企业所得税年度纳税申报鉴证报告
鉴证报告说明模板
附件2企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明我们接受委托，对被鉴证单位2013年度企业所得税年度纳税申报事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：第一部分主要会计政策（一）执行企业会计制度及有关规定。
（二）会计年度自2013年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照企业会计制度的规定制订并实施。
1．成本结转方法为××；2．固定资产按××法计提折旧，残值率为×%；3．低值易耗品采用××摊销法；4．无形资产采用××摊销法。
（四）特殊会计政策说明。
注：如被鉴证单位有特殊会计政策，应逐项说明；如没有特殊会计政策，本标题删除。
第二部分鉴证事项形成原因根据《年度纳税申报鉴证业务约定书》的委托，对被鉴证单位××公司2013年度企业所得税年度纳税申报情况进行鉴证。
第三部分鉴证事项说明一、利润总额计算的鉴证经鉴证，被鉴证单位2013年度利润总额- 元，具体数据如下：（一）主营业务收入经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生主营业务收入总计- 元。
对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。
（未发现影响应纳税所得额的会计差错。
）具体数据如下：1．2013年度的账面金额- 元，其中：销售货物收入元，提供劳务收入元，让渡资产使用权收入元，建造合同收入元。
2．2013年度的资产负债表日后事项调整0.00元，其中：销售货物收入××元，提供劳务收入××元，让渡资产使用权收入××元，建造合同收入××元。
（二）其他业务收入经鉴证，被鉴证单位的2013年度的账面金额和资产负债表日后事项金额，鉴证确认该年度发生其他业务收入总计- 元。
对发现的影响应纳税所得额的会计差错在纳税调整项目明细表中进行处理。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告企业所得税汇算清缴纳税申报是指企业根据税法规定，在税务机关指定的时间内，以年度为单位向税务机关申报并缴纳企业所得税的一种纳税方式。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是对企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核的文件，由注册会计师、税务师等专业人士出具办理，主要目的是确认企业所得税的应纳税额是否正确，并提供给税务机关作为稽核依据，以确保企业所得税的公平、合法缴纳。
一、纳税人基本信息报告中应包括企业的基本信息，如名称、税务登记号、法定代表人等，以确保纳税人的身份和纳税义务的履行。
二、期初和期末税务机关核定的应纳税所得额期初和期末应纳税所得额是企业所得税申报的重要依据，鉴证报告应确认企业所得税申报所依据的期初和期末应纳税所得额是否正确，并说明核定的依据和计算方法。
三、各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠信息企业享受的各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠是影响企业所得税计算的重要因素，鉴证报告应核实企业所享受的各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠是否符合税法规定。
四、税务机关核定的应纳税额和应纳税额变更情况税务机关核定的应纳税额是企业所得税申报的核心内容，鉴证报告应确认税务机关核定的应纳税额是否正确，并说明核定的依据和计算方法。
如果有应纳税额变更情况，鉴证报告还应说明变更原因及处理方式。
五、涉及的税收政策及其合规性评价七、其他应当说明的事项根据实际情况，鉴证报告可能还需要说明其他与企业所得税申报相关的事项，以保证报告完整、综合。
总而言之，企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是对企业所得税申报进行审核的重要文件，它为税务机关提供了核查企业所得税的依据，同时也为企业自身提供了纳税的凭证和合规性评价，有利于企业合理遵守税法规定，确保纳税的公正性和合法性。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告
企业所得税年度纳税申报鉴证报告企业所得税年度纳税申报鉴证报告一、企业概况本报告基于企业所得税年度纳税申报鉴证工作的审计调查和财务分析，对企业的财务状况进行了全面评估。
鉴于企业的经营规模和所得税率，我们对企业事项进行了审计，包括企业的财务报表、税务报告以及相关财务文件等。
本报告旨在提供一个全面、完整、真实的企业所得税年度纳税申报情况。
二、财务报表1. 资产负债表根据审计调查结果，企业资产负债表显示企业在年度纳税申报期末的资产、负债和所有者权益情况。
