利润预测
税务师--利润预测
税务师--利润预测一、成本的分类（1）固定成本（2）变动成本【结论】在相关范围内，固定成本总额不变，单位变动成本不变。
（3）混合成本（补充了解）半变动成本指在初始基数的基础上随产量成正比例增长的成本。
例：设某企业租用一台机器，租约规定每年支付固定租金3000元，与此同时，机器运转1小时支付运行租金0.50元。
该机器今年累计运转了4000小时，共支付租金5000元。
成本阶梯式成本（步增成本或半固定成本）指成本总额随产量呈阶梯式增长的成本。
也称为步增成本或半固定成本。
例：某企业生产中需要的检验员同业务量有着密切联系。
经验表明，每个检验员每月可检验1000件产品。
检验员月工资为1500元。
在不同的业务量下，检验员工资支出呈阶梯式增长。
延期变动成本指在一定产量范围内总额保持稳定，超过特定产量则开始随产量比例增长的成本。
曲线成本指成本总额随产量增长呈曲线增长的成本，包括变化率递减的曲线成本和变化率递增的曲线成本。
（1）个别成本分解法根据会计明细逐项查找固定成本和变动成本，然后分别进行汇总确定固定成本与变动成本的一种方法。
（2）总成本分解法（高低点法、变动成本率分解法）单位变动成本b=（Y高-Y低）/（X高-X低）【提示】若业务量X为销售收入时，单位变动成本b即为变动成本率固定成本a=Y-bX【教材例题】某企业上期销售收入5000万元，总成本4800万元，本期销售收入6000万元，总成本5400万元。
补充要求：（1）变动成本率为（）。
A.50%B.60%C.70%D.80%（2）本年固定成本为（）万元。
A.3600B.5400C.1800D.4800（3）本年总变动成本为（）万元。
A.3600B.5400C.1800D.4800【答案】（1）B；（2）C；（3）A。
【解析】（1）变动成本率b=（5400-4800）/（6000-5000）=60%（2）本年固定成本a=5400-60%×6000=1800（万元）（3）本年变动成本=b×X=60%×6000=3600（万元）。
2023-利润预测
确定主要产品应当以边际奉献额为标志，在确定主 要产品时只能选择一种产品。
各种方法的评价
联合单位法必须在有严格产出规律的联产品 生产企 业应用；
主要产品法要求品种主次清楚； 分算法要求能够客观地将固定本钱在各产品之间进行
分配； 综合边际奉献法要求资料齐备，产品结构相对稳定； 顺序法要求事先确定品种顺序 。
本量利分析法之单一品种的保本点分析
保本分析是研究企业正好处于保本状态时本量利关系的一 种定量分析方法。〔保本量、保本额〕
单一品种的保本点〔公式法〕
利润=〔销售单价－单位变动本钱〕×销售量－固定本钱
=〔p－b)x－a
固定成本
a
保本量=销售单价－单位变动成=本 p - b
保本额=保本量×销售单价
本量利分析之非线性条件下本量利分析
在非线性条件下，总收入线与总本钱线均为曲线，概 括地反映出企业在增加生产的不同阶段上的盈亏交错 情况。
收入函数和本钱函数的特性决定有两个保本点〔可能 有两个以上的保本点〕，两保本点是区分盈亏区域的 标志。
非线性条件下的本量利分析说明，在现有条件下，企 业片面追求产销量未必能增加盈利，只有满足边际利 润等于零〔即利润函数的一阶导数值为零〕的销售量 才是最优销售量。按计算的最优销售量进行生产，可 到达资源的最有效利用。而传统的本量利分析未能挤 进行“最优化生产确定〞，未强调资源的有效利用。
安稳边际率：安稳边际与预计或实际销量〔额〕的比 率。
保本点作业率：保本点销售量〔额〕占预计或实际销 售量〔额〕的百分比。
安稳边际率与保本点作业率之间的关系
销售利润率=安稳边际率×边际奉献率
本量利分析法之单一品种的保利分析
保利点的计算 保利点：在单价和本钱水平确定的情况下，为确保
利 润 预 测
利润预测
【例4-15】
某公司只生产销售甲产品，预计2015年能销售1 000 件，销售单价为200元，单位变动成本为90元，固定成本 总额为55 000元，可实现利润55 000元。 试计算经营杠杆系数、销售量增加5%的前提下可实现的利 润、目标利润达到66 000元时的销售量。 经营杠杆系数=1 000×（200-90）1 000×（200-90）-55 000=2
