出纳必备常识要点大全概要
会计出纳知识点总结
会计出纳知识点总结会计出纳是负责财务管理和资金流动的重要岗位，他们需要掌握一系列的会计知识和技能来确保公司的财务操作的准确性和合规性。
本文将总结会计出纳常用的知识点，包括会计基础知识、财务报表、会计凭证、税务管理等等，帮助读者更好地了解会计出纳的工作内容和要求。
一、会计基础知识会计出纳需要掌握一些基本的会计知识，例如会计的定义、会计核算的基本假设和会计等式等。
会计是研究和运用经济信息，对经济活动进行记录、计算、报告和分析的一门学科。
会计核算基于会计实体、货币计量和法定计量单位这三个基本假设。
会计等式是指资产等于负债加所有者权益，反映了企业的资金来源和运用的平衡关系。
二、财务报表财务报表是会计出纳必须掌握的重要内容之一。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。
利润表反映了企业在一定期间内的经营业绩，包括收入、费用和净利润等。
现金流量表则反映了企业一定期间内现金的流入和流出情况。
所有者权益变动表是记录所有者权益变动情况的报表。
三、会计凭证会计凭证是会计出纳日常工作中的重要工具，用于记录和证明财务交易的发生。
主要包括收款凭证、付款凭证、转账凭证和报销凭证等。
收款凭证用于记录企业收到的现金、支票和银行存款等；付款凭证则用于记录企业支付的现金、支票和银行转账等。
转账凭证则用于记录企业内部账户之间的资金调拨。
报销凭证则用于记录员工的日常费用报销情况。
四、税务管理税务管理是会计出纳工作中不可忽视的一个环节。
税收是国家收入的重要来源，企业需要遵守相关的税法和规定，进行纳税申报和缴纳税款。
会计出纳需要了解税收政策和规定，确保企业合法合规地申报和缴纳税款。
同时，会计出纳还需要及时了解税收优惠政策，尽可能减少企业的税负，提高利润。
五、风险控制会计出纳在工作中还需要具备一定的分析和风险控制能力。
他们需要了解企业的风险管理政策和控制措施，避免出现资金流失和财务风险。
会计出纳知识点总结
会计出纳知识点总结一、会计出纳的基本概念和职责1. 会计出纳的基本概念会计出纳是指在企业或组织中负责日常财务管理、会计核算和资金管理工作的人员。
他们负责处理企业的日常收支和结算事务，保证企业的财务数据准确无误。
2. 会计出纳的职责会计出纳的主要职责包括：（1）负责日常收支管理，包括登记和审核各项收支凭证；（2）编制资金预算和资金计划，合理安排资金使用；（3）负责现金管理和银行存取款业务；（4）协助会计师完成账务处理和会计核算工作；（5）合理安排资金存储和备用金的管理；（6）协助财务部门做好资金的汇总和报表编制。
二、会计出纳的操作技能1. 会计出纳的操作能力会计出纳需要掌握一定的会计专业知识和操作技能，包括：（1）熟练掌握财务软件的操作技能，包括财务管理软件、会计核算软件等；（2）熟悉会计凭证的填制方法和要求，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等；（3）掌握日常收支凭证的审核和登记流程，保证财务数据的准确性；（4）熟悉银行业务和金融产品，包括结算业务、贷款业务、理财产品等；（5）了解税收政策和商务礼仪等相关知识。
2. 会计出纳的沟通能力会计出纳需要具备良好的沟通能力和团队合作精神，与公司内外部的各个部门进行紧密配合，协助完成各项财务工作。
他们需要与财务主管、部门经理、供应商、客户等多方进行有效的沟通和协调，以解决各类财务问题。
三、会计出纳的财务管理知识1. 资金管理资金管理是会计出纳的核心工作之一，包括：（1）编制现金流量表和资金预算，进行资金的安排和分配；（2）掌握资金的流动情况和变动趋势，及时掌握企业的资金状况；（3）通过合理的资金计划，保证企业的日常经营活动所需资金。
2. 财务报表分析会计出纳需要熟练掌握企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以便根据财务数据进行资金分析和预测。
他们需要关注企业的财务形势，及时发现并解决财务问题。
3. 税务管理会计出纳需要了解相关的税收政策和管理规定，包括增值税、所得税等各项税种的规定和要求，以便合理避税和减税。
出纳考试知识点归纳总结
出纳考试知识点归纳总结一、现金管理知识点1. 现金的特点：流动性强、支付手段广泛、结算便利2. 现金管理目标：保证企业支付能力、提高资金使用效率、控制现金风险、优化现金结构3. 现金管理内容：收付款管理、库存现金管理、结算管理、资金监控4. 现金的收付款管理：应收账款管理、应付账款管理、现金支付管理、现金收款管理5. 现金的库存现金管理：现金保险柜管理、备用金管理、零用金管理、外币库存管理6. 现金的结算管理：货币结算、票据结算、银行结算、现金结算7. 现金的资金监控：资金预算、资金计划、资金分析、资金监督二、票据业务知识点1. 票据种类：汇票、支票、本票、存单、结算凭证等2. 票据收付款的操作流程：票据出入账、票据背书、票据贴现、票据保证、票据承兑、票据提示等3. 票据管理制度和操作规范：票据检查、票据盖章、票据清点、票据保管、票据销毁等4. 票据的财务分录和会计处理：票据收款记账、票据付款记账、票据背书记账、票据贴现记账等5. 票据的法律法规和风险防范：票据法规、票据诈骗、票据风险、票据违法等三、银行业务知识点1. 银行账户的种类：基本户、一般户、专户等2. 银行账户的开立和使用：银行账户申请、银行账户印章、银行账户管理、银行账户监督等3. 银行账户的操作流程：银行存款、银行取款、银行转账、银行挂失、银行冻结等4. 银行账户的对账和监督：银行对账、银行账户监督、银行费用核对、银行票据监管等5. 银行账户的风险防范：账户安全、账户管理、账户控制、账户监控等四、财务报表知识点1. 资产负债表：资产情况、负债情况、净资产情况、资产负债平衡2. 损益表：营业收入、营业成本、营业利润、净利润3. 现金流量表：经营活动、投资活动、筹资活动、现金净增加额4. 财务报表的编制方法和会计处理：报表编制流程、报表填制要点、报表审计要求等5. 财务报表的分析和应用：报表分析技巧、报表应用案例、报表应用实务等五、税务管理知识点1. 企业税种和税率：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、城市维护建设税等2. 税务筹划和税务规划：税务减免、税务优惠、税务回避、税务避险等3. 税务申报和税务汇缴：税务申报流程、税务申报表填写、税务申报纳税、税务汇缴记录等4. 税务审计和税务风险：税务审计原则、税务审计程序、税务审计事项、税务审计风险等5. 税务会计核算和纳税备案：税务会计处理、税务会计记录、税务会计核算、税务备案材料等六、财务软件操作知识点1. 财务软件的基本操作：财务软件登录、财务软件菜单、财务软件界面、财务软件功能等2. 财务软件的会计处理：财务软件凭证录入、财务软件账务处理、财务软件报表生成、财务软件数据导入导出等3. 财务软件的报表分析：财务软件报表查询、财务软件报表分析、财务软件数据对比、财务软件图表分析等4. 财务软件的审计和监督：财务软件数据监控、财务软件数据调整、财务软件数据备份、财务软件数据安全等以上就是出纳考试知识点的归纳总结，希望能够对广大出纳工作者有所帮助。
