《应付账款F》PPT课件
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《应付账范例》课件
总结词
降低成本、增加效益
详细描述
某公司通过对应付账款的有效管理，降低了资金占用成 本，提高了资金使用效率，从而增加了企业的经济效益 。
总结词
提升客户满意度、促进合作
详细描述
某公司通过及时、准确地处理应付账款，提高了供应商 的满意度，加强了与供应商的合作关系，促进了企业的 稳定发展。
案例二：某公司应付账款核算案例
催收实施与跟踪
及时实施催收措施，并密 切跟踪催收进展，确保款 项及时收回。
法律追索
对于无法通过协商解决的 逾期款项，采取法律手段 进行追索，保护企业利益 。
04
应付账款的案例分析
案例一：某公司应付账款管理案例
总结词
优化流程、提高效率
详细描述
某公司通过优化应付账款管理流程，实现了对供应商信 息、合同条款和发票数据的集中管理，提高了付款审批 和支付的效率。
06
详细描述
某公司通过优化应付账款核算，确保了财务报 表的准确性和合规性，提升了企业的形象和市 场竞争力。
案例三：某公司应付账款内部控制案例
总结词
强化内部控制、降低舞弊风 险
详细描述
某公司通过建立完善的应付 账款内部控制体系，降低了 舞弊和错误的风险，确保了
企业资产的安全和完整。
总结词
提高审计效率、确保合规性
总结词
规范核算、提高准确性
01
02
详细描述
某公司通过建立规范的应付账款核算体系， 确保了核算的准确性和及时性，为企业的财 务管理和决策提供了有力支持。
总结词
降低财务风务报表、提升企业形象
05
04
详细描述
某公司通过加强应付账款核算的规范 性和准确性，降低了财务风险，保障 了企业的稳健发展。
降低成本、增加效益
详细描述
某公司通过对应付账款的有效管理，降低了资金占用成 本，提高了资金使用效率，从而增加了企业的经济效益 。
总结词
提升客户满意度、促进合作
详细描述
某公司通过及时、准确地处理应付账款，提高了供应商 的满意度，加强了与供应商的合作关系，促进了企业的 稳定发展。
案例二：某公司应付账款核算案例
催收实施与跟踪
及时实施催收措施，并密 切跟踪催收进展，确保款 项及时收回。
法律追索
对于无法通过协商解决的 逾期款项，采取法律手段 进行追索，保护企业利益 。
04
应付账款的案例分析
案例一：某公司应付账款管理案例
总结词
优化流程、提高效率
详细描述
某公司通过优化应付账款管理流程，实现了对供应商信 息、合同条款和发票数据的集中管理，提高了付款审批 和支付的效率。
06
详细描述
某公司通过优化应付账款核算，确保了财务报 表的准确性和合规性，提升了企业的形象和市 场竞争力。
案例三：某公司应付账款内部控制案例
总结词
强化内部控制、降低舞弊风 险
详细描述
某公司通过建立完善的应付 账款内部控制体系，降低了 舞弊和错误的风险，确保了
企业资产的安全和完整。
总结词
提高审计效率、确保合规性
总结词
规范核算、提高准确性
01
02
详细描述
某公司通过建立规范的应付账款核算体系， 确保了核算的准确性和及时性，为企业的财 务管理和决策提供了有力支持。
总结词
降低财务风务报表、提升企业形象
05
04
详细描述
某公司通过加强应付账款核算的规范 性和准确性，降低了财务风险，保障 了企业的稳健发展。
《应付账款管理制度》PPT幻灯片
管控，真正落地---用友客户全新集成管控模式C2 为你的业务而生
业务流程
用友ERP
采购请购单 采购订单 采购到货单 付款申请单
请购审批流程 采购订单审批流程 采购质检入库流程
付款审批流程
管理流程
OA
报表
用友ERP海量 数据沉淀
实时ERP数据展现
OA管理报表 轻松查阅
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财务 业务
用友财务凭证
流程驱动财务管控
体系控制
24
管理层，都特关注的，随心可得！
C2 为你的业务而生
财务报表 各类供应链业务报表篇
25
要什么报表，触手可得！ 迈锐思C2集成：用友U8、T6财务及各类业务报表集成
用 系业友 统务
帐套信息 用友多帐套支持
自定义报表
财务、业务 报表
C2 为你的业务而生
报表权限体系 人员、账号、
权限……
迈锐思C2集成套件报表集成平台（报表映射引擎）
C2 为你的业务而生
8
采购订单来了，当然，也可以是异地的！ 迈锐思C2集成功能—用友U8、T6填单可推送OA审批
C2 为你的业务而生
9
C2 为你的业务而生
审批！再复杂的审批流程，审批进度查询，还是难事吗？ 迈锐思C2集成套件：灵活的业务送审机制、审批进度实施查询
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C2 为你的业务而生
放心度假吧！您在机场、海滩、国外…… 还可实时审批您的各类业务！ 迈锐思C2集成功能 —手机端审批用友U8、T6业务单据
用友ERP自定义报表集成
1 科目余额表 2 资金变动表 3 收入明细表 4 费用明细表 5 采购执行分析表 6 销售订单执行情况分析 7 产品盈利分析表 8 区域销售分析表 9 成本构成分析表 10 。。。。。。
《应付款管理》课件
应付款管理的目的和作用
目标
确保及时支付，有效控制资金。
