企业内部审计中信息化技术的功效及应用

企业内部审计中信息化技术的功效及应用企业内部审计人员需要查看企业内部法规，查看被审计单位的财务处理情况，是否合乎相关法律法规及会计准则。

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1 内部审计应用信息化技术是经济发展必然趋势如今，我国已进入了一个全新的发展阶段，随着信息化技术的广泛应用，企业、部门的经营模式发生了重大变革，企事业单位各种经营风险也呈现多样性、联动性、隐蔽性、复杂性等特征。

内部审计作是企业发展的有力工具，需要进一步加快内部审计信息化步伐与节奏; 在被审计对象数字化管理程度提升的同时，内部审计工作要不断创先、逐步转型，进一步从现场审计向计算机审计、数据式审计转型，适应信息科技快速发展的需要。

因此，加快企业内部审计信息化建设是适应互联网时代的需求，及时适应日益技术化，内部审计应用信息化技术是经济发展的必然趋势，是我国国民经济社会发展的重要体现。

2 信息化技术在企业内部审计的主要功效2.1 信息化技术有助于提高企业内部审计的效率社会经济发展迅速与企业快速扩张，导致企业内部审计人员的工作压力更加繁重，企业内部审计人员配备严重不足，更加需要企业内部审计人员运用更加先进的审计技术和手段，大幅度提高企业内部审计的效率、质量。

目前，提高审计效率的最有效途径和方法主要依靠计算机审计软件的开发与应用。

先进的计算机技术能够对企业财务、会计信息进行快速处理，可以对企业内部业务数据进行科学汇总、统计、分析，同时可以图示列表形式来描述企业运行情况。

因此，企业内部审计人员更加能够直观地、快速地发现企业内部运行疑点数据，有针对性地对疑点数据现场检查、取证等，进一步提高企业内部审计工作的效率和质量，内部审计人员可以把更多的精力和时间，应用信息化技术判断疑点的规范性、可行性。

2.2 信息化技术有助于扩大检查范围，降低内部监督风险现有的审计方式，工作量比较大，企业内部审计人员配备不足，大规模全方位的审计检查很难全部实施。

如今，我们即使用再科学的抽样检查方法，也无法规避企业内部的监督风险。

先进信息化审计技术可以实时监控，动态管理，实行内部监督。

采用信息化测试程序、嵌入先进信息化系统完成对企业重要数据处理，利用审计监测软件采集、分析重要的被审计单位的数据、利用先进信息化软件动态跟踪、监测重要数据变化。

企业内部审计人员通过先进信息化技术对企业财务系统进行审查、监督，查找企业内部控制的薄弱环节，实现企业的健康、可持续发展。

2.3 信息化技术有助于审计工作的规范化互联网信息技术的开展，进一步规范审计工作底稿、审计取证表等相关电子表格，审计人员根据工作实际情况，较快地选取审计工作模版，积极开展企业内部审计项目的审前调查、实施过程、编制报告等阶段。

经验丰富的审计人员运用内部审计信息化技术分享工作思路和工作技巧，供一起分享，审计人员可以吸取先进的审计经验，少走弯路，避免因经验少、工作粗心等原因造成的工作遗漏，减少企业内部检查过程中的随意性，确保审计项目的高质量，进一步降低企业内部审计风险。

2.4 信息化技术有助于分析预测，为决算管理层提供科学的数据先进的信息化技术的应用可以用于检查监督工作，还可以对被审计单位的内部经营管理、固定资产、负债率等主要指标进行定量统计、定性分析，从而判读企业内部总体经营的状况，及时警示、提醒企业内部经营风险，提供真实、可靠的数据，为企业高层管理提供有效的信息。

通过有效的量化方式，分析管辖机构存在的共性问题和个性问题，进一步促进企业快速发展，发挥内部审计的增值作用。

3 信息化技术在内部审计中的应用3.1 常规计算机数据处理技术利用电子表格、数据库、字处理等常规软件中一些功能帮助审计人员计算、复算、分析审计数据。

例如：我们在开展财务收支审计中，可以运用电子表格软件复算固定资产折旧提取的正确性，很轻松就能将结果运算出来，既节约审计时间、提高效率，又增加准确性、减轻劳动量。

3.2 辅助审计软件技术运用先进的信息化技术可以提高审计的质量，将审计软件中的各种功能，灵活运用于审计当中;结合企业内部审计人员的丰富经验判断，解决企业内部审计过程中的实际问题，不仅省时、省力、方便、快捷，而且能够全面发现企业存在的问题，降低企业的审计风险。

3.2.1 法规管理及内控测评技术企业内部审计人员查看企业内部法规、法规，查看被审计单位的财务处理情况，是否合乎相关法律、法规及会计准则。

提供详细全面的企业内部控制制度，采用先进的量化技术，帮助企业内部审计人员完成内部控制制度的测评、评价工作，能从大量财经法规中迅速找出审计人员需要的法规条目及内容，具有按内容查询的检索功能，并能及时在线升级将最新的法规收集其中。

通过内控测评调查表对内部控制做出一个综合全面的评价，被审计单位的内部控制风险的评价。

对采用电算化的企业，来确定审计人员依赖被审计单位内部控制的程度，减少实质性测试的范围。

可以在审计软件的关键环节设置质量控制点。

如：采购和付款业务循环内部控制测评，通过对控制目标、存在弱点进行测试后，对其弱点进行分析并结合对相关账户实质性测试的影响，最终形成底稿并根据测试后发现的问题提出相应的管理建议。