出纳实务知识点总结
出纳实务知识点总结一、出纳工作的基本职责1、日常资金管理：包括日常现金管理、支票管理、银行存款、银行取款等。
2、账务处理：包括收款、付款、记账、财务报表制作等。
3、票据管理：包括收据、发票、结算单等票据的管理。
4、银行对账：包括银行存款对账、银行取款对账等。
5、资金预算：包括预算编制、执行情况监控等。
6、财务报告：包括日常财务报告、月度财务报告、年度财务报告等。
7、税务申报：包括增值税申报、个人所得税申报等税务工作。
8、合规合法：严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
二、出纳工作的基本技能1、熟练掌握财务软件：包括财务管理软件、票据管理软件、报表制作软件等。
2、熟练掌握财务知识：包括会计知识、税务知识、财务管理知识等。
3、综合能力：包括沟通能力、协调能力、分析能力等。
4、责任心：对工作负责，严格执行公司规章制度，确保财务工作合规合法。
5、细心耐心：对财务工作一丝不苟，耐心处理每一笔资金。
6、抗压能力：财务工作压力较大，需要具备一定的抗压能力。
7、团队合作：出纳工作需要与其他部门紧密合作，需要具备良好的团队合作意识。
三、出纳工作的注意事项1、资金安全：出纳工作和公司资金管理有密切关系，需要保证资金安全。
2、财务记录：出纳需要严格按照规定要求，做好财务记录。
3、票据管理：出纳需要做好票据管理工作，确保票据的真实性和安全性。
4、预算控制：出纳需要严格执行公司的财务预算，确保资金使用的合理性。
5、财务报表：出纳需要按时做好财务报表，保证报表准确性。
6、税务申报：出纳需要按时按规定做好税务申报工作。
7、合规合法：出纳需要严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
四、出纳工作的具体操作1、现金管理（1）接受现金收款（2）发放现金支票（3）日常现金清点管理2、银行存款（1）办理公司银行开户（2）每日存款业务（3）定期存款业务3、银行取款（1）办理银行取款（2）银行存款对账4、票据管理（1）收据管理（2）发票管理（3）结算单管理5、账务处理（1）收款登记（2）付款登记（3）记账处理6、财务报表（1）日常财务报表（2）月度财务报表（3）年度财务报表7、税务申报（1）增值税申报（2）个人所得税申报总结：出纳工作是公司资金管理工作的重要组成部分，出纳需要具备一定的财务知识和技能，严格执行规定要求，确保财务工作合规合法。
出纳主要知识点总结大全
出纳主要知识点总结大全一、出纳的基本概念出纳是企业财务部门中的一个重要岗位，负责财务管理、资金管理、账务处理等工作。
出纳工作的核心是处理和管理企业的资金，保证企业的日常财务活动顺利进行。
出纳的工作职责主要包括：1. 财务收支管理：负责管理企业日常经营活动所涉及的全部收支款项，包括现金、支票、电汇、银行存款等。
2. 银行账户管理：负责企业的银行账户管理，包括开立账户、办理存款和取款业务、办理结算业务等。
3. 收付款管理：负责企业的应收应付款管理，包括应收账款、应付账款、票据管理等。
4. 财务报表编制：协助进行财务报表的编制和核对工作，确保报表的准确性和及时性。
5. 税务申报：协助进行税务申报工作，确保企业遵守税收法规，及时缴纳税款。
6. 财务核算：协助进行企业的财务核算工作，包括记账、汇总、调整和结账等。
出纳工作需要具备一定的财务知识、法律法规知识和操作技能，同时还需要具备较强的责任心和细致的工作态度。
二、出纳的操作技能1. 会计知识：出纳需要了解会计基础知识，包括会计凭证的填制、账务核算、财务报表的编制等，能够进行日常的账务处理和汇总工作。
2. 电脑操作：出纳需要熟练操作电脑办公软件，包括Excel、Word等，能够进行数据录入、统计、报表编制等工作。
3. 银行业务：出纳需要了解银行的基本业务流程和操作规定，包括开户、存款、取款、结算等，能够熟练操作银行业务。
4. 税务知识：出纳需要了解税收法规和税务申报流程，能够进行企业的税务申报工作，包括增值税、企业所得税等。
5. 财务软件：出纳需要熟练操作财务软件，包括用友、金蝶等，能够进行财务核算和报表编制等工作。
三、出纳的财务知识1. 资金管理：出纳需要了解资金管理的基本原理和方法，包括资金的调度、监控、使用和储备等，能够保证企业资金的充裕和安全。
2. 风险防控：出纳需要了解风险防控的基本原理和方法，包括防范盗窃、诈骗、损失等风险，能够保证企业资金的安全。
出纳必备知识点总结
出纳必备知识点总结作为企业的出纳员，有一些必备的知识点是必须要了解和掌握的。
以下是一些出纳必备知识点的总结：1. 会计基础知识出纳员需要掌握基本的会计知识，包括资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等基本概念。
此外，出纳员还应了解会计凭证的种类和使用方法，例如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
2. 税务知识出纳员需了解企业所得税、增值税、个人所得税等相关税法法规，以便正确处理各种税务事务，确保公司的税务合规。
3. 银行业务知识出纳员需要了解各种银行业务，包括开立银行账户、资金存取、转账等各种操作流程和规定，并且需要掌握一定的银行业务沟通能力，以便和银行及时联系解决资金问题。
4. 财务报表知识出纳员需要了解公司财务报表的基本构成和编制流程，包括资产负债表、利润表等，以便正确处理相关的资金流动和账务处理。
5. 财务软件应用知识出纳员需要掌握财务软件的基本操作方法，如Excel、财务软件等，以便能够快速准确地处理各种财务数据和报表。
6. 理财知识出纳员需要了解基本的理财知识，包括货币基金、定期存款、理财产品等，以便能够对公司的闲置资金进行合理的理财安排，提高资金的使用效率。
7. 风险防范知识出纳员需要对各种财务风险有一定的了解，以便能够及时识别各种潜在的风险，并采取相应的防范措施，确保公司财务安全。
8. 沟通协调能力作为公司财务部门的一员，出纳员需要具备一定的沟通能力和协调能力，以便能够和其他部门及时沟通和协调解决各种财务问题。
9. 学习能力出纳员需要具备较强的学习能力，不断学习和更新自己的知识，以便能够及时适应各种财务相关的变化和发展。
以上就是出纳必备知识点的总结，出纳员需要掌握上述知识点，才能更好地胜任自己的工作。
希望对出纳员有所帮助。
出纳财务知识
出纳财务知识出纳是财务部门中负责现金和银行交易记录的关键角色。
以下是一些出纳财务知识的核心要点：1. 现金管理：出纳需要确保所有现金收入和支出都准确记录，并且现金流量与账目相符。
2. 银行对账：定期与银行对账单进行核对，确保所有银行交易都已记录，并且没有未识别的错误或欺诈行为。
3. 发票处理：负责接收和处理供应商发票，确保及时支付并且金额准确无误。
