审计学平时作业
审计学平时作业
审计学平时作业《审计学》平时作业一、单选题1.下列关于审计证据的说法中，错误的是( B )A.审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息C.审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息D.在某些情况下，信息的缺乏本身也构成审计证据2.下列各项中，不属于审计项目初步业务活动的是( B )A. 针对接受或保持客户关系和业务委托的评估程序B. 确定项目组成员及拟利用的专家C. 评价遵守职业道德守则的情况D. 签署审计业务约定书3.下列各情形中，注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（D）A.注册会计师删除被取代的审计工作底稿B.注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C.注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据4.对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是( C )A.发生B.完整性C.截止D.分类5.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（B ）A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入6.在确定重要性水平和评估错报是否重大时，下列做法中错误的是( A )A.在确定重要性水平时，考虑与具体项目计量相关的固有不确定性B.尽管某一错报低于重要性水平，但考虑到错报发生的环境，仍可能将其评估为重大C.在评价未更正错报对财务报表的影响时，同时考虑错报的金额和性质D.在评估未更正错报是否重大时，考虑所有错报对财务报表的累积影响及其形成原因7.下列各项认定中，与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的是（B ）A.发生B.完整性C.截止D.权利与义务8.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C ）A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制9.关于累积错报，以下说法中，错误的是（ A ）A.累积错报包括明显微小的错报B.累积错报包括事实错报、判断错报和推断错报C.判断错报指管理层、注册会计师对会计估计值的判断差异和对选择和运用会计政策的判断差异D.推断错报指通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报10.下列有关审计工作底稿存在形式的表述中，正确的是（ C ）A.应当以纸质或电子形式存在B.仅以纸质形式存在C.可以以纸质、电子形式或其他介质形式存在D.不能以纸质和电子形式以外的形式存在二、多选题1.下列各项中，属于鉴证业务应当具备的特征的有（ABCD ）A.使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准B.注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论C.注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应D.鉴证对象适当2.下列有关财务报表审计和财务报表审阅，错误的有（ABCD ）A.在财务报表审计业务中，注册会计师无需实施足够的审计程序，也能够将财务报表审计风险降至在具体业务环境下的可接受的低水平B.在财务报表审计业务中，注册会计师应当使审计风险满足检查风险的低水平C.在财务报表审阅业务中，注册会计师可以采用积极方式提出结论，也可以以消极方式提出结论D.财务报表审阅提供的是有限保证，无法增强财务报表预期使用者对财务报表的信任3.注册会计师在制定总体审计策略时，应当考虑的影响审计范围的事项包括（）A.编制财务报表所依据的财务报告编制基础B.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识C.内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响4.在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑5.的主要因素有（）A.已获取审计证据的重要程度B.审计工作底稿的归档期限C.编制审计工作底稿使用的文字D.拟实施审计程序的性质5.针对质量控制制度目标，以下说法中正确的有（）A.会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的报告B.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定C.保持独立性、提高审计项目组成员的专业胜任能力D.评价注册会计师自身的执行能力6.下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的有( )A.甲公司从事科技含量高、研发周期长的经营业务B.甲公司大量采用分销渠道销售产品C.甲公司高级管理人员变更频繁D.管理层拥有甲公司10%的股份7.会计师事务所的下列行为被视为代行管理层职责的有（）A.负责设计、实施和维护内部控制B.指导员工的行动并对其行动负责C.制定政策和战略方针D.负责按照适用的会计准则编制财务报表8.下列针对过度推介的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）A.会计师事务所向公众推销审计客户甲公司的可转换公司债券B.会计师事务所收入50%是从审计客户甲公司收取的业务收入C.审计项目组成员与审计客户甲公司的财务总监是夫妻关系D.在与第三方发生诉讼或纠纷时，审计项目组成员担任甲公司的辩护人9.注册会计师在确定实际执行的重要性时，下列情形中适合按照财务报表整体重要性的75%来确定的有（）A.连续审计项目，被审计单位以前年度审计调整较少B.被审计单位管理层有足够的管理能力C.被审计单位处于高风险行业D.被审计单位面临较低的业绩压力10.接受委托前，下列关于后任注册会计师与前任注册会计师沟通的说法中，不正确的有（）A.后任注册会计师应当主动与前任注册会计师沟通B.后任注册会计师是否能与前任注册会计师进行沟通由后任注册会计师确定C.在后任注册会计师与前任注册会计师沟通的过程中，仅要求后任注册会计师对沟通过程中获知的信息保密D.后任注册会计师与前任注册会计师进行沟通的目的是为了发现前任注册会计师是否独立于被审计单位，当然也要关注前任注册会计师已审计财务报表是否存在重大错报三、简答题1.A注册会计师是ABC会计师事务所负责业务质量控制制度的主任会计师。