资产负债表显示了企业的总资产、流动资产、固定资产和无形资产等。
2. 利润表利润表反映了企业在年度纳税申报期内的收入、费用和利润情况。
审计调查表明，企业在年度纳税申报期内取得了稳定的收入和适度的利润。
3. 现金流量表现金流量表显示了企业在年度纳税申报期间的现金进出情况。
通过审计调查，我们确认企业现金流量的准确性和可靠性。
三、纳税申报1. 合规性根据税务法律法规，企业必须按时向税务部门申报所得税。
我们审计调查了企业的纳税申报过程，发现企业按时、准确地向税务部门提交了所得税申报。
2. 税务合规性检查税务部门对企业的所得税申报进行了合规性检查，核对了企业的纳税申报与财务报表的一致性。
我们审计调查发现，在税务合规性检查中，企业的所得税申报和财务报表一致，税款计算准确。
3. 减免和优惠根据税法规定，企业可以享受到减免和优惠的企业所得税政策。
审计调查显示企业按规定享受了相关的减免和优惠政策，并且合法合规。
四、遵纪守法情况我们审计调查企业在年度纳税申报期间的遵纪守法情况，包括企业的税务合规性、税务记录和报税过程等。
根据调查结果，企业在年度纳税申报过程中认真履行了税务法律法规，遵纪守法。
五、发现的问题在企业所得税年度纳税申报鉴证工作中，我们发现了一些问题，包括财务报表调整、税务处理等。
这些问题已经被记录，并向企业进行了解释和辅导。
六、综合评价通过对企业所得税年度纳税申报鉴证工作的审计调查和财务分析，我们认为企业在年度纳税申报过程中表现出了规范、准确和合规性。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考文本
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考文本企业所得税汇算清缴纳税申报是指企业在每一纳税年度结束后，对该年度的全年经营所得进行清算，并进行相应的纳税申报和缴税的程序。
为了确保企业所得税的计算和申报的准确性，需要进行鉴证报告，以提供给税务机关进行审核和监督。
1.企业基本信息：包括企业名称、注册地址、纳税人识别号等基本信息。
2.所得税计算表：列出企业所得税的计算过程，包括全年收入、全年支出、全年利润、预缴税款、应补税额等重要数据。
3.税务处理说明：对于企业所得税计算过程中需要特殊处理的情况，如折旧摊销、投资收益等，需要详细说明税务处理方法和依据。
4.相关凭证和证明材料：包括全年的纳税申报表、税务通知书、发票等税务相关凭证和证明材料的复印件。
企业在编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时，应注意以下几个方面：1.审阅准确性：对企业的财务数据进行严格审阅，确保所有数据的准确性和完整性。
2.合理性和合法性：确保企业所得税计算过程的合理性和合法性，如果有疑问需要及时与税务机关沟通，以避免后续税务纠纷。
3.税务政策遵循：及时了解并准确适用最新的税务政策和法规，确保企业所得税计算和申报的合规性。
在编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时，需要注意以下几个问题：1.数据真实性：保证企业所得税计算过程中的数据真实可靠，不得有任何虚假数据。
2.文件完整性：鉴证报告中应包含企业所得税计算表、税务处理说明、相关凭证和证明材料等所有必要的文件和信息。
3.审计要求：对于一些大型企业或上市公司，可能需要进行审计程序，并在鉴证报告中体现相应的审计意见。
4.缴税要求：根据企业所得税计算表的结果，及时申报应纳税额，并缴纳相应的税款。
企业所得税汇算清缴鉴证报告
企业所得税汇算清缴鉴证报告
企业所得税汇算清缴是指企业在每年度结束后，对当年度实际所得利润进行计算、申报、缴纳、清算的过程。
而汇算清缴鉴证报告是对企业所得税汇算清缴申报和缴纳的情况进行专业审计和鉴证，确保企业所得税计算的准确性和合规性。
汇算清缴鉴证报告主要包括以下内容：
首先是审计报告的开头部分，包括报告的主题、被审计单位的基本情况和审计目的等。
然后是对企业的会计准则和政策的遵守情况进行审计，并对企业所得税的计算方法和核算基础进行审计，确保企业所得税计算的合法性和准确性。
接着是对企业所得税汇算清缴申报表的填报情况进行审计，包括所得税应纳税所得额的计算方法、税额的计算方法等。
审计人员需要与企业的财务人员核对相关数据，并对其进行验证，确保企业所得税申报表的准确性和真实性。
另外，汇算清缴鉴证报告还需要对企业所得税缴纳情况进行审核，包括企业所得税预缴的情况、按时缴纳的情况等。
审计人员需要查验企业所得税缴款书、银行缴款凭证等相关资料，确保企业所得税的及时缴纳。
最后，汇算清缴鉴证报告还需要对企业所得税的清算情况进行审核，包括对企业所得税的结转、弥补等情况进行核对，确保企业所得税的清算过程的合规性。
总而言之，汇算清缴鉴证报告是对企业所得税汇算清缴申报和缴纳情况进行审计和鉴证的文件，它的目的是确保企业所得税计算的准确性和合规性，并为企业所得税的申报和缴纳提供参考和验证。
企业在进行汇算清缴时，可以委托专业的审计机构进行鉴证，以确保所得税的计算和申报的合规性，避免因计算错误或违规行为导致的税务风险。