4. 收款处理：管理客户付款，包括核对金额、记录交易，并处理任何差异或争议。
5. 工资单处理：在需要时，出纳可能还负责计算和发放工资，确保遵守税法和公司政策。
6. 财务报告：协助准备和审查财务报告，如资产负债表和利润表，确保所有财务活动都得到准确反映。
7. 预算监控：监控预算执行情况，及时报告超支或重大偏差。
8. 税务合规：确保所有税务申报按时完成，包括增值税、所得税等，并保持与税务机关的良好沟通。
9. 审计准备：在内部或外部审计期间，出纳需要准备和提供所需的财务文件和记录。
10. 财务软件操作：熟练使用财务软件，如QuickBooks、SAP或Oracle等，以便于日常的财务操作。
11. 内部控制：了解并执行内部控制程序，以防止和检测错误和欺诈。
12. 财务政策和程序：遵循公司的财务政策和程序，确保所有操作都符合规定。
13. 沟通技巧：与同事、管理层和外部合作伙伴有效沟通，以确保财务流程的顺畅。
14. 持续学习：财务法规和最佳实践不断变化，出纳需要持续学习以保持专业知识的更新。
15. 风险管理：识别和评估与现金和银行交易相关的风险，并采取适当措施以减轻这些风险。
出纳的工作不仅需要精确和细心，还需要对财务原则有深入的理解，以及良好的组织和沟通能力。
出纳素养知识点总结
出纳素养知识点总结一、财务知识1. 了解公司的会计制度和财务管理规定，熟悉相关财务软件的操作。
2. 掌握基本的会计知识，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制和分析方法。
3. 了解税法法规，掌握应交税款的计算方法和申报程序。
4. 熟悉公司的财务政策和财务制度，严格遵守公司的财务管理规定。
二、资金管理知识1. 熟悉企业的资金运作流程，掌握资金的调度和使用规定。
2. 掌握资金流动的控制方法和资金结余的监测手段。
3. 熟悉各类银行业务，包括开户、结算、贷款、汇款等操作流程和规定。
4. 了解各种贷款和融资方式，具备一定的融资能力和分析能力。
三、审计知识1. 熟悉企业内部审计制度和程序，能够协助内部审计工作的开展。
2. 了解审计的基本原理和方法，具备初步的审计能力和意识。
3. 掌握企业财务数据的调节和清理方法，保证财务数据的准确性和真实性。
四、风险管理知识1. 熟悉企业风险管理制度和程序，能够及时发现和分析潜在风险，并提出解决方案。
2. 具备一定的风险识别和分析能力，能够辨别风险的类型和程度。
3. 了解风险管理的手段和工具，包括保险、控制措施等方法和规定。
五、法律知识1. 熟悉公司法、税法、劳动法等相关法律法规，能够根据法律规定处理相关事务。
2. 掌握合同的签订、履行和保障方法，了解合同法规定和操作方法。
3. 理解企业法律责任和义务，严格遵守法律法规，确保企业合规运营。
六、沟通协调能力1. 具备良好的人际沟通和协调能力，能够和其他部门进行有效沟通和协作。
2. 能够妥善处理内外部关系和协调矛盾，保持企业的正常运转。
3. 具备一定的谈判和沟通技巧，能够有效协调企业内外部资源，解决问题。
七、责任心和敬业精神1. 具备强烈的责任心和使命感，能够尽职尽责地完成工作任务。
2. 对工作认真负责，能够主动学习和提高自身素养，不断完善工作能力。
以上就是出纳素养的知识点总结，希望能够对出纳人员的工作有所帮助，也希望出纳人员在日常工作中能够不断提高自身素养和知识水平，为企业的发展做出积极的贡献。
出纳岗位重要基础知识点
出纳岗位重要基础知识点
以下是出纳岗位的重要基础知识点：
1. 财务基础知识：作为出纳，你需要了解基本的财务概念和原则，例如资产、负债、所有者权益、借方和贷方等。
同时，你还需要了解会计准则和财务报表的基本内容。
2. 收款和付款管理：出纳需要熟悉各种收款方式，例如现金、支票、银行转账等。
你需要掌握收款流程和相关的登记记录，确保收款的准确性和安全性。
此外，你还需要了解付款的流程，以确保及时支付供应商和其他债权人。
3. 银行业务知识：作为出纳，你需要与银行有密切的合作关系。
你需要了解银行开户流程、存款和取款规则、电子银行服务以及其他与银行相关的业务。
此外，你还需要了解汇款和外汇交易的基本知识。
4. 财务软件和工具：现代出纳大多使用财务软件来管理财务事务。
你需要熟悉使用常见的财务软件，例如Excel和财务管理系统。
对于某些特定行业来说，你可能还需要了解特定行业的财务软件和工具。
5. 税务知识：出纳需要了解基本的税务规定和原则，例如增值税、所得税和个人所得税等。
你需要确保公司的税务申报和缴纳工作符合相关法规，并及时了解最新的税收政策变化。
6. 风险管理：作为出纳，你需要对潜在的风险进行识别和管理。
你应该熟悉内部控制的原则和方法，并能够制定有效的风险管理策略。
此外，你还需要了解有关防止诈骗和盗窃的措施，以保护公司的资金和财产安全。
以上是出纳岗位的重要基础知识点，掌握这些知识将有助于你在工作中更好地管理和处理财务事务。
出纳干货知识点总结
出纳干货知识点总结一、出纳岗位的工作职责1. 管理企业资金的收支，保证企业日常交易和资金需求；2. 负责企业的银行账户管理和资金的现金管理；3. 负责制作和管理企业的财务报表，包括资产负债表、损益表等；4. 负责日常的现金收付、票据管理、银行对账、财务资料整理等工作；5. 负责缴纳税金和社会保险费等；6. 完成财务主管交办的其他工作。
二、出纳的基本技能和知识1. 对财务和税法有一定的了解，能够按时足额缴纳税款；2. 熟练掌握会计软件的操作，能够准确地录入和查询财务数据；3. 具备一定的计算能力和分析能力，能够快速、准确地进行现金账户、票据等财务工作；4. 具备一定的沟通能力和协调能力，能够与银行、税务机关等部门进行有效沟通；5. 具备一定的抗压能力和应变能力，能够应对紧急情况和临时任务；6. 具备良好的保密意识，能够妥善保管企业的财务数据。
三、出纳的日常工作流程1. 收款工作：包括收取客户的现金、支票、转账等付款方式，核对金额和收据，及时记录到企业的现金账户中；2. 付款工作：包括向供应商、员工等支付货款、工资等支出，核对款项和发票，及时记录到企业的现金账户中；3. 银行对账：根据银行的账户流水单和企业的账户记录，进行银行对账，确认账目的准确性；4. 票据管理：包括票据的登记、领用、使用和归档，确保票据的使用规范和合规性；5. 财务报表：按照会计周期，制作企业的资产负债表、损益表等财务报表，及时提交给财务主管和上级领导；6. 税务申报：按照税法规定的时间和程序，完成企业的税务申报和缴款工作；7. 其他工作：包括财务资料整理、会计凭证的录入和查询、财务报表的归档等其他工作。
四、出纳的注意事项1. 严格遵守财务制度和税法规定，不得挪用公款；2. 严格遵守会计凭证的规定，确保凭证的真实性和准确性；3. 注意保密工作，不得随意泄露企业的财务数据；4. 注意与外部部门的沟通，确保相关事务的顺利进行；5. 注意风险防范，及时发现和解决可能存在的财务风险；6. 注意自身形象和职业操守，不得参与不正当的经济活动。
出纳知识点总结
出纳知识点总结作为公司财务岗位中的一员，出纳是公司资金管理中的关键角色。