利润预测
二、 利润预测的方法
（一） 本量利预测法
本量利预测法可根据本量利分析的基本公式进行利润预测。 计算公式如下： 预测利润=预测销售量×单价－预测销售量×单位变动成本－固 定成本总额
利润预测
【例4-12】
ABC公司某产品2015年销售量的预测值是5 000 件，该产品的单价为500元，单位变动成本为300元， 全年固定成本总额为400 000元，要求用本量利预测 法预测2015年度的目标利润。 2015年度的目标利润=5 000×500－5 000×300－ 400 000=600 000（元）
利润预测
2 经营杠杆系数的计量
经营杠杆系数是指利润变动率相当于销售量变动率的倍数， 其计算公式如下：
利润预测
3 利用经营杠杆系数预测利润
根据经营杠杆系数的公式，在已知基期利润、销售量变 动率和经营杠杆系数的前提下，可以进行预测期利润的预测。 其计算公式如下： 预测期利润=基期利润×（1+销售量变动率×经营杠杆系数)
利润预测
（二） 比率预测法
1 销售利润率
根据销售利润率预测利润，先预测企业计划期的销售 收入，然后将销售收入乘以事先确定的销售利润率来预测 利润。相关计算公式如下：
利润预测
【例4-13】
4.4利润预测的基本方法
《管理会计》利润预测的基本方法全面预算概述利润预测01企业的一项综合指标，它反映了企业在一定时期的经营成果和管理水平。
利润预测对企业进行生产经营决策意义重大。
利润的高低企业的投资、融资决策预期利润的多少企业股利政策的制定影响影响02按照企业经营目标的要求，通过对影响利润变动的成本、销售量等因素的综合分析，对未来一定时期内可能达到的利润水平以及利润的变动趋势所作的科学预测和推测。
营业利润投资净收益营业外收支净额投资净收益的预测营业外收支额的预测在利润总额中，通常营业利润占的比重最大，是利润预测的重点，其余两部分可以用较为简便的方法预测。
目标利润预测的步骤调查研究，确定利润率标准计算目标利润的基数确定目标利润的修正值最终下达目标利润并分解落实纳入预算体系影响利润的主要因素产品的销售量产品销售量是销售收入的重要构成部分，它的增减变动是企业一定期间内的利润数额发生变动的重要因素。
产品销售量的增加或减少导致企业利润的增减变动方向相同产品的销售价格单位产品的销售价格是销售收入的另一个重要构成部分，它的升降变动也是企业一定时期内利润数额发生变动的重要因素。
产品销售价格的增加或减少导致企业利润的增减变动方向相同单位产品的变动成本单位产品的变动成本是构成销售成本的重要因素，他的增减变动必然导致企业一定时期内成本总额发生相应的变动。
单位产品的变动成本上升企业利润总额下降单位产品的变动成本的变动方向和利润方向相反。
单位产品的变动成本下降企业利润总额上升固定成本总额固定成本是构成产品销售成本的另一个重要因素，它的增减变动必然引起一定期间成本总额发生相应的变动。
固定成本总额增加企业利润总额下降固定成本的变动方向和利润方向相反。
固定成本总额减少企业利润总额上升产品销售结构产品的销售结构是影响销售收入的重要因素之一，从而它的增减变动必然导致利润的增减变动。
边际贡献率较高的产品的销售量上升企业利润总额上升边际贡献率较低的产品下降产品的税率产品的税率是影响产品的销售税金从而影响利润变动的一个重要因素。
可行性报告中利润预测的根据与依据
可行性报告中利润预测的根据与依据在商业领域中，可行性报告是一种评估项目或业务的可行性和潜在利润的工具。
其中，利润预测是可行性报告中的重要组成部分。
本文将探讨利润预测的根据与依据，以及如何进行准确的利润预测。
首先，利润预测的根据之一是市场调研。
市场调研是通过对目标市场进行调查和分析，了解市场需求和竞争情况，从而预测出潜在的市场规模和销售额。
市场调研可以通过多种方式进行，如问卷调查、访谈、竞争对手分析等。
通过市场调研，可以获得客观的数据和信息，为利润预测提供依据。
其次，利润预测的根据还包括财务分析。
财务分析是通过对企业的财务数据进行分析，了解企业的盈利能力和财务状况。
财务分析可以通过比较不同时间段的财务报表，如利润表、资产负债表和现金流量表，来评估企业的盈利能力和潜在利润。
此外，还可以通过比较企业与同行业其他公司的财务数据，来了解企业的竞争力和市场地位。
