审计学原理练习题带答案
审计学原理试卷及参考答案
审计学原理试卷及参考答案审计学原理试卷及参考答案审计学是财务管理领域中的一门重要学科，它研究的是如何对企业的财务报表进行审计，以确保其真实性和准确性。
对于学习审计学的学生来说，熟悉审计学原理是非常重要的。
下面是一份审计学原理试卷及参考答案，希望对大家的学习有所帮助。
一、选择题（每题2分，共40分）1. 审计的目的是：A. 发现企业的违法行为B. 确保财务报表的真实性和准确性C. 提供财务咨询服务D. 评估企业的经营绩效参考答案：B2. 以下哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 小心谨慎C. 保密性D. 公正性参考答案：C3. 审计师的职责包括：A. 准备财务报表B. 评估企业的风险C. 提供税务咨询服务D. 监督企业的日常运营参考答案：B4. 审计程序包括以下哪些步骤？A. 规划、风险评估、测试、报告B. 采集证据、编制报告、建议改进措施C. 预算编制、数据分析、盘点D. 申请审计资格、培训、考试参考答案：A5. 以下哪个不是审计师的职业道德准则？A. 保持独立性B. 保护客户的商业机密C. 公正客观地评估证据D. 遵守法律法规参考答案：B二、简答题（每题10分，共30分）1. 请简要解释审计的基本原则。
参考答案：审计的基本原则包括独立性、小心谨慎、保密性和公正性。
独立性是指审计师应独立于被审计企业，不受其影响，以保证审计工作的客观性和公正性。
小心谨慎是指审计师在进行审计工作时应认真细致，不偏不倚地对待每一项工作。
保密性是指审计师应对获得的企业信息保密，不泄露给未经授权的人员。
公正性是指审计师应根据客观证据和专业判断，公正地评估企业的财务报表。
2. 请简要描述审计程序的主要步骤。
参考答案：审计程序的主要步骤包括规划、风险评估、测试和报告。
规划阶段是确定审计目标、范围和时间表，制定审计计划。
风险评估阶段是对企业的风险进行评估，确定需要关注的重要事项。
测试阶段是采集证据，通过检查财务记录、进行抽样调查等方式，评估企业的财务报表的真实性和准确性。
审计原理期末考试题及答案
审计原理期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是：A. 确保财务报表的准确性B. 减少企业的税务负担C. 增加企业的市场价值D. 提高企业的管理水平答案：A2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案：D3. 审计过程中，注册会计师应遵循的基本原则是：A. 独立性B. 效率性C. 保密性D. 灵活性答案：A4. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 市场分析答案：D5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 财务风险答案：D...（此处省略其他选择题）二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计过程中，注册会计师必须对所有财务报表进行详细的检查。
（错误）2. 审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的两个重要方面。
（正确）3. 审计报告中，注册会计师可以对财务报表的公允性发表无保留意见。
（正确）4. 内部控制的建立和执行是企业管理层的责任，与注册会计师无关。
（错误）5. 审计过程中，注册会计师不需要关注企业的经营环境。
（错误）...（此处省略其他判断题）三、简答题（每题5分，共15分）1. 简述审计的独立性原则及其重要性。
答案：审计的独立性原则要求注册会计师在进行审计工作时，必须保持客观和公正，不受被审计单位的任何影响。
独立性原则的重要性在于确保审计结果的客观性和公正性，增强审计报告的可信度，保护投资者和公众的利益。
2. 描述内部控制的五要素及其作用。
答案：内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
控制环境涉及企业的文化和价值观，影响员工的行为和道德标准；风险评估帮助企业识别和分析潜在的风险；控制活动是企业采取的具体措施来应对风险；信息与沟通确保信息的准确传递；监督是对内部控制的持续检查和改进。
3. 解释审计证据的充分性和适当性。
《审计学原理》综合练习(一)
《审计学原理》综合练习（一）一．单项选择题1．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日2．审计的客体是（）。
A 被审计单位B 专职审计机构或人员C被审计的经济活动 D 有关法规和标准3．民间审计属于（）。
A任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计4．审计通知书应由（）下达。
A 会计师事务所B 国家审计机关C 内部审计机构D 审计小组5．《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（）。
A 财务报表审计B 离任审计C 财政审计D 经济效益审计6．被审计单位的会计核算工作本身发生的重大差错的风险是（）。
A固有风险 B 控制风险 C 抽查风险D经营风险7．不相容业务分工，即禁止（）经济业务。
A一机构承办 B 一组人承办 C 一人包办 D 包办8．内部控制源于（）。
A会计 B 审计 C 统计 D 控制9．当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A无保留意见 B 保留意见C否定意见D无法表示意见10．管理建议书与审计报告的区别主要是（）。
A 时间不同B 对象不同C 编写不同D 地点不同二．多项选择题1．只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2．审计的基本职能有（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济评价D 经济鉴证3．审计风险=（）×（）×（）。
A固有风险 B 抽样风险 C 控制风险D检查风险4．审计业务约定书的内容有（）。
A 审计范围B 审计目的C 审计计划D 审计事项5．审计证据按形式分类，可分为（）。
A 实物证据B 书面证据C 口头证据D 环境证据6．填制审计工作底稿在形式上的要求是（）。
A 要素齐全B 格式规范C 标识一致D 记录清晰7．流程图法的优点有（）。
A 直观B 省事省力C 深入D 灵活8．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（），就构成了不同的（）。
审计习题及客观题答案