审计学平时作业
您的本次作业分数为：97分单选题1.【第01章】保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。
• A 权威性• B 独立性• C 客观性• D 合法性•多选题2.【第01章】审计的制约作用可以概括为（）。
• A 揭示差错和弊端• B 维护财经法纪• C 改善经营管理• D 提高经济效益• E 加强宏观调控•多选题3.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）。
• A 思想独立• B 机构独立• C 人员独立• D 经济独立• E 精神独立•判断题4.【第01章】审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。
•正确错误•判断题5.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
•正确错误•判断题6.【第01章】1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
•正确错误•判断题7.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。
•正确错误•判断题8.【第01章】审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
•正确错误•单选题9.【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
• A 任意审计• B 强制审计• C 专项审计• D 突击审计•单选题10.【第02章】假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。
• A 3%• B 2%• C 1%• D 4%•单选题11.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。
• A 统计抽样法• B 概率抽样法• C 判断抽样法• D 总体抽样法•单选题12.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
• A 事前审计• B 事中审计• C 事后审计• D 定期审计•单选题13.【第02章】与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。
兰大《审计学》17春平时作业1
一、单选题（共10道试题，共40分。
）V1.在存货监盘中实施现场观察时，注册会计师应当()。
A.确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列B.跟随存货盘点人员，观察盘点计划的执行情况C.确定所有权不属于被审计单位的存货是否被纳入盘点范围D.查明存货应纳入而实际未纳入盘点范围的原因2.下列项目中，不属于总体审计策略内容的是()。
A.计划风险评估程序B.确定审计方向C.计划审计的时间安排D.确定审计范围3.下列关于函证控制的表述中，不正确的是()。
A.询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出B.注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C.注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D.询证函回函直接寄给注册会计师4.对保证登记入账销售业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是()。
A.发货前，顾客的赊销已经被授权B.销售发票均经事先编号，并已登记入账C.销售价格、付款条件、运费等已经适当的授权批准D.每月向顾客寄送对账单5.细节测试目的在于()。
A.直接识别财务报表认定是否存在错报B.评估内部控制可靠性C.评估重大错报风险D.评估认定层次的重要性水平6.审计对象可以概括为被审计单位的()。
A.会计资料B.经济活动C.财务收支D.财务报表7.询问本身()发现认定层次存在的重大错报，()测试内部控制运行的有效性。
A.不足以B.也不足以C.不足以D.但足以E.足以F.但不足以G.足以H.也足以8.社会审计最主要的职能是()。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济咨询9.注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是()。
A.审阅法B.分析法C.计算D.估价10.依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（）方面影响其鉴证业务的独立性。
A.经济利益B.自我评价C.关联关系D.外界压力二、多选题（共5道试题，共20分。
东北大学《审计学》在线平时作业2答卷
《审计学》在线平时作业2-00001试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)1. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。
在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。
注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务D. 为测定真实性目标，以营业明细账为起点追查至发运凭证答案:A2.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（）表述不正确。
A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施D. 为了，使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格答案:D3.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的（）。
