全面预算与绩效考核方案供参考
财政绩效考核方案设计
财政绩效考核方案设计财政绩效考核是对财政资金使用效益和管理水平的重要评估手段，其目的在于提高财政资源的配置效率，增强财政透明度，促进公共服务的优化和提升。
一套科学合理、切实可行的财政绩效考核方案对于保障财政资金的安全、规范和有效使用具有至关重要的意义。
一、考核目标与原则（一）考核目标1、评估财政资金的使用效果，包括项目的完成情况、目标的实现程度等。
2、衡量财政资金的使用效率，如投入产出比、资源利用率等。
3、促进财政管理的规范化和精细化，提高财政部门的管理水平。
（二）考核原则1、全面性原则：考核应涵盖财政资金的分配、使用、管理等各个环节，确保全面评估。
2、客观性原则：以事实和数据为依据，避免主观随意性，确保考核结果的公正、准确。
3、重要性原则：重点关注重大项目和关键领域，突出重点，提高考核的针对性和有效性。
4、激励性原则：通过考核结果的合理运用，激励财政部门和相关单位积极改进工作。
二、考核主体与对象（一）考核主体成立专门的财政绩效考核小组，成员包括财政部门内部的专业人员、外部专家以及社会公众代表等，以确保考核的专业性、公正性和透明度。
（二）考核对象1、财政部门内部的各个科室和工作人员。
2、使用财政资金的各预算单位。
三、考核内容与指标（一）预算编制与执行1、预算编制的科学性和准确性，包括预算项目的合理性、预算金额的准确性等。
2、预算执行的进度和合规性，是否存在超预算、无预算支出等情况。
（二）资金使用效益1、项目的经济效益，如项目实施后的产出、收入增加等情况。
2、社会效益，如对公共服务的改善、社会满意度的提升等。
3、环境效益，对于涉及环境保护的项目，评估其对环境的影响和改善情况。
（三）财务管理1、财务制度的健全性和执行情况，如财务审批流程、内部控制制度等。
2、财务报表的真实性和准确性。
（四）资产管理1、资产购置的合理性和必要性。
2、资产的使用、维护和处置情况，是否存在资产闲置、流失等问题。
（五）绩效目标完成情况对比设定的绩效目标和实际完成情况，评估目标的达成程度。
全面预算管理实施方案
全面预算管理实施方案1.预算编制首先，需要明确组织的战略目标和发展方向，然后制定相应的年度预算计划。
在预算编制过程中，应充分调研和分析市场环境、竞争对手、内部资源状况等，以期进行准确的财务预测和预算分配。
同时，要将预算计划与战略目标相对应，确保资源的合理配置和各项活动的有效实施。
2.预算执行预算执行是指按照预算计划进行资金的支出和收入的管理。
在这个阶段，需要建立起完善的内部控制机制，包括预算控制、成本控制、风险控制等。
同时，还应及时和准确地进行预算执行情况的监测和对比分析，及时发现和解决问题，确保预算计划的顺利实施。
3.预算绩效评估预算绩效评估是对预算执行情况进行绩效评估和反馈的过程。
通过对预算与实际情况的对比，可以评估和认识到预算计划的好坏，并从中获得经验教训，为下一期的预算编制提供参考。
同时，还可以通过预算绩效评估来激励员工对预算目标的实现做出更大的努力，并促进组织的持续改善和发展。
为了实施全面预算管理，需要遵循以下原则：1.综合性原则预算管理需要综合考虑组织的长期发展目标和短期经营目标，避免过分追求短期利润而忽视长期发展。
2.灵活性原则预算管理应具有一定的灵活性，能够适应市场环境和内外部变化，及时调整预算计划和目标。
3.可控性原则预算管理需要建立起科学的控制措施，确保资金使用的合理性和效益性。
4.透明度原则预算管理需要充分公开和透明，对于组织内部的各项预算计划、执行情况和评估结果应及时向相关人员进行通报和解释。
为了实施全面预算管理，还需要注意以下问题：1.培养员工的预算意识和财务管理能力，使其能够理解和参与到预算管理过程中。
2.建立起预算管理的信息系统，实现对预算编制、执行和评估的全面监控和控制。
3.加强对预算管理的培训和宣传，提高全体员工的预算管理水平和质量意识。
4.预算管理应与组织的绩效评估和激励机制相结合，激励员工对预算目标的实现做出更大的努力。
5.加强对预算管理的监督和评估，确保预算计划和执行情况的合规性和准确性。
对全面预算与绩效考核有效结合的思考
对全面预算与绩效考核有效结合的思考全面预算与绩效考核是现代企业管理的两个重要环节，两者的有效结合对于企业管理的提升有着重要的意义。
本文将从以下三个方面进行思考：全面预算与绩效考核的概念、两者之间的关系，以及有效结合的方法。
