2019纳税筹划
纳税筹划的方法有哪些
纳税筹划的方法有哪些纳税筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的税收规划手段，最大限度地减少纳税人的税收负担，提高税收效率，实现税收优化。
纳税筹划是一项复杂的工作，需要综合考虑税收政策、企业经营情况、财务状况等多方面因素。
下面，我们将介绍一些常见的纳税筹划方法。
第一，合理选择纳税人身份。
在我国，纳税人可以选择个人纳税人或者企业纳税人的身份，不同的身份对应着不同的税收政策和税率。
对于个人纳税人来说，可以通过合理规划收入来源、利润分配等方式，来降低个人所得税的税负。
对于企业纳税人来说，可以通过合理设置企业结构、利润分配方式等手段，来降低企业所得税的税负。
第二，合理利用税收优惠政策。
我国税收法律体系中，有许多税收优惠政策，例如对于科技创新型企业、高新技术企业、研发费用加计扣除等都有一定的税收优惠政策。
纳税筹划可以通过合理利用这些税收优惠政策，来降低企业的税收负担。
第三，合理规划资产配置。
资产配置是纳税筹划中非常重要的一环，合理的资产配置可以帮助企业最大限度地降低税收负担。
例如，通过合理规划资产的折旧摊销政策、资本性支出、财务成本等，可以有效降低企业的应纳税所得额，从而减少纳税负担。
第四，合理规划跨境税收。
对于跨境企业来说，跨境税收筹划是非常重要的一环。
合理利用双边税收协定、避免双重征税、合理设置跨国企业的关联交易政策等，可以有效降低企业在跨境经营中的税收负担。
第五，合理规划税收风险。
税收风险是纳税筹划中需要重点关注的问题，合理规划税收风险可以帮助企业避免不必要的税收风险，降低税收风险对企业经营的影响。
总之，纳税筹划是企业经营管理中非常重要的一环，通过合理的纳税筹划可以帮助企业降低税收负担，提高税收效率，实现税收优化。
希望以上介绍的纳税筹划方法可以对您有所帮助。
2019年新开放大学纳税筹划形考一答案
一、单选题（ 10 道，共 40 分）1 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（） 。
B. 合伙企业1 以下选项中，不属于累进税率形式的是（）定额累进税率 1 税务筹划的主体是（） D. 纳税人 1 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（） A. 履行与该 国其他非居民企业一样的有限纳税义务1 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。
C. 20%1（）是税收筹划的前提和基础 B. 合法性1 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
C. 纳税义务发生之前2 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（） A. 合法性2. 税收筹划的目标是（） C. 企业价值最大化3 以下选项中，属于纳税人的有（） D. 居民企业3 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（） D. 政治权利4 税收法律关系中的主体是指（） B. 征纳双方 4 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承 担无限连带责任的营利组织是（） B. 普通合伙企业5 税收三性是指（） C. 无偿性、固定性、强制性6 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（） A. 公司制企业 7 下列说法正确的是（） 。
B. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 7 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 。
C. 后8 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（） C. 实行查账征收方式的个人独资企业和 合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 8 下列情况是非居民企业的是（） C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的 企业，9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
电大1334《纳税筹划》国家开放大学历届试题2019年1月(含答案)
A.
