审计学原理平时作业(3)
兰大20春《审计学》20春平时作业3 满分答案.doc
1.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是(?? )。
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.与特定认定相关的审计证据是否充分 D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据【参考答案】: C2.实施销售截止测试的目的是发现(?? )。
A..年底应收账款余额不正确B.主营业务收入的会计记录归属期是否正确 C.超额的销售折扣 D.未核准的销售退回【参考答案】: B3.注册会计师审计起源于(? )。
A.日本股份制企业制度B.英国股份制企业制度C.美国合伙企业制度 D.意大利合伙企业制度【参考答案】: D4.如果某公司成本费用预算的审批和成本支出的审批工作与(?? )工作不分离，不应认为该公司成本费用的内部控制存在重大缺陷。
A.成本费用预算的编制B.成本费用支出的执行C.成本费用支出的会计记录D.成本费用支出的稽核【参考答案】: C5.在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位管理层的诚信情况形成文字记录，属于(?? )。
A.实物证据B.书面证据C.环境证据D.口头证据【参考答案】: D6.下列情形中，（）对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大。
A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的子女按就近原则在被审计单位的子弟小学读书 D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳【参考答案】: D7.以下内容不属于初步审计活动内容的有(?? )。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.报告目标、时间安排及所需沟通C.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解D.评价遵守职业道德规范的情况【参考答案】: B8.在确定财务报表层次的重大错报风险时，注册会计师应考虑到方方面面的影响因素，但一般不考虑以下(?? )因素。
《审计学》考试题库及答案(三)
《审计学》考试题库及答案一、名词解释1.审计2.审计准则3.审计业务约定书4.固有风险5.内部控制二、选择题1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。
A秦朝B汉朝C宋朝D唐朝2.审计产生和发展的客观依据是（）A加强财政经济监督B打击经济犯罪C维系受托经济责任关系D巩固阶级统治地位3.在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）。
A.审计计划是对审计工作的一种预告规划B.执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D.在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。
4.（）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。
A内部审计B合规性审计C绩效审计D财务报表审计5.下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A.审计风险和固有风险B.固有风险和控制风险C.检查风险和审计风险D.控制风险和检查风险6.采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。
A.同向变动B.反向变动C.同比例变动D.反比例变动7.内部会计制度是（）的必然产物。
A现代审计B制度基础审计C内部审计D管理现代化8.（）不属于内部控制的目的。
A确保会计数据的准确和可靠性性B及时发现或有效防止管理当局舞弊C鼓励坚持管理当局既定的方针D保护各项财产的安全9.适宜采用审计抽样技术的情况是（）A总体中项目个个都很重要B被审计项目具有较高的审计风险C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险D总量是由大量小单位构成的10.在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（）A增将样本或执行替代审计程序B增将样本或执行追加审计程序C增将样本，扩大测试范围D增将样本或修改实质性测试程序三、简答题1.简述审计受托责任关系的特征。
2.审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？3.如何分析评价固有风险？四、案例分析1.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。
审计学平时作业及答案
一、单项选择题1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（D）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定2.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（D）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性3．以下审计程序中，不属于分析程序的是(B)。
A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性4.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（B）。
A.注册会计师自行编制的银行存款调节表B.应收账款函证的回函C.客户自己编制的存货盘点表D.应付账款函证的回函5. 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（B）。
A．被审计单位所在行业的关键指标和统计数据B．与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求C．被审计单位不纳入合并范围的投资D. 被审计单位担保情况及表外融资情况二、多项选择题1．下列关于顺查法的说法中正确的是(ABD).A．审计质量高B．工作量大，不利于提高审计工作效率C．适用于内控系统比较健全的被审计单位D．适用于规模较小的被审计单位E．审计的目的性针对性比较强2.属于自我评价损害独立性的情形主要包括（ACDE）。
A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．对鉴证业务采取或有收费的方式C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据E. 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录3.注册会计师应当实施的风险评估程序有（AD）。
审计学原理平时作业必修(第二版)
《审计学原理》平时作业（第二版）第一次（第1-3章）一、单项选择1、审计独立性的存在主要取决于( )在审计关系中所处的超脱地位。
A. 审计人B. 被审计人C. 委托人D. 当事人2、审计产生的客观基础是（）A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括（）。
A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、强制审计一般用在（）所进行的审计。