税务鉴证报告
税务鉴证报告税务鉴证报告是税务机关在进行税务稽查和审核工作时，对纳税人纳税申报表、纳税资料和财务会计报表进行验核和审查的证明材料。
下面为您提供一份税务鉴证报告范文，700字如下：宁波市某某有限公司税务鉴证报告兹证明，宁波市某某有限公司（以下简称“公司”），依法纳税，纳税申报表和财务会计报表真实可靠。
一、公司纳税情况截至201X年12月31日，公司纳税申报表合计申报的税金总额为XX万人民币，并按时足额缴纳。
税种涉及增值税、企业所得税、个人所得税等。
二、财务会计报表验证1. 资产负债表公司编制的资产负债表显示资产总额为XX万人民币，负债总额为XX万人民币，净资产总额为XX万人民币。
各项资产和负债明细清晰明了，与相关会计凭证和资料一致。
2. 利润表公司编制的利润表包括收入总额为XX万人民币，成本费用总额为XX万人民币，净利润总额为XX万人民币。
相关会计凭证和资料与利润表数据一致。
3. 现金流量表公司编制的现金流量表显示净现金流入为XX万人民币，各项现金流量明细正确无误，与相关会计凭证和资料一致。
三、发现的问题及处理情况1. 在税务稽查过程中，发现公司在201X年度存在一个纳税期内未申报增值税的漏报情况。
纳税期是纳税人应按月申报纳税的期限，公司已于X日完成补报，并缴纳了相应的税款。
2. 在核对财务会计报表时，税务稽查人员发现公司在编制现金流量表时，误将某些非现金流量项目计入现金流量表，导致数据不准确。
公司已根据税务稽查人员的建议对现金流量表进行了修正。
四、其他重要事项1. 公司税务登记资料齐全完备，并按照相关税收法规规定进行了备案。
2. 公司的设备和场地满足税收法规要求，并在税务稽查过程中未发现任何存在违法行为的情况。
根据我们对宁波市某某有限公司的税务稽查和审核工作，公司纳税申报表、财务会计报表真实可靠，符合相关税收法规的要求。
公司对纳税义务及时履行，会计核算准确。
存在的问题已及时补报和修正，经过纳税人的配合和整改，核查无误。
年度汇算清缴出具税务鉴证报告的依据
1提问
年度汇算清缴，是必须的吗？有什么文件制度规定吗？哪些企业必须出具报告？
2回复
《企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
国税发[2009]79号《企业所得税汇算清缴管理办法》第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
国税发[2008]88号《关于加强企业所得税管理的意见》规定“对法律法规规定财务会计年报须经中介机构审计鉴证的上市公司等企业，可要求其申报时附报中介机构出具的年度财务会计审计鉴证报告，并认真审核。
企业可以自愿委托具
备资格的中介机构出具年度财务会计审计鉴证报告和年度、纳税申报鉴证报告。
所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(附注一)
附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、企业基本情况1、成立日期：2、注册地址：3、法定代表人：4、注册资本：XXXXXX元，其中实收资本XXXXXX元出资者及其出资比例如下：注明：本年度发生增资、扩股，变更出资者，应当予以披露，因为涉及股权投资、处置的所得税问题5、企业类型：[按工商登记注册类型列出]6、经营范围：(本年度的经营范围与上一纳税年度对比，如果有发生变化的，应予以披露，以便分析其对所得税的影响)7、税务登记：主管税务机关：XXX ；纳税识别号：XXXX；纳税人编码：XXXX8、会计机构负责人：9、联系电话：10、是否设置分支机构：是/否二、企业基本的税收政策（一）主要税（费）项目及税（费）率（二）主要的税收优惠三、企业主要的会计政策1、会计制度：执行《企业会计准则》及其应用指南、附录的会计科目/《企业会计制度》及其配套的《会计核算办法》。
2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币：采用人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。
5、外币业务核算方法：按照《企业会计准则第19号-外币折算》的规定核算/《企业会计制度》第一百一十九、一百二十条的规定核算6、短期投资的核算方法：按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定核算/《企业会计制度》第五十二的规定核算。
7、坏账核算方法/金融资产减值：按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定核算/《企业会计制度》第五十三的规定核算。
8、存货核算方法：（1）按照《企业会计准则第1号-存货》的规定核算/《企业会计制度》第二十条的规定核算。
（2）存货以实际成本/计划成本计价/零售价格法，发出存货采用加权平均法/移动平均法/先进先出法/个别计价法核算。
（3）存货的盘存制度：本单位盘点采用永续盘存制/定期盘存制。
（4）低值易耗品、包装物领用时采用五五摊销法核算/领用时一次摊销法/分期摊销法计入当期成本、费用。
