行政事业单位负债的管理
政府部门负债管理情况汇报
政府部门负债管理情况汇报尊敬的领导：根据要求，我对政府部门负债管理情况进行了汇报。
在过去的一段时间里，政府部门的负债管理情况呈现出一些积极的变化，但也存在一些问题和挑战。
以下是具体情况的汇报：首先，政府部门在负债管理方面取得了一些积极成果。
通过加强预算管理、优化财政支出结构等措施，政府部门的负债规模得到了一定程度的控制。
同时，政府部门在债务使用方面也更加注重效益和风险的平衡，避免了过度负债和不必要的风险。
其次，政府部门在负债管理方面还存在一些问题和挑战。
一方面，部分地方政府和部门在债务管理方面存在一定的盲目性和急功近利的倾向，导致了负债规模的快速增长和财政风险的加大。
另一方面，一些政府部门在债务使用和项目管理方面存在一定的不规范和失控现象，导致了部分债务资金的浪费和项目效益的低下。
针对上述情况，我认为政府部门在负债管理方面需要进一步加强监管和规范，确保债务的合理使用和风险的可控。
具体而言，可以通过以下几个方面的措施来加强负债管理：首先，加强预算管理和财政支出的规范化。
政府部门应当更加注重预算的科学编制和财政支出的合理化安排，避免因财政支出不当而导致的负债规模的不断增加。
其次，加强债务使用的监管和评估。
政府部门在债务使用方面应当更加注重项目的效益评估和风险分析，确保债务资金的有效使用和项目效益的最大化。
最后，加强负债管理的信息披露和公开透明。
政府部门应当更加注重负债管理信息的公开透明，让社会公众和相关利益方更加了解政府部门的债务状况和财政风险，促进负债管理的规范和有效性。
总的来说，政府部门在负债管理方面取得了一些成绩，但也面临着一些问题和挑战。
我相信通过政府部门的共同努力和改进，负债管理工作一定能够取得更好的成绩，为促进经济的健康发展和社会的稳定做出更大的贡献。
谢谢！。
事业单位负债管理及薪酬管理知识分析
的各项债务，包括应付票据、应付账款、其他应付款等应
付款项和预收账款。
二、应付票据的核算
应付票据核算事业单位因购买材料、物资等而开出、
承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。分
带息的应付票据和不带息的应付票据。这部分基本上属于
经营活动过程中产生的负债。
1、开出、承兑商业汇票时：
借：材料、应付账款
6
三、应付账款
应付账款是指事业单位因购买材料、物资或接受劳务等原因
而应支付给供应单位的款项。是买卖双方在购销活动中由于取
得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
1、发生应付账款时：
借：材料、事业支出、经营支出
贷：应付账款
2、偿付应付账款时：
借：应付账款
贷：银行存款（零余额账户用款额度）
3、开出、承兑商业汇票抵付应付账款时
其他支出（利息） 贷：短期借款 3、支付借款利息时： 借：其他支出
贷：银行存款 （注意：如向上级财政部门借款，还款时的本金或利息 也可从零余额用款额度或上级补助收入中支付。） 4、归还本金时： 借：短期借款
贷：银行存款
4
第二节 应付及预收款项
一、应付及预付款项的概念
应付及预收款项是指事业单位在开展业务活动中发生
贷：其他应付款 2、支付其他应付款项时： 借：其他应付款
贷：银行存款、零余额账户用款额度 3、无法偿付或债权人豁免偿还的其他应付款项
借：其他应付款 9 贷：其他收入
五、预收账款
预收账款是指事业单位因销售货品或提供劳务等
原因按合同规定而向购货单位或接受劳务单位预收的
款项。应当按照债权单位（或个人）进行明细核算。
2
第一节 短期借款
行政单位的负债管理制度
第一章总则第一条为了规范行政单位负债管理，提高负债资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本行政单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本行政单位所有负债业务，包括但不限于借款、发行债券、融资租赁、担保等。
第三条行政单位负债管理应当遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保负债业务合法、合规进行。
（二）风险可控原则：科学评估负债风险，确保负债规模与单位财务状况相适应。
（三）效益优先原则：提高负债资金使用效益，降低财务成本。
（四）透明公开原则：负债业务信息公开透明，接受监督。
第二章负债预算管理第四条行政单位负债预算应当纳入年度综合预算，按照财政部门规定的程序编制、审批和执行。
第五条负债预算编制应当综合考虑以下因素：（一）单位财务状况和偿债能力；（二）负债资金使用项目的必要性、合理性和可行性；（三）负债期限、利率、费用等条件；（四）市场利率水平及宏观经济政策。
第六条负债预算一经批准，不得随意调整。
确需调整的，应当按照规定的程序报批。
第三章负债执行管理第七条行政单位负债执行应当严格按照批准的负债预算进行，不得超预算、超范围使用负债资金。
第八条负债资金使用应当遵循以下规定：（一）按照批准的用途使用负债资金，不得挪作他用；（二）确保负债资金使用效益，提高资金使用效率；（三）建立健全负债资金使用台账，及时反映负债资金使用情况。
第九条负债资金使用过程中，出现以下情况之一的，应当及时报告：（一）负债资金使用进度与预算不一致；（二）负债资金使用中出现重大风险；（三）负债资金使用中出现重大违规行为。
第四章负债偿还管理第十条行政单位负债偿还应当遵循以下原则：（一）按时足额偿还债务本金；（二）支付利息、费用等债务费用；（三）保持良好的信用记录。
第十一条负债偿还计划应当纳入年度综合预算，按照财政部门规定的程序编制、审批和执行。
