审计学原理1-5章节

第一章概论

一判断题

1 审计和会计师一回事（）

2 审计业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不的承办。（）

3 相关的服务业务是非鉴证业务，在提供相关服务时，注册会计师不能提供任何程度的保证，因而注册会计师不能给自己的行为作保证。（）

4 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（）

5 纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，成为民间审计。（）

6 审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托责任关系下，基于监督的客观需要而产生的。（）

7 审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。（）

8 审计的对象就是被审计单位。（）

9 注册会计师审计的首要特征是独立性，他不同于国家审计和内部审

计，审计主体既独立与

被审计单位，又独立与审计委托人。）

10 国家审计属于内部审计）

二单项选择题

1 审计的最基本职能是（）。

A 、监督

B 、鉴证C、评价

D 、建设性

2 在我国，“审计”一词最早出现于（）。

A、西周

B、秦汉

C、唐代 D 、宋代

3（）是指审计的执行者。

A、审计主体

B、审计对象

C、审计委托人 D 、被审计单位

4、所谓（）是指注册会计师将见证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并对鉴证后的信息提供高水平保证。

A 、无任何保证

B 、有线保证C、合理保证 D 、绝对保证

5 下列属于注册会计师的法定业务的有( )

A、审计业务

B、代理纳税业务

C、管理咨询

D、代编财务信息

6 下列业务非注册会计师不得承办的 （ ） A 、内部控制鉴证

B 、设计财务会计制度

C 、税务服务

7（ ）属于单向独立。 A 、民间审计 B 、注册会计师审计 C 、内部审计

D 、独立审计

8 纵观中外审计发展史，最早出现的审计是（ ）。

A 、国家审计

B 注册会计师审计

C 、内部审计

9（ ）监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、 运用情况。

6按审计的目的与内容，审计可分为 （ A 、财务报表审计 B 、经营审计 7 审计的特征有（ ）。

A 、权威性

B 、监督

C 、独立性

D 、建设性

8 审计对象的三层含义是（ ）。

A 、 被审计单位

B 、 被审计单位的经济活动

C 、 被审计单位的会计资料及其相关资料

D 、财务报表审计业务

D 、独立审计 A 、国家审计

B 、注册会计师审计

C 、内部审计

D 、独立审计

10 按审计主体的不同，审计可分为（ A 财务报表审计、经营审计、合规性审计 B 国家审计、注册会计师审计、内部审计 C 定期审计、不定期审计 D 报送审计、就地审计 四多项选择题

）。

1我家审计监督体系的组成内容包括（ A 、专项审计

B 、国家审计

）。 C 、内部审

计

D 、注册会计师审计

2 审计的职能包括（ ）

。

C 、评价

D 、制约性

3 鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同，可分为（

）。

A 、审计业务

B 、审阅业务

C 、其他鉴证业务

D 、相关服务业务

4 审计作用通常包括（

）。

A 、监督

B 、评价

C 、制约性

D 、建设性

5 审计主体有（ A 、国家审计机关

）。

B 、内部审计机构

C 、公司经理

D 、注册会计师

）

C 、合规性审计

D 、国家审计

D、被审计单位的财务报表

9 下列( )属于我国会计师事务所可以从事的业务。

A、审计业务

B、审阅业务

C、内部控制鉴证

D、税务服务

10 下列业务中，注册会计师可以积极方式提出结论的业务类型有 ( )。

A、财务报表审计业务

B、财务报表审阅业务

C、内部控制鉴证

D、会计政策选用咨询服务

答案：

一判断题

1 X 2V3V4V5X 6V7X 8X 9V10X

二单项选择题

1-5ADACA6-10DCAAB

三多项选择题

1 、BCD 2、ABC 3、ABC 4、CD 5、ABD 6、ABC 7、AC 8、BCD 9、ABCD 10、AC

第二章审计准则，职业道德与法律责任

一判断题

1 审计准则是注册会计师实施审计工作时应遵循的行为规范，但她不是衡量审计工作的质量

的标准。( )

2 如果某注册会计师为某客户(非公众利益实体)提供代理记账服务，那么其所在的会计师

事务所不独立于该客户。( )

3 注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务

( ) 。

4 如果注册会计师拥有被审计单位的少量股票，没有达到直接控制，也并没有达到重大的间接控制，

不影响独立性，注册会计师不需要回避。

5 如果注册会计师未查出被审计单位财务报表中的错报，则注册会计师应当承担法律责任。

6 一般情况下，因违约可能使注册会计师承担民事责任，情节严重者应负刑事责任。（）

7 注册会计师依照执业准则进行审计，应能发现被审计单位财务报表中存在的所有错误或舞弊导致的错报。（）

8 会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。（）

9 目前，我国不允许会计师事务所为同一家上市公司同时提供编制财务报表服务和审计服

务。（）

10 在审计过程中，注册会计师可根据工作需要，就某些问题向有关专家进行专业咨询，以便更好的了解情况并收集适当的审计证据。（）

二单项选择题

1、会计师事务所和注册会计师无法消除损害独立性的因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师

事务所应当（）

A 不予理睬，照常承接业务

B 不予理睬，继续按原计划进行审计

C 结束审计工作，出具无法表示审计意见的审计报告

D 拒绝承接业务或接触业务约定

2 会计师事务所如无法胜任或不能按时完成审计业务，应该（）

A 减少审计收费

B 转包给其他会计师事务所

C 拒绝接受委托

D 聘请其他专家帮助

3 会计师事务所给他人造成经济损失时，应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（）

A 行政责任

B 刑事责任

C 民事责任

D 道德责任

4（）是指注册会计师没有完全遵循职业准则的要求执业。

A 普通过失

B 重大过失

C 欺诈

D 违约

5 在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（）

A 鉴证业务基本准则

B 审计准则

C 审阅准则

D 鉴证业务准则指南

6 注册会计师应当对在执业过程中获知的客户信息保密，但也有例外。下列不属于保密例外情形的是（）

A 法律法规允许披露，并且取得客户火雇用单位的授权

B 法律法规要求披露，包括为法律诉讼出示文件或提供证据，以及向有关监管机构报告发现的违法行为

C 接受、答复注册会计师协会或监管机构的质量检查、询问和调查

D 另一客户提出查看的要求

7（）是指为了达到欺骗或坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大

错报，却加以虚假的陈述，发表不巧当的意见。

A 违约

B 一般过失

C 重大过失

D 欺诈