企业清算所得税鉴证报告
企业清算所得税鉴证报告1. 引言企业清算所得税鉴证报告是指在企业清算过程中，为了评估清算所得并计算所得税应纳税额而进行的鉴证工作。
本文将从以下几个方面逐步介绍企业清算所得税鉴证报告的内容和流程。
2. 企业清算所得的概念和计算方法企业清算所得是指企业在清算过程中，减去清算准备金和清算费用后的剩余部分。
计算企业清算所得时，首先需要确定企业的资产和负债情况，包括所有的资产和负债项目，并按照相关会计准则进行确认和计量。
然后，根据清算过程中的收入和支出情况，计算企业清算所得。
3. 清算所得税的计算方法企业清算所得税是指企业清算所得应纳税的税额。
根据国家税法和相关税务规定，企业清算所得税的计算方法如下： - 首先，确定适用的企业所得税税率。
一般情况下，企业清算所得适用的税率与正常经营期间适用的税率相同，但也可能根据具体情况有所不同。
- 其次，计算企业清算所得税的应纳税额。
计算方法为清算所得乘以适用的税率。
4. 企业清算所得税鉴证报告的内容企业清算所得税鉴证报告一般包括以下内容： - 报告的目的和范围说明：对报告的编制目的和所涉及的企业清算范围进行说明。
- 清算所得的计算和确认：详细列示企业清算所得的计算过程，并对相关凭证和文件进行鉴证。
- 清算所得税的计算和确认：计算并确认企业清算所得税的应纳税额，包括税率和计算公式。
- 相关税务事项的说明：对与企业清算所得税相关的税务事项进行说明，包括税局要求的申报和纳税义务等。
- 鉴证师的意见和签章：鉴证师根据其专业判断和核查结果，对企业清算所得税鉴证报告进行意见陈述，并在报告上签署。
5. 企业清算所得税鉴证报告的编制流程企业清算所得税鉴证报告的编制流程一般包括以下步骤： - 收集和整理企业的财务信息：包括企业的资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表，以及与清算相关的凭证和文件。
- 对财务信息进行核查和分析：对企业的财务信息进行核查和分析，确认清算所得的计算和确认过程是否符合相关法律法规和会计准则的要求。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（参考文本）编号：ⅩⅩⅩⅩⅩⅩⅩⅩ公司：我公司接受委托，对贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间的企业所得税汇算清缴纳税申报进行了审核鉴证。
贵公司的责任是：对所提供的会计资料及纳税资料的真实性和完整性负责。
我公司的责任是：本着独立、客观、公正的原则，按照国家法律法规及其有关规定，在通过必要的程序对企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性实施审核的基础上，进行职业判断，并出具真实、合法的鉴证报告。
我们认为，本报告后附的《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》、《企业所得税年度纳税申报审核鉴证表》及其他鉴证表已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》和相关规范性文件的规定编制，在所有重大方面真实反映了贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间的企业所得税纳税情况，现将鉴证结果报告如下：一、贵公司存在与企业所得税有关的内部控制制度，并一贯遵循，未发现与企业所得税相关的内部控制制度存在重大缺陷。
（或贵公司与企业所得税有关的内部控制制度尚未建立；与企业所得税相关的内部控制制度存在缺陷。
）二、贵公司提供的与企业所得税有关的内部证据和外部证据相关、可靠。
（或贵公司提供的与企业所得税有关的内部证据和外部证据缺乏相关性和可靠性。
）三、鉴证结论。
我们对贵公司提供的相关会计资料及纳税资料等进行了审核、验证、计算和必要的职业推断。
现就贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间企业所得税汇算清缴纳税申报审核鉴证事项确认如下：1、营业收入：元；其中：主营业务收入：元；其他业务收入：元；2、营业成本：元；其中：主营业务成本：元；其他业务成本：元；3、营业税金及附加：元；4、*利润总额：元；5、*纳税调整增加额：元；6、*纳税调整减少额：元；境外应税所得弥补境内亏损：元；7、*纳税调整后所得：元；*弥补以前年度亏损额：元；8、*应纳税所得额：元；9、*税率：25%；10、*应纳所得税额：元；*减免所得税额：元；*抵免所得税额：元；11、*应纳税额：元；境外所得应纳所得税额：元；境外所得抵免所得税额：元；12、*实际应纳所得税额：元；13、*本年累计实际已预缴所得税：元；14、*本期应补（退）的所得税额：元。
企业所得税汇算清缴鉴证报告
企业所得税汇算清缴鉴证报告鉴证报告报告名称：企业所得税汇算清缴鉴证报告报告时间：20XX年X月X日报告范围：本公司20XX年度企业所得税的汇算清缴处理报告对象：税务机关一、项目背景根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关法律法规，本公司需要进行2019年度企业所得税的汇算清缴处理。
