《税收制度》课后练习答案

【单选题】我国税收收入中的主体税种是( )。

A.所得税

B.流转税

C.资源税

D.财产税

答案：B

解析：流转税是我国税收收入中的主体税种。

【多选题】我国目前开征的财产税包括( )。

A.土地增值税

B.车船税

C.房产税

D.契税

E.个人所得税

答案：ABCD

解析：财产税包括土地增值税、房产税、契税等。

【单选题】甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品的价格将税款全部转移给该产品的购买者乙公司，这种税负转嫁方式属于( )。

A.后转

B.前转

C.消转

D.旁转

答案：B

解析：前转又称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款通过提高其提供商品价格的方式，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。

【单选题】企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。这种税负转嫁方式是( )。

A.税收资本化

B.混转

C.旁转

D.消转

答案：D

解析：消转是纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。通过经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担。

【单选题】根据国债债务本位的不同，我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于( )。

A.货币国债

B.实物国债

C.外债

D.短期国债

答案：B

解析：我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于实物国债。

【多选题】我国国债的功能是( )。

A.筹集建设资金

B.调节货币供应量和利率

C.调节国际收支

D.弥补财政赤字

E.调控宏观经济

答案：ABDE

解析：国债的功能包括：(1)弥补财政赤字;(2)筹集建设资金;(3)调节货币供应量和利率;(4)调控宏观经济。

【多选题】国债流通转让可以采取( )等具体方式。

A.期权交易

B.现货交易

C.期货交易

D.回购交易

E.到期偿还

答案：ABCD

解析：国债的流通转让也就是已经发行的国债进行交易，交易方式包括现货交易、回购交易、期货交易、期权交易等。

【单选题】在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是( )。

A.中期国债

B.长期国债

C.短期国债

D.特别国债

答案：C

解析：短期国债流动性强、被称为“有利息的钞票”。

【单选题】对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是( )。

A.向中央银行借款

B.增加税收

C.发行国债

D.增加收费

答案：C

解析：以发行国债方式弥补财政赤字对经济可能产生的副作用比较小。

【单选题】根据国际通用的控制标准，债务依存度应控制在( )。

A.5%～6%

B.5%～8%

C.10%～15%

D.15%～20%

答案：D

解析：国际公认的债务依存度警戒线在15%～20%之间。

【单选题】税收的基本特征包括强制性、无偿性和( )。

A.效益性

B.准确性

C.固定性

D.公开性

答案：C

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性的基本特征。

【单选题】关于课税对象的表述，下列说法正确的是( )。

A.课税对象是税法规定的征税的目的物

B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

C.税源反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.课税对象与计税依据是一致的

答案：A

解析：课税对象是税法规定的征税的目的物，是不同税种间相互区别的主要标志。税目是税法规定的课税对象的具体项目，反映具体的征税范围，代表征税的“广度”。计税依据是指计算应纳税额的依据，与课税对象不一样。可见，只有选项A说法正确。

【单选题】在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的( )。

A.发行数额

B.票面金额

C.流动性

D.发行方式

答案：D

解析：决定国债发行条件的关键是国债的发行方式。

【单选题】以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的国债偿还方式称为( )。

A.提前偿还法

B.市场购销法

C.抽签分次偿还

D.转期偿还法

答案：D

解析：本题考查转期偿还法的概念。

【单选题】在国债交易方式中最普通和常用的是( )。

A.回购交易

B.期货交易

C.期权交易

D.现货交易

答案：D

解析：现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式。

【单选题】在税制要素中，反映具体的征税范围、代表征税广度的是( )。

A.纳税人

B.计税依据

C.税目

D.纳税环节

答案：C

解析：税目代表征税的广度;税率代表征税的深度。

【单选题】某国2014年内国债收入为0.5万亿元，截至该年年末国债累计余额为6万元，国内生产总值为52万亿元，财政支出为10万亿元，则该国国债负担率为( )。

A.20%

B.11.5%

C.6%

D.25%

答案：B

解析：国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重，国债负担率=6/52=11.5%。

【单选题】债务依存度是指( )。

A.当年国债累计余额占当年国内生产总值的比重

B.当年债务收入占当年国内生产总值的比重