审计学原理作业

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审计学原理作业

一、单项选择题．统计抽样与非统计抽样（）前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能两者都可以用概率论方法评价审计风险两者都不可以用概率论方法评价审计风险．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作地方法是（）停走抽样发现抽样属性抽样变量抽样．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体地过程称为（）分段分部分组分层．注册会计师地审计报告地主要作用是（）检查评价鉴证书监督．当注册会计师表示（）意见时，审计报告地说明段可以省略.无保留意见保留意见否定意见无法表示意见．具有法定证明效力地审计报告是（）国家审计报告民间审计报告部门审计报告单位审计报告．某注册会计师于年月日完成了对某公司年度地审计，年月日准备签发审计报告，审计报告日为（）文档收集自网络，仅用于个人学习年月日年月日年月日年月日文档收集自网络，仅用于个人学习．审计报告地标题统一规范为（）审计意见审计报告审计记录审计工作底稿．注册会计师审计报告地真实性和合法性应由（）负责.委托单位国家审计机关注册会计师会计师事务所．提交（）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务地一种表现.审计报告审计业务约定书审计工作底稿管理建议书．管理建议书是提供给被审单位地（）内部控制报告会计咨询报告审计报告财务状况说明书．被审单位个别会计处理方法地选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（）审计报告.保留意见无保留意见否定意见无法表示意见．民间审计报告应遵循地要求是（）文档收集自网络，仅用于个人学习内容完整书写端正措辞恰当报送及时．管理建议书与审计报告地区别主要是（）时间不同对象不同编写单位不同地点不同．在复审期间，原审计结论和决定（）照常执行拒绝执行暂缓执行禁止执行二、多项选择题．审计抽样按内容划分可分为（）统计抽样非统计抽样属性抽样变量抽样．审计人员依据不同地要求和方法，从审计对象总体中选取若干（）就构成了不同地（）抽样风险可容忍误差抽样单位样本．样本设计需考虑地因素有（）审计目地抽样单位抽样方法抽样结果．样本选取地方法有（）随机数表法分层法系统选取法整群选样法．下面关于变量抽样地叙述正确地是（）用于内部控制符合性测试用来估计总体金额而采用地方法测定总体特征地发生频率而采用地方法用于账户余额或报表项目地实质性测试．评价抽样结果地具体步骤为（）分析样本误差推断总体误差重估抽样风险形成审计结．没有法律效力地审计报告有（）国家审计报告民间审计报告内部审计报告部门审计报告．具有法律效力地审计报告是（）国家审计报告财政财务审计报告民间审计报告经济效益审计报告}．审计人员在提出（）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见地理由.无保留意见保留意见反对意见无法表示意见肯定意见．编制审计报告一般需要经过以下步骤（）整理和分析审计工作底稿调整被审计单位地会计报表确定审计报告意见地类型和措辞撰写审计报告．管理建议书与审计报告地区别主要表现在（）对象不同责任不同目地不同影响程度不同．审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告地（）负责. 真实性正确性合法性合规性文档收集自网络，仅用于个人学习三、判断题．非统计抽样地依据是审计人员地主观判断.√．属性抽样用于报表项目地审计.×．变量抽样用于内部控制地符合性测试.×．审计报告地签署日期应为完稿日期或会计报表×．民间审计报告都有说明段.×．当个别重要事项无法取得证据时，就应拒绝表示意见.×．审计报告地报送对象只能是本级人民政府.×．内部审计报告对外可起公正作用.×注册会计师只将审计报告送给被审计单位.×四、问答题．设计样本时，应考虑哪些基本要素？答：设计样本时应考虑地基本因素有：审计目地、审计对象总体与抽样单位、抽样风险与非抽样风险、可容忍误差、可信赖程度、预期总体误差、分层.文档收集自网络，仅用于个人学习．民间审计报告都有哪些内容和类型？答：民间审计报告地内容：标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章和会计事务所地址、报告日期.民间审计报告地类型：无保留意见地审计报告、保留意见地审计报告、否定意见地审计报告、无法表示意见地审计报告.文档收集自网络，仅用于个人学习、什么是管理建议书？它与审计报告有何区别？答：管理建议书指注册会计师在进行审行工作中，针对审计过程中注意到地可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报地内部控制制度重大缺陷提出地书面建议.文档收集自网络，仅用于个人学习管理建议书与审计报告地区别：（）对象不同：管理建议书与审计报告是同一委托项目地不同结果，管理建议书是针对与审计相关地内部控制提出地；审计报告是针对被审计单位地会计报表提出地.文档收集自网络，仅用于个人学习（）责任不同：管理建议书可以提出也可以不提出，是一种非法定业务.审计报告是针对会计报表提出地，是必须出具地，是法定业务具有法定责任.文档收集自网络，仅用于个人学习（）影响程度不同：管理建议书仅提供给被审计单位管理当局，供内部参考，不对外报送，影响面小；而审计报告要向外报送地，影响面大.文档收集自网络，仅用于个人学习五、实务题．某委托人应收账款地编号为至，审计人员拟利用随机数表选择其中地份进行函证，随机数表如下：文档收集自网络，仅用于个人学习行列`文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习[][]文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习要求：（）以第行、第列数字为起始点，自左向右，以各数地后四位数为准，审计人员员地最初个样本地号码分别是多少？文档收集自网络，仅用于个人学习（）以第行、第列数字为起始点，自上到下，以各数地前四位数为准，审计人员选择地最初个样本地号码分别是多少？文档收集自网络，仅用于个人学习解答：[] 以第行、第列数字为起始点，自左向右，以各数地后四位数为准，审计人员员地最初个样本地号码分别是：、、、、文档收集自网络，仅用于个人学习[] 以第行、第列数字为起始点，自上到下，以各数地前四位数为准，审计人员选择地最初个样本地号码分别是：、、、、文档收集自网络，仅用于个人学习．某会计师事务所接受委托对某公司年度会计报表进行审计，发现以下问题：（）该公司年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际，咬牙在报表附注中作了说明.（）一些应收账款账户余额实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证.（）该公司存贷核算错报额为元，注册会计师评估地重要性水平为元.（）资产负债项目应付账款漏计元，注册会计师建议该公司补记，该公司根据要求进行了调节税.要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型地审计报告？为什么？答：应出具保留意见地审计报告.原因为：该公司存货核算错报了元，注册会计师评估地重要性水平为元，超出了重要性水平.因该公司没进行调整，文档收集自网络，仅用于个人学习。