第十二条负债偿还资金来源包括：（一）年度预算安排；（二）单位自有资金；（三）其他合法合规资金。
事业单位部门负债管理制度
事业单位部门负债管理制度一、序言负债管理是事业单位财务管理的重要组成部分，对于保障单位正常运转和实现良好财务状况至关重要。
作为事业单位的负债管理者，要做好负债管理工作，需要建立和健全负债管理制度，明确负债管理的原则、目标和职责，规范和细化负债管理的流程和措施，确保负债管理工作科学合理、规范有序。
本文旨在从负债管理的基本原则、管理目标、职责分工、流程制度等方面，建立事业单位部门负债管理制度，为事业单位负债管理工作提供规范和参考。
二、负债管理的基本原则1. 安全性原则：保障事业单位单位负债的安全，即单位应合理控制负债规模和结构，确保单位财务的稳定和安全。
2. 合法合规原则：单位所采取的负债管理行为必须符合相关法律法规、政策和内部规章制度，不得违法违规。
3. 透明度原则：单位负债管理制度、流程和措施应公开透明，负债情况应及时向上级单位和相关部门报告，不得隐瞒或夸大负债情况。
4. 市场化原则：单位负债管理应参照市场规律，根据市场需求和变化灵活调整负债结构，以获得最佳负债效益。
5. 风险控制原则：单位负债管理应根据实际情况，科学、有效进行风险评估，并采取相应措施加以控制和化解，保障单位财务的安全和稳定。
三、负债管理的目标1. 控制负债规模和结构：保持单位负债规模适度，合理管理负债结构，避免因负债过大造成单位财务风险。
2. 优化负债成本：在保障单位财务安全的前提下，尽量降低负债成本，减少单位财务负担，提高财务效益。
3. 提高资金利用效率：合理利用负债，推动单位发展，提高单位资金利用效率，促进单位经济效益的提高。
四、负债管理的职责分工1. 单位领导：负责制定和审定负债管理的总体政策和发展方向，对负债管理工作负总责。
2. 财务部门：负责具体负债管理工作，包括负债结构安排、财务风险评估等，制定财务制度和流程。
3. 经营部门：负责具体的负债使用及偿还，根据单位发展需求合理利用负债。
4. 内审部门：负责对单位负债管理的审核和监督，确保负债管理工作合法合规。
行政单位部门负债管理制度
行政单位部门负债管理制度一、总则为规范行政单位部门的负债管理行为，加强财务监督，提高负债管理效率，保障国家财政安全，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于行政单位各部门的负债管理活动。
三、责任1. 领导责任：行政单位各部门领导要严格按照国家财政法规和制度要求，履行财务监管责任，对负债管理工作负总责。
2. 财务责任：部门财务人员要严格执行本制度规定，负责具体的负债管理工作。
3. 监督责任：行政单位内设机构的监督部门要加强对各部门负债管理工作的监督检查。
四、负债管理原则1. 合法合规原则：严格按照法律法规和财务制度要求进行负债管理活动。
2. 安全风险原则：合理控制负债规模，避免因负债过度而导致财务风险。
3. 稳健管理原则：谨慎选择负债工具，合理布局负债结构，确保财务状况的稳健。
4. 透明公开原则：负债管理活动应当公开透明，接受内外部部门的监督和检验。
五、负债管理程序1. 风险评估：在进行负债管理活动前，部门应当通过风险评估，评估负债行为可能产生的风险。
2. 负债计划：根据资金需求和风险评估结果，制定负债计划，明确负债目的、金额、期限等内容。
3. 负债发行：选择合适的负债工具进行发行，确保发行程序合法合规。
4. 负债管理：严格按照负债计划执行负债管理活动，确保借款用途符合相关规定。
5. 负债清理：按照负债计划的期限要求，及时偿还到期债务。
六、负债管理监督1. 内部监督：各部门应当设立负债管理专门机构，对负债活动进行监督检查。
2. 外部监督：国家有关部门和机构对部门的负债管理活动进行定期检查。
七、责任追究对违反本制度规定的行为，依法进行严肃处理，严格追究有关人员的责任。
八、附则1. 本制度自公布之日起施行。
2. 本制度解释权归行政单位财政部门所有。
以上为行政单位部门负债管理制度，希望各部门严格按照本制度要求进行负债管理活动，保障国家财政安全。
谈行政事业单位债权债务管理问题
关键词：行政事业单位；债权债务；管理问题一、引言行政事业单位作为社会公共服务单位，其财务管理工作的合理性以及有效性，对于整个国家的有序运行和良性发展有着重要的意义。
在行政事业单位财务管理的过程中，经常会出现债权债务问题，对于单位的发展和运营管理产生一定影响，为进一步确保行政事业单位管理运行的稳定性，就需要提升单位债权债务管理水平。
二、行政事业单位债权债务管理存在的问题1.债权债务挂账在行政事业单位财务管理的过程中，经常会出现债权债务挂账的现象，而挂账的数额动辄几万、十几万，更有甚者高达几十万甚至几百万，不仅如此，而且很多债权债务挂账时间长达三五年、十几年甚至更长时间。
由于债权债务问题的长期清理不彻底，甚至影响到了单位的正常运行，严重阻碍了单位的发展，最终甚至可能会造成国有资产损失严重。
2.会计核算不规范在对债权债务管理工作进行分析时，发现很多单位的会计核算工作存在不规范的情况，不仅业务内容记录不完整，而且很多科目设置不科学，此外，对于债权债务的时间及其相关内容也没有进行详细记录。
例如，在一些单位会计账册上所记录的科目为：其他应收款项/历年结转或者是以前年度结转等，难以明确债权债务的详细信息。
如果长期未对债权债务进行结算，在长年累月的积累之下，行政事业单位的债权债务问题就会越来越多，而且难以进行回收，甚至导致单位出现运营风险。
3.私自挪用资金除上述问题之外，还有一些行政事业单位通过将财政拨款或者专项资金等进行挂账，但实际上却将资金挪为他用，不仅阻碍了专项资金的正常使用，而且专项资金的挪用对于国家专项项目的有效建设也产生了恶劣影响。
