各行业的最低税负
最新各行业企业增值税、所得税预警税负率参考
各行业企业增值税、所得税预警税负率参考各行业企业所得税预警税负率参考：1 餐饮业 2.00%2 道路运输业 2.00%3 电力、热力的生产和供应业 1.50%4 电气机械及器材制造业 2.00%5 房地产业 4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%7 纺织业 1.00%8 纺织业--袜业 1.00%9 非金属矿物制品业 1.00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%11 工艺品及其他制造业 1.50%12 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%13 化学原料及化学制品制造业 2.00%14 计算机服务业 2.00%15 家具制造业 1.50%16 建筑安装业 1.50%17 建筑材料制造业 3.00%18 建筑材料制造业--水泥 2.00%19 金属制品业 2.00%20 金属制品业--弹簧 3.00%21 金属制品业--轴瓦 6.00%22 居民服务业 1.20%23 零售业 1.50%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%25 农、林、牧、渔服务业 1.10%26 农副食品加工业 1.00%27 批发业 1.00%28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%29 其他采矿业 1.00%30 其他服务业 4.00%31 其他建筑业 1.50%32 其他制造业 1.50%33 其他制造业--管业 3.00%34 其他制造业--水暧管件 1.00%35 商务服务业 2.50%36 食品制造业 1.00%37 塑料制品业 3.00%38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%39 通用设备制造业 2.00%40 畜牧业 1.2041 医药制造业 2.50%42 饮料制造业 2.00%43 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%44 娱乐业 6.00%45 造纸及纸制品业 1.00%46 专业机械制造业 2.00%47 专业技术服务业 2.50%增值税税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100 序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
我国各行各业的具体税负率-会计实务精选文档首发
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我国各行各业的具体税负率-会计实务精选文档首发企业税负率计算
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入
实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。
而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退
税-
期末留抵进项税额
注1：对实行免抵退的生产企业而言应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
注2：通常情况下当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
一、企业增值税行业预警税负率。
2022年最新行业税负率一览表
2022年最新行业税负率一览表身为会计，我们都知道增值税的税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%！有很多会计都对企业税负率有疑问，也会问：我们企业的税负率标准是多少呢？税负率要根据企业实际经营情况计算出来的，就像上面的公式一样，影响税负率的因素还是比较多，比如成本和毛利率等。
所以，税负率不是一个唯一的标准！下面我们就来看看增值税和企业所得税税负率如何计算？以及企业如何应对税负率低的情况说明！另外还给财务人员带来了，全自动excel增值税税负预警系统，录入进销发票可自动预警！一、2022各行业增值税和企业所得税预警税负率表下表中的预警税负率供财务人员做个参考，并不是唯一标准值！1、各个行业增值税预警税负率表2、各个行业企业所得税预警税负率表二、企业税收评估的6大预警指标三、企业税负率计算案例1、增值税税负计算案例2、企业所得税税负计算案例上面的案例告诉我们财务人员，平常我们的财务工作要时刻关注税负率，而不是以税负预警率为标准！下面是全自动excel增值税税负预警监控系统，有兴趣的再一起看看吧！四、全自动excel增值税税负预警监控系统1、税负率如何倒算出成本2、全自动excel财指标税负监控表3、增值税税负管理表格的使用操作步骤<img style="background: none; margin: 0px 0px 20px; padding: 0px; outline: 0px; border: 0px currentColor; border-image: none; height: auto; font-size: 16.5px; vertical-align: baseline; max-width: 100%; overflow-wrap: break-word;" src="" p=""汇总表……5、全自动可视化excel增值税税负分析模板。
长春市各行业的税负表
长春市各行业的税负表
长春是沿松花江而建的古都，伴随其发展，各行业也发展较快。
随着经济发展，长春市地方税负也收紧。
以下是长春市各行业税负表：
一、制造业：营收所得税负为15%；增值税17％；印花税0.5％；地方教育附
加税3％；地方税负3.1-20％，平均约8.5％。
二、服务业：营收所得税负为15％；增值税17％；印花税0.5％；地方教育
附加税3％；地方税负6.5-20％，平均约10.5％。
三、房地产业：营收所得税负为15％；增值税17％；印花税0.5％；地方教
育附加税3％；地方税负2.2-17％，平均约5.5％。