1.全面预算全面预算是指将公司的所有预算合在一起，形成一个全面的，协同的预算系统。
全面预算包含了全部的收入和支出，并从中确定了各计划、指标和决策。
2.绩效考核绩效考核是根据企业制定的工作计划、目标，采用一定的定量或定性指标，对员工或部门的工作表现进行考核，并依据考核结果对个人或部门进行奖励或惩罚。
1.共同目标。
全面预算和绩效考核都是为了实现公司的目标。
2.互为支撑。
制定全面预算需要考虑公司的绩效考核目标，而实施绩效考核离不开全面预算数据的支持。
3.相互影响。
全面预算和绩效考核相互影响。
合理的预算制定可以为绩效考核提供合理的指标和考核标准，而良好的绩效考核结果则可以为预算制定提供参考依据。
1.确定目标。
企业要先制定明确的目标，包括预算目标和绩效考核目标。
2.协同配合。
全面预算的各个部分应与绩效考核所需的指标紧密协同配合，相互关联。
3.信息共享。
全面预算和绩效考核应统一数据来源，构建完整的数据共享平台。
4.透明公开。
预算和绩效考核的结果要对所有员工公开透明，促进员工积极性和参与度。
5.适时调整。
企业要及时调整预算和绩效考核管理，确保二者跟上公司的发展和变化。
综上所述，全面预算和绩效考核是企业管理中非常重要的两个环节，这两个环节的运作应该协同配合、相互支持，达到互相促进的效果。
正确有效的结合可以提高企业的管理效率，为企业的发展注入巨大的动力。
铁路企业全面预算管理绩效考核机制
制定考核周期与方式
确定绩效考核的周期，如季度、半年或年度，并选择合适 的考核方式，如自评、上级评价或360度评价等。
构建步骤
1. 制定全面预算管理绩效考核制度
明确考核的目的、原则、范围、指标体系、周期、方式等 。
2. 设计考核指标
根据企业战略目标和业务特点，针对不同部门和岗位设计 具体的考核指标。
06
案例分析与应用
案例一：某铁路局全面预算管理绩效考核实践
背景介绍
某铁路局为了提高企业管理水平，实 施了全面预算管理，并建立了相应的 绩效考核机制。
01
02
绩效考核目标
该铁路局的绩效考核目标是确保预算 管理的有效性，促进企业实现战略目 标。
03
考核指标设计
考核指标包括预算执行情况、成本控 制、收入增长、安全质量等方面。
公平公正
考核标准应客观公正，确保每位员工在评价 中得到公平对待。
成本效益原则
在构建绩效考核机制时，需考虑实施成本与 效益的平衡。
构建思路
明确考核目标
首先需要明确绩效考核的目标，如提升运营效率、降低成 本等。
确定考核指标
根据企业战略和业务特点，设计针对不同部门和岗位的考 核指标。
设定权重与标准
根据考核指标的重要性，为其设定合理的权重和评分标准 。
设计方法
文献调研
搜集与铁路企业全面预算 管理相关的文献资料，了 解相关理论和实践经验。
专家咨询
邀请相关领域的专家进行 咨询，听取他们的意见和 建议。
案例分析
选取铁路企业全面预算管 理成功的案例进行分析， 总结经验教训。
05
全面预算管理绩效考核实 施方案
实施步骤
制定预算目标
物业管理预算绩效考核方案
物业管理预算绩效考核方案一、绩效管理的基本概念绩效管理是指根据组织目标要求，对员工的工作表现和行为进行监督、评价和反馈的过程。
在物业管理行业中，绩效管理尤为重要，可以帮助管理者对物业管理团队的工作状况进行全面的了解，评估员工的工作表现，促进团队的整体工作质量和效率的提升。
二、物业管理预算绩效考核的重要性物业管理预算绩效考核是一种有效的管理工具，可以帮助管理者实现对物业管理工作的有效监督和评价，确保物业管理预算的执行情况符合预期目标。
通过预算绩效考核，可以促使物业管理团队意识到执行预算对于实现组织目标的重要性，并进一步推动员工的工作积极性和责任心。
三、物业管理预算绩效考核的基本原则1. 全面性：考核应涵盖物业管理的各个方面，包括资金使用、人员管理、设备维护等，确保对整个物业管理过程进行全面评估。
2. 公正性：考核机制应公平公正，避免主观因素对评价结果的影响，保证评价结果客观真实。
3. 激励性：考核结果应具有一定的激励作用，能够激发员工的工作积极性和责任感，使其更加努力工作。
4. 鼓励创新：允许员工在工作中提出创新性的建议和方案，考核机制应能够激励创新，鼓励员工追求卓越。
