商业银行资金清算介绍
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（一）现代化支付系统概 述
2、中国支付清算存在的主要问题
缺少一个公共自动清算平台，支付速度慢，资金在途时 间长 ；
目前各大银行相继实现了不同程度的数据集中，它以计 算机网络为支撑环境，将银行所有的营业机构有机的结 合在一起。实现了行内各项业务与资金清算的整合。
各行清算系统的发展过程：手工—半自动—全自动
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（二）资金清算模式分类
逐级开户、轧差清算 ➢ 采用下级行在上级行逐级开立清算账户，日终汇总往来业务
➢ 小同城和大同城概念 ➢ 一般通过人民银行或同城票据交换所进行。 异地清算：不同地区不同商业银行间的资金往来
清算。包括国内和国外。 ➢ 一般通过人民银行。 ➢ 国外一般通过与清算双方均有合作的代理行。
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往账清算、来账清算
异地业务按资金流向可分为往账业务、来账业务， 随之资金清算也分为往账清算、来账清算。
三、现代化支付系统
四、银联资金清算 五、境外资金清算
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三、现代化支付系统
（一）概 述
（二）基本概念 （三）基本架构 （四）基本规定 （五）大额、小额支付业务范围 （六）资金清算
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（一）现代化支付系统概 述
1、中国支付清算的沿革
上世纪50年代中期借鉴前苏联经验建立，人民银行80年 代对支付清算的不断改革： 改革非票据化支付工具，推行三票一卡； 对支付系统改革，成立行内支付系统（手工联行邮寄报 单—计算机系统）； 对支付手段改革，1989年起建立以卫星通信手段的全 国电子联行系统。成为主要异地跨行汇划渠道。
统内同城业务、系统内异地支付结算业务（汇兑 、信用卡、通存通兑等）； 二是与系统外其它银行往来业务，包括跨系统汇 兑业务、金卡业务、同城票据交换业务等。
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（五）我国资金清算业务系统架构
资金清算业务离不开信息系统的支持，资金清 算系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清 算并完成 资金最终结算划拨的通道。
，轧差清算资金的方式 。 ➢ 资金反映清晰但处理较繁琐，适用于机构级次较多的银行。 直接开户、轧差清算 ➢ 不采用逐级开立清算账户方式，而是营业机构直接在总行开
立清算账户，日终汇总往来业务，轧差清算资金的方式 。 ➢ 处理简单但资金反映不太清楚，适用于机构级次较少的银行
。
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（三）会计科目设置
同一家行既可作为往账行，也可同时作为来账行。 往账、来账要求严格划分清算，准确进行资金清算
。
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本币清算、外币清算
本币清算：以人民币为记账货币，通过商业银行 在人民银行开立的人民币清算账户办理资金划拨 。
外币清算：通过国家外汇管理局各分局相互划拨 和清算外币资金。
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二、商业银行系统内清算
（一）概 念
（二）资金清算模式分类 （三）会计科目设置 （四）逐级清算模式流程介绍
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（一）商业银行系统内清算概念
商业银行系统内清算是指在同一家商业银行不同分支机 构之间的资金往来清算。通常使用自行开发的清算系统 处理。
商业银行资金清算系统是商业银行办理结算资金和内部 资金往来与清算的渠道，是集结算业务、资金汇划、资 金对帐和资金清算功能为一体的综合性应用系统。
目前我国初步建成以中国现代化支付系统为核 心，以商业银行行内电子汇划与清算系统为基 础，票据交换和票据影像系统、银行卡支付系 统和外币清算系统并存的支付清算框架体系。
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商业银行资金清算介绍
一、简 介
二、商业银行系统内清算
三、现代化支付系统 四、银联资金清算 五、境外资金清算
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日间：往账行：借：存款科目-客户A 1000
贷：通存通兑往账
1000
来账行：借：通存通兑来账 1000
贷：存款科目-客户B 1000
日终：往账行：借：通存通兑往账
1000
贷：存放上级行款项 1000
来账行：借：存放上级行款项 1000
贷：通存通兑来账
1000