除此之外，在债权债务管理的过程中，也存在工作人员利用职务之便，私自占用国有资产的情况，严重威胁了国有资产的安全。
4.借款结账不及时在债权债务管理的过程中，行政事业单位中的一些职工等，借取公款之后没有及时归还，或者在使用公款之后没有根据正规流程及时报销。
而相关管理工作人员也没有向欠款人进行催收和催缴，长时间的借款积压会导致后期款项结算不清。
事业单位负债管理制度
第一章总则第一条为了规范事业单位负债管理，保障事业单位财务安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有事业单位的负债管理。
第三条事业单位负债管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：事业单位负债行为必须符合国家法律法规和政策规定。
（二）真实性原则：事业单位负债信息必须真实、准确、完整。
（三）安全性原则：事业单位负债规模应与自身偿债能力相适应，确保负债安全。
（四）效益性原则：事业单位负债资金使用应注重效益，提高资金使用效率。
第二章负债范围与分类第四条事业单位负债主要包括以下范围：（一）短期负债：包括应付及预收款项、短期借款、应付工资、应交税费等。
（二）长期负债：包括长期借款、长期应付款、长期投资借款等。
第五条事业单位负债按性质分类如下：（一）债务性负债：指事业单位为筹集资金而形成的负债，如借款、发行债券等。
（二）权益性负债：指事业单位因接受捐赠、接受投资等形成的负债。
第三章负债审批与使用第六条事业单位负债审批应按照以下程序进行：（一）编制负债计划：根据事业单位发展规划、年度预算和资金需求，编制负债计划。
（二）审批负债计划：负债计划经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。
（三）签订负债合同：负债计划批准后，与债权人签订负债合同。
（四）履行合同义务：按照负债合同约定，按时偿还债务。
第七条事业单位负债资金使用应遵循以下规定：（一）按照负债合同约定用途使用负债资金。
（二）加强负债资金使用的监督管理，确保资金使用效益。
（三）不得将负债资金用于非法用途。
第四章偿债管理第八条事业单位应建立健全偿债保障机制，确保按时偿还债务。
第九条事业单位偿债方式包括：（一）现金偿还：按照负债合同约定，以现金方式偿还债务。
（二）资产转让：将部分资产转让，以所得资金偿还债务。
（三）债务重组：与债权人协商，对债务进行重组。
第十条事业单位应定期对负债情况进行检查，确保负债安全。
行政单位负债管理与资产管理知识分析核算
(三) 暂存款的核算
• 暂存款，是行政单位发生的临时性暂存、应付等待结算款 项，如临时暂存资金、其他应付款项、不明性质的资金以 及收到外单位委托办事的资金。
1.核算要求： （1）按规定办理结算，不得长期挂账。 （2）不得把单位取得的预算收入和预算外资金收入作为“ 暂存款” （3）行政事业单位的负债应当按照实际发生数额记账
2、在往来帐中列收列支，不反映单位财务收支总规模。如某 局2002年、2004年利用“暂存款”收入资料费20.27万元、支出 10.98万元，未在财务报表反映。
3、出借帐户给他人，资金均在往来帐一收一付。如某单位将 银行帐户提供给外部个人转款，再以现金多次提取，提供套现便 利。
行政事业单位往来帐存在诸多问题
4、利用往来帐强行平衡预算。如某局利用“暂存款—福利费 ”科目强行平衡专项事业收支，调整结余。2003年度隐瞒结余 19.90万元，2004年度隐瞒超支1.77万元。从而给外部形成完成预 算执行情况较好、收支完全平衡的印象。
5、将代收款项与暂借款项在同一明细科目核算，混淆了两种 不同经济业务。某局组织集体参展活动，集中代收参展费用放在 “暂存款—参展费”科目，却将某经办人员借款直接冲减该科目 ，财务人员没有认真区别不同业务性质，把借款业务等同于支付 费用业务，造成会计核算混乱，容易产生一定弊端。
(三) 暂存款的核算
（1）收到代保管资金或发生了暂存款时 借：现金、银行存款、库存材料 贷：暂存款
（2）冲销或结算退还时 借：暂存款 贷：现金、银行存款、库存材料
行政事业单位往来帐存在诸多问题
近年来，在对行政事业单位审计发现“暂存款” 、“暂付款 ”等往来帐中存在问题不少，主要有：
1、将收费收入在往来帐核算，不上缴预算或财政专户，违反 了“收支两条线”管理规定。如某校2004年度将学费、住宿费收 入20万元放在“其他应付款”，并全部用于日常支出。
行政事业单位债务管理问题与思考
行政事业单位债务管理问题与思考行政事业单位是行政单位与事业单位的统称，是我国特色政治体制。
行政事业单位是增进社会福利，满足社会文化、教育、科学、卫生等方面需要，提供各种社会服务为目的社会组织。
近年来，多数地区为实现后发赶超，以事业单位为融资主体，采用代建或融资建设等方式，改善基础设施，发展地方经济，形成了一定规模的负债。
加强债务管理，特别是融资审批和债务偿还管理，提高经营管理水平，确保行政事业单位资金流动，有效防范金融风险，提高县域经济可持续发展能力。
一、行政事业单位负债管理的内容及其重要性（一）债务管理定义及分类管理要求债务管理是指对单位融资资金使用及债务形成及偿还进行管理与控制活动，主要是对单位负债进行管理。
负债是过去的交易或事项形成的现时义务，预期会导致经济利益流出单位，包括应缴款项、应付及预收款项、应付政府债券、银行借款等。
行政事业单位建立债务清偿账户，序时清理负债：处置资产、税费性质的代收款项，及时清缴金库或专户；收取的履约保证金及投标保证金，维护好营商环境，不得挪用，到期归还；建设项目形成的应付工程款及扣缴的质量保证金，对照工程进度及建设合同约定条款办理结算，不得提前支付或拖欠；银行和非银行金融机构及政府债券形成的债务，积极筹措资金并按规定对借款账户进行清理结算，确保债务到期偿还。
