审计学原理平时作业(3)

审计学原理平时作业(3)

第三次(第6-7章)

一、单项选择题

1、( )是内部控制的描述方法。

A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法

2、( )业务属于不相容职务。

A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账3、( )易于判断选择。

A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法

4、功能测试的目的是证明( )的有效性。

A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制

5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。

A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办

6、内部控制源于( )。

A．会计B．审计C．统计D．控制

7、总分类账与日记账的记录( )分工。

A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真

.8、按( )发放内部控制制度调查表。

A．部门B．单位C．班组D．人

9、法人重组可促使( )发生转化。

A．控制B．风险C．人员D．行为

10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。

A．经济效益控制B．财务程序控制

C．财产管理控制D．内部会计控制

二、多项选择题

1．审计证据按形式分类，可分为( )。

A.直接证据B．实物证据

C．书面证据D．口头证据E、环境证据

2.收集审计证据的基本要求是( )。

A．充分性B．成本效益性

C．独立性D．重要性E、相关性

3.审计工作底稿按类别划分，可分为( )。

A．表格B．流程图

C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿

4.( )为内部控制的要素。

A．控制环境B．风险评估

C．控制活动D．信息交流E、监督

5.内部会计控制包括( )

A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制6. 流程图法的优点有( )。

A．直观B．省事省力C．深入D．灵活

7. 流程图法的局限性是( )。

A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观

8．( )为禁止无关人员接触的主要物品。

A．现金B．支票C．报表D．办公用品9.内部控制符合性测试的方法包括( )。

A．核对法B．穿行试验法C．检查证据法D．现场观察法

10.内部控制总评的要点是( )。

A.健全性和科学性B．层次性和适用性

C．经济性和协调性D．合理性和可行性

11．审计证据的鉴定方法主要有( )等。

A．分类B．盘存

C．计算D．比较

12．填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是( )。

A．要素齐全B．格式规范

C．标识一致D．记录清晰

13．内部控制按工作范围分为( )。

A．内部会计控制B．内部管理控制

C．内部核对控制D．内部分析控制

14、下列各项可以作为书面证据的有( )。

A．会计凭证B．会计账簿C．经济合同

D．联营协议E．会计报表

15．会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的( )的复核。

A．分类B．主任会计师

C．项目经理D．部门经理

三、判断题

1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。( )

2．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。( )

3．银行对账单属于外部证据。( )

4．审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。( ) 5．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。( )

6．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。( )

7．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。( )

8．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。( )

9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。( ) 10．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。( )

四、问答题

(一)什幺是审计证据？有何特点?

(二)审计证据的充分性与哪些方面有关？

(三) 什幺是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核?

(四)简述内部控制及其所包含的要素。

(五)简要说明经济业务处理过程分工的要点。

(六)简述文字描述法、调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。

(七) 什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？

五、实务题

1、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？

(1) 授权进行某项经济业务。

(2) 审查某项经济业务。

(3) 保管某项财物。

(4) 记录明细账。

(5) 登记日记账。

(6) 登记总账。

(7) 进行账实核对。

(8) 执行某项经济业务。

(9) 记录某项经济业务。

(10) 记录某项财物。

2、请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。

内部控制目标内部控制测试交易实质性

测试

现有销货业务均已登记入账(完整性)

购货业务按正确的日期记录(及时性)

借款和所有者权益在资产负债表上的披露正

确(表达与披露)

投资单位均为被审计单位所有(权利与义务)

3、审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容主要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。

要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个“问题”。

同、收回房屋：

1.承租人擅自将房屋转租、转让或转借的;

租赁期共__年