出纳的主要职责是负责公司的日常资金收支管理，包括收款、付款、结算、报销等。
出纳需要具备一定的财务知识和技能，能够熟练操作财务软件和办公软件，具备良好的沟通能力和团队合作精神，能够承担起相关的责任和义务。
下面我们就来总结一下出纳需要了解的知识点。
一、基本财务知识1. 会计基础知识出纳需要了解公司的会计基础知识，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等概念，以及会计凭证的基本构成和核算方法。
2. 财务报表分析出纳需要了解公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，能够进行简单的财务分析，了解公司的财务状况及经营业绩。
3. 税收政策出纳需要了解公司的税收政策，包括各项税收政策规定，能够合理处理税收事务，降低税收成本，避免税收风险。
4. 账务处理流程出纳需要了解公司的财务管理制度和相关政策规定，熟悉公司的账务处理流程，包括收款、付款、结算、报销等相关流程。
二、银行业务知识1. 银行账户管理出纳需要了解公司的银行账户管理制度，包括开户、销户、账户变更、账户调拨等业务。
2. 银行存款业务出纳需要了解公司的银行存款业务，包括定期存款、活期存款、通知存款等，能够合理安排公司的资金存管。
3. 银行结算业务出纳需要了解公司的银行结算业务，包括支票、汇票、电汇、网银等，能够熟练操作，并确保公司资金的安全和及时使用。
4. 银行贷款业务出纳需要了解公司的银行贷款业务，包括短期贷款、中长期贷款、银行承兑汇票融资等，能够做好相关的贷款管理和返还。
三、现金管理知识1. 现金收款业务出纳需要了解公司的现金收款业务，包括线下收款和线上收款，能够妥善管理公司的现金流入。
2. 现金支出业务出纳需要了解公司的现金支出业务，包括员工工资发放、供应商付款、费用报销等，能够妥善管理公司的现金流出。
3. 现金盘点与清点出纳需要定期进行公司现金盘点与清点，确保公司现金的安全和准确。
出纳应具备的哪些知识
出纳应具备的哪些知识
出纳作为企业或机构财务部门的重要一员，需要具备多方面的知识，以下是出纳应具备的主要知识点：
1. 会计基础知识：出纳需要熟悉财务核算、会计凭证的处理与制作、账务处理、财务报表的编制等基础会计知识。
2. 财务法规：出纳需要了解相关财务法规和行业规定，如税法、会计法、公司法、劳动法等，以保证企业的合规运营。
3. 银行和金融知识：出纳需要熟悉各种银行业务，如开户、结算、贷款、汇款等，并能够掌握货币市场和投资基本知识。
4. 税务知识：出纳需要了解相关的税收政策和税务申报规定，如税种、税率、纳税期限等。
5. 财务软件：出纳需要熟练掌握各类财务软件的使用方法，如会计软件、纳税软件、银行软件等。
6. 沟通能力：出纳需要具备良好的沟通能力，能够与企业内外部的相关人员进行有效的沟通和协调。
7. 精细化管理能力：出纳需要具备精细化管理能力，能够细致地处理财务数据和账务记录，确保财务数据的准确性和可靠性。
总之，出纳作为企业或机构财务部门的核心职位之一，需要掌握多方面的知识和技能，以保证企业的健康发展。
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出纳岗位知识点总结
出纳岗位知识点总结一、财务知识1. 财务基础知识出纳需要熟悉企业的财务制度和流程，掌握会计核算的基本原理和方法。
了解资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，掌握会计分录和账务处理的方法。
对财务管理的基本原理和相关法律法规有一定的了解。
2. 账户管理出纳需要熟悉银行业务和金融工具，能够熟练操作银行存取款、结算、汇款等业务。
对账户管理的法规和操作流程有一定的了解，能够熟练使用财务软件进行账务记录和报表生成。
3. 税务知识出纳需要了解税法和税收政策，掌握企业的纳税义务和申报流程。
了解企业所得税、增值税和其他税种的核算原则和计算方法，熟悉相关税务报表的填报和申报流程。
二、风险管理1. 风险识别出纳需要具备风险识别的能力，能够及时发现企业内部和外部的风险隐患。
包括资金风险、信用风险、市场风险和管理风险等方面的风险。
2. 风险控制出纳需要熟悉风险控制和应急处理的方法，能够有效地控制和降低企业的风险。
包括制定风险管理策略和应急预案，建立健全的风险管理体系，加强内部控制和风险监控。
三、法律法规1. 金融法律法规出纳需要了解有关金融业务和金融产品的法律法规，包括《商业银行法》、《金融机构法》和《银行业监督管理法》等相关法规。
掌握相关金融法规对企业资金管理和财务报告的影响。
2. 税收法律法规出纳需要熟悉有关税收的法律法规，包括《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国个人所得税法》等相关税法。
了解税收政策和税务管理的最新动态，掌握相关税收法规对企业纳税的要求和程序。
四、沟通技巧1. 与部门沟通出纳需要与公司内部不同部门和岗位进行沟通交流，协调内部业务流程，共同解决工作中的财务问题。
需要善于沟通表达，尊重他人，协调各方利益。
2. 与外部单位沟通出纳需要与银行、税务机关和其他外部单位进行沟通，处理公司与外部单位的关系。
需要保持良好的职业操守和专业形象，维护公司的合法权益，促进公司与外部单位的合作与发展。
出纳总结知识点
出纳总结知识点一、出纳的基本职责1. 理财管理：负责公司资金的管理和运用，包括日常资金周转、资金调拨等。
2. 收支管理：负责公司的收入和支出的管理，包括财务收支记录、凭证记账等。
3. 立账报表：负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表等。
4. 经办业务：负责现金管理、银行存取款、票据管理等相关业务。
二、出纳的基本知识点1. 财务会计知识：包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制和使用。
2. 税务知识：包括增值税、所得税等税收政策的了解和应用。
3. 银行业务知识：包括银行存款、贷款、票据结算等银行业务的操作和管理。
4. 资金管理知识：包括现金管理、资金调拨、资金周转等相关知识点。
三、出纳的工作技能1. 熟练使用财务软件：包括ERP系统、财务软件等的操作和应用。
2. 良好的财务分析能力：包括对财务报表进行分析，发现财务问题并提出解决方案。
3. 准确的财务记账能力：包括对财务凭证的正确记账和分类。
4. 较强的沟通协调能力：包括与部门之间、银行之间的沟通和协调。
四、出纳的工作注意事项1. 严格保密：出纳工作涉及公司的资金管理，需要严格保守财务信息。
2. 责任心强：需要对公司财务负责，保证财务的准确和安全。
3. 细心认真：需要对财务事务进行细致认真的处理，避免因疏忽导致的错误。
4. 与银行协调：需要与银行保持良好的合作关系，及时协调相关业务。
五、出纳的工作流程1. 日常资金周转：根据公司实际情况对资金进行周转管理。
2. 银行存取款：根据公司的资金需求进行银行存取款的操作。