先进先出法
B. 后进先出法
C. 加权平均法
D. 个别计价法
8. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种
税务处理属于（ ）。
A. 企业投资决策中的税收筹划 C. 企业成本核算中的税收筹划
B. 企业生产经营中的税收筹划 D. 企业成果分配中的税收筹划
9. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（
l.B 6. B
2.D 7. B
3. D 8. D
4. C 9. D
5. D 10. B
二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均
不得分。每小题 4 分，共 20 分）
11. ABCD
12. BCD
13. BC
14. ABCD
15. BD
三、问答题（每题 15 分，共 30 分）
A. 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源
千中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所
得，缴纳企业所得税
B. 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源
千中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所 得，缴纳企业所得税
熟的分支机构的利润，冲减应税所得，少缴所得税。但如果过一段时间后，该分支机构开始盈
利，所在地政府也可能给予地方性税收优惠政策。此时，如果继续保持该分支机构分公司的形 式，则既不能产生亏损抵税效应，又因为该分支机构未以独立纳税人身份在当地注册，无法享
受地方政府给予的税收优惠。此时，应及时将原来的分公司转换为子公司的形式更为有利。
2019年年终一次性奖金个税纳税筹划—全攻略—内附计算器
2019年年终一次性奖金个税纳税筹划—全攻略—内附计算器在2018年以前，各单位在发年终奖时，都要先进行纳税筹划，尽量避免职工年终奖落入纳税陷阱。
2019年起，个人所得税开始按年计税，这样年终奖金纳税就受到较大影响。
新规确定年终一次性奖金单独纳税还能实施3年，即2019年、2020年和2021年，所以在今后的3年中，财务人员还是要做好年终一次性奖金纳税筹划。
如果没耐心看下去，看完本段即可。
直接告诉你方法：对大多数人（年度应纳税所得额在203100元以下的）来说，我们建议尽量在年终一次性奖金中发放36000元，千万别多发，剩下的放到每月工资中发放，这样纳税比较合适。
你也可以翻到文尾用简易计算器算一下。
下面就详细分析一下怎样发年终一次性奖金纳税最少。
本文只讨论居民个人综合所得—即工资薪金所得的纳税优化，至于个税的计算问题请查阅相关文章。
先明确一个概念—“年度应纳税所得额”“年度应纳税所得额” = 年度全部收入（含：工资、奖金、津贴、年终一次性奖金等）- 减除费用（现在是5000×12） - 个人负担的三险一金、年金等–新增加的年度专项附加扣除我们的分析方法就是对任意一个“年度应纳税所得额”，将该金额拆分成按月工资纳税和按年终一次性奖金单独纳税，我们对所有的可拆分的组合方案进行比较，找出一个或多个纳税最少的方案。
经过演算和分析，我们得出了纳税最少的分配方法，悄悄告诉你，供你确定“年度应纳税所得额”最优纳税方案：1、年度应纳税所得额在1元—36000元的，没有建议，随便怎么发都可以，都是最优纳税方案。
例如，全部在月工资中发放或全部在年终一次性奖金中发放都不会造成多交税。
2、年度应纳税所得额在36000元—72000元的，建议在年度月工资中最多发36000元，在年终一次性奖金中也是最多发36000元。
例如，50000元，在工资发30000元，在年终一次性奖金发20000元是可以的；若在工资发37000元，在年终一次性奖金发13000元就多交税了。
“全年一次性奖金”个人所得税纳税筹划
“全年一次性奖金”个人所得税纳税筹划缴纳税费是每个公民的义务，为职工代扣代缴个人所得税也是各个企事业单位的职责和任务。
本文主要针对在进行企事业单位职工的全年一次性奖金计税办法时所存在的问题以及案例分析说明，进一步提出了新税法下减轻职工个人所得税税负的集中纳税筹划方法，从而能够帮助企事业单位员工全年一次性奖金个人所得税的税负相对公平、减少税金负担、从而提高职工收入的目的。
标签：全年一次性奖金;个人所得税;纳税筹划近年来，随着我国经济体系的快速发展，各企事业单位的规模和经济效益也得到了大规模的提升，伴随着收入分配制度的改革，企事业单位的职工奖励工资（全年一次性奖金）占职工收入的工资比重也越来越大。
合理运用税法的规定，保证单位职工的奖金在企事业单位内部具有公平性，进而提高广大职工的工作积极性，这些是大部分企事业单位财务人员经常会遇见并且需要解决的重要问题。
一、分析个人所得税年终奖纳税筹划政策以国家税务总局核发的文件——《关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通如》（国税发[2018]164号）中的规定是作为个人所得税年终奖纳税筹划的政策依据。
从2018起，国家税务总局对关于个人获得全年一次性奖金征收个税政策进行了调整，纳税人如果获得全年一次性奖金（以下简称为年终奖）需要单独作为一个月薪金所得进行计算并缴纳相应的税款，年终奖可以单独作为一个月工资薪金所得计算个人所得税.该计税办法只允许纳税人在一个纳税年度内采用一次。
二、新税法下全面一次性奖金所得税缴纳存在问题对个人在单位某个月取得的全年一次性奖金，可以将这一奖金数额先除以12个月，然后再按除法后的商数以确定其适用的税率和速算扣除数。
而在国税发[2018]164号文件之前，个人所取得的年终奖金是以全额的方式确定其对应的税率及速算扣除数的。
相比较而言，现在实施的规定的缴税额度较过去的已经有了大幅度的降低，显然纳税人的税负有了很大程度的下降。
2019年新开放大学纳税筹划形考一答案
2019年新开放大学纳税筹划形考一答案(总4页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--一、单选题（10道，共40分）1下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
B. 合伙企业1以下选项中，不属于累进税率形式的是（）定额累进税率1税务筹划的主体是（）D. 纳税人1对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务1如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。