作用
减少பைடு நூலகம்付和欠付、优化交易流程、提高供应商关系。
应付款管理的基本流程
1
发票收集
2
收集供应商发票并与订单核查。
3
支付确认
4
确认支付情况并更新账户记录。
采购订单
根据业务需求发起采购订单。
支付发票
按期支付供应商发票。
应付款管理的相关概念
账期
资金交易的时间段。
纪录欠款人资料，采取各种方法 催收。
交易纠纷
客观掌握事实，寻求解决方案。
应付账款的准确性
要及时核实基础资料，确保账项 准确无误。
应付账款管理的潜在优势
1 现金流改善
优化应付账款管理，有助于改善现金流。
2 资金利用率提升
合理利用应付账款周期，优化资金运作。
3 降低系统风险
优化应付账款管理流程，减轻系统风险。
3
风险控制
4
加强风险控制、管理和信息披露等。
管理组织
建立合理的管理组织架构，明确责任。
应用工具
系统化管理，应用先进工具。
应付账款管理的工具和技巧
应用工具
使用专业化财务软件等工具。
前瞻分析
自上而下考虑外部的因素，通过 优秀的财务特征技巧与贵司的经 营特征相结合。
特殊技巧
根据具体情况特定的技巧和应用 方法。
付款条件
供应商和买方约定的付款方式。
利息
因账期到期而发生的资金成本。
账龄分析
记录开立货款发票之日起直至结算当时为止， 每个应收账款的滞留时间。
应付款管理的分类
业务分类
根据交易业务类型分为采购款和 费用款。
会计科目应付账款PPT
1
2121 应付账款
三、企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：
（一）以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余 额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记 “营业外收入——债务重组利得 ”科目。
【例】甲企业于20×6年1月20日销售一批材料给乙企业，不含税价格 为200 000元，增值税税率为17%，按合同规定，乙企业应于20×6年4 月1日前偿付货款。由于乙企业发生财务困难，无法按合同规定的期限 偿还债务，经双方协议于7月1 日进行债务重组。债务重组协议规定，甲 企业同意减免乙企业30 000元债务，余额用现金立即偿清。乙企业于当 日通过银行转账支付了该笔剩余款项，甲企业随即收到了通过银行转账 偿还的款项。甲企业已为该项应收债权计提了20 000元的坏账准备。
借：主营业务成本 120 000 贷：库存商品 120 000 在本例中，甲公司销售产品取得的利润体现在营业利润中，债务重组 利得作为营业外收入处理。
1
2121 应付账款
三、企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：
关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价 值），借记“材料采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额， 借记“应交税金 —— 应交增值税（进项税额）”等科目，按应付 的价款，贷记本科目。 企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单 位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记 本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
204
30 000
1
2121 应付账款
三、企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：
《应付账款F》课件
1 内部应付账款
来自企业内部部门之间的债务。
3 发票应付账款
由发票所产生的应付债务。
2 外部应付账款
来自外部供应商或合作伙伴的债务。
应付账款管理的目的和意义
良好的应付账款管理有助于提高企业的现金流量和盈利能力，降低经营风险， 保持供应链的稳定，建立良好的商业合作关系，并提升企业的声誉和形象。
应付账款管理的流程
应付账款的核销和确认
核销是指在支付应付账款后，将其从负债中扣除。确认是指核实供应商发票 的真实性和准确性。
应采取适当的措施进行处理，如催款、减免或追究法律责任。
应付账款的风险分析
应付账款的风险包括供应商风险、付款风险、货款风险和经营风险等。企业 应进行风险分析，制定相应的策略和措施来管理风险。
1
收到发票
2
收到供应商发来的发票，核实金额和内
容。
3
付款处理
4
将已审核的发票付款，更新账务记录。
采购订单
填写采购订单，明确购买的货物或服务。
付款审批
审核发票和付款申请，决定是否进行付 款。
如何进行应付账款的计量
计量应付账款需要确定货物或服务的价值、账款的到期日和计量方法。常见的计量方法包括目录计价法、购货 凭证计价法和核对计价法。
《应付账款F》PPT课件
在这个课件中，我们将深入探讨应付账款管理的各个方面，包括定义、分类、 流程、计量、核销、确认、风险控制等等。让我们一起来了解应付账款的全 貌吧！
什么是应付账款？
应付账款是企业向他人或其他企业购买货物或服务而暂时未付清的债务，它反映了企业的应付债务的存在和程 度。