3. 财务凭证记账：对公司的各项财务凭证进行正确记账。
4. 编制财务报表：根据公司的财务状况编制财务报表。
六、出纳的工作挑战1. 资金安全风险：需要做好资金的安全管理，防范盗窃、诈骗等风险。
2. 资金周转压力：需要在保证资金安全的前提下，做好资金的周转管理，避免资金不足或者周转不灵的情况发生。
3. 财务纠错和处罚：出纳的工作涉及财务管理，一旦出现错误可能会导致公司受到罚款或者纠错等处罚。
现金出纳必备知识点总结
现金出纳必备知识点总结1. 财务知识现金出纳需要了解基本的财务知识，包括财务报表、资产负债表、现金流量表等。
他们需要了解公司的财务状况，以便有效地管理现金流。
2. 会计原理出纳需要了解会计原理，包括借贷记账法、会计核算等概念。
他们需要能够准确地记录公司的各项交易，以便及时、准确地报告给上级领导。
3. 税务法规现金出纳需要了解国家税务法规，包括有关应交税款的规定、税务申报流程等。
他们需要确保公司的税务申报工作准确无误，以避免税务风险。
4. 银行业务出纳需要熟悉银行业务，包括银行存款、取款、汇款等操作流程。
他们需要与银行保持良好的合作关系，确保公司的资金安全和流动性。
5. 财务软件现金出纳需要熟练使用各类财务软件，包括会计软件、税务申报软件等。
他们需要能够利用这些软件高效地管理和监控公司的现金流。
6. 风险管理出纳需要了解风险管理的基本概念，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
他们需要能够及时地识别和应对各种风险，以确保公司的资金安全。
7. 法律法规现金出纳需要了解相关的法律法规，包括有关现金管理、财务报告、纳税申报等方面的规定。
他们需要确保公司的经营活动符合法律法规，以避免法律风险。
8. 沟通能力出纳需要具备良好的沟通能力，与公司内外各方保持良好的沟通和合作关系。
他们需要能够与上级领导、财务部门、银行等部门有效地沟通，解决各类财务问题。
9. 保密意识现金出纳需要具备良好的保密意识，严格保守公司的财务信息。
他们需要确保公司的财务信息不被泄露给未经授权的人员，以避免财务风险和损失。
10. 独立工作能力出纳需要具备独立工作能力，能够独立完成公司的财务管理和监控工作。
他们需要能够主动发现和解决各类财务问题，确保公司的资金安全和准确性。
总结：现金出纳是公司财务管理中不可或缺的重要环节，他们需要具备丰富的专业知识和技能，以确保公司的资金安全和准确性。
以上列举的知识点是现金出纳必备的知识，希望这些知识点能够帮助现金出纳更好地完成自己的工作。
出纳的会计知识点总结
出纳的会计知识点总结出纳作为一个负责日常财务管理和会计工作的职位，需要掌握一定的会计知识。
本文将对出纳所需的会计知识点进行总结，以帮助出纳更好地开展工作。
1. 财务记录与分类出纳需要学习和掌握财务记录与分类的技巧。
首先，了解会计科目的分类和规范，能够准确地将经济事项归类到相应的会计科目下。
其次，掌握会计凭证的填制方法，包括借贷记账的基本原则和记账凭证的结构等。
此外，还需要了解银行对账和账务处理的具体操作，确保财务记录的准确性和完整性。
2. 现金管理现金管理是出纳工作的核心内容之一。
出纳需要掌握现金收付的基本流程，包括现金的收款与支付、现金的保管和安全措施等。
此外，还需要了解现金流量表的编制方法和现金管理的基本原则，确保现金的流入和流出能够得到有效控制。
3. 银行业务作为负责处理公司银行业务的人员，出纳需要了解并熟练操作各种银行业务。
包括开立银行账户、办理存款和取款、办理汇款和兑现支票等。
此外，还需要了解银行的基本服务和优惠政策，以便为公司提供更好的银行服务。
4. 报销与费用核算出纳需要掌握正确的报销与费用核算方法。
首先，需要了解各种费用的归属和核算规则，确保费用的正确归集和核算。
其次，需要掌握报销流程和相关的会计处理，包括报销单据的审核和登记、费用的分类和核算等。
此外，还需要了解相关的税务规定和政策，以便正确处理各种费用。
5. 税务知识出纳需要掌握一定的税务知识，包括税务登记、税种和税率、税务申报和税务筹划等。
此外，还需要了解税务政策的变化和对公司的影响，以便为公司提供准确的税务咨询和处理。
6. 财务报表与分析出纳需要了解财务报表的基本构成和编制方法，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
此外，还需要了解财务指标的计算和分析方法，以帮助公司了解财务状况和经营情况，并提出合理的建议和决策。
总之，出纳需要掌握一定的会计知识，以保证财务工作的准确性和规范性。
除了上述所提到的内容，还需要不断学习和更新自己的知识，关注会计法律法规的变化和会计准则的更新，提高自己的专业素养和能力。
出纳会计必学知识点总结
出纳会计必学知识点总结作为企业财务部门的一员，出纳是负责日常收支、资金管理等工作的重要角色。
作为出纳会计人员，在掌握一定的会计基础知识的基础上，还需要了解一些与出纳工作密切相关的知识点。
本文将从几个方面对出纳会计必学的知识点进行总结。
一、银行与现金管理出纳的主要职责之一是关注企业的现金流。
他们需要做好银行账户和现金的管理，确保公司有足够的资金满足其业务需求。
1. 银行账户管理：出纳需要了解不同类型的银行账户，如普通账户、定期储蓄账户、货币市场基金账户等。
他们还需要熟悉如何开设、维护和注销这些账户，并了解相关的手续和要求。
2. 银行对账：对账是出纳工作中常见的任务。
出纳需要核对银行账户中的交易记录与企业账簿中的记录是否一致，确保资金的准确性和正常流动。
3. 现金管理：除了银行账户，企业通常还有一定数量的现金在手。
出纳负责现金的收付、保管和核对工作。
他们需要了解安全存储现金的方法，并确保现金的安全性和完整性。
二、财务软件与工具现代企业使用各种财务软件和工具来帮助管理财务。
出纳会计需要熟悉并掌握这些工具的使用。
1. 会计软件：企业通常使用会计软件来处理和记录财务数据。
出纳需要熟悉企业所使用的会计软件，并了解如何进行录入、审查和调整财务数据。
2. 电子支付工具：随着电子商务的兴起，电子支付渠道的重要性日益增加。
出纳会计需要了解和使用各种电子支付工具，如电子转账、在线支付等。
三、票据与报销出纳在日常工作中会处理大量的票据和报销事务。
他们需要了解相关的规定和程序，确保准确处理和登记。
1. 收据与发票：出纳需要识别各种收据和发票的类型，并按照法定要求与企业内部规定进行登记和管理。
2. 报销管理：企业中员工的报销事宜通常由出纳负责管理。
出纳需要了解公司的报销政策、流程和要求，并确保报销资金的合规性和准确性。
四、税务与合规出纳还需要关注税务和合规事项，确保企业在财务活动中遵守相关法律法规。
1. 税收政策：出纳需要了解国家税收政策和企业所涉及的税种及税率，确保企业在支付税款时的合法性和准确性。
出纳员知识点总结
出纳员知识点总结一、出纳员的基本要求出纳员是公司财务部门的一个重要岗位，其主要工作职责是处理公司的日常收支及相关账务工作。
出纳员需要具备一定的专业知识和操作能力，同时还需具备良好的沟通交流能力、严谨的工作态度和高度的责任心。