C. 20%1（）是税收筹划的前提和基础B. 合法性1税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
C. 纳税义务发生之前2税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性2.税收筹划的目标是（）C. 企业价值最大化3以下选项中，属于纳税人的有（）D. 居民企业3税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）D. 政治权利4税收法律关系中的主体是指（）B. 征纳双方4在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）B. 普通合伙企业5 税收三性是指（）C. 无偿性、固定性、强制性6 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）A. 公司制企业7 下列说法正确的是（）。
B. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利7有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。
C.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额8下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）C. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补8下列情况是非居民企业的是（）C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业，9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
税收筹划法律案例(3篇)
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，企业数量逐年增加，税收问题成为企业关注的焦点。
合理避税是企业财务管理的重要组成部分，既能降低企业成本，提高企业竞争力，又能维护国家税收秩序。
本文以某企业利用政策合理避税的成功案例，探讨税收筹划的法律问题。
二、案情简介某企业（以下简称“甲公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
甲公司成立初期，由于市场竞争激烈，企业盈利能力较弱。
为提高企业盈利水平，甲公司决定利用税收筹划策略，降低企业税负。
甲公司在进行税收筹划时，充分考虑了国家相关税收政策。
首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。
甲公司了解到，自己符合研发费用加计扣除的条件，于是将研发费用列入成本，降低了企业所得税。
其次，甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：一是合理确定土地成本，降低土地增值税税负；二是优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税；三是利用土地增值税优惠政策，合理避税。
三、案例分析1. 研发费用加计扣除甲公司利用研发费用加计扣除政策，降低了企业所得税。
具体操作如下：（1）合理归集研发费用。
甲公司按照国家规定，将研发费用归集到研发部门，确保研发费用真实、准确。
（2）合规进行研发费用加计扣除。
甲公司在申报企业所得税时，按照国家规定，将研发费用加计扣除部分纳入应纳税所得额。
2. 土地增值税政策甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：（1）合理确定土地成本。
甲公司在取得土地使用权时，充分考虑土地市场行情，合理确定土地成本。
（2）优化土地使用方案。
甲公司在开发项目过程中，优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税。
（3）利用土地增值税优惠政策。
甲公司关注国家土地增值税优惠政策，根据政策规定，合理享受税收减免。
四、结论本案中，甲公司通过合理利用税收筹划策略，降低了企业所得税和土地增值税，取得了良好的经济效益。
以下是对本案的总结：1. 企业应充分了解国家税收政策，合理利用政策优势。
某公司销售人员提成、佣金纳税筹划方法方案
某公司销售人员提成、佣金纳税筹划方法方案为了提高公司的销售业绩，激励销售人员的工作积极性，实践中的企业往往会采纳销售业务提成和销售佣金两项销售激励制度。
其中销售业务提成与销售佣金有严格的区别，区分销售佣金与业务提成，关键要看销售人员是否同企业存在任职、雇佣关系，如果存在任职、雇佣关系，就是业务提成；如果不存在任职、雇佣关系，就是销售佣金。
基于此分析，如果是销售业务提成，则企业支付给销售人员的业务提成，应该视同工资、薪金所得，依法履行代扣代缴个人所得税的义务；如果是销售佣金，则企业支付给销售人员的销售佣金应视同劳务报酬所得，应该履行代扣代缴个人所得税的义务。
一、有关年终奖发放的税收政策规定根据财税(20XX)164号财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知，纳税人取得全年一次性奖金，包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数；再按照以下公式计算应纳个人所得税额：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金X适用税率-速算扣除数。
并且还规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
二、有关销售佣金的规定有关销售佣金的企业所得税前扣除问题，根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税(2009)29号)的规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，必须具备以下五个条件：第一，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
(1)保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