审计学原理作业

审计学原理作业(1)第一次(第1-3章)一、单项选择1、( B)是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计产生的客观基础是(A )A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是(B )。

A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为(D )的专用名词。

A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括( B)。

A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、按照预先规定的时间进行的审计，称为(A )。

A、定期审计B、不定期审计C、事前审计D、事中审计7、在西方，最具代表性的国家审计机关是(B )的国家审计机关。

A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统8、逆查法应先从( D)查起。

A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表9、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C)的查证。

A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产10、( B)是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A、鉴定法B、调节法C、盘存法 C、抽样法11、民间审计属于( A)。

A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计12、( D )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。

A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计约定书13、民间审计的业务范围不包括( D )。

A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督14、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是(C )。

A．1986年7月1日 B．1993年10月1日C．1994年1月1日 D．1995年1月1日15、审计方法中的查询法可以分为询问法和(D )两种。

审计学原理习题全套

审计学原理习题全套第一章总论一、单项选择题:1、审计监督区别于其她经济监督的本质特征就是审计监督的( )。

A、公正性B、独立性C、科学性D、权威性2、审计产生的客观基础就是( )。

A、经济监督B、受托经济责任关系C、生产力水平的提高D、社会经济管理方式3、在受托经济责任关系中,审计监督的对象就是( )。

A、财产所有权B、经营管理权C、会计资料D、会计资料及其她经济资料4、我国古代审计的萌芽产生于( )。

A、宋代B、西周C、唐代D、民国5、我国国家审计产生于西周时代,其主要标志就是( )一职的出现。

A、宰夫B、上计C、比部D、御史6、我国古代审计与会计渐次分离,并走向独立的的朝代就是( )。

A、宋代B、西周C、秦汉D、民国7、我国古代的随唐两代,在“刑部”下设( ),独立行使司法审计监察。

A、比部B、宰夫C、上计律D、审计院8、我国“审计”一词最早出现于( )。

A、宋代B、西周C、唐代D、民国9、我国近代史上第一家会计师事务所就是设立于上海的( )。

A、正大会计师事务所B、天则会计师事务所C、公正会计师事务所D、正则会计师事务所10、我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师就是( )。

A、谢霖B、潘序伦C、顾准D、杨汝梅11、新中国第一家会计事务所就是的名称与成立的日期就是 ( )。

A、上海公正会计师事务所/1982年B、北京公正会计师事务所/1980年C、上海公正会计师事务所/1979年D、上海公正会计师事务所/1981年12、西方社会审计起源于( )企业组织模式。

A、16世纪末期合伙制B、17世纪末期合伙制C、16世纪末期股份制D、16世纪末期公司制13、标志西方审计正式走向民间的事件就是( )。

A、东海公司破产案B、西海公司破产案C、南海公司破产案D、北海公司破产案14、世界上第一个职业会计团体的名称与成立的时间就是 ( )。

A、爱丁堡会计师协会/1853年B、英格兰会计师协会/1853年C、苏格兰会计师协会/1853年D、英国会计师协会/1853年15、现代财务报表审计阶段以( )为中心。

审计学原理平时作业必修(第二版)

《审计学原理》平时作业（第二版）第一次（第1-3章）一、单项选择1、审计独立性的存在主要取决于( )在审计关系中所处的超脱地位。

A. 审计人B. 被审计人C. 委托人D. 当事人2、审计产生的客观基础是（）A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。

A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。

A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括（）。

A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、强制审计一般用在（）所进行的审计。

A．国家审计机关 B. 民间审计组织C. 上级主管部门D.内部审计机构７、在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。