出纳员必须具备以下基本要求：1. 了解会计基础知识，具备财务相关专业知识；2. 熟练掌握相关财务软件和办公软件的操作；3. 具备良好的数学和逻辑分析能力；4. 具备良好的文字表达能力和沟通交流能力；5. 具备高度的责任心和严谨的工作态度。
二、出纳员的基本职责出纳员的基本职责主要包括以下几个方面：1. 日常收支管理：负责日常收支款项的管理和操作，包括收款、付款、结算等工作；2. 账务处理：负责公司账务的入账和出账工作，包括银行存取款、制作付款凭证、对账等；3. 报表编制：负责编制相关财务报表，如日报、月报、年报等；4. 财务核对：负责对公司财务数据的核对和审核，确保数据的准确性和完整性；5. 相关报销处理：负责员工报销款项的审核和处理工作，包括差旅费、办公费、车辆费等；6. 收支统计：负责对公司的收支款项进行统计和分析，并提供相关数据支持给管理层。
以上是出纳员的基本职责，出纳员需要在日常工作中严格按照公司的相关规定和流程来完成工作，确保公司财务数据的准确性和保密性。
三、出纳员的专业知识点1. 会计基础知识：出纳员需要了解公司的会计基础知识，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等相关概念，能够准确理解和处理相关会计凭证和账务处理工作。
2. 财务软件操作：出纳员需要熟练掌握公司的财务软件和办公软件的操作，包括财务核算软件、银行结算软件等，能够熟练进行账务处理和财务报表的编制工作。
3. 税法法规：出纳员需要了解相关税法法规和会计政策，熟悉公司的税务相关问题，包括增值税、所得税、印花税等，能够准确处理相关税务报表和税务申报工作。
4. 银行业务：出纳员需要了解银行相关业务，包括银行存取款、网银操作、电汇、支票管理等，能够熟练处理公司与银行之间的相关业务。
出纳岗位的知识点总结
出纳岗位的知识点总结一、出纳工作内容出纳是企业财务管理中非常重要的一环，主要负责日常的财务收支管理和资金运作，其工作内容主要包括财务收支管理、资金库存管理和财务报表填制等一系列工作。
出纳工作有着严格的要求，需要出纳人员具备丰富的财务知识和相关技能，以及过硬的工作能力和责任心，才能胜任这一岗位。
二、财务收支管理1. 熟悉相关法律法规：出纳人员应了解企业相关的税收政策、会计法规和银行贷款规定等，遵守相关法律法规，保持财务管理的合法性和规范性。
2. 熟悉财务凭证的种类和操作：包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、票据的种类以及填制、审核、登记过程等。
3. 控制收款和付款的时效性：保证企业在收到应收款项时及时帐、并在到期时减少账龄和坏账减值的风险。
4. 资金的管理和对账工作：出纳要定期进行银行对账，保持资金的充裕，并根据企业需求进行合理运作。
5. 熟悉公司资金运作政策和流程：了解公司的资金运作政策和资金流动情况，协助公司领导合理安排资金运营。
三、资金库存管理1. 熟练运用财务软件：对财务软件的操作熟练，能够及时准确地处理财务信息，保证数据的真实和完整。
2. 资金库存管理工作：出纳需要定期对库存金额进行清点和核对，确保资金账目准确。
3. 资金库存风险预警：在资金库存管理工作中，需要根据公司情况及时预警并提出应对措施。
四、财务报表填制1. 财务报表填制：熟练掌握财务报表的填制方法和要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 稽核工作：出纳要针对每月财务报表进行稽核工作，确保会计凭证及账目的准确性。
3. 统计与分析：结合财务报表，对公司的财务状况进行统计、分析和评估，及时发现问题并提出对策。
五、其他1. 沟通与协调：出纳需要与银行、审计机构、税务局等相关部门积极合作，保持良好的关系。
2. 风险防范：出纳要时刻警惕财务风险，做好风险防范工作。
3. 学习与提升：出纳需要不断地学习新的财务知识，提升自己的综合素质，为企业提供更好的服务。
出纳工作涉及的知识点
出纳工作涉及的知识点一、货币资金管理。
1. 现金管理。
- 现金收支规定。
- 根据人教版相关教材，企业现金收支应遵循一定的规定。
现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
- 企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
- 现金清查。
- 出纳人员应定期或不定期地进行现金清查。
清查时，出纳人员必须在场。
- 如果发现现金长款（溢余），应先通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后，如果属于应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”；属于无法查明原因的，计入“营业外收入”。
- 若发现现金短款（短缺），同样先通过“待处理财产损溢”科目，查明原因后，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入“其他应收款”；属于无法查明原因的，计入“管理费用”。
2. 银行存款管理。
- 银行账户的开立与使用。
- 企业应根据需要开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
- 基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，一个企业只能开立一个基本存款账户。
- 一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
- 专用存款账户是对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。
- 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
- 银行存款的核对。
- 出纳人员要定期将企业银行存款日记账与银行对账单进行核对。
如果两者余额不一致，原因可能是存在未达账项。
- 未达账项包括企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。
- 为了查明银行存款的实际余额，需要编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表只是一种对账工具，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
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出纳员的岗位职责一、银行存款管理1、设臵‚银行存款日记账‛,出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。
出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对,并按月编制银行存款余额调节表,公司财务部部长签字后报公司经理审阅。