(2)其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
新税制背景下分析建筑施工企业税务筹划对策
新税制背景下分析建筑施工企业税务筹划对策
2019年起，我国新的个人所得税法正式实施，这一税制改革也给建筑施工企业带来了一定的影响。
在这个新税制背景下，建筑施工企业需要重新审视自己的税务筹划，寻找更
好的对策，以应对税收方面的挑战。
首先，建筑施工企业需要了解个人所得税的新政策。
新税制将原来的“分类征收”改
为“综合征收”，最高税率由45%下调至35%，同时设立专项附加扣除等多项举措。
对于
建筑施工企业来说，这意味着需要对员工的个人所得税进行重新计算，以确保遵守新政策，同时也可以通过对员工的税务规划进行指导，实现共赢。
其次，建筑施工企业需要考虑如何优化自身的财务结构。
由于新税制实施后，不同的
税务策略会产生不同的纳税结果，因此建筑施工企业需要深入分析自身的财务情况，遵循
税法的规定，精准选择合适的税务筹划方案。
例如，建筑施工企业可以考虑采用研发费用
加计扣除等政策，将部分成本转化为抵税资产，有效地减少企业的税负压力。
最后，建筑施工企业需要关注税务风险的控制。
在新税制下，个税的纳税人范围将大
幅扩大，税务部门的税收检查也将更加严格。
因此，建筑施工企业在实施税务筹划时，需
要遵守税法的规定，不得存在任何违规行为。
同时，建筑施工企业也需要提高自身的税务
意识，及时掌握新政策的变化，避免发生税务纠纷。
综上所述，建筑施工企业在新税制下，需要重新审视自身的税务筹划，寻找更好的对策。
建筑施工企业可以从了解个人所得税的新政策，优化财务结构以及控制税务风险三个
方面入手，实现税收管理效益的提高，并且为企业的持续稳健发展打下坚实的基础。
纳税筹划第六章自测题(新)
第六章薪酬激励的税收筹划一、单选题1.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（B）方法。
A.按月如实缴纳个人所得税B.按月预扣预缴C.按年预扣预缴D. 按季度预扣预缴答案：B解析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
2.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ A ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日答案：A解析：新个人所得税法规定3.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（ D ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元答案：D解析：新个人所得税法规定4.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。
其中，稿酬所得的收入额减按（ A ）计算。
A.70%B. 30%C.20%D.100%答案：A解析：新个人所得税法规定5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ A ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：A解析：新个人所得税法规定6. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（B）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：B解析：新个人所得税法规定7. 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ C）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：C解析：新个人所得税法规定8. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ C ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：C解析：新个人所得税法规定9. 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ D ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：D解析：新个人所得税法规定10.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（A）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元答案：A解析：新个人所得税法规定11. 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ A ）扣除。
工业企业纳税筹划.ppt
2019年8月28
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19
３消费税计税方法 从价定率 应纳税额=销售额X比例税率 从量定额 应纳税额=课税数量X单位税额 复合计税—适用于卷烟 粮食白酒 薯类白酒 应纳税额=课税数量X单位税额 +销售额X比例税率
2019年8月28
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20
4消费税应纳税额计算 生产 直接对外销售
自产自用 用于连续生产应税消费品不纳税 用于其他方面移送使用时，纳税
2019年8月28
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3
1纳税筹划的内涵 定义众多说法,其概念的表述中 至少包括四层意思—— 1)行为的合法性或“非违法性 2)时间的事前性 3)现实的目的性 4)行为主体为纳税人
2019年8月28
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4
2税收筹划的根本原因
经济利益驱动
即经济主体为追求自身经济利益最大化
3税收筹划主要内容---- 合理避税
组税价 自行加工税基——产品销售价格 事先测算企业税负，确定委托加工费上限 B案例P6页
2019年8月28
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24