为确保处理结果的准确性和合法性，本公司特聘请我行进行鉴证审计，并出具企业所得税汇算清缴鉴证报告。
二、鉴证范围本次鉴证审计以本公司2019年度企业所得税纳税申报表和相关资料为依据，审计范围包括但不限于以下项目：1.核对纳税申报表上报数据的完整性、准确性和合法性；2.对本公司2019年度所有应纳税所得额进行认真审计并核对是否存在漏报、误报和重复计算等情况；3.核对2019年度本公司所享受的各种税收优惠是否符合相关政策和标准；4.对本公司2019年度抵扣的各项税费进行逐一核对，并确定其合理性和准确性；5.对本公司2019年度应纳税额计算过程中所涉及的利息、罚款等财务活动进行审计，以确定其合法性和合理性。
三、鉴证结论经过深入细致的审计，本公司2019年度企业所得税的汇算清缴处理情况经鉴证确认如下：1.本公司2019年度企业所得税纳税申报表上报数据的完整性、准确性和合法性得到了充分保障；2.本公司2019年度所有应纳税所得额已全部计算，不存在漏报、误报和重复计算等情况；3.本公司2019年度所享受的各种税收优惠符合相关政策和标准，且已计算抵扣；4.本公司2019年度抵扣的各项税费逐一核对合法有效，并已计入应纳税额计算中；5.本公司2019年度应纳税额计算过程中所涉及的利息、罚款等财务活动均合法有效，且已计入应纳税额计算中。
综上所述，本公司2019年度企业所得税的汇算清缴处理结果准确无误，合法有效。
本次鉴证审计的结论得到我行全体鉴证人员的签字认可，并已报送相关税务机关备案。
如有疑问，欢迎随时与我行联系。
鉴证人员：XXX注册会计师事务所20XX年X月X日。
所得税鉴证报告
所得税鉴证报告1. 简介所得税鉴证报告是一种财务审计报告，用于核实企业的所得税费用计算是否合规，并评估企业所得税负担的准确性。
所得税鉴证报告由专业会计师事务所出具，为企业提供了一个可靠的依据，以确保企业在所得税方面遵守相关法规和准则。
2. 为什么需要所得税鉴证报告？所得税是企业经营过程中必须向政府缴纳的一种税收。
由于所得税涉及到大量的法规和准则，计算和申报所得税的过程非常复杂。
同时，所得税也是企业财务报表中一项重要的成本和负债。
由于所得税涉及到复杂的计算和法规要求，很容易出现错误和误解。
为了保证企业在所得税方面的遵守和风险管理，需要进行所得税鉴证。
所得税鉴证报告的目的是核实企业所得税计算的准确性和合规性，以确保企业在所得税方面的责任和义务得到履行。
3. 所得税鉴证报告的内容所得税鉴证报告通常包含以下内容：3.1. 鉴证范围和目的鉴证报告应明确鉴证的范围和目的。
范围包括鉴证的具体项目和期间，目的是评估企业所得税计算的准确性和合规性。
3.2. 鉴证方法和程序鉴证报告应详细描述鉴证所使用的方法和程序。
这包括使用的审计技术和工具，以及对企业所得税计算的抽样和测试。
3.3. 所得税计算的准确性鉴证报告应评估企业所得税计算的准确性。
这包括核实企业遵守相关的所得税法规和准则，检查企业所得税计算的输入和输出数据的准确性，以及核对企业所得税计算的方法和公式的正确性。
3.4. 所得税计算的合规性鉴证报告应评估企业所得税计算的合规性。
这包括核实企业遵循相关的所得税法规和准则，检查企业所得税计算时使用的假设和估计是否合法合规，以及核对企业所得税计算的披露和报告的准确性。
3.5. 风险评估和建议鉴证报告应对企业所得税计算的风险进行评估，并提供相应的建议。
这包括鉴证师对企业所得税计算可能存在的风险和问题的分析和评估，以及对企业改进所得税计算的建议和措施的提供。
4. 所得税鉴证报告的意义和作用所得税鉴证报告对企业具有重要的意义和作用：4.1. 提供法律依据所得税鉴证报告由专业会计师事务所出具，为企业提供了一个可靠的依据。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(参考范本)
索引号: Z102 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(无保留意见)(参考范本)XXXXXX公司:我们接受委托, 对贵公司XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。
贵公司的责任是, 按照国家法律法规及其有关规定, 编制相应申报表, 并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是, 按照国家法律法规及其有关规定, 对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上, 发表鉴证意见。
在审核过程中, 我们本着独立、客观、公正的原则, 依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其他有关政策规定, 实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证情况报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账, 对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度, 审核中未发现重大未遵守情况。