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商业银行资金清算介绍
一、简 介 二、商业银行系统内清算
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（三）清算业务分类
按清算区域划分：同城清算、异地清算 按资金流向划分：往账清算、来账清算 按货币种类划分：本币清算、外币清算 按资金划拨划分：全额实时清算、差额定时清算 按是否跨行划分：系统内清算、跨系统清算
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同城清算、异地清算
同城清算：同一城市不同商业银行间的资金往来 清算。
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（一）概念
商业银行资金清算：简单的讲，银行之 间把支付业务往来发生的资金进行结清 划拨称为资金清算。
银行的作用：支付结算和资金清算的中介机构
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（二）资金清算与支付结算
商业银行处于金融体系的主体地位，社会 经济活动的资金往来和债权债务关系的绝 大部分都是通过银行来实现，这种资金往 来也就是支付结算。 资金清算是支付结算的延伸 资金清算系统的发展促进支付工作的创新 资金清算畅通提高了支付结算的效率
存放上级行款项科目：为清算账户，存放清算资 金。
通存通兑往账科目：反映办理系统内通存通兑业 务往账业务的资金，为过渡账户，有发生额，日 终余额为零。
通存通兑来账科目：反映办理系统内通存通兑业 务来账业务的资金，为过渡账户，有发生额，日 终余额为零。
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（四）逐级清算模式流程介绍
以异地通存业务为例，说明会计核算：
商业银行资金清算介绍
路漫漫其悠远
2020/4/7
商业银行资金清算介绍
一、简 介
二、商业银行系统内清算 三、现代化支付系统 四、跨行银行卡资金清算 五、境外资金清算
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一、简 介
（一）概 念 （二）资金清算与支付结算 （三）清算业务分类 （四）清算业务范围 （五）我国资金清算业务系统架构
全额实时清算、差额定时清算
全额实时清算：采用实时处理方式，对每一笔付 款和收款业务，实时在资金清算账户上进行扣减 或增加。
差额定时清算：按同一币种同一交易日的交易金 额的净差额，然后在固定时间通过清算账户进行 资金划拨。
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（四）清算业务范围
一般而言，商业银行清算业务主要包括两大类： 一是商业银行系统内分支机构的往来业务，如系
（一）现代化支付系统概 述
2、中国支付清算存在的主要问题
缺少一个公共自动清算平台，支付速度慢，资金在途时 间长 ；
目前各大银行相继实现了不同程度的数据集中，它以计 算机网络为支撑环境，将银行所有的营业机构有机的结 合在一起。实现了行内各项业务与资金清算的整合。
各行清算系统的发展过程：手工—半自动—全自动
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（二）资金清算模式分类
逐级开户、轧差清算 ➢ 采用下级行在上级行逐级开立清算账户，日终汇总往来业务
➢ 小同城和大同城概念 ➢ 一般通过人民银行或同城票据交换所进行。 异地清算：不同地区不同商业银行间的资金往来
清算。包括国内和国外。 ➢ 一般通过人民银行。 ➢ 国外一般通过与清算双方均有合作的代理行。
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往账清算、来账清算
异地业务按资金流向可分为往账业务、来账业务， 随之资金清算也分为往账清算、来账清算。
三、现代化支付系统
四、银联资金清算 五、境外资金清算
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三、现代化支付系统
（一）概 述
（二）基本概念 （三）基本架构 （四）基本规定 （五）大额、小额支付业务范围 （六）资金清算
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（一）现代化支付系统概 述
1、中国支付清算的沿革
上世纪50年代中期借鉴前苏联经验建立，人民银行80年 代对支付清算的不断改革： 改革非票据化支付工具，推行三票一卡； 对支付系统改革，成立行内支付系统（手工联行邮寄报 单—计算机系统）； 对支付手段改革，1989年起建立以卫星通信手段的全 国电子联行系统。成为主要异地跨行汇划渠道。
统内同城业务、系统内异地支付结算业务（汇兑 、信用卡、通存通兑等）； 二是与系统外其它银行往来业务，包括跨系统汇 兑业务、金卡业务、同城票据交换业务等。
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（五）我国资金清算业务系统架构