A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统８、逆查法应先从( )查起。

A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。

A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产１０、( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A、鉴定法B、调节法C、盘存法 C、抽样法1１、民间审计属于( )。

A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1２、民间审计的业务范围不包括（）。

A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督1３、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）。

A．1986年7月1日 B．1993年10月1日C．1994年1月1日 D．1995年1月1日14、审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。

A．核查法 B．询查法C．查证法 D．函证法15、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。

审计学原理形成性考核作业册及参考答案

《审计学原理》形成性考核作业册及参考答案作业一（第1章至第3章）一、单选题1.审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位A.审计人B.被审计人C.委托人D.当事人2．审计产生的客观基础是（A）A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年1月1日D.1997年1月1日4．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）专用名词A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.经济评价5．审计的职能不包括（B）A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）A.定期审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统8．逆查法应先从（D）查起A.原始凭证B.记帐凭证C.会计帐簿D.会计报表9．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产10．（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法A.鉴定法B.调节法C.盘存法D.抽样法11．民间审计属于（A）A.任意审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计12．民间审计的业务范围不包括(D)A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C）A.1986年7月1日B.1993年10月1日C.1994年1月1日D.1995年1月1日14．审计方法中的查询法可分为询问法和（D）两种A．核查法 B.询查法 C.查证法 D.函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力A.证明B.公证C.公示D.确定16内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督A．国家 B.社会 C.国家审计机关 D.社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织A．全国性 B.地方性 C.综合性 D.特定性18．两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件A．内部分权制 B.内部合作制 C.内部集权制 D.内部协调制19．我国社会主义审计的作用包括（C）性和促进性A.制裁B.制度C.制约D.体制20．审计的客体是（A）A.被审计单位B.专职审计机构或人员C.被审计单位的经济活动D.有关的法规和审计标准二、多选题1．只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系A．审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.当事人2．审计的基本特征可以概括为（ACD）A.独立性B.合理性C.权威性D.公证性3．审计的独立性主要表现为（ABCE）A．机构独立 B.人员独立 C.工作独立 D.思想独立 E.经济独立4．审计与会计的联系主要表现在（ACE）A.两者起源密切相关B.两者本质完全相同C.两者彼此渗透、融汇D.两者职能基本相同E.两者目的最终一致5．审计与会计的区别主要表现在（ABCD）A．产生的基础不同 B.方法不同 C.工作程序不同 D.职能不同6．审计的基本职能有（ADE）A.经济监督B.经济司法C.经济建设D.经济评价E.经济鉴证7．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD）A.经济监督是最基本的职能B.经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C.经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D.经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（ABC）A.揭露损失浪费B.揭露贪污舞弊C.揭露失职渎职D.可以加强廉政建设E.可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（BCD）A.全部审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计10．审计按审计地点分类，可以分为（CE）A.民间审计B.部分审计C.送达审计D.强制审计E.就地审计11．审计按审计范围分类，可以分为（AB）A.全部审计B.局部审计C.送达审计D.强制审计E.专项审计12．审查书面资料的方法有（ABC）A.审阅法B.核对法C.查询法D.比较法13．核对法包括（ABCDE）A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对14．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）A.核对法B.盘存法C.调节法D.观察法E.鉴定法15．民间审计人员职业道德具体包括（BCD）A.科学原则B.独立原则C.公证原则D.客观原则16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（BDE）A.监督检查权B.行政处分权C.行政处罚权D.刑事处分权E.纠正违法规定权17．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ADE）A．立法型 B.联合型 C.纪律型 D.司法型 E.行政型18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE）A.一般原则B.专业胜任能力与技术规范C.对客户的责任D.对同行的责任E.其它责任19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）A.行政责任B.民事责任C.违约责任D.过失责任E.欺诈责任20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）A．普通过失责任 B.行政责任 C.重大过失责任 D.民事责任 E.刑事责任21．我国审计专业技术职称包括（BCD）A.注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.高级会计师22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD）A．专业教育 B.资格考试 C.资格审核 D.工作经验 E.专业学历23．会计咨询、会计服务业务指（ABC）A.代理纳税申报B.验资C.代理记帐D.会计报表审计24．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。

审计学原理作业(1)

审计学原理作业(一)第一次(第1-3章)一、单项选择1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计产生的客观基础是( )A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民国审计法》在全国实施的时间是( )。

A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括( )。

A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、按照预先规定的时间进行的审计，称为()。

A、定期审计B、不定期审计C、事前审计D、事中审计7、在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。

A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统8、逆查法应先从( )查起。

A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表9、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。

A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产10、( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A、鉴定法B、调节法C、盘存法C、抽样法11、民间审计属于( )。

A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计12、( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。

A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计约定书13、民间审计的业务围不包括()。

A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督14、《中华人民国注册会计师法》实施时间是( )。

A．1986年7月1日B．1993年10月1日C．1994年1月1日D．1995年1月1日15、审计方法中的查询法可以分为询问法和( )两种。

A．核查法B．询查法C．查证法D．函证法16、审计长由( )提名。

[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业

[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业审计学原理平时作业(3)第三次(第6-7章)一、单项选择题1、( )是内部控制的描述方法。