A．国家审计机关 B. 民间审计组织C. 上级主管部门D.内部审计机构７、在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统８、逆查法应先从( )查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产１０、( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法B、调节法C、盘存法 C、抽样法1１、民间审计属于( )。
A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1２、民间审计的业务范围不包括（）。
A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督1３、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）。
A．1986年7月1日 B．1993年10月1日C．1994年1月1日 D．1995年1月1日14、审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。
A．核查法 B．询查法C．查证法 D．函证法15、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。
《审计学原理》形考作业参考-带题
《审计学原理》形考作业……只作参考审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（A ）在审计关系中所处的超脱地位。
A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D ）的专用名词。
A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。
A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ）两种。
A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A ）效力。
《审计学原理测试卷》三
《审计学原理》测试卷三一、单项选择题（每题1分，共15分）1、国家审计署成立于（）。
A.1921年B.1949年C.1978年D.1983年2、意大利政府审计机关的设置模式属于（）。
A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型3、以下对于内部审计的理解中不正确的是（）。
A.县级以上金融机构应当设立独立的内部审计机构B.中央企业应当建立并健全内部审计工作规章制度C.所有单位或部门都必须建立内部审计制度并接受国家审计的指导D.在设立审计委员会的国有企业中，内部审计机构应当接受审计委员会的指导4、以下因素不会威胁审计独立性的是（）。
A.经济利益B.外界压力C.自我评价D.审计成本5、以下行为无助于防范注册会计师面临的法律风险的是（）。
A.审慎选择审计客户B.遵循职业道德规范C.提高重要性水平D.编制并保存工作底稿6、下列关于审计规范的理解中不恰当的是（）。
A.审计准则是注册会计师在实施审计工作时必须恪守的最高行为准则B.审计准则的实施有利于提高审计工作质量C.社会公众对专业人员道德标准的要求高于一般人员D.审计准则及职业道德对被审计单位的行为具有约束力7、以下情形中需要收集最多审计证据的是（）。
A.被审计单位内部控制有效B.以前年度的审计工作未发现重大问题C.被审计单位财务状况良好D.管理层诚信记录不佳8、以下哪种情况下审计人员可以收集较少数量的证据（）。
A.固有风险高B.控制风险高C.检查风险高D.舞弊风险高9、函证不适用于验证以下哪种审计目标。
（）A.应收账款的存在B.库存现金的存在C.银行存款的存在D.重大交易的发生10、下列交易实质性测试的程序设计中不恰当的是（）。
A.通过检查仓库发货记录验证销售交易的“发生”B.从发货单追踪至发票副本及销售日记账以验证销售交易的“完整性”C.通过重新计算发票金额验证销售交易的“分类”D.通过核对日记账、明细账及总账记录验证销售交易的“过账与汇总”11、以下情形中需要较大抽样规模的是（）。
《审计学》平时作业-华南理工大学网络教育
《审计学》平时作业
华南理工大学网络教育
一、简答题（每题5分，共80分）
1.审计的职能主要有哪些？
答：审计是职能：经济监督、经济评价、经济鉴证
2.财务审计报告有哪四种类型？
答：类型：
（1）无保留意见审计报告
（2）保留意见审计报告
（3）否定意见的审计报告
（4）无法表示意见审计报告。
3.简述经济效益审计的特征
答：经济效益审计的特征，表现在以下几个方面：
（1）经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计
经济效益审计的目的在于，健全企业的内部控制制度，提高企业的管理素质和管理能力，促进企业经营管理的改善和经济效益的提高。
所以它与财务审计相比，是一种较高的层次的审计。
（2）经济效益审计是一种着眼于未来的积极性审计
由于经济效益审计的目的在于帮助被审计单位提高经营管理水平和经济效益，为企业的经济发展服务，它起的是促进作用，而不是制约作用。
所以经济效益审计是一种积极性审计。
（3）经济效益审计是一种突出评价职能的建设性审计
审计的基本职能是监督，但在经济效益审计中，着重突了的是评价职能。
所以，经济效审计不是一种以监督为主的强制性审计，而是一种以促进为主的建设性审计。
（4）经济效益审计是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计。
（5）经济效益审计是一种有赖于被审计单位积极配合的联合性审计。
[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业
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[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业审计学原理平时作业(3)第三次(第6-7章)一、单项选择题1、( )是内部控制的描述方法。
A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法2、( )业务属于不相容职务。
A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账3、( )易于判断选择。
A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法4、功能测试的目的是证明( )的有效性。
A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。
A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办6、内部控制源于( )。
A．会计B．审计C．统计D．控制7、总分类账与日记账的记录( )分工。
A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真.8、按( )发放内部控制制度调查表。
A．部门B．单位C．班组D．人9、法人重组可促使( )发生转化。
A．控制B．风险C．人员D．行为10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。
A．经济效益控制B．财务程序控制C．财产管理控制D．内部会计控制二、多项选择题1．审计证据按形式分类，可分为( )。
A.直接证据B．实物证据C．书面证据D．口头证据E、环境证据2.收集审计证据的基本要求是( )。
A．充分性B．成本效益性C．独立性D．重要性E、相关性3.审计工作底稿按类别划分，可分为( )。