四、建筑业：营收所得税负为15％；增值税17％；印花税0.5％；地方教育
附加税3％；地方税负2.2-20％，平均约7.5％。
长春市各行业税负不断上调，这影响了该地区的发展。
国家已出台多项政策法规，来减轻每个企业支付税费的负担。
此外，也有一些奖励政策，比如投资项目税收减免申请等，可以为投资者提供税收优惠。
总体而言，长春市各行业税负负担不轻，但它也为该地区经济发展带来了保障，它激励企业积极投资，并创造更多的就业机会，从而促进长春市的发展。
各行业企业所得税税负率预警参考值
各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业2.00% 2 道路运输业2.00%3 电力、热力的生产和供应业1.50%4 电气机械及器材制造业2.00%5 房地产业4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7 纺织业1.00%8 纺织业--袜业1.00%9 非金属矿物制品业1.00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11 工艺品及其他制造业1.50%12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00%13 化学原料及化学制品制造业2.00%14 计算机服务业2.00%15 家具制造业1.50%16 建筑安装业1.50%17 建筑材料制造业3.00%18 建筑材料制造业--水泥2.00%19 金属制品业2.00%20 金属制品业--弹簧3.00%21 金属制品业--轴瓦6.00%22 居民服务业1.20%23 零售业1.50%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%25 农、林、牧、渔服务业1.10% 26 农副食品加工业1.00%27 批发业1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00% 29 其他采矿业1.00% 30 其他服务业4.00% 31 其他建筑业1.50%32 其他制造业1.50%33 其他制造业--管业3.00%34 其他制造业--水暧管件1.00%35 商务服务业2.50%36 食品制造业1.00%37 塑料制品业3.00%38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%39 通用设备制造业2.00%40 畜牧业1.2041 医药制造业2.50%42 饮料制造业2.00%43 印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44 娱乐业6.00%45 造纸及纸制品业1.00%46 专业机械制造业2.00%47 专业技术服务业2.50%。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
各行业企业所得税税负率
各行业企业所得税税负率（参考）：租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%。
所得税税负率行业标准
所得税税负率行业标准所得税税负率是指企业或个人在获得相应收入后需要缴纳的所得税占其收入的比例。
税负率的高低直接关系到纳税人的经济负担和税收政策的公平性，因此对于不同行业的税负率标准也有着不同的要求和规定。
首先，我们来看一下制造业的税负率标准。
制造业作为国民经济的支柱产业之一，其税负率标准一直备受关注。
根据相关政策规定，制造业企业的所得税税负率一般在25%左右。
这主要是因为制造业在生产过程中需要大量投入，成本较高，因此税负率相对较低，以鼓励企业增加投资，促进产业发展。
其次，我们来探讨一下服务业的税负率标准。
服务业作为现代经济的重要组成部分，其税负率标准也备受关注。
一般来说，服务业的税负率相对较高，一般在25%以上。
这是因为服务业相对于制造业而言，投入成本较低，利润率较高，因此税负率相对较高，以保持税收的公平性和稳定性。
再者，我们来分析一下房地产业的税负率标准。
随着我国房地产市场的不断发展，房地产业的税负率也备受关注。
根据相关政策规定，房地产企业的所得税税负率一般在15%左右。
这是因为房地产业的投入成本较高，利润率相对较低，因此税负率相对较低，以鼓励企业增加投资，促进房地产市场的稳定发展。
最后，我们来讨论一下个人所得税的税负率标准。
个人所得税是指个人在取得各种形式的收入后需要缴纳的税金，其税负率标准也备受关注。
根据相关政策规定，个人所得税的税负率一般根据收入水平不同而有所区别，一般在3%至45%之间。
这是因为个人所得税的征收需要考虑到个人的经济实力和社会公平，因此税负率也有所不同。
综上所述，不同行业的税负率标准存在着一定的差异，这主要是由于各行业的特点和税收政策的需要所决定的。
我们在实际生产经营和个人所得税申报时，应当根据相关政策规定，合理规划税务筹划，以减轻税收负担，促进经济发展。
同时，税收政策也需要不断完善，以保持税收的公平性和稳定性，为经济发展提供良好的税收环境。
各行各业税负率的标准
各行各业税负率的标准一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
各行业企业所得税税负率预警参考值
各行业企业所得税税负率预警参考值企业所得税税负率预警参考值是各行业企业需要关注的一个重要指标。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，不同行业的企业的所得税税负率有所不同。
以下是一些常见行业的所得税税负率预警参考值：1.制造业：正常情况下，制造业的企业所得税税负率在2%-5%之间，但如果发现企业的税负率低于2%或高于5%，就需要警惕了。
此时企业应该及时分析原因，以便采取相应的措施，确保企业的经营状况符合税收法规的要求。
2.建筑业：建筑业的企业所得税税负率一般也在2%-5%之间。
但是，如果企业的利润较低，或者需要承担的风险较大，税负率可能会高于5%。
因此，如果建筑业企业的税负率长时间高于5%，就需要及时查找原因并采取相应的措施。
3.批发和零售业：批发和零售业的企业所得税税负率通常在1%-3%之间。
如果企业的税负率低于1%或高于3%，就需要引起重视。