A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法2、( )业务属于不相容职务。

A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账3、( )易于判断选择。

A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法4、功能测试的目的是证明( )的有效性。

A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。

A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办6、内部控制源于( )。

A．会计B．审计C．统计D．控制7、总分类账与日记账的记录( )分工。

A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真.8、按( )发放内部控制制度调查表。

A．部门B．单位C．班组D．人9、法人重组可促使( )发生转化。

A．控制B．风险C．人员D．行为10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。

A．经济效益控制B．财务程序控制C．财产管理控制D．内部会计控制二、多项选择题1．审计证据按形式分类，可分为( )。

A.直接证据B．实物证据C．书面证据D．口头证据E、环境证据2.收集审计证据的基本要求是( )。

A．充分性B．成本效益性C．独立性D．重要性E、相关性3.审计工作底稿按类别划分，可分为( )。

A．表格B．流程图C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿4.( )为内部控制的要素。

A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．交流E、监督5.内部会计控制包括( )A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制6. 流程图法的优点有( )。

A．直观B．省事省力C．深入D．灵活7. 流程图法的局限性是( )。

A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观8．( )为禁止无关人员接触的主要物品。

审计学原理平时作业第二版

《审计学原理》平时作业（第二版）第一次（第1-3章）中央电大经济管理学院牛慧一、单项选择1、审计独立性的存在主要取决于( )在审计关系中所处的超脱地位。

A. 审计人B. 被审计人C. 委托人D. 当事人2.审计产生的客观基础是（）A．受托经济责任关系 B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。

A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括（）。

A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、强制审计一般用在（）所进行的审计。

A．国家审计机关 B. 民间审计组织C. 上级主管部门D.内部审计机构７、在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。

A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统８、逆查法应先从( )查起。

A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。

A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产１０、( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A、鉴定法B、调节法C、盘存法 C、抽样法11、民间审计属于( )。

A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1２、民间审计的业务范围不包括（）。

A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督1３、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）。

A．1986年7月1日 B．1993年10月1日C．1994年1月1日 D．1995年1月1日14、审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。

A．核查法 B．询查法C．查证法 D．函证法15、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。

审计学原理作业答案

宁波电大成人统招专科《审计学原理》作业一参考答案一、名词解释1、审计的职能：P19指审计本身所固有的内在功能，它不以人们的主观意志为转移，是适应社会经济委展需要所具备的能力。

2、审计的独立性：P4指审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

3、经济效益审计：P31指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计，主要包括：业务经营审计、管理审计、绩效审计。

4、审计：P2指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏调控的独立性的经营监督活动。

5、经济鉴证：P20指通过审查鉴证，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。

审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。

7、核对法：P40指在相关的资料之间进行相互对照比较，以认定其内容是否一致，记录是否正确的一种审计方法。

8、强制审计：P31是指依法行使监督权进行的审计。

9、函证法：P43指审计人员为查清被审计单位的某项记录正确与否，通过发函到有关单位或有关人员进行查对，以取得证明材料的一种调查方法。

10、详查法：P34指对被审计单位一定时期内全部或某一部分经济活动的有关资料进行全面的，细致的，彻底地审查的一种方法。

二、单项选择题1、D2、D3、A4、A5、A6、D7、A8、D9、B 10、B11、B 12、C 13、D 14、A15、C 16、B 17、C 18、C 19、C 20、A21、D 22、A23、D 24、B 25、D 26、C 27、D 28、D 29、B 30、C三、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ACE4、BD5、ABC6、ACD7、ACE8、ADE9、ACD 10、ABCE11、ABC 12、ABE 13、ABC 14CD 15、CDE 16、BCDE 17、ABCDE 18、CDE 19、ABCE 20、CE四、判断题除5、6、8、12、13、15对以外，其余为错五、简答题1．P6-8审计与会计的联系审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。

审计学原理作业

审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（A ）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（A ）--------------------------------------------------------------------------------A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D ）的专用名词。

A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计--------------------------------------------------------------------------------7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关。

A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。

A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产--------------------------------------------------------------------------------10．（B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

--------------------------------------------------------------------------------A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（D ）--------------------------------------------------------------------------------A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督N PuR!h13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ）两种。

审计学原理作业

审计学原理作业第一次作业一、审计与会计都属于经济管理的范畴，两者之间有什么区别和联系？二、审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？三、审计按内容和目的如何分类？各类的主要内容是什么？四、简要说明抽查法、审阅法、核对法、盘点法、函证法、观察法和鉴定法各自的涵义、适用范围，以及实施时各自应注意的问题。

五、什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？六、民间审计人员对同行有何责任？七、实务分析题1、2003年某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为2676元，实存现金只有19元，另外，有王某借1000元，还有1000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。