2利用设立关联企业进行纳税筹划 A 生产、委托、进口应税消费品的甲 以较低价格出售给独立核算的销售部门 通过降低销售额减少消费税 B 案例
2019年8月28
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25
3利用消费税额抵扣的纳税筹划
2019年8月28
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33
c兼营应税劳务与货物或非应税劳务—— 应分别核算应税劳务营业额——交营业税 与货物或非应税劳务销售额——交增值税 不分别核算或不能准确核算一并征收增值税 d营业税与增值税征税范围划分
2019年8月28
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34
6税收优惠
新个税下工资与奖金纳税筹划
财税与舍融新个税下工资与奖金纳税筹划鄢梅英摘要：新个税条例下，居民个人所得税计算将从按月代扣代缴改为按全年累计收入预扣预缴，这便导致个税月度缴纳分布情况与旧条例下的月度个税缴纳分布情况明显不一样。
新条例下，我们有必要结合月度扣缴个税的分布情况，考虑如何发放个人奖金以及是否选择将一次性奖金并入全年综合所得计算纳税。
关健词：个税；奖金；汇算清缴国务院分别于2018年12月13日和2018年12月22日发布了 国发【2018]41号文件和国务院第707号令，同时公布了《个人 所得税专项附加扣除暂行办法》(简称“暂行办法”）和修订后 的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（简称“实施条 例”）,并于2019年1月1日起施行。
新的个税条例要求居民个 人个税计算将从按月代扣代缴改为按全年累计收人预扣预 缴，次年3月至6月按需做汇算清缴。
这就使得职T个税缴纳 月度分布情况与旧条例下个税缴纳月度分配情况不同。
若 假设职工当年每月月薪是不变的且超过起征点.旧条例下职 工每月所缴纳的税款和税后T资收人都是相等的。
但是在新 个税条例下，职T.按全年累计收入预扣预缴、次年汇算清缴的 方法，使得月度缴纳税款呈现波动上涨的趋势，月税后收入呈 递减趋势。
根据个人所得税预扣税率表，我们用按月换算后的各个 含税级距临界点加上固定的免税扣除金额每月5 000元，得出 各个月度含税T.资收人区间段：（0,8 000】，（8 000,17 000】，(17 000,30 _】，（30 000,40 000】，（40 60 _】，（60 000，85 000],(85 000, + 〇〇)由于在各个区间段内的丁.资收人计算所得税不会受税率 级别和速算扣除数变化而变化，所以我们仅将每个临界点值 作为一个区间的代表金额，分析个税计算从按月代扣代缴改 为按全年累计收人预扣预缴对每月税后个人所得的影响。
假 设将每个区间段的临界值作为每月工资数额，不考虑社保公 积金、专项附加扣除以及奖金，可分以下6种情况来分析全年 每月税后工资收入的分布情况。
新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划
新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划近年来，我国个人所得税政策发生了很多变化，其中包括2019年实施的新个税政策。
新政策的实施对于个人所得税的计算和征收方式都有了重大的调整，这也影响到了企业发放一次性奖金的方式和筹划。
在这样的背景下，企业需要重新审视全年一次性奖金的计税方式，并做出相应的筹划，以求最大限度地减少员工的税负，提高员工的实际收入水平。
本文将就新个税政策下全年一次性奖金的计税方式进行详细的筹划分析。
一、新个税政策对全年一次性奖金的影响第一，计税方式变化。
以往，企业在发放一次性奖金时通常采用一次性计算方式，即将一次性奖金与当月薪资一起计算，按照超过免征额的部分逐级累进计税。
而根据新个税政策，一次性奖金的计税方式有了新的规定，即可以采取年度平均方式或者个人自行按月递延预扣预缴方式。
第二，税率变化。
新个税政策对个人所得税税率也进行了调整，将原来的七个级次简化为七个级次，且税率调整得更加渐进和分层。
二、全年一次性奖金计税方式筹划在新个税政策下，企业在制定全年一次性奖金发放方案时，应当从以下几个方面进行合理的筹划。
1. 考虑个人综合情况在制定全年一次性奖金计税方式时，企业应当结合员工的实际情况，考虑员工的家庭情况、工作年限、收入水平等综合因素。
根据不同员工的具体情况，选择合适的计税方式，并根据税法规定进行相应的纳税申报和缴纳。
2. 选择适当的计税方式采取年度平均方式还是个人自行按月递延预扣预缴方式，是企业需要考虑的重要问题。
年度平均方式适用于那些工资薪金所得不变，年终一次性奖金较大的人群，而按月递延预扣预缴方式适用于那些年终一次性奖金较小或者有可能变化的人群。
选择合适的计税方式可以减轻员工的纳税负担。
3. 防范风险在选择全年一次性奖金计税方式时，企业要注意防范税务风险。
确保计税方式的合法合规，避免因计税方式带来的税务风险，不仅可以避免罚款，还可以提升企业的品牌形象和员工的信任度。
4. 与员工沟通在制定全年一次性奖金计税方式时，企业需要与员工进行充分的沟通。
格力纳税筹划报告
格力纳税筹划报告1. 引言格力集团作为中国最大的家电制造商之一，一直积极履行企业社会责任，尽力为国家经济发展做出贡献。
本文旨在分析格力纳税筹划的情况，以及相关政策和措施，评估其纳税情况与贡献。
2. 纳税情况分析格力集团在过去几年的纳税情况表现出色。
根据公开披露的数据，格力集团在2019年至2021年期间，累计纳税额超过200亿元，稳居全国家电行业首位。
这一数字在国内企业中也排名前列，展示了格力集团高度重视纳税义务的态度。
3. 纳税筹划政策和措施为了提高纳税效率，并符合相关法规和政策，格力集团积极进行纳税筹划。
以下是一些主要的筹划政策和措施：3.1 利用税收优惠政策格力集团积极利用国家和地方政府提供的税收优惠政策。
例如，在技术创新方面，格力集团通过申请高新技术企业认定，获得了较低的企业所得税税率。
此外，格力集团还主动根据当地政策，开展符合条件的税收减免活动。
3.2 合理利用资金流转为了减少税务风险和提高利润，格力集团合理利用资金流转进行纳税筹划。
例如，格力集团将一部分利润通过资本金增资的方式转至对外投资的子公司，从而减少了整体的应纳税所得额。
3.3 分期缴纳税款格力集团根据税务部门的要求，按时按额缴纳应纳税款。
同时，为了减轻企业负担，避免资金紧张问题，格力集团根据自身经营情况，尽可能与税务部门协商合理分期缴纳税款。