此时企业应该了解自己所在行业的平均税负率，并分析自身税负率异常的原因，以便采取相应的措施。
4.餐饮业：餐饮业的企业所得税税负率一般在4%-6%之间。
如果餐饮企业的税负率长时间低于4%或高于6%，就需要关注自己的税收风险，及时调整经营策略，合理降低税收负担。
5.服务业：服务业的企业所得税税负率一般在1%-3%之间。
但是，如果服务企业的利润较低，或者需要承担的风险较大，税负率可能会高于3%。
因此，如果服务企业的税负率长时间高于3%，就需要及时查找原因并采取相应的措施。
需要指出的是，以上各行业企业所得税税负率预警参考值只是一个大致的数值，具体情况还需要结合企业自身的实际情况进行分析。
同时，企业也应该注意防范税收风险，合理控制税收负担，提高企业的综合竞争力。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1农副食品加工2食品饮料3?纺织品(化纤)4纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品5造纸及纸制品业6建材产品7化工产品8医药制造业9卷烟加工10塑料制品业11非金属矿物制品业12金属制品业13机械交通运输设备14电子通信设备15工艺品及其他制造业16电气机械及器材17电力、热力的生产和供应业18商业批发19商业零售20其他企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1?对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2?通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
《战略预算-管理界的工业革命》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的着作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
成都各行业税负率表
10
通用设备制造业
2.00
11
通信设备、计算机及其他电子设备制造业
2.00
12
塑料制品业
3.00
13
食品制造业
1.00
14
商务服务业
2.50
15
其他制造业--管业
3.00
16
其他制造业
1.50
17
其他建筑业
1.50
18
其他服务业
4.00
19
其他采矿业
1.00
20
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业
1.00
43
房地产业
4.00
44
电气机械及器材制造业
2.00
45
道路运输业
2.00
企业所得税税负率=当期应纳企业所得税/当期应税销售收入
企业所得税预警税负率参考表：
序号
行业
预警税负率（%）
1
租赁业
1.50
2
专用设备制造业
2.00
3
专业技术服务业
2.50
4
专业机械制造业
2.00
5
造纸及纸制品业
1.00
6
印刷业和记录媒介的复制印刷
1.00
7
饮料制造业
2.00
8
医药制造业
2.50
9
畜牧业
3.00
32
建筑安装业
1.50
33
家具制造业
1.50
34
计算机服务业
2.00
35
化学原料及化学制品制造业
2.00
36
工艺品及其他制造业--珍珠
4.00
37
最新全行业平均税负率参考值+预警指标
6.09 5.01 1.75 8.13 7.65 6.42 12.22 6.02 4.45 6.97 3.26
3.07
4.42 1.63 2.64 7.98 0.46 0.82 3.89 3.41 3.56 4.35 4.88 4.79 1.82 1.56 3.34 2.09 2.93 3.62 4.16 3.65 3.65 2.53 4.43
有机肥料及微生物肥料制 241 造 242 其他肥料制造 243 化学农药制造
生物化学农药及微生物农 244 药制造 245 涂料制造 246 油墨及类似产品制造 247 颜料制造 248 染料制造 249 密封用填料及类似品制造
初级形态塑料及合成树脂 250 制造 251 合成橡胶制造
合成纤维单（聚合）体制 252 造 253 其他合成材料制造 254 化学试剂和助剂制造 255 专项化学用品制造 256 林产化学产品制造 257 信息.34 8.39 5.16 1.93 3.95 3.0 1.07 5.82 6.95 6.48 3.92 5.5 4.61 7.3 4.11
3.76
1.69 4.81 2.6 12.33 15.99 8.67 2.11 1.84 2.63 3.49 2.56 1.69 3.0 1.67 1.5
方便面及其他方便食品制 93 造 94 乳制品制造 95 肉、禽类罐头制造 96 水产品罐头制造 97 蔬菜、水果罐头制造 98 其他罐头食品制造 99 味精制造
5.59 0.36 1.28 0.27 0.79 2.56 0.19 0.27 2.14 1.66
1.24
9.3 5.61 1.36 2.13 1.33 1.53 2.35 1.16 2.32 4.81 6.27 3.03 2.21 2.93 2.42
增值税行业税负率
增值税行业税负率（参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/ ［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100%1农副食品加工3.502食品饮料4.503纺织品（化纤）2.254纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915造纸及纸制品业5.006建材产品4.987化工产品3.358医药制造业8.509卷烟加工12.5010塑料制品业3.5011非金届矿物制品业5.5012金届制品业2.2013机械交通运输设备3.7014电子通信设备2.6515工艺品及其他制造业3.5016电气机械及器材3.7017电力、热力的生产和供应业 4.95 18商业批发0.9019商业零售2.50 20其他3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利夫17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说，税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说，由丁可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低丁该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税- 期末留抵进项税额注：1对实行"免抵退"的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+" 出口抵减内销产品应纳税额"累计数增值税行业平均税负率参照表。