要求：指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，并提出审计意见。

2、某公司年末应收账款总账余额为500万元，其所属明细账借方余额的合计数为600万元，贷方余额的合计数为100万元。

其他应收款总账余额为20万元。

该公司按应收账款总账余额520×5%=26万元计提坏账准备。

要求：审查该公司的坏账准备计提的正确性，并提出调整意见。

第二次作业一、什么是审计准则，其作用有哪些？二、简述国家审计准则与独立审计准则的区别与联系。

三、审计人员选用审计依据时，应遵循的原则是什么？四、什么是审计风险？其具体内容有哪些？五、简要说明重要性水平与审计风险、重要性水平与审计证据之间的关系。

六、什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核。

七、盘点结果出现盘盈925.17元，审计人员追加了调查、询问、复核等审计程序，假定查明盘盈的原因是：（1）本月行政部张三出差寄存的工资款500元，（2）长期未入账的变卖旧报纸和杂物收入学425元；（3）日常收付款多出的零钱0.17元。

要求：请根据审计的结果，编写审计工作底稿。

第三次作业一、简要说明经济业务处理过程分工的要点。

二、简述文字描述法、调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。

三、为什么即使经过符合性测试认定被审计单位有完善的内部控制，审计人员也不能完全省略实质性测试程序？四、简要说明在审计过程中所运用的属性抽样与变量的不同之处。

审计学原理综合练习及参考答案

审计学原理综合练习及参考答案一、单项选择题（每小题1.5分，共15分）01 （B ）业务属于不相容职务。

A．经理和董事长B．记录明细账和记录总账C．保管员和车间主任D．采购员和购销科长02 （C．审计约定书）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。

03 （A ）业务属于不相容职务。

A．会计和审计B．推销员和销售科长C．技术员和车间主任D．门卫和保卫科长04 （A．审计风险）是针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额交易而言的。

05 （B ）是被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。

A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险06 （C．外勤工作结束日）为审计报告截止日。

07 （D ）不属于民间审计的业务范围A．验资B．审计业务C．会计咨询业务D．会计监督08 （D ）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。

A．审计报告B．审计业务约定书C．审计通知书D．管理建议书09 （D ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A．环境证据B．加工证据C．书面证据D．实物证据10 （D．记录日记账和记录总账）业务属于不相容职务。

11 （A ）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。

A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划12 （B ）是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。

A．证实客观事物B．审阅C．详查D．抽查13 （B）较为抽象，不易辨别细节。

A．流程图法B．文字描述法C．绘图法D．调查表法14 （B．调查表法）是内部控制的描述方法。

15 （B．控制风险）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。

16 （B．流程图法）是内部控制的描述方法。

17 按决策的（B．依据），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。

18 备查类工作底稿包括内容有（C．协议章程）。

19 被查类审计工作底稿包括内容有（B ）。

《审计学原理》综合练习题 1

《审计学原理》综合练习题 1《审计学原理》练习题第一章总论一、单项选择题：1、审计监督本质的特征是。

A、客观性B、独立性C、公正性D、权威性2、审计产生和发展的客观基础是。

A、国家管理职能的分解B、私有财产的出现与保全C、受托经济责任关系的出现D、会计资料真实性的鉴定3、中国国家审计起源于。

A、宋朝B、西周C、唐朝D、新中国成立后4、秦汉两代用以审查监督财物收支有无错弊，并借以评价有关官吏政绩的制度为。

A、比部B、户部C、刑部D、兵部6、我国以“审计”一词，正式命名的审计机构的出现在。

A、唐朝B、西周C、宋朝D、清朝7、根据宪法规定，我国审计署正式成立于年。

A、1976B、1982C、1983D、1994 8、历史上最早的民间审计起源于。

A、美国B、中国C、法国D、英国9、1853年世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”创立于。

A、美国B、中国 C、法国D、英国10、现代内部审计从方法上有了改变，从审查范围上有了拓展，大约是从。

1。

）A、十八世纪六十年代B、十九世纪末C、二十世纪四十年代D、二十世纪七十年代 11、审计的基本职能是。

A、监督B、管理C、评价D、鉴证12、从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别，在于。

A、权威性B、广泛性C、独立性D、公正性13、通过审计揭露被审计单位存在弄虚作假等违法违纪行为，并追究其责任，是审计的。

A、鉴证性作用B、制约性作用C、建设性作用D、公证性作用 14、促进社会审计快速发展的直接原因是。

A、工业革命B、股份公司的出现C、经济危机D、管理人员和雇员舞弊的增加15、《审计法》第49条对国家审计人员法律责任的规定是“审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的给予”。

A、刑事处罚B、民事处罚C、党纪处分D、行政处分16、《注册会计师法》规定，会计师事务所要对本所注册会计师承办的业务承担A、刑事责任B、民事责任C、行政责任D、赔偿责任17、“会计资料及其他经济资料、经济业务与经营活动是可以查得清的，对经营人员的责任是能够确定的。