(二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
在审核过程中, 我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序, 并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据, 未发现账、表、证、实不符事项。
我们相信, 我们获取的审核证据是充分、适当的, 为发表鉴证意见提供了基础。
(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证, 并根据国家有关企业所得税的法律法规规定, 在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况:贵公司200 年度的会计报表由会计师事务所审计, 审计报告文号为号, 审定贵公司200 年度的会计利润为元。
(贵公司200 年度会计利润总额为元三、鉴证意见经审核后的应纳所得税额1. 纳税调整增加额: 元；2. 纳税调整减少额: 元；3. 境外应税所得弥补境内亏损: 元；4. 纳税调整后所得额: 元；5. 弥补以前年度亏损: 元；6. 应纳税所得额: 元；7. 适用税率:8. 应纳所得税额: 元；9. 减免所得税额: 元；10. 抵免所得税额: 元；11. 应纳税额: 元；12. 境外所得应纳税额: 元；13. 境外所得抵免所得税额: 元；14. 实际应纳所得税额: 元；15. 本年累计实际已预缴的所得税额：元；16. 本期应补(退)所得税额：元。
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企业所得税年度纳税申报鉴证报告事务所鉴证报告号：（委托单位名称）__________：我们接受委托，对贵单位____年度的企业所得税纳税申报进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报所有重大事项的准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算、抽查和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：经对贵单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定进行审核，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的企业所得税纳税申报情况。
部分数据摘录如下：1金额项目序号1 会计利润总额加：纳税调整增加额23 减：纳税调整减少额4 加：境外应税所得弥补境内亏损5 纳税调整后所得减：弥补以前年度亏损6应纳税所得额7适用税率8应纳所得税额910 减：减免所得税额减：抵免所得税11应纳税1213加：境外所得应纳所得税14减：境外所得抵免所得税15实际应纳所得税16本年累计实际已预缴的所得税17本年应补（退）的所得税额本报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时与执行本鉴证业务的税务不作其他用途。
使用，因使用不当造成的后果，师事务所及其注册税务师无关。
2附件：XX年度企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明及附注中国注册税务师：（签字及盖章）××税务师事务所（盖章））（中国注册税务师：签字及盖章福州中国·××年××月××日3附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明及附注一、企业基本情况4国税纳税人识别号主管税务机关地税地税电脑编码主管税务机关二、企业基本的税收政策、税目、税率，以及享受（主要披露其经营业务适用的税种（流转税、所得税）的减免税政策及批文等）（一）主要税（费）项目及税（费）率XX%消费税X% 按销售额或按销售数量）（% 城市维护建设税按应缴流转税税额计征% 教育费附加按应缴流转税税额计征地方教育费附加按应缴流转税税额计征文化事业建设费印花税房产税土地使用税价格调节基金5%按应纳税所得主要的税收优惠（二）三、审核情况1、收入类调整项目的审核营业收入⑴其他业务收入××元，其中主营业务收入××元，营业收入总额为××元，视同销售收入××元。
主营业务收入①（主营业务收入××元，经审核未发现异常。
××会计科目账载金额××元，经审核××××事项少计收入××元，本期在“其他”项下调增金额××元。
）其他业务收入②取得××公司包装物或者其他有形资产的使用权，公司提供固定资产、约定支付×年租金××元，系对方××月××日提前一次性支付的全部租金，号的[2010]79公司按会计准则规定，本年度确认收入××元。