四、物业管理预算绩效考核的指标体系1. 资金使用效率- 资金使用是否符合预算计划- 经费使用是否合理- 经费节约率2. 服务质量评价- 物业管理服务的满意度调查- 服务效率评估- 客户投诉处理率3. 设备维护工作评估- 设备维护维修及时性- 设备维护成本控制- 设备故障率4. 人员管理评价- 员工绩效评估- 员工培训和发展计划执行情况- 员工福利待遇满意度五、物业管理预算绩效考核的实施步骤1. 制定明确的考核计划：确定考核的目标、指标和考核周期，明确各项工作的责任人。
2. 收集数据和信息：及时收集各项指标的数据和信息，进行数据分析和整理。
3. 组织评价：根据指标体系对物业管理预算绩效进行评定，制定绩效评价报告。
4. 提出改进建议：根据评价结果，提出改进建议和措施，促进物业管理工作的良性发展。
全面预算与绩效考核方案(供参考)
全面预算规划方案一、公司财务管理现存状况1、经营目标未细分按月落实到每一位员工，成本费用开支无法通过预算指标予以控制，绩效考核过于粗放，调动不起员工的积极性。
2、现存的绩效考核过于分散，更多的是强调部门内部的协作，未能将各部门更紧密地捆绑到经营目标上。
3、关键经营指标不突出。
4、费用开支范围和额度不明确。
二、实行全面预算的作用1、全面预算是公司战略量化、细化的体现，也是公司员工绩效考核的依据和基础，只有通过将公司的战略规划、全面预算、业绩考核紧密地有机结合，才能提高经营计划执行的效率并将经营目标落实到位。
2、全面预算可以迫使管理者思想超前，对市场的可能变化作出预测和准备，并认真考虑实现目标的方法。
3、全面预算提供了目标，从而为控制提供了依据。
通过预算执行反馈，可以及时了解执行过程中存在的问题和原因，进行过程控制。
4、预算编制是公司上、下、左、右沟通协调的结果，预算的执行需要公司各部门配合，以加强公司员工对企业整体目标的认识。
5、预算与薪酬对接，奖罚分明，强化绩效考核文化。
三、全面预算理论依据销售额*毛利率-不可控成本-可控成本=经营目标利润（1）经营目标利润年初确定、按部门按月予以分解。
（2）不可控成本、可控成本是预算的重点，需要在头年年底全公司一起参与全面预算，并将成本定额、费用开支范围予以确定制成预算决算书下发到各部门。
部门可控成本划分到责任人，不可控成本确定上级责任成本负责人。
力争将成本控制在预算标准范围内，也作为平时员工绩效考核的依据。
（3）根据销售额=（经营目标利润+可控成本+不可控成本）/毛利率可以确定销售目标的年度销售任务，然后逐月分解落实执行。
其中毛利率是考核的重点。
毛利率由三个部门分别把控，他们分别是品牌运营及采购部（控制采购毛利）、电商部（控制除采购毛利以外的销售毛利）、仓储部（控制产品保管不善的综合毛利损耗）。
此三个部门对货品的积压变质负主要责任。
四、具体全面预算各部门的责任（1）公司高层管理者下达年度战略规划及经营目标，通过会议将年度经营目标分解下达到各部门。
中共宿州市委、宿州市人民政府印发《关于全面实施预算绩效管理的实施方案》的通知
中共宿州市委、宿州市人民政府印发《关于全面实施预算绩效管理的实施方案》的通知文章属性•【制定机关】宿州市人民政府,中共宿州市委员会•【公布日期】2020.04.02•【字号】宿发〔2020〕3号•【施行日期】2020.04.02•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文中共宿州市委宿州市人民政府印发《关于全面实施预算绩效管理的实施方案》的通知各县、区委，各县、区人民政府，市直各单位：《关于全面实施预算绩效管理的实施方案》已经市委、市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
中共宿州市委宿州市人民政府2020年4月2日关于全面实施预算绩效管理的实施方案为全面实施预算绩效管理，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）和《中共安徽省委安徽省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（皖发〔2019〕11号）等文件要求，结合我市实际，制定如下实施方案。
一、总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，推进国家治理体系和治理能力现代化，坚持新发展理念，着力提高财政资源配置效率，创新预算管理方式，提升预算管理水平，力争到2022年基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化，为推动全市经济社会高质量发展提供有力保障。