审计学原理练习题带答案

审计学练习题1、注册会计师在对W公司进行审计时,发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录,则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是 C ;A、发生B、存在C、完整性D、计价和分摊2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是 D ;A、重要性和审计证据之间成反向变动关系B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系D、重要性不影响审计证据的数量,即两者没有关系3、下列关于认定与具体审计目标的说法,错误的是 B ;A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入,将导致分类错误,违反了分类的认定B、如果不存在某笔应收账款,却将其列入了应收账款明细账中,违反了完整性的认定C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中,违反了权利和义务的认定D、检查存货的主要类别是否已披露,是否将一年内到期的长期负债列为流动负债,即是对列报的分类和可理解性目标的运用4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计,这种审计种类称为 B ;A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计5、对某一特定项目所进行的审计,称为 C ;A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C ;A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证7、审计人员亲自到现场盘点实物,证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是 D ;A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和 CA．法律服务 B．纳税申报C．代编财务报表 D．IT系统服务9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准;下列各项因素中,在选择基准时不需要考虑的是 B ;A.被审计单位所处的生命周期阶段B.基准的重大错报风险C.基准的相对波动性D.被审计单位的所有权结构和融资方式10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在 BA审计内容B审计主体C审计客体 D审计目的11、下列各项审计中,独立性最强的是 BA国家审计B民间审计C内部审计 D政府审计12、注册会计师审计的产生主要是由于 BA财产所有权与管理权分离 B财产所有权与经营权分离C提高企业管理水平的需要 D遵守公司法的需要13、关于明显微小的说法中,不正确的是 A ;A、如果不确定一个或多个错报是否明显微小,则认为这些错报是明显微小的B、明显微小的错报,无论从规模、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的C、确定一个明显微小错报的临界值,低于该临界值的错报视为明显微小的错报,可以不累积D、注册会计师应确定一个明显微小错报的临界值14、注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序,应当制定一个实际执行的重要性,实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是 B ;A、实际执行的重要性更高B、实际执行的重要性更低C、两者相等D、实际执行的重要性略高15、在理解重要性概念时,下列表述中错误的是 D ;A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的C、判断一项错报对财务报表是否重大,应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D、在重要性水平之下的小额错报,无需关注16、关于错报,下列说法中正确的是 D ;A、如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性,注册会计师可以不要求管理层更正B、错报,指的是某一财务报表项目的金额与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额之间存在的差额C、超过重要性水平的错报一定构成重大错报D、注册会计师在审计执业过程中,无需累积明显微小的错报17、实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%—75%;下列属于选择较高财务报表整体重要性的情况的是 C ;A、连续审计B、首次承接审计业务C、连续审计,以前年度审计调整较少D、以前年度审计调整较多18、下列有关审计程序的种类说法中错误的是 B ;A、检查可以为存在提供可靠的审计证据,但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据B、函证只能对账户余额进行询证C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行D、重新执行通常只用于控制测试,而不用于了解内部控制19、下列关于审计证据的说法中,正确的是 B ;A、审计证据的质量如果存在缺陷,可以增加审计证据的数量以弥补质量上的缺陷B、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,但对可能是伪造的或某些文件记录条款发生变动的情况,“职业怀疑”要求注册会计师应作出进一步调查C、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D、通常分析程序既可以用于实质性程序,也可以用于控制测试20、下列有关审计工作底稿的归档期限的说法中,不正确的是 B ;A、如果注册会计师未能完成审计业务,审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内B、如果注册会计师未能完成审计业务,审计工作底稿无须进行归档C、如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务,出具两个或多个不同的报告,在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案D、对于顺利完成审计工作的项目,会计师事务所应当自审计报告日起,对审计工作底稿至少保存10年21、会计师事务所于2013年2月15日完成了对A公司2012年度财务报表的审计工作,在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当保存的期限是 C ;A、至少保存至2014年2月15日B、至少保存至2022年2月15日C、至少保存至2023年2月15日D、长期保存22、如果不存在未能完成审计业务的情况,则审计工作底稿的归档期限应为审计报告日后的 B 天内;A、30B、60C、90D、18023、下列有关固定资产审计程序的表述中,注册会计师认为不恰当的是 C ;A、对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产,注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧B、实施实地观察审计程序时,注册会计师可以以固定资产明细账为起点进行追查C、注册会计师实地观察固定资产的重点应放在当期增加和减少的固定资产D、审计固定资产减少的目的在于查明已减少的固定资产是否已做相应的会计处理24、以下程序中,属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是D ;A、检查付款凭单是否附有卖方发票存在性B、检查卖方发票连续编号的完整性完整性C、检查企业验收单是否有缺号完整性D、审核采购价格和折扣的标志25、注册会计师在对应付账款进行实质性程序时用到的下列实质性分析程序的表述中不正确的是D ;A、将期末应付账款余额与期初余额进行比较,分析波动原因B、分析存货和营业成本等项目的增减变动,判断应付账款增减变动的合理性C、计算应付账款与存货的比率,应付账款与流动负债的比率,并与以前年度相关比率对比分析,评价应付账款整体的合理性D、分析长期挂账的应付账款,要求被审计单位做出解释,判断被审计单位应付账款的波动情况26、注册会计师在出具审计报告时,存在以下事项,其中不正确的是 