资金清算业务离不开信息系统的支持，资金清 算系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清 算并完成 资金最终结算划拨的通道。
，轧差清算资金的方式 。 ➢ 资金反映清晰但处理较繁琐，适用于机构级次较多的银行。 直接开户、轧差清算 ➢ 不采用逐级开立清算账户方式，而是营业机构直接在总行开
立清算账户，日终汇总往来业务，轧差清算资金的方式 。 ➢ 处理简单但资金反映不太清楚，适用于机构级次较少的银行
。
• 路漫漫其悠远
（三）会计科目设置
同一家行既可作为往账行，也可同时作为来账行。 往账、来账要求严格划分清算，准确进行资金清算
。
• 路漫漫其悠远
本币清算、外币清算
本币清算：以人民币为记账货币，通过商业银行 在人民银行开立的人民币清算账户办理资金划拨 。
外币清算：通过国家外汇管理局各分局相互划拨 和清算外币资金。
• 路漫漫其悠远
二、商业银行系统内清算
（一）概 念
（二）资金清算模式分类 （三）会计科目设置 （四）逐级清算模式流程介绍
• 路漫漫其悠远
（一）商业银行系统内清算概念
商业银行系统内清算是指在同一家商业银行不同分支机 构之间的资金往来清算。通常使用自行开发的清算系统 处理。
商业银行资金清算系统是商业银行办理结算资金和内部 资金往来与清算的渠道，是集结算业务、资金汇划、资 金对帐和资金清算功能为一体的综合性应用系统。
目前我国初步建成以中国现代化支付系统为核 心，以商业银行行内电子汇划与清算系统为基 础，票据交换和票据影像系统、银行卡支付系 统和外币清算系统并存的支付清算框架体系。
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商业银行资金清算介绍
一、简 介
二、商业银行系统内清算
三、现代化支付系统 四、银联资金清算 五、境外资金清算
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日间：往账行：借：存款科目-客户A 1000
贷：通存通兑往账
1000
来账行：借：通存通兑来账 1000
贷：存款科目-客户B 1000
日终：往账行：借：通存通兑往账
1000
贷：存放上级行款项 1000
来账行：借：存放上级行款项 1000
贷：通存通兑来账
1000
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商业银行资金清算介绍
一、简 介 二、商业银行系统内清算
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（三）清算业务分类
按清算区域划分：同城清算、异地清算 按资金流向划分：往账清算、来账清算 按货币种类划分：本币清算、外币清算 按资金划拨划分：全额实时清算、差额定时清算 按是否跨行划分：系统内清算、跨系统清算
• 路漫漫其悠远
同城清算、异地清算
同城清算：同一城市不同商业银行间的资金往来 清算。
• 路漫漫其悠远
（一）概念
商业银行资金清算：简单的讲，银行之 间把支付业务往来发生的资金进行结清 划拨称为资金清算。
银行的作用：支付结算和资金清算的中介机构
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（二）资金清算与支付结算
商业银行处于金融体系的主体地位，社会 经济活动的资金往来和债权债务关系的绝 大部分都是通过银行来实现，这种资金往 来也就是支付结算。 资金清算是支付结算的延伸 资金清算系统的发展促进支付工作的创新 资金清算畅通提高了支付结算的效率
存放上级行款项科目：为清算账户，存放清算资 金。
通存通兑往账科目：反映办理系统内通存通兑业 务往账业务的资金，为过渡账户，有发生额，日 终余额为零。
通存通兑来账科目：反映办理系统内通存通兑业 务来账业务的资金，为过渡账户，有发生额，日 终余额为零。
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（四）逐级清算模式流程介绍
以异地通存业务为例，说明会计核算：
商业银行资金清算介绍
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2020/4/7
商业银行资金清算介绍
一、简 介
二、商业银行系统内清算 三、现代化支付系统 四、跨行银行卡资金清算 五、境外资金清算
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一、简 介
（一）概 念 （二）资金清算与支付结算 （三）清算业务分类 （四）清算业务范围 （五）我国资金清算业务系统架构
全额实时清算、差额定时清算
全额实时清算：采用实时处理方式，对每一笔付 款和收款业务，实时在资金清算账户上进行扣减 或增加。
差额定时清算：按同一币种同一交易日的交易金 额的净差额，然后在固定时间通过清算账户进行 资金划拨。
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（四）清算业务范围
一般而言，商业银行清算业务主要包括两大类： 一是商业银行系统内分支机构的往来业务，如系