二、主要任务围绕事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理，实施全过程预算绩效管理，实现绩效管理和预算管理有机融合。
（一）建立事前绩效评估。
各县区要将绩效管理关口前移，对新出台的重大支出政策、新增重大项目设定绩效目标，结合预算评审、项目审批等开展事前绩效评估，重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性等。
加强对政府性投资项目的事前绩效评估，将绩效目标作为审核重点，审核结果作为项目立项的必备要件。
市、县区财政部门在预算编制环节突出事前绩效评估导向，加强对新增重大政策和项目预算审核，将预算评审实质性融入预算管理，审核及评估结果作为预算安排的重要依据。
财政综合运行绩效综合评价工作方案
县级财政管理绩效综合评价工作方案为推动县级政府加快建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算管理制度，按照财政部和省部署要求，制定本方案。
一、评价目的通过对我省县级财政管理绩效的综合评价，推动县级政府加快建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，深化预算管理改革，保障党中央、国务院和省委、省政府重大方针政策和决策部署实施效果，提高财政资源资源配置效率和使用效益，不断改进和加强县级财政管理，提升县级财政管理科学化水平。
二、评价范围全省57个县、县级市（以下简称县）。
三、评价内容及标准评价内容主要是上年度县级财政管理情况，具体包括规范预算编制、强化预算执行、优化支出结构、增强财政可持续性、加大预决算公开等5个方面，评价得分采用百分制。
（一）规范预算编制（26分）。
评价内容：以一般公共预算年初预算到位率、预算收支平衡等为对象，评价县级预算编制水平，引导和督促县级财政提高预算编制的完整性、规范性和科学性。
评分规则：1.一般公共预算收入年初预算到位率（10分）。
（1）一般公共预算本级收入年初预算数占决算数的比重（以下简称收入预算到位率）在95%～105%以内的县，得满分；（2）收入预算到位率在65%～135%以外的县，不得分；（3）其他县得分=[max（其他县收入预算与决算偏离度）-某县收入预算与决算偏离度]÷[max（其他县收入预算与决算偏离度）-min（其他县收入预算与决算偏离度）]×分值。
其中：收入预算与决算偏离度=｜收入预算到位率-100%｜；max指最大值，min指最小值，下同。
2.一般公共预算支出年初预算到位率(10分)。
（1）一般公共预算本级支出年初预算数占决算数的比重（以下简称支出预算到位率，适当考虑对上级转移支付依赖程度）在95%～10 5%以内的县，得满分；（2）支出预算到位率在65%～135%以外的县，不得分；（3）其他县得分=[max（其他县支出预算与决算偏离度）-某县支出预算与决算偏离度]÷[max（其他县支出预算与决算偏离度）-min（其他县支出预算与决算偏离度）]×分值。
某公司全面预算工作实施方案
1范围预算启动会议系指在各部门事先对本部门下一年度工作进行充分预测的基础上，公司召开由公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参加的会议。
2控制目标2.1各部门在事先充分准备的基础上参加会议2.2确保根据各部门的预测平衡公司的战略目标来确定下一预算年度的总体经营目标值，并将其分解落实到相关部门。
3主要控制点3.1将协调后的经营目标值与各部门经理提交的预测报告进行对比，将各部门预测目标值的比较分析，归档入人力资源部员工考核档案，纳入干部年终考核3.2董事长、总经理签发预算会议纪要和各部门年度经营目标值4特定政策4.19月10日前各部门经理提交初步预测报告，9月中旬第一个周末召开预算会议4.2公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参加年度预算会议，会议期间参加者如需请假，副总经理以及部门经理须有总经理和董事长的批准，总经理和执行董事须有董事长的批准4.3财务总监在预算启动会议开始时汇报本年度财务状况及预算执行情况4.4会议必须确定公司年度经营目标，目标中需包括各部门费用制定依据及调整幅度5预算启动会议流程说明C-02-001-001步骤说明1.8月中旬董办秘书通知办公室秘书，确认预算专题会议召开时间2.9月1日办公室秘书通知各部门经理及以上人员准备预算专题会议资料，确定召开日期并分发会议召开所需资料清单3.9月10日各部门经理根据下年度战略规划结合市场预测、历年销售情况、销售能力、研发能力、生产仓储能力、人力资源、资金状况等情况提交初步预测报告，并预测本部门未来年度的收入和费用。