3.4 加强纳税合规管理作为一家大型企业，格力集团严格遵守国家相关税法法规，开展纳税合规管理。
格力集团设立了专门的税务风险管理部门，负责监督企业各环节的税务合规情况，并定期进行内部纳税合规审查。
4. 格力的纳税贡献评估根据格力集团过去几年的纳税情况和筹划措施，我们可以评估其对国家财政的贡献如下：4.1 经济发展格力集团作为中国最大的家电制造商之一，其纳税贡献在一定程度上促进了国家的经济发展。
纳税额的增长为国家财政提供了重要的资金来源，用于投资基础设施建设、社会福利等方面，进一步推动了国家经济的繁荣。
新个人所得税法下公立医院个人所得税纳税筹划
168税务园地TAXATION FIELD表1 全年一次性无效区间分布表级数计算公式无效区间136000×(1-3%)=(36000+X)-[(36000+X)×10%-210][36000, 38566.67]2144000-(144000×10%-210)=(144000+X)-[(140000+X)×20%-1410][144000, 160500]3300000-(300000×20%-1410)=(300000+X)-[(300000+X)×25%-2660][300000, 318333.33]4420000-(420000×25%-2660)=(420000+X)-[(420000+X)×30%-4410][420000, 447500]5660000-(660000×30%-4410)=(660000+X)-[(660000+X)×35%-7160][660000, 706538.46]6960000-(960000×35%-7160)=(960000+X)-[(960000+X)×45%-15160][960000, 1120000]新个人所得税法下公立医院个人所得税纳税筹划雷小娟 福建省立金山医院摘要：2019年新版个人所得税法对税收制度进行调整，不仅提高了起征点，增加了专项附加扣除，同时调整了个税扣缴方式。
本文从新税法的变化入手，结合公立医院个税代扣代缴上面临的难题，分析新个税三年过渡期内综合所得与全年一次性奖金的构成方式，针对医护人员给出可行的避税方案。
最后，根据过渡期后计税方式变化，研究未来医护人员税负的变动情况，基于该变化对不同收入层级纳税人的影响，为纳税人税收筹划提供科学的建议。
关键词：个人所得税；个税筹划；线性规划；全年一次性奖金引言由于代缴的税额并非公立医院实际的成本开支，导致部分公立医院不存在纳税筹划事宜，无形中加重医护人员税收负担。
个人所得税制度下企业的纳税筹划——充分利用专项附加扣除的纳税筹划
个人所得税制度下企业的纳税筹划——充分利用专项附加扣除的纳税筹划一、纳税筹划思路根据税法规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按上述规定执行。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
凡是家庭中有3岁至28岁接受教育的子女，应积极申报。
如果夫妻二人均需要缴纳个人所得税，子女教育扣除应由税率高的一方全额申报，税率低的一方不申报。
根据税法规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按上述规定分别计算扣除额。
纳税人发生符合上述规定的医疗费时，应积极申报扣除。
对纳税人未成年子女发生的符合上述规定的医疗费，应由税率最高的父母一方申报扣除。
根据税法规定，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：①纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；②纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
可以由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。
约定或指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。
具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
被赡养人，是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
2019纳税筹划形考任务答案
2019最新纳税筹划各章自测题库带答案形考任务1、形考任务2、形考任务3、形考任务4复制题目，运用word查找功能（Ctrl+F）,统统搞定第一章本章自测一、单项选择题题目1税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）正确答案是：政治权利题目2税收三性是指（）正确答案是：无偿性、固定性、强制性题目3税收法律关系中的主体是指（）正确答案是：征纳双方题目4税务筹划的主体是（）正确答案是：纳税人题目5税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）正确答案是：合法性题目6以下选项中，属于纳税人的有（）居民企业正确答案是：题目7以下选项中，正确答案是：不属于累进税率形式的是（）定额累进税率题目8税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划正确答案是：纳税义务发生之前题目9税收筹划的目标是（）正确答案是：企业价值最大化题目10（）是税收筹划的前提和基础正确答案是：合法性二、多项选择题题目11纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
正确答案是: 避税, 骗税, 逃税, 欠税题目12税务筹划有哪些基本特征（）正确答案是: 合法性, 预期性, 目的性, 风险性题目13税务筹划的目的包括（）。