通过财务分析，可以为利润预测提供可靠的数据和指标。
另外，市场趋势和行业发展也是利润预测的重要依据。
市场趋势是指市场在一段时间内的发展方向和变化趋势。
行业发展是指特定行业在未来的发展前景和趋势。
通过对市场趋势和行业发展的了解，可以预测出企业的销售额和利润。
例如，如果某个行业正处于快速增长阶段，那么该行业的企业很可能会获得更高的利润。
此外，利润预测还需要考虑其他因素，如产品定价、成本控制和市场份额等。
产品定价是指根据市场需求和竞争情况，确定产品的价格。
成本控制是指通过降低生产成本和管理成本，提高企业的盈利能力。
市场份额是指企业在目标市场中的占有率。
这些因素都会对利润预测产生影响，需要在预测中进行综合考虑。
在进行利润预测时，还需要注意一些预测误差和风险。
由于市场环境的不确定性和预测的局限性，利润预测可能存在一定的误差。
因此，在进行利润预测时，需要进行风险评估和灵活调整。
此外，还可以利用一些预测工具和模型，如趋势分析、回归分析和风险模拟等，来提高利润预测的准确性和可靠性。
项目目标利润预测
项目目标利润预测
活动2：本量利预测分析法
即成本-数量-利润分析，是通过数学分析和图示分析等形式对销售 量、单价、成本等因素与利润指标的内在联系进行分析。
基本公式： 目Biblioteka 利润=销售收入-变动成本-固定成本
=销售量×（销售单价-单位变动成本）-固定成本
销售量=（目标利润+固定成本）/（销售单价-单位变动成本） 销售单价=（目标利润+固定成本）/销售量+单位变动成本 单位变动成本=销售单价-（目标利润+固定成本）/销售量 固定成本=销售量×（销售单价-单位变动成本）-目标利润
项目目标利润预测 一、比率预测法 二、本量利预测分析法
如何预测企业的利润目标？
项目目标利润预测
活动1：比率预测法
比率预测法就是根据不同的利润率指标来预测销售利润 的方法。
常见指标及公式：
预计销售利润=预计销售收入×销售收入利润率 预计销售利润=预计成本费用×成本费用利润率 预计销售利润=预计资金总额×资金利润率 预计销售利润=预计总产值×产值利润率
创业计划书利润预测表例子
创业计划书利润预测表例子利润预测表是创业计划书中最重要的部分之一，它展示了创业项目的盈利能力，为投资者提供了一个参考指标。
在填写利润预测表时，创业者需要考虑诸多因素，包括市场需求、竞争状况、成本费用等。
下面就以某个创业项目为例，展示一个利润预测表的编制过程。
假设我们要创办一家小型餐饮连锁店，主营快餐、小吃等食品。
我们来看一下这家餐饮连锁店的利润预测表：1.月销售额预测餐饮连锁店的月销售额主要受到以下因素的影响：客流量、平均客单价、开店时间等。
在编制利润预测表时，需要对这些因素做出合理估算。
假设我们的餐饮连锁店每天的客流量为100人，平均客单价为20元，每天开店12小时。
则月销售额预测如下：月销售额 = 每日客流量 * 平均客单价 * 营业天数= 100 * 20 * 30= 60,000元2.月成本费用预测餐饮连锁店的成本费用包括原材料成本、人工费用、租金、水电费等。
在编制利润预测表时，需要对这些费用进行合理估算。
假设我们的餐饮连锁店月成本费用为40,000元，其中原材料成本占50%，人工费用占30%，租金占10%，水电费占10%。
则月成本费用预测如下：原材料成本 = 40,000 * 0.5= 20,000元人工费用 = 40,000 * 0.3= 12,000元租金 = 40,000 * 0.1= 4,000元水电费 = 40,000 * 0.1= 4,000元3.月利润预测月利润 = 月销售额 - 月成本费用= 60,000 - 40,000= 20,000元根据以上的利润预测表，我们可以看出，这家餐饮连锁店的月销售额为60,000元，月成本费用为40,000元，月利润为20,000元。
在这个基础上，我们可以根据实际情况进行调整和优化，提高盈利能力。
综上所述，利润预测表是创业计划书中一个非常重要的部分，它反映了创业项目的盈利能力，为投资者提供了一个重要参考指标。
在编制利润预测表时，创业者需要考虑各种因素，合理估算销售额和成本费用，以确保创业项目的顺利发展。
如何做经营利润预测分析