审计习题及客观题答案《审计学原理》练习题（一）《审计学》练习题（一）一、单项选择题1、审计的三个基本要素中，第一关系人是（A ）A．审计主体B．审计客体C．被审计单位D．审计委托人2、从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（A ）A．判断抽样B．统计抽样C．随机抽样D．随意抽样3、因审计范围受到局部限制，无法按准则的要求取得应有的审计证据，应出具的审计报告类型为（B ）A．肯定意见B．保留意见C．否定意见D．拒绝表示意见4、审计档案管理属于（ D ）A．审计组织管理B．审计质量管理C．审计执业管理D．审计信息管理5、内控制度未能纠正差错的风险为（C ）A．固有风险B．抽样风险C．控制风险D．检查风险6、对审计人员素质的要求，属于审计准则中（B ）的内容。
A．总则B．一般准则C．外勤准则D．报告准则7、下列说法不正确的是（ C ）A．注册会计师不得从事不能胜任的业务B．注册会计师应不断接受后续教育C．注册会计师可以代行被审单位决策的职能D．注册会计师要有职业谨慎态度8、便于把握被审计单位经济活动的发展前景，并提出建设性意见和建议的分析技术是（D ）。
A．比较分析法B．平衡分析法C．科目分析法D．趋势分析法二、多项选择题1、审计按不同的主体可分为（ABC ）A．国家审计B．社会审计C．部门和单位审计D．财政财务审计2、审计机关的权限包括（ABCDE ）A．监督检查权B．采取临时强制措施权C．通报或公布审计结果权D．处理处罚权E．建议纠正处理权3、属于管理类工作底稿的有（ABCD ）A．审计方案B．审计通知书C．有关会议记录D．被审单位的承诺书4、属于存货审计目标的有（ABCD）A．内控是否健全B．余额是否合理C．计价是否正确D．报表列示是否恰当5、审计准则的作用包括（ABD ）。
A．为审计人员提供了工作规范B．为评价审计工作质量提供了衡量尺度C．提供了衡量审计客体的尺度D．维护了审计人员的正当权益三、判断题1．企业主管部门的审计机构对其所属单位进行的审计属于外部审计。
审计原理学试题及答案
审计原理学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的主体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象答案：B2. 审计的客体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象答案：A3. 审计证据的收集方法不包括（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 推测答案：D4. 审计计划的制定不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 确定审计范围D. 确定审计费用答案：D5. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见审计报告答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案：A, B, C, D2. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C3. 审计程序包括（）。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制系统D. 实施实质性测试答案：A, B, C, D4. 审计证据的充分性与适当性包括（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案：A, B, C, D5. 审计工作底稿的内容包括（）。
A. 审计计划B. 审计证据C. 审计结论D. 审计建议答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计是独立于被审计单位的第三方进行的。
（）答案：正确2. 审计的目的是为利益相关者提供合理保证。
（）答案：正确3. 审计证据只能通过书面形式获取。
（）答案：错误4. 审计报告中可以不包含审计意见。
（）答案：错误5. 审计风险是固有的，无法降低。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和专业性原则。
《审计学原理》试题库答案资料
《审计学原理》试题库一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分。
在每题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）跟着审计环境的不停变化，审计的方法也进行着相应的调整。
在以下审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。
A．账项基础审计 B．风险导向审计C．制度基础审计 D．财务报表审计2.注册会计师审计的依照是（）。
财政部拟订的会计准则中国注册会计师协会拟订的审计准则审计署拟订的国家审计准则中国注册会计师协会拟订的国家审计准则3.依照审计的主体不一样，审计能够分为（）。
政府审计、内部审计和注册会计师审计会计报表审计、合规性审计和经营审计内部审计和外面审计全面审计和局部审计4.我国历史上第一部注册会计师法例是（）。
《注册会计师法》《会计师暂行章程》《注册会计师条例》《会计师条例》5.注册会计师从事的以下工作中，属于审计业务的是（）。
．参加公司管理，草拟投资协议书B．参加公司破产清理审计，出具清理审计报告C．审察公司内部控制制度，提出管理建议书D．参加公司归并事宜，编制公司归并会计报表6..注册会计师从事的以下工作中，属于其余鉴证业务的是（）。
A．对公司的治理构造提出建议B．参加公司破产清理审计，出具清理审计报告C．审察公司内部控制制度，提出管理建议书D．供给的会计报表批阅业务7.以下各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
．考证公司资本B．考证年度会计报表的合法性和公允性C．设计公司内部控制制度D．审计简要会计报表8.以下各项中，属于注册会计师违犯职业道德规范行为的是（）。
．依照业务商定和专业准则的要求达成拜托业务B．对履行业务过程中知悉商业奥密保密，不利用其为自己或别人牟取利益C．除非法例赞同，会计师事务所不以或有收费形式为客户供给各样鉴证服务D．对其能力进行照实的广告宣传，但在宣传中注意丝绝不抵毁同行9.注册会计师应该实时对拟订的计划、实行的程序、获得的有关凭据以及得出的结论作出记录。
审计学原理参考答案(部分章节)
练习题参考答案第七章审计测试练习题1参考答案：注册会计师针对销售收入、应收账款余额和坏账准备实施的风险评估：被审计单位在2010年度应收账款余额大幅上升，但坏账准备余额基本与去年持平，可认为应收账款的计价认定存在特别风险，即年末坏账准备计提可能不足。
注册会计师根据职业判断及对公司的了解，应从以下方面采取进一步审计程序：1.控制测试。
注册会计师从销售流程选取一些关键的控制进行测试，注册会计师抽取每月若干样本进行测试，核对客户订单、客户已签收的送货单以及发票，以检查有关信息是否一致，发票记账联上是否有“核对确认无误”章，以及入账金额是否准确等。