2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金,公司收到的各种汇票、支票等, 均需及时存入银行。
3、出纳员每周一向公司经理上报‚银行存款收付周报表‛。
4、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作,财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。
5、公司银行付款由公司经办人员填写‚付款审批单‛,经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款,支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。
6、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况,出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。
二、现金管理1、公司收入现金按公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时,必须向付款方开具销售发票或收据,如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写,加盖‚现金收讫‛和‚收款人‛印章。
2、公司支付现金范围:公司员工工资、津贴、奖金;个人劳务报酬;出差人员必须携带的差旅费;结算起点以下的零星支出;公司总经理批准的其它开支。
出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付,确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。
3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得坐支现金。
因特殊情况确需支出的,事先报公司经理批准后办理。
4、公司库存备用金限额为 1000元, 出纳员按规定妥善保管, 超出部分随时存入开户银行。
5、出纳员从银行提取备用金填写‚现金领用单‛,经财务部部长、公司经理批准后提取。
6、公司员工因工作需要借用现金,需填写‚借款单‛,经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。
7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金,公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。
8、出纳员建立健全现金账目,逐笔登记现金收付,账目日清月结,每日结算, 账款相符。
三、支票管理1、公司支票由出纳员专人保管。
2、公司‚财务专用章‛和‚法人代表章‛分别由财务部部长与出纳员各自保管, 支票盖章时‚财务专用章‛由财务部部长亲自加盖,并复核付款原始凭证。
3、出纳员妥善保管好公司支票,因丢失造成公司损失本人承担全部责任。
出纳的日常工作内容日常工作主要包括以下几个方面:(1货币资金核算。
①办理现金收付,严格按规定收付款项。
严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付。
对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。
收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖‚收讫‛、‚付讫‛戳记。
②办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。
如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。
逾期未用的空白支票应交给签发人。
对于填写错误的支票,必须加盖‚作废‛戳记,与存根一并保存。
支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。
不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
③登记日记账,保证日清月结。
根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。
银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。
月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上的余额调节后相符。
对于未达账款,要及时查询。
要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。
④保管库存现金,保管有价证券。
对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。
库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。
不得以‚白条‛充抵现金,更不得任意挪用现金。
如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私自取走或补足。
如有短缺,要负赔偿责任。
保险柜密码要保密,保管好钥匙,不得任意转交他人。
⑤保管有关印章,登记注销支票。
出纳必须妥善保管所管的印章,严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。
对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。
⑥复核收入凭证,办理销售结算。
认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算,催收销售货款。
发生销售纠纷、货款被拒付时,要通知有关部门及时处理。
(2往来结算。
①办理往来结算,建立清算制度。
现金结算业务的内容主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。
对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算;应付、暂收款项,要抓紧清偿。
对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后处理。
实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。
对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。
建立其他往来款项清算手续制度。