（二）债务管理的重要性1．加强债务管理，可以提高资金使用效率做好债务管理工作，有利于了解行政事业单位当前的债务状况，通过分析债务偿还信息并结合投资需求，做出正确的融资决策，合理规划举债时机、举债规模，有利于降低融资利率及减少资金闲置，提高单位资金使用效率。
2．债务管理提高了事业单位的竞争力市场经济促使资源配置有效配置，加剧行政事业单位之间的竞争。
信用交易致使行政事业单位的买卖双方获利，对于债权人而言，信用交易可以加快产品销售，增加营业收入并减少产成品积压，减少存储成本，从债务人的角度来看，不需要立即以现金支付信用风险，从而获得资金时间价值。
行政单位负债的管理与核算
对负债管理过程进行全程监督，确保管理流 程合规。
负债管理策略
短期负债策略
针对短期负债，制定短期偿债计划，确保短期债 务及时清偿。
债务重组策略
在必要时，通过债务重组等方式优化债务结构， 降低债务成本。
长期负债策略
针对长期负债，制定长期偿债计划，合理安排资 金，降低长期债务风险。
风险管理策略
建立健全风险管理机制，通过风险预警、风险评 估和风险应对等手段，有效控制债务风险。
风险控制原则
行政单位应建立健全风险控制 机制，预防和降低负债风险。
效益性原则
在确保负债安全的前提下，合 理配置资源，提高资金使用效 益。
负债管理流程
负债登记
对各类负债进行详细登记，确保信息完整准 确。
负债清偿
制定合理的清偿计划，确保负债按期清偿。
负债核算
按照相关规定对负债进行核算，确保核算结 果准确无误。录
• 行政单位负债概述 • 行政单位负债的管理 • 行政单位负债的核算 • 行政单位负债的风险控制 • 行政单位负债的审计与监督 • 行政单位负债的案例分析
01
行政单位负债概述
行政单位负债的定义
行政单位负债是指行政单位所承担的能以货币计量，需要以资产 偿付的债务，包括应付账款、应付工资、应缴款项等。
行政单位应加强风险管理培训， 提高风险管理人员的素质和技能， 确保风险管理工作得到有效执行。
05
行政单位负债的审计与监督
审计内容与方法
负债的真实性
核实行政单位负债的金额、来源 和用途，确保数据真实可靠。
合规性
审查负债的核算是否符合相关法 律法规和制度规定。
审计内容与方法
• 效益性：评估负债对行政单位运行和发展的影响，分析其经济效益和社会效益。
事业单位的负债与债务处理
事业单位的负债与债务处理一、引言事业单位作为公共机构，经营收支发生波动是不可避免的。
在收入不足或者资产负债出现不平衡的情况下，事业单位可能面临负债累积和债务问题。
本文将探讨事业单位的负债与债务处理，旨在为相关机构提供有效的管理建议。
二、负债的概念和分类1. 负债的含义负债是指事业单位所欠他人的债务或承担的经济责任。
它是用来反映单位的债务和财务风险的重要指标。
2. 负债的分类事业单位的负债可分为两大类：一是明确计量金额的负债，如借款、应付账款等；二是不明确计量金额的负债，如公共服务负债等。
三、负债处理的原则与方法1. 原则（1）合规原则：事业单位在负债处理中应严格遵守法律法规，不得违背相关规定。
（2）谨慎原则：事业单位应合理评估风险，理性运用资金，避免过度负债和不必要的经营风险。
（3）可持续性原则：通过合理管理负债，保障单位的可持续发展。
2. 方法（1）优化资金利用：通过提高资金使用效率，降低负债率，减少负债规模。
（2）加强财务管理：建立科学合理的财务制度，确保财务信息准确可靠，及时报送相关部门。
（3）合理筹资：根据实际需求分类筹资，选择适当的融资方式，确保资金来源稳定。
四、债务处理的策略1. 债权重组对于较大规模的债务问题，事业单位可与债权人进行谈判，协商债务重组方案，调整还款方式和期限，以减轻还款负担。
2. 优化资产配置通过精细化管理，优化资产配置，提高资产收益，缩减债务规模。
同时，减少对于以高风险资产为主的投资，降低负债风险。
3. 多元化融资事业单位可以积极探索多元化融资渠道，如向金融机构申请贷款、发行债券、吸引投资等，以增加资金来源，降低负债比例。
五、案例分析：某事业单位的债务处理某事业单位长期以来财务状况不佳，债务规模较大。
经过评估，制定了以下债务处理方案：1. 债权重组：与债权人达成一致，通过延长还款期限、降低利息等方式，减轻还款压力。
2. 资产优化：精简业务范围，减少亏损业务，优化资产配置，提高资产收益率，以此缩减债务规模。
事业单位对负债管理制度
第一章总则第一条为加强事业单位负债管理，规范负债行为，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《事业单位财务规则》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有负债行为，包括但不限于借款、融资租赁、发行债券等。
第三条本单位负债管理遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格按照国家法律法规和政策规定进行负债活动。
（二）效益原则：负债规模与单位财务状况相适应，确保负债效益最大化。
（三）风险控制原则：建立健全负债风险控制体系，确保负债安全。
（四）透明公开原则：负债信息应及时、准确、全面地向内部和外部披露。
第二章负债计划与审批第四条本单位负债计划应纳入年度财务预算，经单位领导班子集体研究决定。
第五条负债计划应包括以下内容：（一）负债规模、期限、利率等基本信息；（二）负债用途、资金来源及还款计划；（三）负债风险评估及风险控制措施。
第六条负债计划经单位领导班子审批后，报上级主管部门备案。