财务行政主管副总准备未来年度的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请4.秘书汇总各部门提交的初步预测报告，财务行政主管副总递交的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请作为预算会议初步审议内容纳入会议资料；另外将战略行动计划也纳入会议资料5.办公室做好会议准备，安排会议议程，预定开会场所。
全面推进预算绩效管理实施方案
全面推进预算绩效管理实施方案预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分。
全面推进预算绩效管理是建设节约政府和服务政府、提高政府行政效能的重要举措，是财政科学化、精细化管理的重要内容，有利于优化公共资源配置，有利于提高公共服务质量，有利于增强预算支出主体责任。
为进一步健全政府绩效管理制度，提高财政资金使用效益，根据《x人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（x〔x〕115号）以及《x人民政府办公厅关于印发深化财政改革加强预算管理5项制度的通知》（x 〔x〕20号）精神，结合我区实际，现就全面推进预算绩效管理提出如下方案。
一、工作目标、范围和任务（一）工作目标加快建立健全财政预算绩效管理相关制度和工作机制，稳步推进预算绩效管理工作。
按照“先易后难、逐步推开”的原则，力争到x 年，建立较为完善的预算绩效管理制度，将所有财政性资金和预算单位纳入预算绩效管理范围，形成预算绩效管理长效机制。
（二）工作范围预算绩效管理工作范围覆盖所有财政性资金和预算单位。
预算单位重点做好本部门年度预算安排的项目支出及部门整体支出绩效管理；财政部门重点做好重大民生项目、重大公益性项目、专业性技术性较强的项目、资金使用效益不明显的项目、数额较大的项目及财政扶持经济社会发展政策资金等六类项目的绩效管理。
二、职责分工按照全过程预算绩效管理的要求，构建政府领导、财政部门牵头、预算部门（单位）实施、监察和审计等部门共同参与的工作机制。
具体职责分工：（一）财政部门1.制定预算绩效管理规章制度、年度计划和操作规范；2.指导预算部门（单位）开展绩效管理工作；3.审核、批复预算绩效目标，检查各部门（单位）预算绩效目标实现情况；4.审核预算部门（单位）绩效自评报告，组织实施重点项目绩效评价；5.运用绩效评价结果，包括向区政府报告绩效评价结果，督促预算部门（单位）整改发现的问题，将绩效评价结果与下年度预算安排衔接等；6.组织相关业务培训等。
（二）预算部门（单位）各预算部门（单位）是本部门（单位）预算绩效管理的责任主体，具体负责：1.制定本部门（单位）预算绩效管理工作制度和工作计划，建立预算绩效管理内控机制；2.按规定编报本部门（单位）预算项目绩效目标，配合财政部门开展绩效目标评审；3.会同财政部门根据批复的部门预算制定专项资金绩效评价办法，研究实现预算绩效目标的具体措施；4.对预算执行进行绩效跟踪分析，及时将结果反馈至财政部门；5.组织实施本部门（单位）预算绩效自评（包括项目支出和部门整体支出），及时将自评报告报送至财政部门，配合财政部门开展财政重点评价。
全面预算管理与绩效考核的协同运用
全面预算管理与绩效考核的协同运用随着经济环境的变化和市场竞争的日益激烈，企业要想在市场上取得优势和稳定发展，必须采取科学、合理的管理方法。
在企业管理中，预算和绩效考核是两个重要的管理工具。
预算管理是指企业按照一定的规划和目标，对财务和经营活动进行预测和安排，从而达到合理利用资源，实现企业经营目标的目的。
绩效考核是指对企业员工的工作表现和贡献进行评价，并对其进行绩效奖励或绩效管理，以激励员工积极进取，提高企业工作效率。
然而，预算管理和绩效考核之间存在着协同互动的关系。