3.2.2 数据采集、转换技术数据的采集、转换技术是实施审计的关键步骤，采集、转换目前常用的远光财务软件数据，并能准确、快速定制特殊财务软件数据采集接口，根据审计工作的要求，通过专门的数据采集程序及时采集被审计单位财务数据，并转化成审计人员可运用和操纵控制的数据，数据的采集方式分两类：①通用的数据采集将被审计单位的电子数据事先转换成文本文件、Ex-cel 文件、数据库文件格式中的任一种,系统从这些文件格式中，直接进行数据采集与转换;②专用的数据采集针对具体的财务软件，这类内部审计工作的应用比较广泛，它是建立在已知对象系统数据字典与系统结构基础上的专业数据采集工具，根据审计工作的要求，确定要采集对方财务业务信息系统中的那些数据，然后通过专门的数据采集程序将这些数据采集下来并转换为审计所需要的标准的格式。

采用只读不写的采集技术，保证了被审计单位财务数据的安全性、准确性和完整性。

3.2.3 审计抽样方法审计人员运用审计抽样方法，实行抽样样本数量并进一步衡量证据的充分性;根据抽样条件，计算机自动计算出样本总量、样本量等相关要素，更好的指导样本的选择，评价中发现的主要问题，促使审计风险降到最小值。

通过对经济业务的一些特性进行抽取评估，利用数据统计的方法选取小于100%的经济业务或会计核算项目进行检查，从而帮助审计人员在各种审计业务中能够全面准确审查项目总体情况的一种技术手段。

能较大幅度提高工作效率，对审查项目总体进行全面、准确的回答，并能够科学量化和控制审计风险，规范审计行为，提高审计质量。

3.2.4 审计工作流程化技术提供全面规范的审计程度指南，包括：审计内容、常见错弊及查账技巧、相关法规依据和案例分析。

根据工作实际情况可以随时调用相关业务法律、法规，进一步查看被审单位的财务处理，判断其是否合乎企业内部相关法规和会计准则。

用计算机技术监控审计项目的审前调查、过程实施、编制计报告等全过程。

分管审计的领导及审计项目负责人可以通过计算机技术、现场作业系统实时了解审计项目的动态，审计项目组成员运用信息化技术可以分享审计工作过程中发现的热点、疑点及问题，充分发挥审计项目组成员的积极性，探索性、研讨性，进一步实现现场审计、远程在线审计，进一步提高审计项目的质量。

审计项目工作底稿和企业内部财务数据进行紧密结合，可自动生成审计取证表。

强大的工作底稿模版设置功能，与WORD 及EXCEL 充分集成。

所有查询分析得到的数据可以嵌入到工作底稿或附注中。

3.2.5 疑点分析与查证技术我们要善于运用计量经济学中的方法建立数学模型，运用信息化技术查找可能企业内部经营可能存在的业务疑点，同时运用信息化技术进行科学分析，发现企业内部经营的异常点，确定审计项目的重点。

通过查询强大的跨年度数据，主要数据包括企业财务总账、科目汇总表、明细表、多栏账及凭证等等，并可对各项会计业务进行对应账户发生统计及扫描分析。

可对所有往来单位、个人及科目进行账龄分析。

可对成本费用及收入进行跨年对比分析，对其异常情况进行分析。

4 开展信息化审计面临的问题及对策4.1 加强内部审计问题占有的有效性目前，我们内部审计工作中主要存在的问题是占有的有效信息不够及时、全面，主要表现在以下几个方面：①内部审计信息利用率还不够，信息不完整，信息开发滞后，不能及时对内部审计决策、实施过程和评价形成有力的企业内部审计信息支撑;②企业内部审计信息共享性比较差，很多企业内部审计还未能与业务部门、财务部门建立网络连接，企业经营信息、财务信息及相关动态不能与内部审计部门及时沟通、反馈，问题占有的有效信息不足。

我们应该加大企业内部信息共享，利用信息技术及时反映企业经营动态，促进企业经营管理可持续发展。

4.2 加强内部审计队伍建设，促进内部审计信息化发展内部审计队伍缺乏计算机专业审计人员。

众所周知，计算机审计是目前一项先进科技与主要业务的有效融合，计算机内部审计人员要有一定的专业知识，既要掌握精湛的计算机相关业务知识，又要敢于创先，善于思考，热衷内部审计事业。

从现在内部审计发展现状来看：①内部审计信息化发展需要一批计算机专业审计人员，需要计算机与内部审计的复合型人才;②对现有的内部审计人员培养力度不够，应加大内部审计人员计算机专业的培训，提高内部审计人员内部审计信息化应用的意识，努力提高积极性;③充分利用现有的内部审计资源，统筹协调，努力提高内部审计信息系统，加快内部审计信息发展;④建立内部审计信息化激励机制，提高精神与物质奖励，鼓励计算机专业人员加入内部审计队伍。

4.3 加强企业领导重视，努力提升信息化技术如今，企业领导要高度重视内部审计信息化技术，运用先进的科技技术可以有效提升内部审计信息化水平。

多年的内部审计证明，内部审计可以提升企业的效益。

因此，上层领导的高度重视也事关重要。

作为企业领导，首先要提高认识，重视信息化技术在企业内部审计中运用的重要性，给内部审计工作提供有效保障，把内部审计信息化工作放在企业重要位置，自己带头学习信息化技术在内部审计中的相关业务知识，以身作则，充分发挥领导表率作用，主动运行，学会利用先进的内部审计首都提高企业工作决策能力，对于内部审计信息化建设存在的问题逐项落实，少喊口高，将内部审计信息化工作更加接地气,真正将信息化技术在企业内部审计中落实到实处，充分接地气，充分调动内部审计信息化，形成良好氛围，促企业增效益，促使内部审计适应时代的发展。

参考文献[1]朱建中。

内部审计信息化建设的思考。

[2]孙志远。

内部审计信息化建设存在的问题与对策。