汇报人：XXX 2024-02-06
目录
• 经营利润预测概述 • 数据收集与整理 • 经营利润预测模型构建 • 预测结果分析与解读 • 经营策略调整建议 • 报告撰写与汇报演示
01
经营利润预测概述
预测目的与意义
规划企业未来发展方向
通过对经营利润的预测，企业可以了 解未来盈利状况，从而制定更为合理 的发展规划。
汇报演示技巧
准备充分
提前熟悉报告内容，确保能够 流畅、准确地进行演示。
逻辑清晰
按照报告结构进行演示，保持 逻辑连贯性。
突出重点
在演示中重点强调关键信息和 分析结果，避免过多细节干扰 决策者思路。
互动沟通
预留时间与听众互动，解答疑 问并收集反馈意见。
THANKS
感谢观看
建立完善的风险预警和防范机制 ，及时发现和应对市场变化和经
营风险。
制定应急预案，对可能出现的重 大风险进行模拟演练，提高应对
能力。
加强内部控制和审计，规范经营 行为，防范内部风险和漏洞。
06
报告撰写与汇报演示
报告结构安排
引言
简要介绍预测分析的背 景、目的和范围。
方法论
阐述预测分析所采用的 方法、模型和数据来源
周期分析
结合行业周期、市场供需等因素，分析预测趋势的合理性。
风险控制
针对可能出现的风险点，制定相应的风险控制措施，降低预测结果的 不确定性。
05
经营策略调整建议
基于预测结果的策略调整
根据预测的利润趋势，优化产品组合 ，加大高利润产品的投入和推广力度 。
优化销售渠道，拓展线上和线下销售 渠道，提高销售覆盖率和渗透率。
根据评估结果对模型进行优化，如集成学习、深度学习等，提高 模型预测性能和稳定性。
企业财务管理中的利润预测与分析策略
企业财务管理中的利润预测与分析策略随着市场竞争的加剧，企业利润预测和分析对于企业管理变得越来越重要。
利润预测和分析可以帮助企业管理者了解企业的盈利情况以及如何优化决策，提高企业的生产效率和盈利能力。
在这篇文章中，我们将讨论企业中利润预测和分析的策略和技巧，以帮助企业管理者更好的实现企业的财务目标。
一、利润预测策略1.财务预算财务预算是企业中利用过去的数据和未来的预测进行利润预测并对企业进行管理的一种方法。
通过细致的预算编制和实施过程，能够更好地预测企业今后的盈利情况，并且及时对变化进行调整。
财务预算不仅有利于正常运营，更能帮助企业的财务决策。
2.市场调查市场调查是企业的一种利润预测方法，通常利用各种信息如消费行为、消费者需求等来预测未来的利润情况。
通过调查发现顾客的需求和行为，企业可以及时调整自己的策略，适应市场的变化。
同时，市场调查也能帮助企业了解竞争者的策略和前景，从而根据市场的情况进行决策。
二、利润分析策略1.成本核算成本核算是企业进行利润分析的一个首要的方法,通过对计算成本而判断产品价值,并能够更好地控制企业的成本。
企业管理者可以根据成本分析核算出企业的生产成本和经营成本，并且了解企业的产品定价，从而提高市场竞争力。
2.财务分析财务分析是企业管理者通过分析企业的财务报告，来判断企业的利润水平和主要财务指标。
通过对企业各项财务指标进行详细的分析，可以发现企业的优势和劣势，并且及时进行调整。
同时，也能帮助了解企业的盈利能力和运营风险，从而制定更加合理的决策。
三、实施利润预测和分析的技巧1.数据收集精准的数据受到利润预测和分析的大力支持。
企业可以收集各种相关数据，如销售数据、市场数据、成本数据等来逐步建立以数据为支撑的决策分析体系。
因此，数据收集是利润预测和分析的首要技巧。
2.了解行业和市场企业管理者需要对行业和市场有一个全面的了解，从而在进行利润预测和分析时更加准确。
了解行业和市场的变化，了解竞争者的发展，认识客户的需求和购买偏好，对企业利润预测和分析非常有用。
利润预测分析
【例4-12】 甲公司上年度的利润总额为1 000 000元，根据过去3年盈利情况分析， 确定本年度的预计利润增长率为12%。试预测该公司本年度的目标利润。
目标利润=1 000 000×（1+12%）=1 120 000元
二、利润预测的方法 （三）经营杠杆系数法
二、利润预测的方法 （一）本量利分析法
（1）单一品种下，目标利润的计算公式如下：
目标利润=预计销售量×（预计销售单价−预计单位变动成本）−固定成本总额 （4-7）