在企业管理实践中，应将预算管理和绩效考核进行有机的结合，实现协同运用。
这样，不仅可以为企业提供全面的预算管理和绩效考核服务，更可以为企业实现创新与发展提供有效的支持。
首先，预算管理和绩效考核应该进行有机的结合。
预算管理的制定和执行需要参考先前的绩效考核结果。
例如，可以结合绩效考核结果对人员的奖惩情况进行预算调整，从而提高员工的积极性和工作效率，确保企业的财务和经营目标的实现。
另外，绩效考核也需要结合预算管理的实施情况，判断绩效考核标准的合理性，并对绩效考核制定调整措施，以便实现更高的工作绩效，进一步提高企业的处于市场竞争中的能力。
其次，实现预算管理和绩效考核的协同运用需要注重信息的共享。
信息的共享能够促进企业在决策和执行中实现公开、公正和公平，加强各个部门和团队之间的协调和合作。
这样，每个部门都能够清楚地知道预算管理和绩效考核的情况，并了解自己在企业中的角色和责任。
因此，对于信息共享的重视，对于绩效考核和预算管理协同运用至关重要。
最后，协同运用的实现还需要注重团队的建设。
企业对于预算管理和绩效考核的协同运用要求员工需要具备较高的职业素养和自我管理能力，同时还需要团队之间的相互理解和协调。
因此，企业应该加强员工的培训，提高他们的团队协作能力。
同时，应该构建良好的沟通机制和协作模式，为预算管理和绩效考核之间的协同运用打下良好的基础。
综上所述，预算管理和绩效考核是企业管理的两个重要工具，合理协调它们的运用，能够使企业的财务和经营目标更好地得到实现。
全面预算实施方案(共8篇) 精选全文
精选全文完整版（可编辑修改）全面预算实施方案（共8篇）全面预算管理实施方案(商量稿) 预算管理是企业（公司）对将来整体经营规划的总体支配，是一项极其重要的管理工作，它是帮助管理者进行方案、协调、掌握和业绩评价的重要依据，是建立现代企业制度，提高管理水平，增加竞争力不行缺少的一项管理工作。
为了充分发挥全面预算管理在公司企业管理中的效能和作用，特制定本方案：一、全面预算管理的组织形式公司成立全面预算管理委员会主成任：总经理；员：公司计财部、各部室部长、各分子公司方案部门负责人。
副主任：总会计师和各分公司经理；各分子公司应相应成立预算管理机构。
总公司全面预算管理委员会办公室设在计财部。
二、全面预算的编制1、全面预算管理总体要求①预算编制应采纳自上而下、自下而上、上下结合的参加性编制方法。
整个过程应为先由高层管理者提出企业总目标和部门分目标，各分、子公司依据一级管一级的原则据以制定本单位的预算方案。
②全面预算管理内容要体现全面、全过程。
预算要以营业收入、成本费用、现金流量为重点，投资预算、技术改造预算、大修理预算、选购成本预算等预算要全面。
③全面预算管理工作要建立部门、分子公司主要负责人责任制。
全面预算管理是企业强化经营管理，增加竞争力，提高经济效益的一项长期任务。
因此，各单位、部门必需切实加强领导明确责任、落实措施、把指标落到实处。
④推行全面预算管理必需切实抓好“四个结合”。
第一，要与实行现金收支两条线管理相结合。
预算掌握以成本掌握为基础，现金流量掌握为核心。
只有通过掌握现金收支，才能确保各项费用合理支出。
其次，要同深化目标成本管理相结合。
全面预算管理挺直涉及到企业的中心目标－利润，因此，必需进一步深化目标成本管理，从实际动身，找准影响企业利润的关键问题，瞄准先进水平，制定降低成本，扭亏增效的目标和措施，主动依靠全员降成本和科技降成本，降费用，以确保公司利润目标的完成。
第三，要同落实管理制度，提高预算的掌握和约束力相结合。
集团全面预算实施方案
集团全面预算实施方案
其次，我们需要建立健全的预算管理制度和流程。
这包括预算编制、审核、执
行和监控等各个环节。
在预算编制阶段，需要充分调研和分析市场情况、行业发展趋势，以及公司内部资源和能力，确保预算的科学性和可操作性。
在预算审核和执行阶段，需要建立相应的审批机制和监控体系，及时发现和解决预算执行中的问题和风险，确保预算的有效执行和控制。
同时，我们需要注重预算的灵活性和适应性。
随着外部环境和公司内部情况的
变化，预算可能需要进行调整和修订。
因此，我们需要建立相应的预算调整机制和流程，确保预算能够及时有效地适应外部环境和内部变化，保持预算的有效性和可持续性。
此外，我们需要加强预算的沟通和协调。
各部门之间需要加强沟通和协调，确
保预算的统一性和协调性。
