某公司年度企业财务报表及预算管理知识报表

2005年度企业财务预算报表
财务预算报表体系结构
➢ 主表：预计资产负债简表、预计利润及利润 分配表、现金流量预算表
➢ 附表：成本费用预算表、主要业务预算表、 对外筹资及投资预算表、重大固定资产支出 预算表
➢ 主要分析指标表
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财务预算报表编制范围
➢ 基本要求：总公司所属全资或控股的子企业，与 财务决算报表编制范围基本一致。包括各集团公 司、公司、设计院。
2005年度企业财务预算报
表
报表封面具体编制
主管财务（会计）工作负责人：指分管财 务预算工作的企业领导人。（一般指总会 计师）
财务（会计）机构负责人：指企业内部承 担财务预算工作的专职机构的负责人。 （一般指财务部长）
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报表封面具体编制
企业统一代码 ✓ 各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的
的预计情况。 编制集团合并报表，应按合并口径填列。 本套报表中所有指标“上年数”均根据2004年
度快报填列。
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预计资产负债简表具体编制
应收款项：根据 “应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、 “应收账款”、“其他应收款”、“应收补贴款”、“应收出口退税” 等科目预计期末余额合计，减去“坏账准备”科目预计期末余额后的 净额填列。
✓ 集团二级子企业在填报本企业报表时，填列“0”；集团二级子企 业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，分别选择填列 “2”、“3”、“4”或“5”。
✓ 集团本部视同集团二级子企业填列“0”。
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预计资产负债简表（国资企预01表）具体编制 反映企业2005年末资产、负债及所有者权益
年初未分配利润：“上年数”按2004年初数填 列；“本年预算数”按2005年初数填列，应与 “未分配利润”的“上年数”一致。
未分配利润：“上年数”按2005年初数填列； “本年预算数”按2005年预计数填列。
其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。
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表
现金流量预算表（国资企预03表） 具体编制
长期投资：根据“长期股权投资”和“长期债权投 资“科目预计期末余额，减去”长期投资减值准备” 科目预计期末余额的净额填列。
其他长期资产：不包含未处理资产损失。
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预计资产负债表具体编制
其他流动负债：包括预计负债、递延收益、 一年内到期的长期负债以及其他流动负债 项目。
9位代码。 ✓ 本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团
企业（公司）总部代码三部分组成 。
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表
报表封面具体编制
2005年度企业财务预算报表
报表封面具体编制
树型结构
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报表封面具体编制
报表类型码 ✓ 局集团公司在填报集团合并报表时，填列“9”。
➢ 事业单位、基建项目、资金结算中心、境外子企 业均要纳入编制范围。
➢ 总公司投资部、资金结算中心、铁道建筑报社和 各项目公司、直管项目部参加总公司本及汇总。
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财务预算报表编制范围
➢ 特殊要求
✓ 预计2005年因兼并重组使产权关系、财 务关系发生变动的，由受让企业纳入预 算范围。
应付款项：根据“应付票据”、“应付账款”、“应付工资”、“应 付福利费”、“应付股利（应付利润）”、“应付利息”、“其他应 付款”科目预计期末余额合计填列。
应交款项：根据“应交税金”和“其他应交款”科目预计期末余额合 计填列。
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预计资产负债表具体编制
其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其 他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年 内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目。
2005年度企业财务预算报表
财务预算报表的主要变化 财务预算报表体系结构 财务预算报表编制范围 财务预算报表的具体填报 财务预算报表编制基本要求
2005年度企业财务预算报表 财务预算报表的主要变化 ✓ 在保持去年预算报表总体框架的基础上，进行了优化，减少了浮 动表，增加了信息量。 ✓ 主要变化：报表封面需要填写；预计利润表增加了利润分配部分； 现金流量表无间接调整部分；成本费用预算表由浮动表变为固定 表，并增加了补充资料部分；取消分产品收入成本预算表和分产 品成本费用预算表，增加主要业务预算表；取消投资收益预算表， 增加对外筹资及投资预算表；取消重大资本支出预算表，增加重 大固定资产支出预算表；增加了主要分析指标表。
其他长期负债：包括专项应付款和其他长 期负债项目。
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表
预计资产负债表具体编制
未处理资产损失：根据财政部关于印发《工业 企业执行<企业会计制度>有关问题衔接规定》 （财会［2003］31号），反映企业按照原制度 清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损 失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年 度处理的部分。
✓ 对于拟关停并转的子企业，原则上不在 纳入合并范围。
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财务预算报表编制范围
➢ 级次要求：企业及其本部和二级子企业都应 逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并 入第二级进行填报。
➢ 工程局级单位以集团合并表形式上报，工程 处级单位以单户表上报，处级以下单位并入 处级单位。从总公司看分三个级次。
➢ 反映企业2005年wenku.baidu.com现金和现金等价物预计 流入和流出情况。
➢ 编制集团合并报表，应按合并口径填列。
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表
成本费用预算表（国资企预04表） 具体编制
➢ 反映企业2005年度成本费用、人工成本及资产减值 准备预计情况。
➢ 表内“主营业务收入”、“营业费用”、“管理费 用”、“财务费用”各项目合计数应与预计利润及 利润分配表相关指标口径对应一致。
本条与决算的要求不同，需要单独列示。
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预计利润及利润分配表（国资企预 02表）具体编制
➢ 预计利润及利润分配表反映企业2005 年度预计实现利润（亏损）及利润分 配情况。
➢ 编制集团合并报表，应按合并口径 填列。同时，不再补提盈余公积。
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表
预计利润及利润分配表具体编制