【例4-8】 A出版社拟出版一本图书，经过成本估算，该书的单位变动成 本为24元，销售单价为30元，出版该书应分摊的固定成本总额为60 000元， 预计该书明年的销售数量为80 000册。试计算A出版社明年销售该书的目标 利润。
目标利润=基期销售利润×（1+销售额预计增长比率）
（4-10）
【例4-10】 甲公司去年实际销售利润为200 000元，实际销售收入为1 600 000元。 若今年计划销售额为2 000 000元。试预测该公司今年的目标利润。 销售额预计增长率=（2 000 000−1 600 000）÷1 600 000×100%=25% 目标利润=200 000×（1+25%）=250 000元
二、利润预测的方法 （二）相关比率法
2．资金利润法
资金利润法是根据企业预计的资金利润率水平，结合基期实际资金占用状况与未来计 划投资额来确定目标利润的一种方法。其计算公式如下：
目标利润=（基期占用资金+计划投资额）×预计资金利润率 （4-11）
【例4-11】 甲公司上年度实际固定资产平均占用额为2 400 000元，全部流动资金 平均占用额为800 000元。下年度计划扩大生产规模，拟年初购置一套价值520 000元的 新型加工设备投入生产，年初追加流动资金80 000元，预计资金利润率为12%。试预测 该公司下年度的目标利润。
利润预测模型模板
利润预测模型模板正文：一、引言利润预测对于企业的经营决策和规划具有重要的意义。
合理的利润预测可以帮助企业制定合理的目标和计划，做出准确的决策，从而提升企业的竞争力和盈利能力。
本文将介绍一种常用的利润预测模型模板，旨在帮助企业进行准确的利润预测。
二、利润预测模型模板是一种基于历史数据和市场条件的定量分析工具，用于预测企业未来一段时间的盈利状况。
模板包括以下几个主要步骤：1. 数据收集与整理首先，需要收集和整理企业的历史财务数据，包括收入、成本、支出等相关指标。
同时，还需要收集和整理与企业所处行业和市场相关的数据，如市场需求、竞争状况等。
2. 数据分析与处理在这一步骤中，可以利用统计学方法对数据进行分析和处理。
常用的方法包括趋势分析、回归分析、比率分析等。
根据历史数据的变化趋势和相关性，可以确定适合的数学模型。
3. 模型建立与验证根据数据分析的结果，可以建立适合企业的利润预测模型。
常用的模型包括线性回归模型、时间序列模型等。
在建立模型之前，需要对模型进行验证，确保其准确性和可靠性。
4. 预测与评估利用建立好的模型，可以进行利润的预测。
根据模型的结果，可以得出未来一段时间内企业的预期收入、成本和盈利情况。
同时，可以对预测结果进行评估，对模型的准确性和适用性进行检验和修正。
三、模板应用示例以某电子产品制造企业为例，以下是利润预测模型模板的应用示例：1. 数据收集与整理收集企业过去三年的财务数据，包括销售额、成本、运营费用等指标。
同时，收集行业和市场的相关数据，如市场需求量、竞争对手销售额等。
2. 数据分析与处理利用趋势分析和回归分析方法，对历史数据进行分析和处理。
通过分析销售额与市场需求的相关性，确定适合的数学模型。
3. 模型建立与验证基于回归分析的结果，建立线性回归模型来预测销售额和利润。
对模型进行验证，检验其对历史数据的拟合情况和预测准确性。
4. 预测与评估利用建立好的模型，对未来一年的销售额和利润进行预测。
企业利润预测分析报告
企业利润预测分析报告1. 引言这份报告旨在对公司未来的利润进行全面预测和分析。
通过对过去几年的财务数据和市场趋势的分析，我们将为公司提供一个基于可靠数据的利润预测，以辅助管理层制定未来的经营策略。
2. 数据收集与分析我们收集并分析了过去五年的财务数据，包括销售额、成本、费用和利润等关键指标。
通过统计分析和趋势分析，我们发现以下几个关键点：- 过去五年的销售额呈稳定增长趋势，年均增速约为8%。
- 成本和费用随销售额的增长而增加，但增幅相对较小，保持在销售额的30%左右。
- 利润增长速度略低于销售额，其年均增速约为6%。
3. 市场趋势分析为了更准确地预测未来的利润，我们还进行了市场趋势分析。
以下是我们从市场数据中获得的一些重要信息：- 行业增速：根据市场研究数据显示，我们所在的行业在未来五年内有望保持较为稳定的增长，年均增速约为6%。