B ;A、审计报告采用书面形式B、审计报告由不是注册会计师的项目经理签字盖章C、审计报告应当具有标题,统一规范为“审计报告”;D、审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人;27、下列文字摘自某注册会计师所签发的审计报告,恰当的表述是 A ;A、我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见B、我们接受委托对贵公司2012年度资产负债表、利润表及现金流量表进行了审计C、我们的审计是按照中国注册会计师法进行的D、经过审查,我们认为贵公司财务报表正确地反映了贵公司财务状况和经营成果28、A与B注册会计师于2013年2月8日进驻甲公司审计其2012年度财务报表;3月10日注册会计师与甲公司进行沟通,3月15日甲公司正式签署2012年度财务报表,3月20日对外公布其财务报表,通常情况下审计报告日是 C ;A、2013年2月8日B、2013年3月10日C、2013年3月15日D、2013年3月20日29、如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据,应视同审计范围受到限制,并根据其对财务报表的影响程度,出具的审计意见类型是 D ;A、无保留意见或否定意见B、否定意见或无法表示意见C、保留意见或否定意见D、保留意见或无法表示意见二、多选题1、我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 AB 发表审计意见;A. 合法性B. 公允性C. 真实性D. 一贯性会计处理方法2、通常情况下,注册会计师需要对特定项目实施函证的有BCD ;A、金额较小的项目B、账龄较长的项目C、可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易D、重大或异常的交易3、在对银行存款余额实施函证程序的过程中,下列做法正确的有BC ;A、对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证,对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证B、对所有银行存款包括零余额账户和在本期内注销的账户实施函证程序C、由被审计单位代为填写银行询证函并加盖公章后,交由注册会计师复核并直接发出和回收D、银行询证函回函结果表明并不存在差异,注册会计师就可以确定银行存款余额是没有问题的4、在确定审计证据的数量时,下列说法中错误的有 AC ;A、当评估的重大错报风险水平较高时,可以通过调高重要性水平的方式来减少审计程序的数量,以控制审计成本B、审计证据的质量越高,则需要的审计证据数量可能越少C、如果注册会计师获取的证据不可靠,可以通过增加审计证据的数量来增强证明力D、评估的重大错报风险水平越低,需要的审计证据越少5、以下程序中,属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有AB ;A、检查企业验收单是否有缺号B、检查应付凭单连续编号的完整性C、检查付款凭单是否附有卖方发票存在性D、审核采购价格和折扣的标志计价与分摊6、采购与付款循环通常要经过的程序有 ABCD ;A、请购B、订货C、验收D、付款7、注册会计师的职业道德包括 ABCD ;A、诚信B、独立性C、保密D、良好的职业行为8、按审计是否通知被审计单位分类 ABA、预告审计B、突击审计C、社会审计D、事前审计9、审计的技术方法按证实客观事务的方法分为 ABC ;A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、分析法调节法10、A注册会计师审计甲公司2013年度财务报表,针对以下与货币资金相关的内部控制,应提出改进建议的有 BC ;A.现金收入必须及时存入银行,不得直接用于公司的支出B.在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额;对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表三、判断题1、注册会计师考虑各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围; V2、评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少; X3、在既定的审计风险水平下,注册会计师应当实施审计程序,将重大错报风险降至可接受的低水平; X 只能评估,不能降低4、检查风险与重大错报风险的反向关系; V5、审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性; V6、审计风险取决于重大错报风险和检查风险; V7、审计工作底稿的归档工作是事务性工作; V8、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础; V9、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断; V10、被审计单位在本年存过款含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款的所有银行发函,其中包括零余额账户和在本期内注销的账户; V11、如果采用消极的函证方式,注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函,确认询证函所列示信息是否正确,或填列询证函要求的信息; X 积极函证方式12、如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为一年内到期的非流动负债,违反了准确性和计价目标; X 分类认定13、职业怀疑要求注册会计师具有批判和质疑的精神,对被审计单位提供的证据和解释不应不假思索的全盘接受; V14、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系,但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序; V15、支票应预先顺序编号,保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性; V四、简单题1、审计职能有哪些答： 1、经济监督职能是否损害经济利益2、经济评价职能可行性分析、效益分析等3、经济鉴证职能可靠性审计方法按审查书面资料的方法分为哪些答：1.审阅法：审查阅读被审计单位一定时期的会计资料与其他有关材料,借以查明财务收支和各项经济活动的合规性、合法性、真实性和正确性的一种方法;2.核对法：核对法是指对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查的一种方法;3.复算法：又称验算法或重算法;根据凭证、账簿和报表等会计资料中的有关数据进行重新计算,以验证其是否正确无误的一种方法;4.分析法：分析法就是通过分解被审项目的内容,以揭示其本质和了解其构成要素的相互关系的一种方法;5.查询法：指对审计过程中发现的疑点和问题,通过口头询问或质疑的方式开清事实真相并取得口头或书面证据的一种调查方法;五、综合题大名会计师事务所的注册会计师甲在对A股份有限公司的会计报表进行审计时,实施了以下审计程序：1询问销售人员,以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；查询及函证2盘点存货,记录监盘过程中发现的问题；监盘3获取律师声明书,以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；查询4计算本年销售成本占销售收入的比重,并与以前年度比较,判断销售利润的总体合理性；分析性复核5核实A公司入库原材料的数量和单价,验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；计算6检查A公司全部未到期的保险单,并与厂房、大型机器设备相比较；检查7观察A公司的主要生产设备,确定是否均处于良好的运行状态；观察8盘点库存现金; 监盘要求：指明上述审计程序的性质;审计程序的性质、审计程序的编号、检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核；。

