贴）→19世纪晚期（熟练工人） →二战后，尤其是20世纪70、80年代后（ 完善阶段）
3.覆盖范围
国别：法国、瑞士、丹麦等国接近100% ，英国是50%-60%，美国是55%
企业规模大小
（二）基本特征 1. 企业的参与自主性 ； 2. 政府的税收优惠和限制规范 ； 3. 基金的市场化运营 ； 4. 账户的私有属性 。
二、企业年金的主要类型
1.根据创立主体的不同：分为由单个企业创 立的和由多个企业（行业）创立的
2.根据供款来源不同：分为个人缴费型和个 人不缴费型
3.根据决定因素不同 ：分为强制型、自愿型 和集团谈判决定型
4.根据筹资方式不同 ：分为积累制和现收现 付制
5.根据筹资和待遇计发办法的不同 ：分为给 付确定制和缴费确定制