针对自动化应用控制，注册会计师应查阅上年测试记录，并了解到该控制在本年度有无变化，并结合信息技术一般控制的运行有效性测试，决定是否进行自动化控制测试。
2.评估针对特别风险的控制。
注册会计师了解企业针对应收账款账龄增长及由此带来的坏账增加的风险，发现公司管理层采取了与账龄逾期1年以上的客户签订还款协议的方式，要求客户对归还旧账的时间和金额作出书面承诺，如果客户未按照协议执行则暂停供货。
注册会计师应对该项控制进行评估，以决定其设计是否恰当，并得到有效执行。
3.实质性程序。
根据前述两个程序的结果，注册会计师对销售收入及应收账款实施实质性程序，包括对销售收入及应收账款实施实质性分析程序；对应收账款和坏账准备实施细节测试（如应收账款函证，回函的处理；未回函的替代审计；没有函证的，结合控制测试和实质性分析程序，判断其重大错报风险；验证账龄分析报告的准确性；向总经理和销售经理询问他们对应收账款可收回性的评估；重新计算坏账准备的计提；对账龄较长且未计提坏账准备的应收账款余额，查看还款协议和实际付款记录，并在必要时建议作审计调整并向管理层报告有关事项。
练习题2参考答案：第八章审计方法练习题2参考答案：（1）选取的10张销售发票样本的发票号码分别为4638、5707、2592、2165、3430、4955、2114、2556、5753、2835。
审计学原理综合练习及参考答案
审计学原理综合练习及参考答案一、单项选择题（每小题1.5分，共15分）01 （B ）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长B．记录明细账和记录总账C．保管员和车间主任D．采购员和购销科长02 （C．审计约定书）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。
03 （A ）业务属于不相容职务。
A．会计和审计B．推销员和销售科长C．技术员和车间主任D．门卫和保卫科长04 （A．审计风险）是针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额交易而言的。
05 （B ）是被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。
A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险06 （C．外勤工作结束日）为审计报告截止日。
07 （D ）不属于民间审计的业务范围A．验资B．审计业务C．会计咨询业务D．会计监督08 （D ）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。
A．审计报告B．审计业务约定书C．审计通知书D．管理建议书09 （D ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A．环境证据B．加工证据C．书面证据D．实物证据10 （D．记录日记账和记录总账）业务属于不相容职务。
11 （A ）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划12 （B ）是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。
A．证实客观事物B．审阅C．详查D．抽查13 （B）较为抽象，不易辨别细节。
A．流程图法B．文字描述法C．绘图法D．调查表法14 （B．调查表法）是内部控制的描述方法。
15 （B．控制风险）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。
16 （B．流程图法）是内部控制的描述方法。
17 按决策的（B．依据），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
18 备查类工作底稿包括内容有（C．协议章程）。
19 被查类审计工作底稿包括内容有（B ）。
《审计学原理》试题库答案
《审计学原理》试题库一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。
在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）1.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。
在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。
A．账项基础审计B．风险导向审计C．制度基础审计D．财务报表审计2.注册会计师审计的依据是（）。
A. 财政部制定的会计准则B. 中国注册会计师协会制定的审计准则C. 审计署制定的国家审计准则D. 中国注册会计师协会制定的国家审计准则3.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计4.我国历史上第一部注册会计师法规是（）。
A.《注册会计师法》B.《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》5.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。
A．参与企业管理，起草投资协议书B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书D．参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表6..注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。
A．对公司的治理结构提出意见B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书D．提供的会计报表审阅业务7.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
A．验证企业资本B．验证年度会计报表的合法性和公允性C．设计企业内部控制制度D．审计简要会计报表8.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A．按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B．对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C．除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D．对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行9.注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。
审计学原理复习练习及答案.谢