A. 存在B. 列报C. 完整性D. 分类和可理解性答案:C4.在识别舞弊导致的重大错报时，注册会计师应注意到客户内部不同的人员有不同的可能性。
在以下职务中，最有条件实施舞弊的是（）。
A. 被审计单位的治理层B. 被审计单位的管理层C. 被审计单位的财务人员D. 被审计单位的现金出纳答案:A5.M会计师事务所先正在考虑常年客户Ｇ公司2007年度财务报表的审计小组成员，并特别注意避免因构成“自我评价”而对独立性造成损害。
兰大《审计学》16秋平时作业3
标准解：
2.注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认( )。
题1.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
题2.交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
题3.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
题4.评估控制设计的有效性并确认控制是否得到执行
标准解：
4.在以下各种情形中，最有可能削弱注册会计师应有的独立性的是（）
题1.未按要求接受后续教育
题2.按照审计后资产总额的1%或利润总额的5%收取审计费用
题3.后任注册会计师未能与前任取得联系
题4.向帮助取得审计业务的有关人员支付回扣
标准解：
5. D公司的会计记录显示，20×7年12月甲商品销售剧增，导致甲商品库存数量下降为零。注册会计师对甲商品采取的以下程序中，难以发现可能存在虚假销售的是( )。
题1.经济业务的授权批准与执行职务
题2.经济业务的执行与记录职务
题3.财产物资的保管和记录职务
题4.记录总账与编制报表的职务
标准解：
《审计学》16秋平时作业3
三、判断题（共10道，共40分。）
1.注册会计师通常先选择一个恰当的基准，再选用适当的百分比乘以该基准，从而得出财务报表层次的重要性水平。
题1.错误
题1.完整性
题2.发生
题3.准确性
题4.计价和分摊
标准解：
《审计学》16秋平时作业3
二、多选（共5道，共20分。）
1.下列项目中，属于项目质量控制复核内容的有( )。
题1.复查重点审计项目的审计证据是否充分、适当
题2.项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价
东南大学2024秋审计学平时作业3
东南大学2024秋审计学平时作业3试卷总分:100 得分:100一、单选题(共15 道试题,共75 分)1.注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。
假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元，应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为( )。
A.31900B.33000C.31000D.289502.下列说法中，正确的是（）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性3.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险4.审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。
注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。
其中，你认可的是（）A.与交易和事项相关的完整性认定B.与交易和事项相关的分类认定C.与期末账户余额相关的完整性认定D.与列报相关的完整性认定5.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（）表述不正确。
A.注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策B.注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C.注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施D.为了，使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格6.为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的( )是最有效的。
兰州大学《审计学》平时作业-离线86
《审计学》作业名称：浅谈“xxxx”科目审计。
作业要求：审计目标是指人们在特定的社会历史环境中，期望通过审计实践活动达到的最终结果，或者说是指审计活动的目的与要求。
一般来说，各类审计目标包括总目标和具体审计目标。
而审计程序是指审计师在审计工作中可能采用的，用以获取充分、适当的审计证据以发表恰当的审计意见的程序，实质性审计程序包括检查记录或文件、检查有形资产等方法。
要求：1. 以某一会计科目为例，如：应收账款，论述该项的审计目标、实质性审计程序和审计中应该注意的问题；2. 结合专业知识，说明核心观点，简要论述解释；3. 字数控制在600-800字；浅谈“应收账款”的审计应收账款是企业流动资金的重要组成部分，是企业对外赊销商品、材料、提供劳务以及其他原因，应向购货单位或接受劳务的单位及其他收取的款项。
它虽然也属于资产类账户，但它同企业的货币资金、存货、固定资产不一样，并没有实物形式，很容易成为某些单位或者个人虚构业务，弄虚作假，贪污国家资产，进行各种舞弊活动的工具。
这就需要用审计的相关方法及手段对企业会计信息及相关资料进行审查，确定其经济业务是否合法，并分析违法违规的原因，将错账、假账进行更正和调整。
一、审计目标1、确定应收账款是否存在2、确定应收账款是否归被审计单位所有3、确定应收账款增减变动的记录是否完整4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当5、确定应收账款年末余额是否正确6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当二、审计程序1、核对应收账款明细账与总账的余额是否相符2、获取或编制应收账款明细表，复核加计数额是否正确3、分析应收账款的账龄及余额构成，选取账龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证，并根据回函编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采取替代审计程序进行检查，根据待检查结果判断其债权的真实性与可收回性4、对未发询函证的应收账款，应抽查有关原始凭证5、检查应收账款中有无债务人破产或者死亡，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。