审计学原理作业

审计学原理作业 4一、单项选择题1．统计抽样与非统计抽样（A）前者能够用概率论方法议论审计风险，此后者不能够后者能够用概率论方法议论审计风险，而前者不能够两者都能够用概率论方法议论审计风险两者都不能够够用概率论方法议论审计风险2．从预计整体误差率为零开始，边抽样边议论来完成抽样工作的方法是（A）A停走抽样B发现抽样C属性抽样D变量抽样3．将某一审计对象整体划分为若干拥有相似特色级次整体的过程称为（D）A分段B分部C分组D分层4．注册会计师的审计报告的主要作用是（A）A检查B议论C鉴证书D督查5．当注册会计师表示（A）建议时，审计报告的说明段能够省略。

A无保留建议B保留建议C否定建议D无法表示建议6．拥有法定证明效力的审计报告是（B）A国家审计报告B民间审计报告C部门审计报告D单位审计报告7．某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20 日准备签发审计报告，审计报告日为（C）A2001 年12月31日B2001年4月20日C2001年4月5日D2001 年4月1日8．审计报告的标题一致规范为（B）A审计建议B审计报告C审计记录D审计工作底稿9．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（ D）负责。

A委托单位B国家审计机关C注册会计师D会计师事务所10．提交（D）是民间审计人员竭诚为客户供给优秀服务的一种表现。

A审计报告B审计业务约定书C审计工作底稿D管理建议书11．管理建议书是供给给被审单位的（A）A内部控制报告B会计咨询报告C审计报告D财务状况说明书12．被审单位个别会计办理方法的采用不吻合一直性原则，注册会计师应出具（ A ）审计报告。

lA保留建议B无保留建议C否定建议D无法表示建议13．民间审计报告应依照的要求是（A）A内容完满B书写正直C措辞合适D报送及时14．管理建议书与审计报告的差异主若是（B）A时间不同样B对象不同样C编写单位不同样D地点不同样15．在复审期间，原审计结论和决定（A）A照常执行B拒绝执行C暂缓执行D禁止执行二、多项选择题1．审计抽样按内容划分可分为（CD）A统计抽样B非统计抽样C属性抽样D变量抽样2．审计人员依照不同样的要求和方法，从审计对象整体中采用若干（C）就构成了不同样的（D）A抽样风险B可容忍误差C抽样单位D样本3．样本设计需考虑的要素有（ ABC）A审计目的B抽样单位C抽样方法D抽样结果4．样本采用的方法有（ABCD）A随机数表法B分层法C系统采用法D整群选样法5．下面关于变量抽样的表达正确的选项是（ BD）A用于内部控制吻合性测试B用来预计整体金额而采用的方法C测定整体特色的发生频率而采用的方法D用于账户余额或报表项目的实质性测试6．议论抽样结果的详尽步骤为（ABCD）A解析样本误差B推断整体误差C重估抽样风险D形成审计结7．没有法律效力的审计报告有（ACD）A国家审计报告B民间审计报告C内部审计报告D部门审计报告8．拥有法律效力的审计报告是（BC）A国家审计报告B财政财务审计报告C民间审计报告D经济效益审计报告}9．审计人员在提出（BD）审计建议时，应在说明部分充分表达对会计报表所持建议的原因。

审计学原理形成性考核册参考答案

========审计学原理形成性考核册参考答案审计学原理作业1第1章至第3章一、单项选择题1、A2、A3、B4、D5、B6、A7、B8、D9、C 10、B11、A 12、D 13、C 14、D 15、A 16、C 17、A 18、A 19、C 20、A二、多项选择题1、A、B、C2、A、C、D3、A、B、C、E4、A、C、E5、A、B、C、D6、A、D、E7、B、D8、A、B、C9、B、C、D 10、C、E 11、A、B、E 12、A、B、C13、A、B、C、D、E 14、B、C、D、E 15、B、C、D 16、B、D、E17、A、D、E 18、A、B、C、D、E 19、C、D、E 20、B、D、E21、B、C、D 22、A、B、D 23、A、C 24、A、B、C25、A、C三、判断题1、Ｘ2、√3、Ｘ4、Ｘ5、Ｘ6、√7、√8、Ｘ9、Ｘ 10、√11、√ 12、Ｘ13、√ 14、√ 15、Ｘ16、√ 17、Ｘ 8、Ｘ 19、√ 20、Ｘ四、问答题1、答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。

即审计人、被审计人、审计委托人。

审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。

被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。

审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。

只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

2、答：按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。

国家审计是由国家审计机关依法实施的审计。

内部审计指由本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。

民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。

3、答：民间审计人员的职业道德指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。