A．表格B．流程图C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿4.( )为内部控制的要素。
A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．交流E、监督5.内部会计控制包括( )A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制6. 流程图法的优点有( )。
A．直观B．省事省力C．深入D．灵活7. 流程图法的局限性是( )。
A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观8．( )为禁止无关人员接触的主要物品。
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答案审计学自测一
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答案审计学自测一最新国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答案第七章自测11.下列属于存货控制措施的是：选择一项或多项：A.存货保管与会计记录相互独立B.定期盘点 C.请购单必须经过适当的授权批准D.限制非授权人员接近存货正确 E.生产计划的制订与审批相互独立2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：选择一项或多项：A.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化 E.实地观察仓库验收原材料的情况正确自测2 下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：选择一项：A.对成本项目进行分析程序B.审查有关凭证是否经过适当审批C.审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：选择一项：A.利润虚减B.存货虚增C.负债虚增D.资产虚减下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：选择一项或多项：A.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符B.计算产品毛利率，分析其变动合理性C.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况D.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况E.抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性自测3 审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：选择一项：A.应收账款周转率B.流动比率C.资产负债率D.存货周转率某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220。
20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400，销售发出数量为300。
审计3作业答案
审计3作业答案审计案例分析作业3参考答案一、判断正确或错误并说明理由1.如果审计人员已从被审计单位开户银行获取银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就不需要再向银行进行函证。
答案：错误。
理由：证实银行存款是否存在就必须函证银行存款余额。
2.盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
答案：错误。
理由：盘点库存现金时必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。
3.对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
答案：正确。
理由：因为通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况。
4.利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
答案：错误。
理由：通过对利润分配顺序、内容和计算的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
5.审计人员审查企业应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
答案：对。
理由：企业在确定应税利润时，应在利润总额即税前会计利润的基础上经过增减调整，主要是把计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用项目予以调增，因此应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
二、单项案例分析题第六章1.从哪些迹象可以发现企业存在出租出借银行账号问题？答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记；企业支票存根也出现缺号现象；其次，有的企业为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。
第七章2.在本案例中，审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性程序的？答：项目组审计人员首先将利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成的各种原因；重点对与利润总额形成的三大部分，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成项目的金额。
审计学原理作业答案
宁波电大成人统招专科《审计学原理》作业一参考答案一、名词解释1、审计的职能：P19指审计本身所固有的内在功能，它不以人们的主观意志为转移，是适应社会经济委展需要所具备的能力。
2、审计的独立性：P4指审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
3、经济效益审计：P31指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计，主要包括：业务经营审计、管理审计、绩效审计。
4、审计：P2指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏调控的独立性的经营监督活动。
5、经济鉴证：P20指通过审查鉴证，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。
审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。
7、核对法：P40指在相关的资料之间进行相互对照比较，以认定其内容是否一致，记录是否正确的一种审计方法。
8、强制审计：P31是指依法行使监督权进行的审计。
9、函证法：P43指审计人员为查清被审计单位的某项记录正确与否，通过发函到有关单位或有关人员进行查对，以取得证明材料的一种调查方法。
10、详查法：P34指对被审计单位一定时期内全部或某一部分经济活动的有关资料进行全面的，细致的，彻底地审查的一种方法。