第三章负债执行与监控第七条负债执行过程中，应严格按照批准的负债计划进行操作。
第八条负债资金使用应遵循以下规定：（一）专款专用，不得挪作他用；（二）按计划使用，确保资金效益；（三）定期检查，确保资金使用合理。
第九条负债监控应包括以下内容：（一）负债规模监控：确保负债规模控制在合理范围内；（二）负债利率监控：关注市场利率变化，降低融资成本；（三）负债期限监控：合理规划负债期限，避免短期负债风险；（四）负债偿还监控：确保按期偿还债务，维护单位信用。
第四章负债风险控制第十条本单位应建立健全负债风险控制体系，包括风险识别、评估、预警和处置等环节。
第十一条负债风险识别应包括以下内容：（一）市场风险：关注宏观经济政策、金融市场变化等；（二）信用风险：关注债务人信用状况，确保债务偿还能力；（三）流动性风险：确保负债资金充足，满足单位运营需求；（四）操作风险：建立健全内部控制制度，防范操作失误。
第十二条负债风险评估应定期进行，重点关注以下风险因素：（一）负债规模与单位财务状况的匹配度；（二）负债利率与市场利率的对比；（三）负债期限与资金需求周期的匹配度；（四）债务偿还能力。
探索行政事业单位债权债务管理问题
探索行政事业单位债权债务管理问题随着社会经济的不断发展，行政事业单位在社会生活中扮演着越来越重要的角色，其规模和业务范围不断扩大，而债权债务管理问题也随之变得日益复杂。
如何有效管理行政事业单位的债权债务，成为了当前亟需解决的问题。
本文将针对这一问题展开探讨。
行政事业单位的债权债务主要包括对外借款、工程款、供应商款、职工工资等各类债权和债务。
随着社会经济的发展，这些债权债务的规模和数量都在不断增加。
由于行政事业单位的特殊性，其债权债务管理面临着以下几个方面的问题：1.管理体系不完善。
目前，行政事业单位的债权债务管理主要局限于日常业务部门，缺乏统一的规范和标准，导致管理混乱、信息不畅、难以形成整体的管理效益。
2.内部控制不足。
行政事业单位内部管理相对松散，缺乏有效的内部控制机制，对债权债务的管理容易出现漏洞，存在很大的风险隐患。
3.信息化程度低。
许多行政事业单位的债权债务管理还停留在纸质文书或简单的电子表格阶段，信息化程度低，导致信息不透明、难以共享。
4.法律意识淡薄。
行政事业单位对于债权债务管理的法律意识不够强，容易出现违规行为或者法律风险。
行政事业单位的债权债务管理存在着不少问题，亟需进行改进和完善。
针对上述问题，我们可以从以下几个方面对行政事业单位的债权债务管理进行改进：1.建立完善的债权债务管理体系。
制定完善的债权债务管理制度和程序，建立业务部门和财务部门相互配合、相互制约的管理体系，明确各部门的职责和权限，提高管理效率和透明度。
2.加强内部控制。
建立健全的内部控制机制，加强对债权债务的审核和监督，防范各类风险的发生。
对各个环节进行严密的监控，保障债权债务管理的规范和合法。
3.推进信息化建设。
加快推进行政事业单位的信息化建设，建立完善的债权债务管理信息平台，实现各部门之间的信息共享和数据互通，提高管理的精准度和效率。
4.加强法律意识教育。
通过培训和宣传，加强行政事业单位对于债权债务管理相关法律法规的学习和理解，提高全体员工的法律意识，规范行为，杜绝违规行为的发生。
事业单位负债的管理制度
第一章总则第一条为规范事业单位负债管理，确保负债风险可控，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，制定本制度。
第二条本制度适用于事业单位各类负债，包括短期负债和长期负债。
第三条事业单位负债管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保负债行为合法合规。
（二）风险可控原则：合理评估负债风险，确保负债风险在可控范围内。
（三）效益最大化原则：优化负债结构，降低负债成本，提高资金使用效益。
第二章负债管理职责第四条事业单位法定代表人对本单位负债管理负总责，分管财务的负责人负责组织实施负债管理工作。
第五条财务部门负责负债管理的具体工作，包括：（一）建立健全负债管理制度，明确负债管理流程；（二）负责负债的审批、核算、监督和报告；（三）定期开展负债风险评估和预警；（四）协助其他部门做好负债相关管理工作。
第三章负债审批与核算第六条事业单位负债审批应当遵循以下程序：（一）编制负债计划，经相关部门审核后，报法定代表人审批；（二）财务部门对审批通过的负债事项进行核算，并登记负债台账。
第七条负债核算应当遵循以下规定：（一）负债应当按照其性质、期限和风险进行分类；（二）负债的计价应当符合国家会计准则和制度；（三）负债的确认、计量和报告应当真实、准确、完整。
第四章负债风险控制第八条事业单位应当建立健全负债风险控制体系，包括：（一）制定负债风险控制政策；（二）建立负债风险监测和预警机制；（三）实施负债风险控制措施。
第九条负债风险控制措施包括：（一）合理确定负债规模，控制负债风险；（二）优化负债结构，降低负债成本；（三）加强负债资金使用管理，提高资金使用效益；（四）加强内部审计和监督检查，确保负债管理规范。
第五章负债监督与报告第十条事业单位应当定期对负债进行监督和检查，确保负债管理规范、有效。
第十一条事业单位应当建立健全负债报告制度，定期向上级主管部门和本单位职工代表大会报告负债情况。
第11章 行政事业单位财务会计负债的管理与核算 《政府与非营利组织会计》PPT课件
二、应交增值税的核算
（二）应交增值税的主要账务处理