审计学平时作业
1.一、简答题1. 审计的职能主要有哪些?经济监督、经济评价、经济鉴证。
1.经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促。
内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。
民意审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。
2.经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。
经济评价应该力求准确，实事求是。
3.经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。
审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。
2. 各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？（一）与各类交易和事项相关的审计目标1.发生：由发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真实的。
发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。
2.完整性：由完整性认定推导的审计目标是已发生的交易确实已经记录。
发生和完整性两者强调的是相反的关注点。
发生目标针对潜在的高估，而完整性目标则针对漏记交易（低估）。
3.准确性：由准确性认定推导出的审计目标是已记录的交易是按正确金额反映的。
4.截止：由截止认定推导出的审计目标是接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。
5.分类：由分类认定推导出的审计目标是被审计单位记录的交易经过适当分类。
（二）与期末账户余额相关的审计目标1.存在：由存在认定推导的审计目标是记录的金额确实存在。
2.权利和义务：由权利和义务认定推导的审计目标是资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务。
奥鹏20春传媒《审计学》平时作业
答案+我名字《审计学》一单选题1、注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所（）。
A 聘请相关专家B 改派其他注册会计师C 终止该项业务约定D 出具无法表示意见的审计报告2、注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）。
A 年底应收帐款的真实性B 是否存在过多的销货折扣C 销货业务的入帐时间是否正确D 销货退回是否已经核准3、在将分析性程序直接作为实质性程序时，注册会计师应当考虑的主要因素是（）。
A 相关内控的有效性B 出具审计报告的时间要求C 分支机构的分布地区D 助理人员的知识和经验4、如果上期财务报表未经审计时，注册会计师应当对本期期初余额实施适当的审计程序，取得充分、适当的审计证据，以确定期初余额不存在重大错报。
同时为使财务报表使用者以谨慎的态度利用比较数据作出决策，避免加重注册会计师的责任，降低执业风险，注册会计师应当在审计报告的（）予以说明。
A 引言段B 责任段C 意见段D 强调事项段5、针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。
A 分派特定的知识和技能的人员并对其督导B 考虑被审单位采用的会计政策C 实施风险评估程序D 设计不为被审单位预见或事先了解的审计程序6、鉴证业务涉及的三方关系人为（）。
A 注册会计师、责任方和报表使用者B 注册会计师、被审计单位和预期使用者C 会计师事务所、责任方和预期使用者D 注册会计师、责任方和预期使用者7、为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售的行为，审计人员应当实施的分析性程序中效果最差的是（）。
A 比较本年与以前年度的毛利率B 将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较C 比较本年与以前年度折扣折让占销售收入的比例D 按月比较销售额8、下列关于三种审计程序的说法中不正确的是（）。
A 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础D 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、帐户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据9、如果被审单位的其他信息与已审计财务报表确实存在重大不一致，且注册会计师认为需要修改已审计财务报表，但被审单位予以拒绝，注册会计师应当采取的措施可以是（）。
19春传媒《审计学》平时作业
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------《审计学》一单选题1、注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所（）。
A 聘请相关专家B 改派其他注册会计师C 终止该项业务约定D 出具无法表示意见的审计报告2、注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）。
A 年底应收帐款的真实性B 是否存在过多的销货折扣C 销货业务的入帐时间是否正确D 销货退回是否已经核准3、在将分析性程序直接作为实质性程序时，注册会计师应当考虑的主要因素是（）。
A 相关内控的有效性B 出具审计报告的时间要求C 分支机构的分布地区D 助理人员的知识和经验4、如果上期财务报表未经审计时，注册会计师应当对本期期初余额实施适当的审计程序，取得充分、适当的审计证据，以确定期初余额不存在重大错报。