应付账款分类
来自企业内部部门之间的债务。
3 发票应付账款
由发票所产生的应付债务。
2 外部应付账款
来自外部供应商或合作伙伴的债务。
应付账款管理的目的和意义
良好的应付账款管理有助于提高企业的现金流量和盈利能力，降低经营风险， 保持供应链的稳定，建立良好的商业合作关系，并提升企业的声誉和形象。
应付账款管理的流程
应付账款的核销和确认
核销是指在支付应付账款后，将其从负债中扣除。确认是指核实供应商发票 的真实性和准确性。
应采取适当的措施进行处理，如催款、减免或追究法律责任。
应付账款的风险分析
应付账款的风险包括供应商风险、付款风险、货款风险和经营风险等。企业 应进行风险分析，制定相应的策略和措施来管理风险。
1
收到发票
2
收到供应商发来的发票，核实金额和内
容。
3
付款处理
4
将已审核的发票付款，更新账务记录。
采购订单
填写采购订单，明确购买的货物或服务。
付款审批
审核发票和付款申请，决定是否进行付 款。
如何进行应付账款的计量
计量应付账款需要确定货物或服务的价值、账款的到期日和计量方法。常见的计量方法包括目录计价法、购货 凭证计价法和核对计价法。
《应付账款F》PPT课件
在这个课件中，我们将深入探讨应付账款管理的各个方面，包括定义、分类、 流程、计量、核销、确认、风险控制等等。让我们一起来了解应付账款的全 貌吧！
什么是应付账款？
应付账款是企业向他人或其他企业购买货物或服务而暂时未付清的债务，它反映了企业的应付债务的存在和程 度。
应付账款分类
应付账款PPT课件
第2页/共17页
Hale Waihona Puke 一、应付账款的概述在会计实务中对应付账款的入账时间作了以下 两种情况的规定：
(1)在所所购材料、商品等和发票账单同 时到达的情况下，应付账款通常是待材料、 商品等验收入库后，按发票账单所记载的实 际价款登记入账。
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一、应付账款的概述
在会计实务中对应付账款的入账时间作了以下 两种情况的规定：
第二节 应付账款
一、应付账款的概述 二、应付账款核算应设置的会计科目 三、应付账款业务的核算流程 四、应付账款的核算
第1页/共17页
一、应付账款的概述
概念
应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳 务供应等而发生的债务。
入账时间
是在企业取得所购材料、商品等的所有 权和已接受劳务供应时确认应付账款。应付 账款一般在与所购买物资所有权相关的主要 风险和报酬已经转移。或者所购买的劳务已 经接受时确认。
贷：应付账款——甲单位
5800
第12页/共17页
四、应付账款的核算
2.应付账款的偿还 (1)以现金或银行存款偿还，按实际支付额借 记“应付账款”，贷记“银行存款”等账户。 (2)企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款时 借记“应付账款”账户，贷记“应付票据”账户。
第13页/共17页
四、应付账款的核算
第5页/共17页
二、应付账款核算应设置的会计科目
企业通过“应付账款”科目，核算应付账款的 发生、偿还、转销等情况。贷方登记购买材料、商 品和接受劳务等而发生的应付账款，借方登记偿还 的应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款的款项， 或冲销无法支付的应付账款。余额一般在贷方，反 映企业尚未支付的应付账款余额。本科目应按照债 权人设置明细科目进行明细核算。
《应付账款F》课件
冲减金额
根据协议或法律文件，确 定冲减的金额。
冲减会计处理
在会计账簿上记录冲减的 金额，并相应调整应付账 款余额。
应付账款的结转
结转时间
通常在年底或企业清算时 进行应付账款的结转。
结转方式
根据企业实际情况，可以
在会计账簿上记录结转的 金额和科目，确保账务处 理准确无误。
应付账款的核算
应付账款的核算内容：应付账款的核 算包括应付账款的形成、支付、转销 和清偿等业务的处理。
应付账款的核算方法：应付账款的核 算方法包括单式记账法和复式记账法 。单式记账法是指对每一笔经济业务 只在一个账户中进行登记的方法；复 式记账法是指对每一笔经济业务在两 个或两个以上的账户中进行登记的方 法。
。
控制措施
02
该企业采取了建立内部审计制度、加强授权审批和不相容职务
分离、实施定期的清查和盘点等措施。
实施效果
03
通过这些内部控制措施，该企业成功地遏制了应付账款舞弊的
发生，保障了企业的资产安全。
案例三：某企业的应付账款风险管理
1 2
案例概述
某企业面临应付账款的信用风险，需要进行风险 管理。
管理策略
定期对账
与供应商定期核对账目，确保应 付账款的准确性。
及时沟通
与供应商保持良好沟通，了解其催 款需求，协商合理的还款计划。
优先处理
根据应付账款的紧急程度，优先处 理重要或紧急的催收事项。
应付账款的清偿
制定还款计划
根据企业的财务状况和供应商的 要求，制定合理的还款计划。
优先支付
确保优先支付信誉良好且长期合 作的供应商，以维护良好的合作
A
保证应付账款记录的准确性
应付账款和预收账款PPT课件