• 1.单位 取得资产或接受劳务等业务 • （1）采购等业务进项税额允许抵扣。 • 【例11-4】省物售（该产品为增值税应税项目），材料价款256 000元，当月已认证的可抵扣增 值税税额40 960元，共计296 960元，以银行存款支付，材料已验收入库。 • 借：库存物品 256 000 • 应交增值税——应交税金——进项税额 40 960 • 贷：银行存款 296 960 • （2）采购等业务进项税额不得抵扣。 • 【例11-5】省物理研究所购入一台设备用于职工福利，设备价款22 400元增值税3 584元，运输费500元，共计26 484元，以零余额账户用款额度支付。 • 借：固定资产 22 900 • 应交增值税——待认证进项税额 3 584 • 贷：零余额账户用款额度 26 484
• 为核算单位按照税法规定计算应交纳的增值税，设置“应交增值税” （2101）科目。本科目期末贷方余额，反映单位应交未交的增值税； 期末如为借方余额，反映单位尚未抵扣或多交的增值税。
• 1.增值税一般纳税人单位 • 属于增值税一般纳税人的单位，应当在本科目下设置“应交税
金”“未交税金”“预交税金”“待抵扣进项税额”“待认证进项税 额”“待转销项税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值 税”“代扣代交增值税”等明细科目。 • 2.增值税小规模纳税人单位 • 属于增值税小规模纳税人的单位只需在本科目下设置“转让金融商品 应交增值税”“代扣代交增值税”明细科目。
• 借：在建工程 1 663 500
• 应交增值税——应交税金——进项税额 11 090
•
——应交税金——待抵扣进项税额 255 070
• 贷：零余额账户用款额度 1 929 660
探索行政事业单位债权债务管理问题
探索行政事业单位债权债务管理问题随着行政事业单位规模的扩大和业务的增加，债权债务管理问题也日益突出。
探索行政事业单位的债权债务管理问题，对于提高行政事业单位的管理水平和经济效益具有重要意义。
本文将从债权债务管理的概念、存在的问题和解决的措施等方面展开探讨。
一、债权债务管理的概念债权债务管理是指行政事业单位对于其所欠债务和所拥有债权进行合理、有效的管理和控制，以确保债务和债权的安全稳健运行，维护债务人和债权人的合法权益。
债权债务管理包括债权的获取和保护，债务的规划和控制，以及债权债务关系的协调管理。
二、存在的问题1. 债权债务信息不完整目前许多行政事业单位债权债务信息不够完整和透明，存在信息不对称的情况。
这使得单位在债务和债权的管理过程中缺乏有效的依据和参考。
也容易导致债权债务的风险暴露和管理失控。
2. 债务结构风险高部分行政事业单位存在债务结构不合理、过度依赖短期债务融资等问题，导致了债务结构风险加大。
这种情况下，一旦出现经营上的困难，便容易造成债务违约和资金链断裂。
3. 债权债务管理体制不健全一些行政事业单位债权债务管理的体制机制不够健全，责任不明确、制度不完善等问题比较突出。
这使得债权债务管理的效果打折，不能够充分发挥应有的作用。
4. 缺乏专业人才行政事业单位在债权债务管理中往往缺乏专业的人才支持，这导致了在债权债务管理的流程、工具、方法等方面存在一定的欠缺。
三、解决措施行政事业单位需要建立健全的债权债务信息系统，统一管理和整合单位的债权债务信息。
通过信息系统的建设，可以提高单位债权债务管理的透明度和准确性，为决策提供有效的依据。
2. 完善内部控制建立健全的内部控制制度，明确债权债务管理的责任和权限，规范债权债务的获取、使用和监管流程，有效防范和化解债务风险。
加大对债权债务管理人才的培训力度，提高管理人员的专业素养和能力。
建立一支能够胜任债权债务管理工作的专业队伍，为单位的债权债务管理提供有力支持。
行政单位资产、负债与收支管理
行政单位资产、负债与收支管理概述行政单位资产、负债与收支管理是指对行政单位的资产、负债和收支进行科学合理的管理和监控。
这对于实现行政单位的可持续发展和提高财务状况至关重要。
本文将介绍行政单位资产、负债与收支管理的重要性和方法，以及相关的实施步骤和注意事项。
重要性行政单位资产、负债与收支管理的重要性体现在以下几个方面：1. 促进财务健康良好的资产、负债与收支管理可以帮助行政单位掌握自己的经济状况，及时发现和解决财务问题，从而实现财务健康和稳定发展。
2. 提高资源利用效率通过对资产、负债与收支的管理，行政单位可以更好地配置资源，合理利用它们，以实现最大限度的效益。
3. 提升行政单位形象良好的资产、负债与收支管理可以提高行政单位的形象和信誉，赢得更多的信任和支持。
4. 为决策提供支持行政单位的资产、负债与收支信息是决策的重要参考依据，准确的数据可以帮助决策者做出明智的决策，促进行政单位的发展。
方法1. 存档与记录行政单位应对资产、负债与收支进行准确详细的存档与记录。
这包括资产的来源和去向、负债的借入与还款、收入的来源和支出的用途等信息。
记录可以采用电子表格或财务软件进行管理，保证数据的可追溯性和准确性。
2. 定期审计行政单位应定期进行内部审计和外部审计，以评估资产、负债与收支的真实性和合规性。
审计报告将为行政单位提供改进管理的建议和措施，以确保财务控制的有效性和合理性。
3. 预算制定行政单位应根据实际情况制定预算，合理安排资金支出，确保支出与收入的平衡。
预算制定应充分考虑行政单位的发展战略和目标，确保资金的有效利用。
4. 强化内部控制行政单位应建立健全的财务管理体系和内部控制制度，明确资产、负债和收支的责任人和流程，规范财务操作，防止财务风险的发生。
实施步骤1. 确定目标行政单位应明确资产、负债与收支管理的目标和期望效果，如提高财务透明度、降低财务风险等。
2. 设立管理团队行政单位应设立专门的资产、负债与收支管理团队，负责制定和实施相关的政策和措施，并进行监督和评估。
初级财税辅导：行政单位的负债管理
⾏政单位的负债管理