同时，我们需要加强与上级集团和下级子公司的沟通和协调，确保预算与整体战略和目标的一致性和配合性。
最后，我们需要加强预算的监督和评估。
建立健全的预算执行和绩效评估机制，及时发现和解决预算执行中的问题和风险，确保预算的有效执行和控制。
同时，我们需要建立相应的预算绩效评估体系，对预算的执行情况和实际效果进行定期评估和总结，为下一年度预算的制定提供参考和借鉴。
总之，集团全面预算实施方案需要全面考虑各个部门的需求和资源分配，建立
健全的预算管理制度和流程，注重预算的灵活性和适应性，加强预算的沟通和协调，加强预算的监督和评估，以实现整体预算的合理性和有效性。
浅谈全面预算与绩效考核的协同运用
浅谈全面预算与绩效考核的协同运用全面预算与绩效考核是企业管理中重要的两个环节，它们之间的协同运用能够有效地提升企业的绩效水平和管理效能。
本文将从概念、目的、方法、难点等方面进行浅谈，旨在探讨全面预算和绩效考核的协同运用。
一、全面预算和绩效考核的概念及目的全面预算是指企业在一定时期内，根据企业的目标与战略规划，对各项资源及其相应的收入、支出、财务状况等制定计划和控制措施，以期实现企业经营目标的管理方法。
全面预算的目的在于帮助企业合理配置资源，提高效益，实现盈利。
全面预算是企业在制定经营计划时运用的重要工具，为企业提供了明确的目标和方向。
绩效考核是指通过对员工、团队或整个企业的工作表现进行定量或定性的评估，从而衡量和评价绩效的一种管理方法。
绩效考核的目的在于促进员工工作的高效率和高质量，激励员工积极性，推动企业的发展。
绩效考核是企业管理中的一项重要工作，通过对员工绩效的评估，可以了解企业各个层面的表现，及时发现问题，进行调整和改进。
二、全面预算和绩效考核的方法全面预算和绩效考核是两个相对独立的管理环节，但它们之间存在着密切的关联。
全面预算和绩效考核的协同运用，可以通过以下方法实现：1. 目标的一致性：全面预算和绩效考核的目标应一致，即企业的预算目标应与绩效考核目标相一致。
只有目标一致，才能确保企业的全面预算和绩效考核相互协调，形成一个有机的整体。
三、全面预算和绩效考核的难点全面预算和绩效考核的协同运用在实践中面临着一些难点，主要包括以下几个方面：1. 目标的确定：全面预算和绩效考核的目标确定是一个复杂的过程，需要考虑到企业的发展战略、市场需求、资源状况等多方面因素。
如果目标确定不准确，就会导致全面预算和绩效考核的失衡，影响企业的发展。
2. 数据的收集：全面预算和绩效考核需要大量的数据支持，包括财务数据、生产数据、销售数据等。
企业的数据收集和分析能力存在差异，由于数据的不准确和不完整，可能导致全面预算和绩效考核的准确性受到影响。
全面预算管理实施方案
全面预算管理实施方案一、全面预算管理的目标和意义（一）目标通过全面预算管理，实现企业资源的合理配置，提高资金使用效率，有效控制成本费用，促进企业经营目标的实现，并为企业的战略规划提供有力支持。
（二）意义1、明确企业的经营目标和发展方向，使各部门和员工的工作有明确的导向。
2、有助于协调各部门之间的工作，避免部门之间的冲突和资源浪费。
3、为企业的绩效考核提供客观的依据，激励员工的积极性和创造性。
4、及时发现企业经营中的问题和风险，采取有效的应对措施，保障企业的持续健康发展。
二、全面预算管理的组织架构和职责分工（一）预算管理委员会成立由企业高层领导组成的预算管理委员会，负责全面预算管理的决策和指导工作。
其主要职责包括：制定预算管理的政策和制度；审议和批准企业的年度预算方案；协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；对预算执行情况进行监督和考核。
（二）预算管理办公室设立预算管理办公室，作为预算管理委员会的日常办事机构。
其主要职责包括：组织编制企业的年度预算草案；对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡；监控预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报；分析预算执行差异，提出改进措施和建议。
（三）各部门各部门是预算编制和执行的主体，负责本部门预算的编制、执行和控制工作。
其主要职责包括：根据企业的战略规划和年度经营计划，制定本部门的预算目标；按照预算管理的要求，如实编制本部门的预算草案；严格执行本部门的预算，控制成本费用支出；及时反馈预算执行情况，分析预算差异的原因，并采取相应的改进措施。