《审计学原理》期末复习综合练习题（一）一、单项选择题1．从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于( A )。
A.独立性 B．广泛性C.权威性 D．公正性2．审计的基本职能是( B )。
A．经济司法 B．经济监督C．经济鉴证， D．经济评价3．从历史上看，民间审计起源于( D )．A．美国 B．中国C．法国 D．英国4.我国独立审计准则的制定依据是( C )。
A．《审计法》 B．《会计法》C.《注册会计师法》 D．《企业会计准则》5．审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的( C )。
A.所有权B.计价C.存在性D.完整性6．属于内部证据的是( 我认为B，D都对，B属于单位内部获得内部流转的凭证，D属于单位内部获得外部流传的凭证，如果是单向就选B )。
A.飞机票B.工资明细发放表C.银行对账单D.销货发票7．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( B )。
A．复审 B.后续审计C．再度审计 D.连续审计8．( C )业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．保管员和车间主任C.记录卡片账和记录总账 D．采购员和购销科长9．按( D )发放内部控制调查表。
A．部门 B．单位C．班组 D.人10．审计抽样可适用于( C )。
A．观察法 B.分析性复核法C.逆查法 D．询问法11．整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险( B )。
A.一般 B．较大C.较小D.没有12．( B )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
A．管理建议书 B．审计业务约定书C．审计工作底稿 D．审计计划13．简式审计报告的主要适用于( D )。
A．国家审计 B．内部审计C.效益审计 D．民间审计14．期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表( )止的期间（本题有误，参考书上P115，注：审计报告日期应为审计外勤工作日，更准确的表述应为完成外勤审计工作日）。
审计专业原理试题及答案
审计专业原理试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务审计B. 内部审计B. 外部审计D. 独立审计答案：D2. 审计的目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 评价内部控制的有效性C. 确保遵守法律法规D. 所有上述答案：D3. 下列哪项不属于审计证据的来源？A. 财务报表B. 内部控制文件C. 管理层声明D. 竞争对手的报告答案：D4. 审计中的风险评估是指：A. 审计风险B. 固有风险C. 控制风险D. 检测风险答案：A5. 审计过程中，审计师对财务报表的审计意见分为几种类型？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计师在进行审计时可以完全依赖被审计单位的内部控制。
（错）2. 审计师在审计过程中发现的任何错误都需要向管理层报告。
（对）3. 审计师在审计过程中发现的任何违法行为都需要立即报告给监管机构。
（对）4. 审计师在审计过程中发现的任何问题都需要在审计报告中披露。
（错）5. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。
（对）三、简答题（每题5分，共30分）1. 请简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、专业性原则、保密性原则和诚信原则。
2. 请简述审计证据的特点。
答案：审计证据的特点包括充分性、相关性、可靠性和合法性。
3. 请简述审计过程中的风险评估步骤。
答案：审计过程中的风险评估步骤包括识别风险、评估风险、应对风险和监控风险。
4. 请简述审计报告的种类及其特点。
答案：审计报告的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
无保留意见表示审计师认为财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况和经营成果；保留意见表示审计师对财务报表的某些部分存在异议；否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误；无法表示意见表示审计师无法对财务报表的准确性做出判断。
四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，发现该公司的存货数量与账面记录不符，你将如何处理？答案：首先，我会与公司的管理层沟通，了解存货数量不符的原因。
审计学原理练习题带答案
审计学练习题1、注册会计师在对W公司进行审计时,发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录,则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是 C ;A、发生B、存在C、完整性D、计价和分摊2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是 D ;A、重要性和审计证据之间成反向变动关系B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系D、重要性不影响审计证据的数量,即两者没有关系3、下列关于认定与具体审计目标的说法,错误的是 B ;A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入,将导致分类错误,违反了分类的认定B、如果不存在某笔应收账款,却将其列入了应收账款明细账中,违反了完整性的认定C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中,违反了权利和义务的认定D、检查存货的主要类别是否已披露,是否将一年内到期的长期负债列为流动负债,即是对列报的分类和可理解性目标的运用4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计,这种审计种类称为 B ;A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计5、对某一特定项目所进行的审计,称为 C ;A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C ;A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证7、审计人员亲自到现场盘点实物,证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是 D ;A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和 CA．