1．应缴预算款的管理。
应缴预算款是指⾏政单位在业务活动中按规定取得的应缴财政预算的各种
款项，主要包括纳⼊预算管理的政府性基⾦，⾏政性收费、罚款、没收财物变价款、⽆主财务变价款、赃款和赃物变价款、其他应缴预算的资⾦等。
2．应缴财政专户款。
应缴财政专户款是指⾏政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资⾦。
财政专户实际上是财政预算外资⾦专户的简称。
应缴财政专户款的内容主要包括：
（1）法律、法规规定的⾏政性收费、基⾦和附加收⼊等；
（2）国务院或省级⼈民政府及其财政、计划（物价）部门审批的⾏政性收费；
（3）国务院以及财政部审批建⽴的基⾦、附加收⼊；
（4）主管部门从所属单位集中的上缴资⾦；
（5）⽤于乡政府开⽀的乡⾃筹和乡统筹资⾦；
（6）其他未纳⼊预算管理的财政性资⾦。
3．暂存款的管理。
暂存款是指⾏政单位在业务活动中与其他单位和个⼈发⽣的待结算款项，包括临时性暂存款和应付款。
例题4：⾏政单位的应缴财政专户款是指（）。
（2006年真题）
A.预算资⾦
B.预算外资⾦
C.单位⾃有资⾦
D.没收财物变价款
答案：B。
探索行政事业单位债权债务管理问题
探索行政事业单位债权债务管理问题【摘要】行政事业单位债权债务管理是一个重要的管理问题，对于促进行政单位经济运行、保障国家财政安全具有重要意义。
本文首先分析了行政事业单位债权债务管理的现状，指出存在的问题包括管理不规范、债务过高等。
接着探讨了加强行政事业单位债权债务管理的重要性及监督评估机制的必要性。
最后提出了一些改进行政事业单位债权债务管理的建议，如建立健全管理制度、加强信息公开和监督等方面。
展望未来，应注重提高管理水平、加强监督力度，实现行政事业单位债权债务管理的科学化、规范化、透明化，促进单位的健康发展和经济效益的提升。
.【关键词】行政事业单位、债权、债务管理、现状分析、问题、路径、方法、重要性、监督、评估、建议、展望、研究背景、研究意义1. 引言1.1 研究背景行政事业单位债权债务管理是国家财政管理体制改革的重要组成部分，涉及国家和人民利益的重大课题。
随着我国经济的快速发展和政府职能的不断增加，行政事业单位债权债务管理面临着新的挑战和机遇。
研究行政事业单位债权债务管理的背景是多方面的，包括经济增长速度放缓、财政收支矛盾加剧、企业债务高企和金融风险增加等因素。
这些因素影响着行政事业单位债权债务管理的有效性和可持续性，也影响着国家经济稳定和社会发展的全局。
行政事业单位债权债务管理是一个综合性的问题，需要从多个角度进行研究和探讨。
加强行政事业单位债权债务管理，既可以提高政府的财务风险抵御能力，也可以促进政府部门的规范运行和有效治理。
深入研究行政事业单位债权债务管理的现状、存在的问题以及解决的路径和方法，是当前亟待解决的重要课题。
通过系统分析和综合对策，可以为行政事业单位债权债务管理提供科学的指导和有效的保障，促进国家经济持续健康发展和社会和谐稳定。
.1.2 研究意义行政事业单位债权债务管理是一个涉及公共资源管理、财务风险控制等多个方面的复杂问题。
在当前社会经济发展的背景下，管理好行政事业单位的债权债务关系，不仅关乎国家财政安全和社会经济稳定，也直接影响到行政事业单位的可持续发展和运行效率。
单位负债管理制度范本
单位负债管理制度范本第一章总则第一条为加强单位负债管理，规范单位负债行为，防范财务风险，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国企业所得税法》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内的国家机关、事业单位、社会团体、企业和其他单位。
第三条单位负债管理应当遵循合法、合规、风险可控、可持续的原则。
第四条单位应当建立健全负债管理制度，明确负债管理责任，加强负债预算控制，确保负债规模适度，结构合理，风险可控。
第二章负债预算管理第五条单位应当根据事业发展需要和财务状况，制定负债预算，明确负债规模、结构和资金用途。
第六条单位负债预算应当报经有关部门审批，审批通过后，单位应当按照预算执行，确保负债资金用于事业发展。
第七条单位应当建立健全负债预算调整机制，根据事业发展变化和财务状况，适时调整负债预算。
第三章负债融资管理第八条单位应当根据事业发展需要和财务状况，选择合适的融资渠道和方式，确保融资成本合理，风险可控。
第九条单位融资活动应当遵守国家有关法律法规，确保融资资金用于事业发展。
第十条单位应当建立健全融资风险控制机制，对融资项目进行风险评估，确保融资风险可控。
第四章负债偿还管理第十一条单位应当根据负债结构和偿还期限，制定负债偿还计划，确保负债偿还资金来源稳定，偿还风险可控。
第十二条单位应当建立健全负债偿还保障机制，确保负债偿还资金及时足额到位。
第十三条单位应当对负债偿还情况进行监控，发现问题及时处理，确保负债偿还安全。
第五章负债信息管理第十四条单位应当建立健全负债信息管理制度，确保负债信息真实、完整、准确、及时。
第十五条单位应当定期对负债情况进行统计分析，及时掌握负债规模、结构和风险状况。
第十六条单位应当及时向有关部门报告负债情况，接受有关部门的监督和管理。
第六章法律责任第十七条单位违反本制度的，由有关部门责令改正，依法给予行政处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
第十八条单位负责人、财务人员等违反本制度的，依法承担相应的法律责任。
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行政事业单位负债的管理
作者：彭红梅