正确答案是: 相对减轻税负, 纳税成本最少化, 涉税零风险题目14税收优惠主要形式包含（）正确答案是: 免税, 减税, 税收扣除, 税收抵免题目15递延纳税筹划法是（）正确答案是: 推迟纳税义务发生时间, 获取了货币时间价值的相对收益, 企业没有减少税款的缴纳题目16税收管辖权筹划法是（）正确答案是: 减轻或消除有关国家的纳税义务, 减轻或消除有关国家的纳税义务避免成为行使居民管辖权国家的公民, 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象题目17利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）正确答案是: 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响, 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平, 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平题目18纳税人进行税收筹划活动（）正确答案是: 充分利用国家的税收法规、优惠政策, 调整战略方向, 调整生产经营各个环节, 调整布局投资结构和运行模式题目19《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）正确答案是: 分层次处罚, 分层次处罚, 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制, 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚题目20关于间接抵免，下列选项正确的是（）正确答案是: 适用于跨国母子公司之间的税收抵免, 我国允许间接抵免, 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理三、判断题题目21代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。
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对
错
题目24
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题干
居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用
税率为25%。
选择一项：
对
错
题目25
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满分3.00
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题干
不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。
选择一项：
对
错
下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
选择一项或多项：
A.骗税
B.欠税
C.避税
D.逃税
题目13
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题干
企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（）
选择一项或多项：
A.应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人
B.应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人
C.分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
选择一项：
A.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
B.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
C.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
D.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
题目2
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题干
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）
题目15
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题干
企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）
选择一项或多项：
A.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。
B.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处。
选择一项：
A.麻类作物的种植
B.油料作物的种植
C.香料作物的种植
D.糖料作物的种植
题目3
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满分4.00
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题干
下列企业适用15%企业所得税税率的是（）
选择一项：
A.在中国境内设立场所的非居民企业
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.小型微利企业
D.在中国境内未设立场所的非居民企业
题目4
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A.无偿性、自觉性、灵活性
B.政策性、强制性、无偿性
C.广泛性、强制性、固定性
D.无偿性、固定性、强制性
题目6
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满分4.00
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题干
下列情况是非居民企业的是（）
选择一项：
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”
C.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
D.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
题目11
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满分6.00
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题干
税收管辖权筹划法是（）
选择一项或多项：
A.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象