同时为使财务报表使用者以谨慎的态度利用比较数据作出决策，避免加重注册会计师的责任，降低执业风险，注册会计师应当在审计报告的（）予以说明。
A 引言段B 责任段C 意见段D 强调事项段5、针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。
A 分派特定的知识和技能的人员并对其督导B 考虑被审单位采用的会计政策C 实施风险评估程序D 设计不为被审单位预见或事先了解的审计程序6、鉴证业务涉及的三方关系人为（）。
A 注册会计师、责任方和报表使用者B 注册会计师、被审计单位和预期使用者------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------C 会计师事务所、责任方和预期使用者D 注册会计师、责任方和预期使用者7、为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售的行为，审计人员应当实施的分析性程序中效果最差的是（）。
东北大学《审计学》在线平时作业01
《审计学》在线平时作业1下列哪种情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制（）。
A:外国分公司的存货，无法监盘B:截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量，无法监盘C:管理层不允许注册会计师观察存货盘点D:被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查参考选项：C注册会计师应当了解被审计单位对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。
在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，下列（）事项并不是注册会计师应当予以特别关注的。
A:重要项目的会计政策和行业惯例B:常规交易的会计处理方法C:在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响D:会计政策的变更参考选项：B下列哪项关于独立性的论述是正确的（）。
A:独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响B:独立性不是审计程序应考虑的因素C:独立性对财务报表是非实质性的影响D:独立性不是注册会计师职业道德准则的要求参考选项：A关于销售商品收入的确认，下列说法中不正确的有（）。
A:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，构成确认销售商品收入的重要条件B:判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，应当关注交易的实质而不是形式C:采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入D:交付实物后，受聘所有权上的主要风险和报酬一定随之转移，应确认收入参考选项：D统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。
针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（）。
A:通过调整样本规模精确地控制抽样风险B:分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同C:分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因D:通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度参考选项：C1。
【东北大学】20秋学期《审计学》在线平时作业2
D、已存在的交易金额是否均已记录
答案：A
6：以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是( )。
A、对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备
B、对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备
C、对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项
C、其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证；
D、相关服务准则用以规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他服务。在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
答案：C
12：注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。
D、为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至主营业务明细账
答案：D
9：注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为( )。
A、2015
B、15
C、2005
D、1995
答案：B
10：下列哪种情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制（）。
A、存在大量不良资产且长期未作处理
B、主导产品不符合国家产业政策
C、关键管理人员离职且无人替代
D、生产公司的主要产品的主要原材料已严重短缺
答案：A
16：若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。( )
A、错误
B、正确
C、与客户管理层沟通
审计学平时作业及答案
一、单项选择题.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
．以或有收费形式收取审计费用．对报表发表非标准无保留意见．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组．拒绝承接业务或解除业务约定.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性．以下审计程序中，不属于分析程序的是()。
. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（）。
.注册会计师自行编制的银行存款调节表.应收账款函证的回函.客户自己编制的存货盘点表.应付账款函证的回函. 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（）。
．被审计单位所在行业的关键指标和统计数据．与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求．被审计单位不纳入合并范围的投资. 被审计单位担保情况及表外融资情况二、多项选择题．下列关于顺查法的说法中正确的是().．审计质量高．工作量大，不利于提高审计工作效率．适用于内控系统比较健全的被审计单位．适用于规模较小的被审计单位．审计的目的性针对性比较强.属于自我评价损害独立性的情形主要包括（）。
．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工．对鉴证业务采取或有收费的方式．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据. 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录.注册会计师应当实施的风险评估程序有（）。
审计学--平时作业2020秋华南理工大学网络教育答案
《审计学》平时作业题一、简答题（每题5分，共80分）1.审计的职能主要有哪些？答：审计职能有经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能。
2.财务审计报告有哪四种类型？答：答：财务审计报告分别是：保留意见、无保留意见、无法表示意见、否定意见等四种基本类型。
3.简述经济效益审计的特征答：（1）经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计经济效益审计的目的在于，健全企业的内部控制制度，提高企业的管理素质和管理能力，促进企业经营管理的改善和经济效益的提高。
所以它与财务审计相比，是一种较高的层次的审计。
（2）经济效益审计是一种着眼于未来的积极性审计由于经济效益审计的目的在于帮助被审计单位提高经营管理水平和经济效益，为企业的经济发展服务，它起的是促进作用，而不是制约作用。
所以经济效益审计是一种积极性审计。
（3）经济效益审计是一种突出评价职能的建设性审计审计的基本职能是监督，但在经济效益审计中，着重突出了的是评价职能。
所以，经济效益审计不是一种以监督为主的强制性审计，而是一种以促进为主的建设性审计。
（4）经济效益审计是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计。
（5）经济效益审计是一种有赖于被审计单位积极配合的联合性审计。
4.什么是审计的独立性原则？答：审计独立性原则，是指实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
5.什么是审计风险？具体风险有哪几种，它们之间的关系是什么？答：审计风险即审计人员在进行审计工作之后出具错误的审计报告的风险；审计风险由重大错报风险和检查风险组成，其中重大错报风险包括固有风险和控制风险。
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性重大错报风险=固有风险×控制风险审计风险=重大错报风险×检查风险=固有风险×控制风险×检查风险6.风险导向审计的基本程序包括哪些步骤？答：风险导向审计程序分为五个阶段：（1）通过调查、了解、分析、评估等方法执行一般计划并确认重要的审计领域，识别重要的风险领域，目的是评估固有风险，确认重要的审计范围，一般再审计计划开始时进行。
东南大学2024秋审计学平时作业1
东南大学2024秋审计学平时作业1试卷总分:100 得分:100一、单选题(共15 道试题,共75 分)1.错误是指非故意的财务报表错报，而故意与否往往是注册会计师难以判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断。
对于在审查上市公司甲公司时发现的下列事项中，你认为最可能属于非故意的错报是（）。
A.固定资产毁损后未作及时的账务处理B.赊购原材料并验收后未登记应付账款C.收回应收账款后未及时贷记应收账款D.偿还银行借款后未及时借记长期借款2.“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列（）复核方并非业务质量控制准则的规定。
A.与项目负责人讨论B.复核财务报表及相关信息C.与客户管理层沟通D.复核重要的工作底稿3.鉴证业务涉及的三方关系人是指（）。
A.注册会计师、委托人、被鉴证单位B.注册会计师、委托人、责任方C.注册会计师、责任方、预期使用者D.注册会计师、委托人、预期使用者4.下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。
A.被审计单位律师关于未决诉讼的声明书B.银行对账单C.销售发票D.顾客订购单5.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。
A.30B.60C.90D.1806.根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（）。
A.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见C.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况D.完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见7.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。
A.保留意见B.否定意见C.无保留意见D.无保留意见加强调事项段8.下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（）A.风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B.当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试C.控制测试过程中注册会计师采用审计抽样D.审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序9.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（）。