来源：《环球市场信息导报》2015年第07期
行政事业单位负债是行政事业单位财务活动中客观存在的一种经济现象，也是行政事业单位财务管理的一项重要内容。
行政事业单位是行政单位和事业单位的统称。
行政单位，就是国家各级政府机关部门，其工作人员是国家公务员；事业单位，是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。
事业单位中有种特殊情况，就是该单位虽然是事业性质，但有政府职能，也就是说可以在社会上进行处罚，如环境监察大队等，这样的单位属于政府全额拨款的具有政府职能的事业单位.
行政事业单位负债是行政事业单位财务活动中客观存在的一种经济现象，也是行政事业单位财务管理的一项重要内容。
那么，行政事业单位的负债主要指的是哪些方面，如何管理的呢？
行政事业单位负债的内容
行政事业单位的负债是指行政事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。
按照流动性，可以分为流动负债和非流动负债。
流动负债是指预计在一年内（含一年）偿还的负债，行政单位的流动负债包括应缴财政款、应缴税费、应付职工薪酬、应付及暂存款项、应付政府补贴款等，事业单位的流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项；非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款。
以上的负债内容可按类分为借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。
《行政单位财务规则》（财政部令第71号）第39条明确规定：“除法律、行政法规另有规定外，行政单位不得举借债务，不得对外提供担保。
”《事业单位财务规则》（财政部令第68号）第50条明确规定：“事业单位应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。
”通过这两条规定可以说明，行政事业单位对外举借债务是禁止的，除非法律、行政法规另有规定。
因此，行政事业单位一般不应当存在对外举借的债务。
但是，由于历史的原因，这种现象却是存在的，且一般主要存在于事业单位。
应付款项是指行政事业单位应付而未付的各种款项，包括应付票据、应付账款、其他应付款等，如购买材料、设备、货物等已验收入库但货款尚未支付或未全部支付而形成的款项，应付未付的职工工资、福利费等。
暂存款项是指行政事业单位在业务活动中与其他单位或个人发生的预收、代管的各类款项，如因其他单位或个人租用某项资产而交付的押金、保证金，代扣的职工社会保险费、住房公积金等。
应缴款项包括应缴国库款、应缴财政专户款和应缴税费。
应缴国库款是指按规定应缴入国库的款项，主要包括代收的纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚没收入等，无主财物变价款、赃款和赃物变价款以及其他按预算管理规定应上缴的款项。
应缴财政专户款是指按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。
应上缴财政专户的预算外资金范围按财政部规定办理。
行政事业单位负债的管理
对不同性质的负债进行分类管理。
行政单位除法律、行政法规另有规定外，不得举借债务，因此行政单位一般不存在外债。
事业单位对于借入款项尤其是向银行和非银行金融机构的借款，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
对于往来款项中的应付款、暂存款应当及时组织清理，行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账；对于应缴款项，如非税收入、罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，按照规定应上缴国库或财政专户的资金，均应当按照有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。
应缴税费应积极准备资金，保证按时缴纳。
建立健全债务内部控制。
事业单位应当建立健全债务内部控制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序；应当指定专门部门或者岗位负责债务管理，明确相关岗位的职责权限，实施不相容岗位相互分离，确保债务管理与资金收付、债务管理与债务会计核算、债务会计核算与资金收付等不相容岗位相互分离。
不得由一人办理债务业务的全过程。
建立举借和偿还债务的审批程序并严格执行，不得违反规定举借债务且严格控制负债规模。
财政部门和主管部门应当从严审批贷款建设项目，严格控制建设标准。
除法律、行政法规另有规定外，行政单位不得举借债务。
及时清理往来款中属于负债性质的款项，对于应付和暂存款项及时结算以免旧帐新帐搅在一起，日积月累，积重难返，导致呆账。
不得违反规定提供担保。
《中华人民共和国担保法》第二章第八条“国家机关不得为保证人”，第九条“学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人”。
《行政单位财务规则》（财政部令第71号）第39条明确规定除法律、行政法规另有规定外，行政单位不得对外提供担保，《事业单位财务规则》（财政部令第68号）第50条也明确规定事业单位不得违反规定提供担保，之所以作此规定，是因为行政事业单位的资产均为国有资产，行政事业单位提供担保实际上是利用国有资产、国家信用进行担保，形成的是单位的或有负债。
很有可能给国家造成损失。
（作者单位：乌鲁木齐市环境监测中心站）。