三、全面预算管理的编制流程（一）预算编制的准备工作1、明确企业的战略规划和年度经营计划，确定预算编制的指导思想和基本原则。
2、收集和整理相关的财务和业务数据，为预算编制提供参考依据。
3、组织召开预算编制动员会议，向各部门传达预算编制的要求和任务。
（二）预算编制的方法和内容1、采用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法，结合企业的实际情况，选择合适的预算编制方法。
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全面预算规划方案
一、公司财务管理现存状况
1、经营目标未细分按月落实到每一位员工，成本费用开支无法通过预算指标予以控制，绩效考核过于粗放，调动不起员工的积极性。
2、现存的绩效考核过于分散，更多的是强调部门内部的协作，未能将各部门更紧密地捆绑到经营目标上。
3、关键经营指标不突出。
4、费用开支范围和额度不明确。
二、实行全面预算的作用
1、全面预算是公司战略量化、细化的体现，也是公司员工绩效考核的依据和基础，只有通过将公司的战略规划、全面预算、业绩考核紧密地有机结合，才能提高经营计划执行的效率并将经营目标落实到位。
2、全面预算可以迫使管理者思想超前，对市场的可能变化作出预测和准备，并认真考虑实现目标的方法。
3、全面预算提供了目标，从而为控制提供了依据。
通过预算执行反馈，可以及时了解执行过程中存在的问题和原因，进行过程控制。
4、预算编制是公司上、下、左、右沟通协调的结果，预算的执行需要公司各部门配合，以加强公司员工对企业整体目标的认识。
．
5、预算与薪酬对接，奖罚分明，强化绩效考核文化。
三、全面预算理论依据
销售额*毛利率-不可控成本-可控成本=经营目标利润
（1）经营目标利润年初确定、按部门按月予以分解。
（2）不可控成本、可控成本是预算的重点，需要在头年年底全公司一起参与全面预算，并将成本定额、费用开支范围予以确定制成预算决算书下发到各部门。
部门可控成本划分到责任人，不可控成本确定上级责任成本负责人。
力争将成本控制在预算标准范围内，也作为平时员工绩效考核的依据。
（3）根据销售额=（经营目标利润+可控成本+不可控成本）/毛利率可以确定销售目标的年度销售任务，然后逐月分解落实执行。
其中毛利率是考核的重点。
毛利率由三个部门分别把控，他们分别是品牌运营及采购部（控制采购毛利）、电商部（控制除采购毛利以外的销售毛利）、仓储部（控制产品保管不善的综合毛利损耗）。
此三个部门对货品的积压变质负主要责任。
四、具体全面预算各部门的责任
（1）公司高层管理者下达年度战略规划及经营目标，通过会议将年度经营目标分解下达到各部门。
（2）财务部负责组织各部门进行全面预算，其中财务部自身参与的预算有损益表预算、资产负债表预算、现金流量表预算。
和各业务部门沟通，根据经营计划和业务需要、本力资源部人）3（．
着精简、高效的原则确定各部门人员编制（即定岗定编）、并根据岗位编制确定岗位职责及相应的岗位薪酬；
（4）各管理部门参与本部门的费用预算。
（5）业务部门参与本部门的收入预算、成本预算、费用预算、有投资的还包括投资预算。
五、经营指标的责任落实（结合责任状及考核来落实）
（1）公司高层管理者（资本保值资值率、利润总额、利润增长率、人均利润率）
（2）电商部（销售任务完成率、部门利润目标达成率、费用控制指标、库存周转率）
（3）采购运营及品牌策划部（采购毛利率、库存周转率、缺货率、新商品及采购价格的竞争性）
（4）开发部（开发进度、开发成本、管理费用控制指标）
（5）仓储部（管理费用控制指标、库存数据的准确性、库存周转率、货品质量（是否过期、破损、保管是否得当等）
（6）行政部（管理费用控制指标、薪酬和福利体系的完善和适当性、人才的引进、员工学习成长环境）
（7）财务部（管理费用控制指标、财务数据的准确性及完整性、内控体系的建立、税收筹划、财务风险管控）
六、关键管理活动指标（结合责任状及考核来落实）
（1）团队建设（1、员工满意度调查2、员工流动率3、学习成长、中高级人才的引进）4 外培训）+（内．
（2）制度的建设与推行。
（3）信息化的推行、落实与完善。
（4）企业品牌建设与文化建设。
（5）全面预算管理（预算编制的及时性与准确性）。