根据国税函规定，企业可以在租赁期内分期均匀计入相关年度收入，本年度确认××元租金收入，税法与会计不存在差异。
其他业务收入账载金额××元，经审核未发现异常。
视同销售收入③审核视同销售业务的××项目，为××××，会计金额××元，采用同类交《中华人民共和国企业所得税法实施条例》按照易价格、成本加成等方法，6第二十五条及相关规定确定视同销售收入金额应为××元。
其中非货币性交易××元，处置非货币性资产××元。
本期调增金额××元。
经审核未发现视同销售收入（无论有无需保留）。
⑵特殊销售方式收入对特殊销售方式实现的收入，如分期收款发出商品、以旧换新、售后租回等形式实现的销售应逐项进行说明，是否按照税法规定进行调整。
经审核未发现特殊销售方式收入（无论有无需保留）。
⑶接受捐赠收入××会计科目账载金额××元，为××事项，系接受捐赠收入。
其中接受货币资金××元，非货币性资产××元。
按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十一条及相关规定，接受××××捐赠××元未作税务处理予以调整，税法规定应为××元，本期调增金额××元。
经审核未发现接受捐赠收入。
（无此事项可删除）⑷不符合税收规定的销售折扣与折让××会计科目账载金额××元，为××××，系不符合税收规定的销售折扣与折让。
按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条及相关规定，××元不符合税收规定的销售折扣与折让予以调整，税法规定应为××元，本期调增金额××元。
经审核未发现不符合税收规定的销售折扣与折让。
（无此事项可删除）⑸未按权责发生制原则确认的收入××会计科目账载金额××元，为××××，系未按权责发生制原则确认的收入。
未按权责发生制原则确认的收入××元予以调整，税法规定应为××元，本期调增金额××元。
公司提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权，取得××公司约定支付×年租金××元，系对方××月××日提前一次性支付的全部租金，公司按会计准则规定，本年度确认收入××元。
按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条及相关规定，税法规定应为××元，本期调增金额××元。
公司提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权，取得××公司约定支付×年租金××元，系对方××月××日提前一次性支付的全部租金。
7公司已于收入当年全额进行税务调整，对以前年度纳税调增的××元，本期调减金额××元。
经审核未发现未按权责发生制原则确认的收入。
（无论有无需保留）⑹补贴收入（如有不征税收入须填写五年）××会计科目账载金额××元，为××××，系××部门××号文件补贴收入（包括税收上先征后退、即征即退、退税和有关技改项目、环保项目等财政配套拨款等，审核实际收到的补贴收入的依据，会计核算方法，是否属于不征税收入）。
××会计科目账载金额××元，为××××，系确认为递延收益的政府补助。
按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条及相关规定，××××年度收到的政府补助××元予以调整，税法规定应为××元，本期调增（减）金额××元。
按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条及相关规定，未按补贴收入确认的收入××元予以调整，税法规定应为××元，本期调增金额××元。
经审核××××年度收到××部门××号文件拨入的××项目补贴收入符合相关规定，属于不征税收入。
按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条规定，××××年度收到的不征税收入××元予以调整，税法规定应为××元，本期调减金额××元。
同时，不征税收入用于支出所形成的费用××元，不得在计算应纳税所得额时扣除，本期调增金额××元；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除，本期调增金额××元。
本期合计调增金额××元。
经审核不征税收入余额××元，属在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入该资金第六年的应税收入总额，本期调增金额××元。
不征税收入情况表金额单位：元8（无论有无需保留）经审核未发现未按补贴收入确认的收入。
⑺按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益××会计科目账载金额××元，为××××，系按权益法核算长期股权投资第按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》对初始投资成本调整。
十七条及相关规定，权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整××元予以调整，税法规定应为××元，本期调增金额××元。