二、单项选择题1、D2、D3、A4、A5、A6、D7、A8、D9、B 10、B11、B 12、C 13、D 14、A15、C 16、B 17、C 18、C 19、C 20、A21、D 22、A23、D 24、B 25、D 26、C 27、D 28、D 29、B 30、C三、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ACE4、BD5、ABC6、ACD7、ACE8、ADE9、ACD 10、ABCE11、ABC 12、ABE 13、ABC 14CD 15、CDE 16、BCDE 17、ABCDE 18、CDE 19、ABCE 20、CE四、判断题除5、6、8、12、13、15对以外，其余为错五、简答题1．P6-8审计与会计的联系审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。
中央电大审计学形考答案03任务.doc
1、审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。
以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。
（1）审计目标A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。
B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。
C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据己恰当记录。
D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。
E.采购交易已记录于正确的会计期间。
（2）实质性程序A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
B.参照购货发栗，比较会计科目表上的分类。
C.从购货发栗追杳至采购明细账。
D.从验收单迢杳至采购明细账。
E.将验收小和购货发票上的口期与采购明细账中的口期进行比较。
F.检查购货发票、验收单、订货单•和请购单的合理性和真实性。
G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。
请根据丄述资料分析并冋答下列问题：（1）根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定。
（2）针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。
答：一、审计目标A审计人员确定的审计目标A与被审计单位管理当局的“发生”认定相关。
被审计单位做出金业记录的采购业务均在本会计期间内实际发生，不存在高估行为的认定后，审计人员应确定审计目标A,然后设计审计程序。
验证被审计单位是否存在高估行为，一般采用逆杏法，即从账簿记录追查至各原始凭证。
所给的7种实质性程序中程序1和程序7属于逆杳法，可以实现该审计目标。
程序1是从采购明细账迢杏至相关的记录采购的原始凭证，这种逆杏的方法，町确定明细账记录的采购业务是否真实发生，是否不存在高估采购业务的行为，如果明细账记录的采购业务有对应的购货发票或验收单或英他证明文件，则说明采购业务真实存在，如果没有，则说明采购业务是虚构的n （1）与各类交易和事项相关的审计目标1.发生是山发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真实的。
2.完整性是曲完整性认定推导的审计目标是已发生的交易确实己经记录。
审计学--平时作业2020秋华南理工大学网络教育答案
《审计学》平时作业题一、简答题（每题5分，共80分）1.审计的职能主要有哪些？答：审计职能有经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能。
2.财务审计报告有哪四种类型？答：答：财务审计报告分别是：保留意见、无保留意见、无法表示意见、否定意见等四种基本类型。
3.简述经济效益审计的特征答：（1）经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计经济效益审计的目的在于，健全企业的内部控制制度，提高企业的管理素质和管理能力，促进企业经营管理的改善和经济效益的提高。
所以它与财务审计相比，是一种较高的层次的审计。
（2）经济效益审计是一种着眼于未来的积极性审计由于经济效益审计的目的在于帮助被审计单位提高经营管理水平和经济效益，为企业的经济发展服务，它起的是促进作用，而不是制约作用。
所以经济效益审计是一种积极性审计。
（3）经济效益审计是一种突出评价职能的建设性审计审计的基本职能是监督，但在经济效益审计中，着重突出了的是评价职能。
所以，经济效益审计不是一种以监督为主的强制性审计，而是一种以促进为主的建设性审计。
（4）经济效益审计是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计。
（5）经济效益审计是一种有赖于被审计单位积极配合的联合性审计。
4.什么是审计的独立性原则？答：审计独立性原则，是指实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
5.什么是审计风险？具体风险有哪几种，它们之间的关系是什么？答：审计风险即审计人员在进行审计工作之后出具错误的审计报告的风险；审计风险由重大错报风险和检查风险组成，其中重大错报风险包括固有风险和控制风险。
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性重大错报风险=固有风险×控制风险审计风险=重大错报风险×检查风险=固有风险×控制风险×检查风险6.风险导向审计的基本程序包括哪些步骤？答：风险导向审计程序分为五个阶段：（1）通过调查、了解、分析、评估等方法执行一般计划并确认重要的审计领域，识别重要的风险领域，目的是评估固有风险，确认重要的审计范围，一般再审计计划开始时进行。
中国民航大学《审计学原理》试卷及答案 (3)
《审计学原理》试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.下列与注册会计师审计有关的说法中，不正确的是（）。
A.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性B.注册会计师审计与政府审计的标准是一致的C.审计的存在和发展应归结于企业所有权和经营权的分离D.注册会计师职业界应了解公众期望并尽可能缩小公众期望差2.职业怀疑，是指注册会计师执行审计业务的一种态度。
下列关于职业怀疑的相关理解，不恰当的是（）。
A.职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念B.如果存在相互矛盾的审计证据，就应该保持警觉C.在怀疑信息的可靠性时，需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡，但审计中的困难等不能作为省略不可替代的审计程序的理由D.如果注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的，可以适当降低保持职业怀疑的要求3.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（）。
A.被审计单位的会议记录比保险公司出具的证明更可靠B.购货发票比验收单更可靠C.口头形式的证据比电子或其他介质形式的证据更可靠D.询问某项内部控制的运行得到的证据比观察某项内部控制的运行得到的证据更可靠D.在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引4.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票B.应收账款函证的回函C.被审计单位自己编制的现金盘点表D.被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单5.A注册会计师负责审计甲上市公司2016年度财务报表审计工作，拟出具无法表示意见的审计报告。