法律服务 B．纳税申报C．代编财务报表 D．IT系统服务9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准;下列各项因素中,在选择基准时不需要考虑的是 B ;A.被审计单位所处的生命周期阶段B.基准的重大错报风险C.基准的相对波动性D.被审计单位的所有权结构和融资方式10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在 BA审计内容B审计主体C审计客体 D审计目的11、下列各项审计中,独立性最强的是 BA国家审计B民间审计C内部审计 D政府审计12、注册会计师审计的产生主要是由于 BA财产所有权与管理权分离 B财产所有权与经营权分离C提高企业管理水平的需要 D遵守公司法的需要13、关于明显微小的说法中,不正确的是 A ;A、如果不确定一个或多个错报是否明显微小,则认为这些错报是明显微小的B、明显微小的错报,无论从规模、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的C、确定一个明显微小错报的临界值,低于该临界值的错报视为明显微小的错报,可以不累积D、注册会计师应确定一个明显微小错报的临界值14、注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序,应当制定一个实际执行的重要性,实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是 B ;A、实际执行的重要性更高B、实际执行的重要性更低C、两者相等D、实际执行的重要性略高15、在理解重要性概念时,下列表述中错误的是 D ;A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的C、判断一项错报对财务报表是否重大,应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D、在重要性水平之下的小额错报,无需关注16、关于错报,下列说法中正确的是 D ;A、如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性,注册会计师可以不要求管理层更正B、错报,指的是某一财务报表项目的金额与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额之间存在的差额C、超过重要性水平的错报一定构成重大错报D、注册会计师在审计执业过程中,无需累积明显微小的错报17、实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%—75%;下列属于选择较高财务报表整体重要性的情况的是 C ;A、连续审计B、首次承接审计业务C、连续审计,以前年度审计调整较少D、以前年度审计调整较多18、下列有关审计程序的种类说法中错误的是 B ;A、检查可以为存在提供可靠的审计证据,但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据B、函证只能对账户余额进行询证C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行D、重新执行通常只用于控制测试,而不用于了解内部控制19、下列关于审计证据的说法中,正确的是 B ;A、审计证据的质量如果存在缺陷,可以增加审计证据的数量以弥补质量上的缺陷B、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,但对可能是伪造的或某些文件记录条款发生变动的情况,“职业怀疑”要求注册会计师应作出进一步调查C、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D、通常分析程序既可以用于实质性程序,也可以用于控制测试20、下列有关审计工作底稿的归档期限的说法中,不正确的是 B ;A、如果注册会计师未能完成审计业务,审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内B、如果注册会计师未能完成审计业务,审计工作底稿无须进行归档C、如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务,出具两个或多个不同的报告,在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案D、对于顺利完成审计工作的项目,会计师事务所应当自审计报告日起,对审计工作底稿至少保存10年21、会计师事务所于2013年2月15日完成了对A公司2012年度财务报表的审计工作,在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当保存的期限是 C ;A、至少保存至2014年2月15日B、至少保存至2022年2月15日C、至少保存至2023年2月15日D、长期保存22、如果不存在未能完成审计业务的情况,则审计工作底稿的归档期限应为审计报告日后的 B 天内;A、30B、60C、90D、18023、下列有关固定资产审计程序的表述中,注册会计师认为不恰当的是 C ;A、对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产,注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧B、实施实地观察审计程序时,注册会计师可以以固定资产明细账为起点进行追查C、注册会计师实地观察固定资产的重点应放在当期增加和减少的固定资产D、审计固定资产减少的目的在于查明已减少的固定资产是否已做相应的会计处理24、以下程序中,属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是D ;A、检查付款凭单是否附有卖方发票存在性B、检查卖方发票连续编号的完整性完整性C、检查企业验收单是否有缺号完整性D、审核采购价格和折扣的标志25、注册会计师在对应付账款进行实质性程序时用到的下列实质性分析程序的表述中不正确的是D ;A、将期末应付账款余额与期初余额进行比较,分析波动原因B、分析存货和营业成本等项目的增减变动,判断应付账款增减变动的合理性C、计算应付账款与存货的比率,应付账款与流动负债的比率,并与以前年度相关比率对比分析,评价应付账款整体的合理性D、分析长期挂账的应付账款,要求被审计单位做出解释,判断被审计单位应付账款的波动情况26、注册会计师在出具审计报告时,存在以下事项,其中不正确的是 B ;A、审计报告采用书面形式B、审计报告由不是注册会计师的项目经理签字盖章C、审计报告应当具有标题,统一规范为“审计报告”;D、审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人;27、下列文字摘自某注册会计师所签发的审计报告,恰当的表述是 