B.避免成为行使居民管辖权国家的居民
C.减轻或消除有关国家的纳税义务
D.避免成为行使居民管辖权国家的公民
题目12
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满分6.00
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题干
纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业，
D.在中国境内成立的企业，
题目7
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满分4.00
标记题目
题干
下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
选择一项：
A.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业
B.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
选择一项：
A.纳税义务发生之后
B.纳税义务发生之前
C.生产经营行为发生后
D.生产经营行为发生后
题目4
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满分4.00
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题干
税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）
选择一项：
A.政治权利
B.财产权利
C.行政权力
D.所有权
题目5
还未回答
满分4.00
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题干
税收三性是指（）
选择一项：
税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
选择一项：
A.前瞻性
B.违法性
C.合法性
D.可行性
题目2
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满分4.00
标记题目
题干
税收法律关系中的主体是指（）
选择一项：
A.税务机关
B.征税主体
C.纳税主体
D.征纳双方
题目3
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满分4.00
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题干
税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
标记题目
题干
合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）。
选择一项：
A.企业成本核算中的税收筹划
B.企业成果分配中的税收筹划
C.企业投资决策中的税收筹划
D.企业生产经营中的税收筹划
题目7
还未回答
满分4.00
标记题目
题干
20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（）万元。
C.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”
D.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
标记题目
信息文本
二、多选题（5道，共30分）
选择一项：
A.甲公司或乙公司均可
B.甲公司
C.乙公司
D.丙公司
题目9
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满分4.00
标记题目
题干
根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。
选择一项：
A. 300，减半
B. 500，减半
C. 300，减按70%解析
D. 500，减按70%
标记题目
信息文本
三、判断题（10道，共30分）
题目16
还未回答
满分3.00
标记题目
题干
递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。
选择一项：
对
错
题目17
还未回答
满分3.00
标记题目
题干
税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。
标记题目
题干
非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。
选择一项或多项：
A.按照上期应纳税所得额直接核定
B.按成本费用核定
C.按经费支出换算收入核定
D.按收入总额核定
题目13
还未回答
满分6.00
标记题目
题干
企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）在税前摊销。
标记题目
题干
下列关于企业所得税收入确际支付租金的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现
D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
选择一项：
对
错
题目18
还未回答
满分3.00
标记题目
题干
企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。
选择一项：
对
错
题目19
还未回答
满分3.00
标记题目
题干
避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。
题目11
还未回答
满分6.00
标记题目
题干
根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）。
选择一项或多项：
A.金融企业的各项存款利息支出
B.金融企业的同业拆借利息支出
C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
D.非金融企业向金融企业借款的利息支出
题目12
还未回答
满分6.00
题目10
还未回答
满分4.00
标记题目
题干
甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。