2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记 入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成 立，应作为一项负债反映。为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承 担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下 月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应 付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。
应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购人的 资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发 票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。应按发票 上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折 扣冲减财务费用。
应付帐款跟应收帐款一样分为四大模块
交易是有风险的，特别是在首次对不熟悉的客户进行交易或认为客户的信用状 况不佳，存在拒付风险的交易事项时，企业往往采取先款后货的交易方式，先 款后货通常有几种方式：一是全额先款后货，即通常的收多少钱，发多少货； 二是先预收一定比例的款项，收到头款后发货，待客户收到货后再收尾款或依 其他约定方式收款。
1：发票管理-----将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对 采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入 库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调
整情况。
2：供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付 款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。
是先收款还是先发货，往往取决于交易双方的信任以及标的物的紧俏程度，即 要看这个交易是处于买方市场还是卖方市场。预收的款项可能还具有定金或保 证的性质，这要看双方在合约中怎么约定。采取预收方式销售物品或提供劳务 是最安全的交易方式，因为这不会产生坏账，但企业也可能会因此而失去一些 业务拓展的机会。
应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购人的 资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发 票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。应按发票 上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折 扣冲减财务费用。
应付帐款跟应收帐款一样分为四大模块
交易是有风险的，特别是在首次对不熟悉的客户进行交易或认为客户的信用状 况不佳，存在拒付风险的交易事项时，企业往往采取先款后货的交易方式，先 款后货通常有几种方式：一是全额先款后货，即通常的收多少钱，发多少货； 二是先预收一定比例的款项，收到头款后发货，待客户收到货后再收尾款或依 其他约定方式收款。
1：发票管理-----将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对 采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入 库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调
整情况。
2：供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付 款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。
是先收款还是先发货，往往取决于交易双方的信任以及标的物的紧俏程度，即 要看这个交易是处于买方市场还是卖方市场。预收的款项可能还具有定金或保 证的性质，这要看双方在合约中怎么约定。采取预收方式销售物品或提供劳务 是最安全的交易方式，因为这不会产生坏账，但企业也可能会因此而失去一些 业务拓展的机会。
《应付账款的核算》课件
应付账款应当按照应付金额和账龄进行分类，以便更好地 了解企业的短期和长期偿债能力。
应付账款的报表注释
报表注释中应说明应付账款的账龄分布、主要供应商及应付账款周转情况等信息 ，以便更好地了解企业的信用政策和偿债能力。
还应披露应付账款的坏账准备计提情况，包括计提比例和计提依据。
应付账款的报表分析
报表分析中应对应付账款的规模、变 动趋势、占比等指标进行比较分析， 以评估企业的偿债能力和经营状况。