A ;A、我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见B、我们接受委托对贵公司2012年度资产负债表、利润表及现金流量表进行了审计C、我们的审计是按照中国注册会计师法进行的D、经过审查,我们认为贵公司财务报表正确地反映了贵公司财务状况和经营成果28、A与B注册会计师于2013年2月8日进驻甲公司审计其2012年度财务报表;3月10日注册会计师与甲公司进行沟通,3月15日甲公司正式签署2012年度财务报表,3月20日对外公布其财务报表,通常情况下审计报告日是 C ;A、2013年2月8日B、2013年3月10日C、2013年3月15日D、2013年3月20日29、如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据,应视同审计范围受到限制,并根据其对财务报表的影响程度,出具的审计意见类型是 D ;A、无保留意见或否定意见B、否定意见或无法表示意见C、保留意见或否定意见D、保留意见或无法表示意见二、多选题1、我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 AB 发表审计意见;A. 合法性B. 公允性C. 真实性D. 一贯性会计处理方法2、通常情况下,注册会计师需要对特定项目实施函证的有BCD ;A、金额较小的项目B、账龄较长的项目C、可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易D、重大或异常的交易3、在对银行存款余额实施函证程序的过程中,下列做法正确的有BC ;A、对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证,对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证B、对所有银行存款包括零余额账户和在本期内注销的账户实施函证程序C、由被审计单位代为填写银行询证函并加盖公章后,交由注册会计师复核并直接发出和回收D、银行询证函回函结果表明并不存在差异,注册会计师就可以确定银行存款余额是没有问题的4、在确定审计证据的数量时,下列说法中错误的有 AC ;A、当评估的重大错报风险水平较高时,可以通过调高重要性水平的方式来减少审计程序的数量,以控制审计成本B、审计证据的质量越高,则需要的审计证据数量可能越少C、如果注册会计师获取的证据不可靠,可以通过增加审计证据的数量来增强证明力D、评估的重大错报风险水平越低,需要的审计证据越少5、以下程序中,属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有AB ;A、检查企业验收单是否有缺号B、检查应付凭单连续编号的完整性C、检查付款凭单是否附有卖方发票存在性D、审核采购价格和折扣的标志计价与分摊6、采购与付款循环通常要经过的程序有 ABCD ;A、请购B、订货C、验收D、付款7、注册会计师的职业道德包括 ABCD ;A、诚信B、独立性C、保密D、良好的职业行为8、按审计是否通知被审计单位分类 ABA、预告审计B、突击审计C、社会审计D、事前审计9、审计的技术方法按证实客观事务的方法分为 ABC ;A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、分析法调节法10、A注册会计师审计甲公司2013年度财务报表,针对以下与货币资金相关的内部控制,应提出改进建议的有 BC ;A.现金收入必须及时存入银行,不得直接用于公司的支出B.在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额;对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表三、判断题1、注册会计师考虑各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围; V2、评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少; X3、在既定的审计风险水平下,注册会计师应当实施审计程序,将重大错报风险降至可接受的低水平; X 只能评估,不能降低4、检查风险与重大错报风险的反向关系; V5、审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性; V6、审计风险取决于重大错报风险和检查风险; V7、审计工作底稿的归档工作是事务性工作; V8、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础; V9、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断; V10、被审计单位在本年存过款含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款的所有银行发函,其中包括零余额账户和在本期内注销的账户; V11、如果采用消极的函证方式,注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函,确认询证函所列示信息是否正确,或填列询证函要求的信息; X 积极函证方式12、如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为一年内到期的非流动负债,违反了准确性和计价目标; X 分类认定13、职业怀疑要求注册会计师具有批判和质疑的精神,对被审计单位提供的证据和解释不应不假思索的全盘接受; V14、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系,但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序; V15、支票应预先顺序编号,保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性; V四、简单题1、审计职能有哪些答： 1、经济监督职能是否损害经济利益2、经济评价职能可行性分析、效益分析等3、经济鉴证职能可靠性审计方法按审查书面资料的方法分为哪些答：1.审阅法：审查阅读被审计单位一定时期的会计资料与其他有关材料,借以查明财务收支和各项经济活动的合规性、合法性、真实性和正确性的一种方法;2.核对法：核对法是指对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查的一种方法;3.复算法：又称验算法或重算法;根据凭证、账簿和报表等会计资料中的有关数据进行重新计算,以验证其是否正确无误的一种方法;4.分析法：分析法就是通过分解被审项目的内容,以揭示其本质和了解其构成要素的相互关系的一种方法;5.