A注册会计师在编写审计报告的注册会计师的责任段时，下列有关表述正确的是（）A.注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见B.注册会计师按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作C.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据D.注册会计师相信获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础6．当注册会计师已获取的证据表明存在或可能存在舞弊时，注册会计师应当尽早就此类事项与适当层级的人员进行沟通，下列做法中，恰当的是（）。
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审计学原理平时作业(3)
第三次(第6-7章)
一、单项选择题
1、( )是内部控制的描述方法。
A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法
2、( )业务属于不相容职务。
A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账3、( )易于判断选择。
A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法
4、功能测试的目的是证明( )的有效性。
A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制
5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。
A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办
6、内部控制源于( )。
A．会计B．审计C．统计D．控制
7、总分类账与日记账的记录( )分工。
A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真
.8、按( )发放内部控制制度调查表。
A．部门B．单位C．班组D．人
9、法人重组可促使( )发生转化。
A．控制B．风险C．人员D．行为
10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。
A．经济效益控制B．财务程序控制
C．财产管理控制D．内部会计控制
二、多项选择题
1．审计证据按形式分类，可分为( )。
A.直接证据B．实物证据
C．书面证据D．口头证据E、环境证据
2.收集审计证据的基本要求是( )。
A．充分性B．成本效益性
C．独立性D．重要性E、相关性
3.审计工作底稿按类别划分，可分为( )。
A．表格B．流程图
C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿
4.( )为内部控制的要素。
A．控制环境B．风险评估
C．控制活动D．信息交流E、监督
5.内部会计控制包括( )
A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制6. 流程图法的优点有( )。
A．直观B．省事省力C．深入D．灵活
7. 流程图法的局限性是( )。
A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观
8．( )为禁止无关人员接触的主要物品。
A．现金B．支票C．报表D．办公用品9.内部控制符合性测试的方法包括( )。
A．核对法B．穿行试验法C．检查证据法D．现场观察法
10.内部控制总评的要点是( )。
A.健全性和科学性B．层次性和适用性
C．经济性和协调性D．合理性和可行性
11．审计证据的鉴定方法主要有( )等。
A．分类B．盘存
C．计算D．比较
12．填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是( )。
A．要素齐全B．格式规范
C．标识一致D．记录清晰
13．内部控制按工作范围分为( )。
A．内部会计控制B．内部管理控制
C．内部核对控制D．内部分析控制
14、下列各项可以作为书面证据的有( )。
A．会计凭证B．会计账簿C．经济合同
D．联营协议E．会计报表
15．会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的( )的复核。
A．分类B．主任会计师
C．项目经理D．部门经理
三、判断题
1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
( )
2．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。
( )
3．银行对账单属于外部证据。
( )
4．审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。
( ) 5．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。
( )
6．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。
( )
7．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。
( )
8．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。
( )
9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。
( ) 10．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。
( )
四、问答题
(一)什幺是审计证据？有何特点?
(二)审计证据的充分性与哪些方面有关？
(三) 什幺是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核?
(四)简述内部控制及其所包含的要素。
(五)简要说明经济业务处理过程分工的要点。
(六)简述文字描述法、调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。
(七) 什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？
五、实务题
1、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？
(1) 授权进行某项经济业务。
(2) 审查某项经济业务。
(3) 保管某项财物。
(4) 记录明细账。
(5) 登记日记账。
(6) 登记总账。
(7) 进行账实核对。
(8) 执行某项经济业务。
(9) 记录某项经济业务。
(10) 记录某项财物。
2、请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。
内部控制目标内部控制测试交易实质性
测试
现有销货业务均已登记入账(完整性)
购货业务按正确的日期记录(及时性)
借款和所有者权益在资产负债表上的披露正
确(表达与披露)
投资单位均为被审计单位所有(权利与义务)
3、审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容主要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。
要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个“问题”。
同、收回房屋：
1.承租人擅自将房屋转租、转让或转借的;
租赁期共__年
内，乙方向甲方支付全月/季/年租金。