对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理, 及时清算。
②核算其他往来款项,防止坏账损失。
对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设臵明细账,根据审核后的记账凭证逐笔登记,并经常核对余额。
年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。
(3工资结算。
①执行工资计划,监督工资使用。
根据批准的工资计划,会同劳动人事部门, 严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况。
对于违反工资政策、滥发津贴奖金的,要予以制止或向领导和有关部门报告。
②审核工资单据,发放工资奖金。
根据实有职工人数、工资等级和工资标准, 审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等,计算实发工资。
按照车间和部门归类,编制工资、奖金汇总表, 填制记账凭证,经审核后,会同有关人员提取现金,组织发放。
发放的工资和奖金, 必须由领款人签名或盖章。
发放完毕后,要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册,并注明记账凭证编号,妥善保管。
③负责工资核算,提供工资数据。
按照工资总额的组成和工资的领取对象,进行明细核算。
根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。
出纳的日常业务(一办理收付款业务书写要求:小写金额用阿拉伯数字逐个书写,不得写连笔字,在金额前要填写人民币符号‚￥‛,人民币符号‚￥‛与阿拉伯数字之间不得留有空白,金额数字一律填写到角分,无角分的,写‚ OO ‛或符号‚一‛,有角无分的,分位写‚ 0‛, 不得用符号‚一‛;大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等,一律用正楷或行书字书写,大写金额前未印有‚人民币‛字样的,应加写‚人民币‛三个字,‚人民币‛字样和大写金额之间不得留有空白, 大写金额到元或角为止的,后面要写‚整‛或‚正‛字,有分的,不写‚整‛或‚正‛字。
(二填制记账凭证1. 编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后,根据原始凭证填制记账凭证, 并在记账凭证上签章。
(1记账凭证的日期应为凭证编制日期,而不是业务发生时间。
(2记账凭证金额栏的空白处应划线注销,以避免被填涂而改变行次内容。
(3记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口,以免被填涂而改变金额。
2. 交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证(三根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账1. 登记账簿,必须以审核无误的会计凭证为依据登账完毕后,还要在记账凭证上签名或盖章,并注明所记账簿的页数,或做登账符号‚√‛,表示已经记账,避免重记、漏记。
2. 按顺序连续登记各种账簿应按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样,并由记账人员签名或者盖章。
这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录,对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞,是十分必要的防范措施。
日记账每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明‚过次页‛和‚承前页‛字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明‚承前页‛字样。
3. 逐笔、序时登记日记账,做到日清月结、账款相符(1在登账的科目后标明记账符号‚√‛。
(2在记账人处签章。
(3日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。
(4结出余额公式:上日余额+本日收入-本日支出=本日余额。
(四结账、对账1. 每日(1结账。
在每日业务终了时,应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。
在分设‚收入日记账‛和‚支出日记账‛的情况下,在每日终了按规定登记入账后,应结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额。
(2对账。
每天下班前,盘点库存现金的实有数,与现金日记账的当日余额核对看是否相符,如果不符应查找原因并及时做出处理。
2. 月末(1 对账。
月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对, 核对的项目主要是:核对凭证;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性,如发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点,按顺序进行登记核对。
(2结账。
现金、银行存款日记账每月结账时,要结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明‚本月合计‛字样,并在下面通栏划单红线。
如果年度终了时,现金、银行存款日记账有余额,要将余额结转下年,并在摘要栏内注明‚结转下年‛字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明‚上年结转‛字样。
(五编制出纳报表1. 在对账、结账后,根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料,编制‚出纳报告表‛。
2. 将‚出纳报告表‛中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。
3. 将‚出纳报告表‛送主管处审批。
(六装订凭证1. 装订前的整理2. 会计凭证的装订具体步骤如下:(1填写记账凭证封面(2整理记账凭证。
(3用打孔机在凭证的左上角打孔(4用大针引线绳穿过钻好的孔,将凭证缝牢,线绳最好把凭证两端也系上。
在凭证的背面打结,然后取下夹子(5将包角纸往后翻,压平,上侧成 90度(6按凭证左上角的大小裁剪包角纸,并用包角纸将线绳遮盖并粘牢(七出纳档案的保存1. 整理和保管有关凭证出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证,在出纳记账后,要传递给记账会计, 在年终归档前由记账会计进行整理和保存。