各行业税负率汇总
各行业税负率汇总一、企业税负率计算一、通常我们说的税负率是指增值税：二、理论税负率：销售毛利17%除以销售收入三、实际税负率：实际上交税款除以销售收入四、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例..五、对小规模纳税人来说;税负率就是征收率3%..六、而对一般纳税人来说;由于可以抵扣进项税额;税负率就不是17%或13%;而是远远低于该比例;具体计算:七、税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入八、当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额九、实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-十、期末留抵进项税额十一、注1：对实行"免抵退"的生产企业而言应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额.十二、注2：通常情况下当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数.一般税负率过低是一种税负异常的表现;没有列明的行业可以掌握在不低于1%商业1.5%左右;有列明的行业的税负率可以参考下表：二、企业增值税行业预警税负率行业预警税负率农副食品加工 3.50食品饮料 4.50纺织品化纤 2.25纺织服装、皮革羽毛绒及制品 2.91造纸及纸制品业5.00建材产品 4.98化工产品 3.35医药制造业 8.50卷烟加工12.50塑料制品业 3.50非金属矿物制品业 5.50金属制品业 2.20机械交通运输设备 3.70电子通信设备 2.65工艺品及其他制造业 3.50电气机械及器材3.70电力、热力的生产和供应业 4.95商业批发 0.90商业零售 2.50其他3.5三、企业所得税行业预警税负率行业预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛绒及其制品业1.00%批发业 1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业--水泥 2建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%。
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行业税负率简单的说就是各行业的税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据，一般如下公式：增值税税负率＝实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%
所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%。
主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%
印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%。
：
税负率＝应交税金/销售收入（销项税金-进项税金/销售收入）*%
各行业的最低税负：
1 餐饮业2.00%
2 道路运输业2.00%
3 电力、热力的生产和供应业1.50%
4 电气机械及器材制造业2.00%
5 房地产业4.00%
6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%
7 纺织业1.00%
8 纺织业--袜业1.00%
9 非金属矿物制品业1.00%
10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%
11 工艺品及其他制造业1.50%
12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00%
13 化学原料及化学制品制造业2.00%
14 计算机服务业2.00%
15 家具制造业1.50%
16 建筑安装业1.50%
17 建筑材料制造业3.00%
18 建筑材料制造业--水泥2.00%
19 金属制品业2.00%
20 金属制品业--弹簧3.00%
21 金属制品业--轴瓦6.00%
22 居民服务业1.20%
23 零售业1.50%
24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%
25 农、林、牧、渔服务业1.10%
26 农副食品加工业1.00%
27 批发业1.00%
28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%
29 其他采矿业1.00%
30 其他服务业4.00%
31 其他建筑业1.50%
32 其他制造业1.50%
33 其他制造业--管业3.00%
34 其他制造业--水暧管件1.00%
35 商务服务业2.50%
36 食品制造业1.00%
37 塑料制品业3.00%
38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%
39 通用设备制造业2.00%
40 畜牧业1.20
41 医药制造业2.50%
42 饮料制造业2.00%
43 印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%
44 娱乐业6.00%
45 造纸及纸制品业1.00%
46 专业机械制造业2.00%
47 专业技术服务业2.50%。