银行汇票习题

银行汇款练习题

2012年甲工商银行发生业务如下：

1.客户李清提交银行汇票申请书及现金40000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误后予以受理，办理转账。

借：库存现金40000

贷：汇出汇款40000

2.开户单位新兴百货公司持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额18000元，实际结算金额17500元，经审查无误后办理转账。

甲工商银行分录：

借：联行科目17500

贷：吸收存款——新兴百货公司17500

异地工商银行分录：

借：汇出汇款18000

贷：联行科目17500

吸收存款——申请人500

3.开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额90000，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误后予以受理，办理转账。

借：吸收存款——汽车厂90000

贷：汇出汇款90000

4.李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。审核无误后，付给现金5,000元。

甲工商银行：

借：应解汇款5,000

贷：库存现金5,000

异地农行：

借：联行科目5,000

贷：应解汇款5,000

5.李鸿持有银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8,000元，审核无误后付给现金。

借：其它应付款8,000

贷：库存现金8,000

6.接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额150,000元，原汇票申请人是开户单位通信公司，经审核无误后予以转账。

甲工商银行：

借：汇出汇款150,000

贷：联行科目150,000

异地工行：

借：联行科目150,000

贷：吸收存款150,000

7.开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10,000，做转账处理。

借：汇出汇款10,000

贷：吸收存款——制药厂10,000

8.开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金额65000元，审核无误，做转账处理。

甲工商银行：

借：联行科目65,000

贷：吸收存款——油漆厂65,000

异地中国银行：

借：汇出汇款65,000

贷：联行科目65,000

4.接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额4500元，原汇票金额5000元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误后，通过异地中国工商银行办理转账。

6.接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，结算金额13000元，原汇票金额13000元，银行汇票申请人为开户单位服装厂，经审核无误后，通过同城中国建设银行办理转账。

贴现业务练习题

2012.7.1，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350,000元，汇票到期日为2012.11.4，经信贷部门审核后予以办理，月贴现率为3‰。

2012.7.10,收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票据款85,000元。

借：存放中央银行款项85,000

贷：贴现资产——银行承兑汇票——面值85,000

2012.7.13，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款6,000元

借：清算资金往来6,000

贷：贴现资产——商业承兑汇票——面值6,000

2012.7.19，乙工商银行向本行申请办理转贴现，面值5,000,000，实际支付4,850,000。

借：贴现资产——转贴现——面值5,000,000 贷：存放中央银行款项4,850,000

贴现资产——转贴现——利息调整150,000

2012.7.20，本行向同城建设银行申请转贴现，汇票面值2,000,000元，实际收到金额1,960,000元

借：存放中央银行款项1,960,000

贴现负债——转贴现——利息调整40,000

贷：贴现负债——转贴现——面值2,000,000

银行贷款业务习题一

甲银行2012年7月发生下列贷款业务：

1.7月2日，开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200,000元，经信贷部门审核同意发放，转入该公司存款账户；

2.7月7日，开户单位塑料厂归还今年1月7日借入的短期贷款500000元，月利率为4.05‰，贷款本息一并归还；

3.7月20日，预提借款人制药厂贷款利息34000元；

4.7月23日，借款人王刚以现金支付贷款本金50000元，利息2300元；

5.7月28日，借款人李鸿申请短期贷款20000元，审核无误后予以办理；

6.7月30日，向借款人制药厂收取贷款利息34000元；

要求：编制甲银行上述业务的会计分录。

1.借：贷款——本金——新兴百货公司200,000 贷：吸收存款——新兴百货公司信用贷款户200,000

2.利息收入=500,000*4.05‰*6=12150元

借：吸收存款——塑料厂户512,150

贷：贷款——本金——塑料厂短期贷款户500,000 利息收入12,150 3.借：应收利息34,000

贷：利息收入34,000

4.借：库存现金52,300

贷：贷款——本金——王刚户50,000

利息收入2,300

5.借：贷款——本金——李鸿户20,000

贷：吸收存款——李鸿户20,000

6.借：吸收存款——制药厂户34,000

贷：应收利息34,000