- 竞争情况：虽然市场竞争激烈，但我们公司在产品品质和市场份额方面具有竞争优势。
- 新兴市场：新兴市场的开拓对于公司未来的利润增长至关重要，我们计划加大在新兴市场的投入和市场推广。
- 外部环境：宏观经济因素对公司利润增长产生重要影响，如通货膨胀率和利率等，需要密切关注。
4. 利润预测与分析基于过去几年的财务数据和市场趋势分析，我们进行了未来三年的利润预测。
以下是我们的预测结果：- 创新创业学院未来三年的销售额预测分别为：2020年为1.5亿，2021年为1.65亿，2022年为1.82亿。
- 预计成本和费用将和销售额同步增长，但保持相对稳定的比例关系。
- 根据预测数据，我们预计未来三年的利润增速将保持在6%左右，具体数值为：2020年为900万，2021年为990万，2022年为1.1亿。
5. 风险与建议虽然我们的利润预测结果显示公司未来有稳定的增长趋势，但在制定经营策略时还需考虑以下几个风险因素：- 市场变化：行业竞争激烈，市场需求可能会发生变化，影响公司销售额和利润增长。
简述目标利润的预测步骤
简述目标利润的预测步骤目标利润预测是经济管理最为重要的一项内容，对于企业来说，了解目标利润预测步骤，能有效掌控企业的发展，实现可持续性经营和发展，充分发挥企业的经济效益和社会效益。
那么，到底目标利润预测的步骤有哪些呢？首先，企业要了解市场预测技术。
市场预测是利用统计模型结合市场营销调研分析结果，对未来市场发展走向进行预测，是企业进行营销规划的重要基础。
市场预测技术包括统计分析方法、判断分析方法、数学模型方法等。
企业在进行目标利润预测时，要结合市场营销调研分析结果，运用统计模型预测企业未来的市场发展走向，以便为企业的营业规划提供充足的市场信息资料和参考依据。
其次，企业要进行成本预测。
企业在进行目标利润预测时，还要分析与成本有关的各种因素，包括人工成本、材料成本、财务费用、税收等，进行成本预测。
企业可以根据历史数据和目前的行业发展趋势，使用统计模型对未来成本变化趋势进行预测，充分了解企业未来的成本分布情况，为企业的营业规划提供依据。
再者，企业要进行销售预测。
做到销售的预测是非常重要的，因为销售额的多少很大程度上影响企业未来的利润情况。
利润=销售额-成本，所以要制定出精确的目标利润，就必须要先预测出未来的销售额再分析成本，这样才能够准确地制定出精确的目标利润。
企业要根据市场营销调研分析结果，使用统计模型预测未来的销售额，并且了解市场需求的变化情况，以便精准地制定目标利润。
最后，企业要进行综合分析，在分析市场预测技术、成本预测和销售预测三个方面的结果之后，企业要做综合分析，综合考虑三项内容，确定企业未来的发展趋势，并制定出准确的目标利润。
企业要观察市场变化情况，分析可能出现的不利情况，总结体会未来的发展预期。
最后，利用统计模型和判断分析方法，分析影响主要因素，确定出目标利润的具体数值。
以上是关于目标利润预测的步骤，企业在进行目标利润预测时，要结合市场营销调研，运用统计模型，分析影响目标利润的各种因素，综合考虑所有因素，分析影响主要因素，以便制定出准确的目标利润。
第八章 利润预测
式中的 ki 代表恣意第 个要素的变化率，公式展开后 可写成： K1= +1 ％ ， K2= -1 ％ ， K3= +1 ％ ， K4= -1 ％
灵敏度目的
某要素的利润灵敏度目的为该要素按上述假定独 自变化 1 ％后使利润增长的百分比指 标， 其计算 公式为：
运用此方法必需可以准确地估量支出函数和本钱函 数，促使本量利剖析失掉更好的运用 。
利润敏理性剖析
利润敏理性剖析是权衡单一变量如产品售价或组合 变量〔售价、销量都变化〕变化对利润影响的一种 剖析方法。 这种剖析方法不只在利润预测剖析中具 有重要作用,而且还可辅佐企业停止运营风险防范。 利润的大小,遭到产品价钱、销售量、本钱水平(单 位变化本钱和固定本钱总额)等要素的影响,在产销 多种产品时,还遭到产品种类结构要素的影响。这些 要素发作变化,就会影响利润，成为利润变化敏感要 素。
利润敏理性剖析假定
有限要素假定
独自变化假定
利润增长假定
同一变化幅度假定
变化率区分为： 单价增长 1 ％， 销售量增长 1 ％， 单位变化本钱降低 1 ％， 固定本钱总额降低1 ％。用公 式表达为：