查询法：指对审计过程中发现的疑点和问题,通过口头询问或质疑的方式开清事实真相并取得口头或书面证据的一种调查方法;五、综合题大名会计师事务所的注册会计师甲在对A股份有限公司的会计报表进行审计时,实施了以下审计程序：1询问销售人员,以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；查询及函证2盘点存货,记录监盘过程中发现的问题；监盘3获取律师声明书,以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；查询4计算本年销售成本占销售收入的比重,并与以前年度比较,判断销售利润的总体合理性；分析性复核5核实A公司入库原材料的数量和单价,验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；计算6检查A公司全部未到期的保险单,并与厂房、大型机器设备相比较；检查7观察A公司的主要生产设备,确定是否均处于良好的运行状态；观察8盘点库存现金; 监盘要求：指明上述审计程序的性质;审计程序的性质、审计程序的编号、检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核；。
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审计学练习题1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。
A、发生?B、存在?C、完整性?D、计价和分摊?2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。
A、重要性和审计证据之间成反向变动关系?B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系?C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系?D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系?3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。
A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定?B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定?C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定?D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用?4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。
A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。
A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。
A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。
A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ）A．法律服务 B．纳税申报C．代编财务报表 D．IT系统服务9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。
下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。
A.被审计单位所处的生命周期阶段B.基准的重大错报风险C.基准的相对波动性D.被审计单位的所有权结构和融资方式10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（ B ）A审计内容B审计主体C审计客体 D审计目的11、下列各项审计中，独立性最强的是（ B ）A国家审计B民间审计C内部审计 D政府审计12、注册会计师审计的产生主要是由于 ( B )A财产所有权与管理权分离 B财产所有权与经营权分离C提高企业管理水平的需要 D遵守《公司法》的需要13、关于明显微小的说法中，不正确的是（ A ）。
A、如果不确定一个或多个错报是否明显微小，则认为这些错报是明显微小的?B、明显微小的错报，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的?C、确定一个明显微小错报的临界值，低于该临界值的错报视为明显微小的错报，可以不累积?D、注册会计师应确定一个明显微小错报的临界值?14、注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（ B ）。
A、实际执行的重要性更高?B、实际执行的重要性更低?C、两者相等?D、实际执行的重要性略高?15、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ D ）。
A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断?B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的?C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑?D、在重要性水平之下的小额错报，无需关注?16、关于错报，下列说法中正确的是（ D ）。
A、如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正?B、错报，指的是某一财务报表项目的金额与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额之间存在的差额?C、超过重要性水平的错报一定构成重大错报?D、注册会计师在审计执业过程中，无需累积明显微小的错报?17、实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%—75%。
下列属于选择较高财务报表整体重要性的情况的是（ C ）。
A、连续审计?B、首次承接审计业务?C、连续审计，以前年度审计调整较少?D、以前年度审计调整较多?18、下列有关审计程序的种类说法中错误的是（ B ）。
A、检查可以为存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据?B、函证只能对账户余额进行询证?C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行?D、重新执行通常只用于控制测试，而不用于了解内部控制?19、下列关于审计证据的说法中，正确的是（ B ）。
