企业所得税年度纳税申报鉴证报告

企业所得税年度纳税申报鉴证报告

事务所鉴证报告号：

（委托单位名称）__________：

我们接受委托，对贵单位____年度的企业所得税纳税申报进行鉴证，并出具鉴证报告。

贵单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。

我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报所有重大事项的准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算、抽查和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：

经对贵单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定进行审核，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的企业所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下：

1

金额项目序号1 会计利润总额加：纳税调整增加额2

3 减：纳税调整减少额

4 加：境外应税所得弥补境内亏损

5 纳税调整后所得

减：弥补以前年度亏损6

应纳税所得额7

适用税率8

应纳所得税额9

10 减：减免所得税额

减：抵免所得税11

应纳税12

13加：境外所得应纳所得税14减：境外所得抵免所得税

15实际应纳所得税

16本年累计实际已预缴的所得税17

本年应补（退）的所得税额

本报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时与执行本鉴证业务的税务不作其他用途。使用，因使用不当造成的后果，师事务所及其注册税务师无关。

2

附件：XX年度企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明及附注中国注册税务师：（签字及盖章）××税务师事务所（盖章））（中国注册税务师：签字及盖章

福州中国·××年××月××日

3

附件一：

企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明及附注一、企业基本情况

4

国税纳税人识别号

主管税务机关地税地税电脑编码

主管税务机关

二、企业基本的税收政策、税目、税率，以及享受（主要披露其经营业务

适用的税种（流转税、所得税）的减免税政策及批文等）（一）主要税（费）项目及税（费）率

XX%

消费税X% 按销售额或按销售数量）（% 城市维护建设税按应缴流转税税额计征

% 教育费附加按应缴流转税税额计征

地方教育费附加按应缴流转税税额计征

文化事业建设费印花税

房产税

土地使用税价格调节基金

5

%按应纳税所得

主要的税收优惠（二）

三、审核情况1、收入类调整项目的审核营业收入⑴

其他业务收入××元，其中主营业务收入××元，营业收入总额为××元，视同销售收入××元。主营业务收入①

（主营业务收入××元，经审核未发现异常。××会计科目账载金额××元，经审核××××事项少计收入××元，本期在“其他”项下调增金额××元。）其他业务收入②取得××公司包装物或者其他有形资产的使用权，公司提供固定资产、约定支付×年租金××元，系对方××月××日提前一次性支付的全部租金，号的[2010]79公司按会计准则规定，本年度确认收入××元。根据国税函规定，企业可以在租赁期内分期均匀计入相关年度收入，本年度确认××元租金收入，税法与会计不存在差异。其他业务收入账载金额××元，经

审核未发现异常。视同销售收入③

审核视同销售业务的××项目，为××××，会计金额××元，采用同类交《中华人民共和国企业所得税法实施条例》按照易价格、成本加成等方法，6

第二十五条及相关规定确定视同销售收入金额应为××元。其中非货币性交易××元，处置非货币性资产××元。本期调增金额××元。经审核未发现视同销售收入（无论有无需保留）。

⑵特殊销售方式收入

对特殊销售方式实现的收入，如分期收款发出商品、以旧换新、售后租回等形式实现的销售应逐项进行说明，是否按照税法规定进行调整。经审核未发现特殊销售方式收入（无论有无需保留）。

⑶接受捐赠收入

××会计科目账载金额××元，为××事项，系接受捐赠收入。其中接受货币资金××元，非货币性资产××元。按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十一条及相关规定，接受××××捐赠××元未作税务处理予以调整，税法规定应为××元，本期调增金额××元。

经审核未发现接受捐赠收入。（无此事项可删除）

⑷不符合税收规定的销售折扣与折让

××会计科目账载金额××元，为××××，系不符合税收规定的销售折扣与折让。按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十

四条及相关规定，××元不符合税收规定的销售折扣与折让予以调整，税法规定应为××元，本期调增金额××元。

经审核未发现不符合税收规定的销售折扣与折让。（无此事项可删除）⑸未按权责发生制原则确认的收入

××会计科目账载金额××元，为××××，系未按权责发生制原则确认的收入。未按权责发生制原则确认的收入××元予以调整，税法规定应为××元，本期调增金额××元。

公司提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权，取得××公司约定支付×年租金××元，系对方××月××日提前一次性支付的全部租金，公司按会计准则规定，本年度确认收入××元。按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条及相关规定，税法规定应为××元，本期调增金额××元。

公司提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权，取得××公司约定支付×年租金××元，系对方××月××日提前一次性支付的全部租金。7

公司已于收入当年全额进行税务调整，对以前年度纳税调增的××元，本期调减金额××元。

经审核未发现未按权责发生制原则确认的收入。（无论有无需保留）

⑹补贴收入（如有不征税收入须填写五年）

××会计科目账载金额××元，为××××，系××部门××号文件补贴收入（包括税收上先征后退、即征即退、退税和有关技改项目、