第 i个要素的变化率 ( ki ) =( -1 ) 1+i×1 ％
( i =1 ， 2 ， 3 ， 4 )
企业预期应该到达的有关业务量及资金目的，便 可测算出目的利润基数。 其计算公式为：目的利润基数=有关利润规范×相 关目的 3、确定目的利润修正值。 4、最终下达目的利润并分解落实归入预算体系。 最终下达的目的利润应该为目的利润基数与修正 值的代数和，即：最终下达的目的利润=目的利润 基数+目的利润修正值。
本量利剖析法之单一种类的保本点剖析
保本剖析是研讨企业正益处于保本形状时本量利关系的 一种定量剖析方法。〔保本量、保本额〕
目标利润预测
目标利润预测目标利润预测:目标利润预测是企业经营规划的一部分，通过对市场、销售、成本和盈利能力等因素的分析，对未来一定时间内企业的利润进行预测。
目标利润预测对企业的发展具有重要的指导作用，能够帮助企业制定合理的经营目标和战略，提前发现问题并采取相应的措施，从而实现可持续发展。
在进行目标利润预测时，首先需要对市场进行深入的研究和分析。
通过了解市场规模、竞争格局、消费者需求等因素，可以确定企业在市场中的定位和发展方向。
同时，还需要分析市场趋势和变化，预测未来市场的发展态势，以便及时调整经营策略和决策。
其次，在进行目标利润预测时，需要对销售进行详细的分析。
通过对过去销售数据的梳理和分析，可以了解销售的季节性、周期性和趋势性等规律，为未来销售额的预测提供依据。
此外，还需要考虑市场份额的变化和新产品的推出，以及市场营销活动的影响等因素，综合考虑得出合理的销售预测。
同时，目标利润预测还需要对成本进行评估。
通过对各项成本的核算和分析，可以了解企业的成本结构和变动情况，进而对未来的成本进行预测。
在进行成本预测时，需要考虑原材料价格、人工成本、制造成本等因素的变动，以及供应商和合作伙伴的质量和服务等情况，对成本进行合理的预测。
最后，目标利润预测还需要对盈利能力进行评估。
通过对企业的财务数据进行分析，可以了解企业的盈利能力和财务状况。
在进行盈利能力预测时，需要考虑企业的利润率、毛利率、净利润增长率等指标的变动情况，综合分析得出未来盈利能力的预测。
综上所述，目标利润预测是企业经营规划的重要环节，需要对市场、销售、成本和盈利能力等因素进行详细的分析和评估。
通过合理的预测和规划，企业可以制定有效的经营策略和决策，实现可持续发展并达到预期的利润目标。
利润预测和管理的技巧和方法
利润预测和管理的技巧和方法管理团队在商业活动中需要不断进行利润的预测和管理。
这样可以不断优化企业的营销策略，使企业取得长足的发展。
然而，利润预测和管理需要一定的专业性和技巧。
本文将根据不同的类别，介绍利润预测和管理的技巧和方法。
1.市场需求类别市场需求是企业研究和预测市场的重要依据。
首先，可以通过分析市场中的潜在客户和他们的需求，以及对竞争者的监测来预测企业的利润。
同时，还可以分析市场趋势和行业发展趋势来预测企业的利润。
市场调研能够为企业提供更加全面的市场信息，预测市场走向，从而制定更精准的市场策略，进而提高企业的利润率。
2.产品销售类别企业的产品销售是其收益的最主要来源。
因此，产品销售管理是企业利润管理的重中之重。
通过预测销售额、销售价格和销售成本，企业可以制定可行的销售策略以提高利润。
通过分析产品的市场前景，例如消费者需求和竞争对手，可以提高产品质量和创新水平，从而达到增加销量和提高利润的目的。
3.成本费用类别企业的成本和费用是影响企业利润的重要因素。
通过分析生产环节中的各项费用，企业可以找到节约成本的方法，从而提高利润。
同时，与利润挂钩的因素还包括企业规模大小、人员管理和供应商的选择。
对于生产商来说，采购成本是影响利润的主要因素。
通过寻找当前市场上的最佳供应商，以及分析价格变化和供求关系，企业可以更好地了解市场环境，找到最合适的采购方案，从而降低采购成本和运营成本，提高企业利润。
4.人力资源类别在各个企业管理层中，人力资源是长期以来不断被重视的一部分。
拥有具备高水平的员工才是企业活力的根本。
管理人员需要更多关注企业员工的精神状态和生产力水平。
提高员工的生产力和竞争力是提高企业利润的重要手段。