A、审计证据的质量如果存在缺陷，可以增加审计证据的数量以弥补质量上的缺陷?B、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，但对可能是伪造的或某些文件记录条款发生变动的情况，“职业怀疑”要求注册会计师应作出进一步调查?C、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系?D、通常分析程序既可以用于实质性程序，也可以用于控制测试?20、下列有关审计工作底稿的归档期限的说法中，不正确的是（ B ）。
A、如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内?B、如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿无须进行归档?C、如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案?D、对于顺利完成审计工作的项目，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年?21、会计师事务所于2013年2月15日完成了对A公司2012年度财务报表的审计工作，在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当保存的期限是（ C ）。
A、至少保存至2014年2月15日?B、至少保存至2022年2月15日?C、至少保存至2023年2月15日?D、长期保存?22、如果不存在未能完成审计业务的情况，则审计工作底稿的归档期限应为审计报告日后的（ B ）天内。
A、30?B、60?C、90?D、180?23、下列有关固定资产审计程序的表述中，注册会计师认为不恰当的是（ C ）。
A、对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧?B、实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点进行追查?C、注册会计师实地观察固定资产的重点应放在当期增加和减少的固定资产?D、审计固定资产减少的目的在于查明已减少的固定资产是否已做相应的会计处理24、以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（ D ）。
A、检查付款凭单是否附有卖方发票? 存在性B、检查卖方发票连续编号的完整性? 完整性C、检查企业验收单是否有缺号? 完整性D、审核采购价格和折扣的标志?25、注册会计师在对应付账款进行实质性程序时用到的下列实质性分析程序的表述中不正确的是（ D ）。
A、将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因?B、分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性?C、计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性?D、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位应付账款的波动情况?26、注册会计师在出具审计报告时，存在以下事项，其中不正确的是（ B ）。
A、审计报告采用书面形式?B、审计报告由不是注册会计师的项目经理签字盖章?C、审计报告应当具有标题，统一规范为“审计报告”。
?D、审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人。
27、下列文字摘自某注册会计师所签发的审计报告，恰当的表述是（ A ）。
A、我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见?B、我们接受委托对贵公司2012年度资产负债表、利润表及现金流量表进行了审计?C、我们的审计是按照中国注册会计师法进行的?D、经过审查，我们认为贵公司财务报表正确地反映了贵公司财务状况和经营成果?28、A与B注册会计师于2013年2月8日进驻甲公司审计其2012年度财务报表。
3月10日注册会计师与甲公司进行沟通，3月15日甲公司正式签署2012年度财务报表，3月20日对外公布其财务报表，通常情况下审计报告日是（ C ）。
A、2013年2月8日?B、2013年3月10日?C、2013年3月15日?D、2013年3月20日?29、如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具的审计意见类型是（ D ）。
A、无保留意见或否定意见?B、否定意见或无法表示意见?C、保留意见或否定意见?D、保留意见或无法表示意见?二、多选题1、我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 ( AB )发表审计意见。
A. 合法性B. 公允性C. 真实性D. 一贯性(会计处理方法）2、通常情况下，注册会计师需要对特定项目实施函证的有（BCD ）。
A、金额较小的项目?B、账龄较长的项目?C、可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易?D、重大或异常的交易?3、在对银行存款余额实施函证程序的过程中，下列做法正确的有（BC ）。
A、对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证，对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证?B、对所有银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）实施函证程序?C、由被审计单位代为填写银行询证函并加盖公章后，交由注册会计师复核并直接发出和回收?D、银行询证函回函结果表明并不存在差异，注册会计师就可以确定银行存款余额是没有问题的4、在确定审计证据的数量时，下列说法中错误的有（ AC ）。
A、当评估的重大错报风险水平较高时，可以通过调高重要性水平的方式来减少审计程序的数量，以控制审计成本?B、审计证据的质量越高，则需要的审计证据数量可能越少?C、如果注册会计师获取的证据不可靠，可以通过增加审计证据的数量来增强证明力?D、评估的重大错报风险水平越低，需要的审计证据越少?5、以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有（ AB ）。
A、检查企业验收单是否有缺号?B、检查应付凭单连续编号的完整性?C、检查付款凭单是否附有卖方发票? 存在性D、审核采购价格和折扣的标志? 计价与分摊6、采购与付款循环通常要经过的程序有（ ABCD ）。
A、请购?B、订货?C、验收?D、付款?7、注册会计师的职业道德包括（ ABCD ）。
A、诚信B、独立性?C、保密?D、良好的职业行为8、按审计是否通知被审计单位分类( AB )A、预告审计B、突击审计?C、社会审计?D、事前审计9、审计的技术方法按证实客观事务的方法分为（ ABC ）。