优化付款条件和账期管理
与供应商协商合理的付款条件和账期，以降低企业的资金成本和财 务风险。
应付账款的风险识别
供应商破产或倒闭风险
01
如供应商出现财务危机或破产，可能导致企业无法按期支付应
付账款。
合同违约风险
02
如供应商未能按合同约定提供合格的产品或服务，企业可能面
临退货、索赔等风险。
流动性风险
03
2
应付账款按供应商分类
应付账款可以根据供应商进行分类，如 应付甲公司货款、应付乙公司货款等。 这种分类有助于企业根据不同供应商的 情况进行管理。
3
应付账款按内容分类
应付账款可以根据内容分为商品应付账 款、劳务应付账款等。这种分类有助于 企业根据不同性质的应付账款进行管理 。
应付账款的核算科目
“应付账款”科目
02
如果企业无法支付应付账款，应 将应付账款转为营业外收入或资 产减值损失，并相应调整所得税 费用。
应付账款的结转
在资产负债表日，企业应将应付账款科目余额结转到预付账 款科目中。
如果应付账款科目有借方余额，则不能结转，需查明原因进 行处理。
04
应付账款的报表披露
应付账款在报表中的列示
应付账款在资产负债表中列示为流动负债，根据供应商的 明细列示。
应付账款的报表注释
报表注释中应说明应付账款的账龄分布、主要供应商及应付账款周转情况等信息 ，以便更好地了解企业的信用政策和偿债能力。
还应披露应付账款的坏账准备计提情况，包括计提比例和计提依据。
应付账款的报表分析
报表分析中应对应付账款的规模、变 动趋势、占比等指标进行比较分析， 以评估企业的偿债能力和经营状况。
优化付款条件和账期管理
与供应商协商合理的付款条件和账期，以降低企业的资金成本和财 务风险。
应付账款的风险识别
供应商破产或倒闭风险
01
如供应商出现财务危机或破产，可能导致企业无法按期支付应
付账款。
合同违约风险
02
如供应商未能按合同约定提供合格的产品或服务，企业可能面
临退货、索赔等风险。
流动性风险
03
2
应付账款按供应商分类
应付账款可以根据供应商进行分类，如 应付甲公司货款、应付乙公司货款等。 这种分类有助于企业根据不同供应商的 情况进行管理。
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应付账款按内容分类
应付账款可以根据内容分为商品应付账 款、劳务应付账款等。这种分类有助于 企业根据不同性质的应付账款进行管理 。
应付账款的核算科目
“应付账款”科目
02
如果企业无法支付应付账款，应 将应付账款转为营业外收入或资 产减值损失，并相应调整所得税 费用。
应付账款的结转
在资产负债表日，企业应将应付账款科目余额结转到预付账 款科目中。
如果应付账款科目有借方余额，则不能结转，需查明原因进 行处理。
04
应付账款的报表披露
应付账款在报表中的列示
应付账款在资产负债表中列示为流动负债，根据供应商的 明细列示。
《应付账款F》PPT课件
将应付公司名称粘贴至文本点击下一个项目粘贴内文将综合性最强的权益净利率或净资产收益率分解有助于深入分析及比较公司的经营业绩
应付账款 F-53,输入相关栏位，点击处理未清项
h
1
点选设置下命令开/关
h
2
在COM下，输入-*，回车
h
3
双击选中要付的行项目，点击凭证概况
h
4
双击银行栏目
h
5ห้องสมุดไป่ตู้
点击其他数据或回车，输入原因代码，点击凭证下模拟
h
6
复制002行应付公司名称，粘贴至抬头文本，双击001行，
h
7
将应付公司名称，粘贴至文本，点击下一个项目，粘贴内文
h
8
点击显示凭证概览，检查无误，保存
h
9
将产生的文件号写在付款计划书上即可
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应付账款 F-53,输入相关栏位，点击处理未清项
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点选设置下命令开/关
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在COM下，输入-*，回车
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双击选中要付的行项目，点击凭证概况
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双击银行栏目
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5ห้องสมุดไป่ตู้
点击其他数据或回车，输入原因代码，点击凭证下模拟
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复制002行应付公司名称，粘贴至抬头文本，双击001行，
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点击显示凭证概览，检查无误，保存
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将产生的文件号写在付款计划书上即可
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相关主题