审计学·平时作业2020春华南理工大学网络教育答案
2019-2020学年第二学期审计学作业题一、简答题（每小题5分，本大题共80分）1.审计的职能主要有哪些？经济监督、经济评价、经济鉴证2.财务审计报告有哪四种意见类型？无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见审计报告。
3.简述经济效益审计的特征。
经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计；经济效益审计是一种着眼于未来的积极性审计；经济效益审计是一种突出评价职能的建设性审计；经济效益审计是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计；经济效益审计是一种有赖于被审计单位积极配合的联合性审计。
4.什么是审计的独立性原则？审计独立性原则，是指实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑;形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
5.什么是审计风险？具体风险有哪几种，它们之间的关系是什么？审计风险:指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
具体风险及他们之间的关系：重大错报风险（包括固有风险和控制风险）：它与注册会计师的审计无关，也就是说注册会计师审不审，不影响重大错报风险的存在；固有风险：与内部控制无关；控制风险：与内部控制有关；检查风险：它与注册会计师的审计有关，也就是说注册会计师审计之后有没有发现错报。
6.风险导向审计的基本程序包括哪些步骤？确定审计工作范围-制定总体审计策略-风险评估程序7.主营业务收入实质性程序的主要内容是什么？获取或编制主营业务收入明细表；实施分析程序；查明主营业务收入的确认原则和方法。
8.简述审计证据的充分性、适当性及其关系。
充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的。
审计人员获取的审计证据的数量也受审计质量的影响。
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2.(2009年简答题)ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。
在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项。
要求：针对上述事项，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。
(1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友，经H介绍，A注册会计师从其他企业筹得款项，成功举办个人专场演出。
对独立性构成威胁。
该事项表明项目组成员A与被审计单位的职员H之间交往甚密，关系密切。
由于A是审计项目负责人，H是甲公司的副总经理，这种密切关系对独立性产生严重威胁。
评注：职业道德认为“密切的个人关系”损害独立性，考生要根据题中的情景描述判断关系得密切性,需要生活经验。
例如，票友、烟友、病友、朋友，战友，校友，哪个算是密切的关系?
(2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友，I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。
独立性构成威胁。
项目组成员B在被审计单位对财务报表有重大直接影响的管理人员I 的特殊照顾下按照内部职工的付款标准(低于市场标准)购买了房屋，这种照顾超出了正常业务往来的范围，由此产生的亲密关系对独立性产生严重威胁。
评注：仅战友恐不足以影响独立性，房子问题才是关键所在。
(3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。
不威胁独立性，项目组成员C注册会计师与被审计单位的财务经理J毕业于同一所财经院校，说明二人属于校友关系，这种关系仅属于普通的社会关系，不构成亲密关系，对审计项目组独立性的威胁可以忽略。
评注：同学是一个泛泛的关系。
同系，同年级，同班，同桌?
(4)审计项目组成员D的朋友于20×7年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。
不威胁独立性。
朋友关系属于普通的社会关系，不是密切的私人关系，更不同于近亲属关系，D与其朋友之间也不存在经济利益。
这种普通的朋友持有被审计单位的债券不至于影响D的独立性。
评注：“朋友”的范围很广。
男女朋友?说过两句话的朋友?刚认识的美国朋友?差别太大。
(5)ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。
不威胁独立性。
E目前在被审计单位担任的职务不对财务报表产生直接重大影响，其三年前在会计师事务所担任的职务也不对审计业务产生直接重大影响，加之E离开会计师事务所时间较长，故不对产生重大影响。
评注：事务所的前职员在被审计单位任职，以及被审计单位的前职员在事务所任职，都需要具体问题具体分析，关键是看与审计业务有无利害瓜葛。
例如被审计单位的前财务主管在会计师事务所工作，必然影响重大，但被审计单位的“前大师傅”就没有关系。
(6)甲公司系乙上市公司的子公司。
20×8年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。
威胁独立性。
由于持有股票属于直接经济利益，父母是子女的主要近亲属，乙公司可以对其子公司施加影响，故该事项表明项目组成员的主要亲属在能对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益，导致F因自身利益而对独立性产生非常严重的不利影响。
评注：职业道德规定，买股票属于直接经济利益(1分钱都严重影响独立性)，父亲的经济利益等同于注册会计师自己的利益。
显然，甲公司越好，F父亲越赚钱。
F不会搬起石头砸他父亲的脚。
转自:<a href='/cpa/'>注册会计师考试网</a>。