因此，需要采用合理有效的 HR 管理，包括人员培训、员工绩效管理、福利待遇的优化等等。
尤其需要关注员工福利待遇，以提高员工归属感，更好地发挥他们的潜力，提高企业效率和利润水平。
总之，企业在预测和管理利润时，需要结合市场需求、产品销售、成本和费用以及人力资源等方面，识别影响利润的因素，寻找最高效的手段和方法，不断提高企业的利润水平。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
利润预测的意义
是提高经济效益的重要手段 实现企业经营目标的重要环节 是加强利润管理的重要措施
第二节 利润预测的内容
营业收入预测 费用预测 目标利润预测
营业收入预测
营业收入是企业在生产经营活动中，因销售产品或提供 劳务而取得的各项收入。
1.营业收入是企业补偿生产经营耗费的资金来源。营业 收入的实现关系到企业再生产活动的正常进行，加强营 业收入管理，可以使企业的各种耗费得到合理补偿，有 利于再生产活动的顺利进行。
（分析有关因素变动对利润关比率法 因素分析法 回归分析法 本量利分析法
相关比率法
根据利润与有关指标之间的内在关系，对计划期间的利 润进行预测的一种方法。常用的相关比率主要有销售收 入利润率、资金利润率、利润增长率法等。 利润=预计销售收入×销售收入利润率 利润=预计平均资金占用额×资金利润率 利润=上年度实际利润总额×（1+预计利润增长率）
目标利润预测的根本目的就是，在考虑到企业生存发 展对利润的需求的基础上，充分考虑企业的主客观条 件，提出未来一定期间从事生产经营活动应实现的利 润目标。
目标利润预测的步骤
1、调查研究，确定利润率标准。 2、计算目标利润基数。将选定的利润率标准乘上企
业预期应该达到的有关业务量及资金指标，便可测算 出目标利润基数。
进行科学预测的基本条件。收集资料应包括：企业对降低成本和费
用的要求；报告期实际成本费用情况；预测期成本费用可能的变化
情况等。
3．对成本费用进行预测和测算。根据占有资料实际情况，选
用可行的成本费用预测方法，对成本费用进行预计和测算，求出成
本费用预测值。有时也可选用多种方法进行测算，以便比较，测定
预测结果。
相关比率法之销售额比例增加法
目标利润=（下年度预计销售收入总额÷上年度实际 销售收入总额）×上年度实际利润总额
目标利润= 下年度预计销售收入总额×下年度销售收 入利润率
式中：销售收入利润率一般以基期数为依据，并考虑 到计划期有关变动因素加以确定，也可以根据同行业 的平均先进水平来确定。
相关比率法之资金利润率法
第八章 利润预测
第一节 利润预测的意义 第二节 利润预测的内容 第三节 利润预测的基本要求 第四节 利润预测的方法 第五节 Excel在利润预测中的应用
第一节 利润预测的意义
在销售预测的基础上,通过对产品的销售数量、价格 水平、成本状况进行分析和测算，预测出企业在未来 一定时期的利润水平。
公司的利润包括营业利润、投资净收益、营业外收支 净额三部分，所以利润的预测也包括营业利润的预测、 投资净收益的预测和营业外收支净额的预测。在利润 总额中，通常营业利润占的比重最大，是利润预测的 重点，其余两部分可以较为简便的方法进行预测。
影响因素有：销售量、销售价格、变动成本、固定成 本总额和所得税率等。
计划期利润=基期利润±计划期各种因素的变动而增 加或减少的利润
案例讨论：例7-7
本量利分析法
.本量利分析法全称为“成本-业务量（生产量或销售 量）-利润分析法”，也称损益平衡分析法，主要根 据成本、业务量和利润三者之间的变化关系，分析某 一因素的变化对其他因素的影响。可用于利润预测、 成本和业务量预测。本量利分析法是以成本性态研究 为基础的。成本性态是指成本总额对业务量的依存关 系。成本按其成本性态可分为变动成本、固定成本、 混合成本。
2.营业收入是企业的主要经营成果，是企业取得利润的 重要保障。加强营业收入预测与管理是实现企业财务目 标的重要手段之一。
3.营业收入是企业现金流入量的重要组成部分。
（成本）费用预测
费用预测就是根据有关资料和数据，结合企业未来发 展前景和趋势，采用一定的方法，对未来一定时期成 本费用水平和目标成本费用进行预计和测算。搞好费 用预测，对于挖掘降低费用的潜力，科学地编制费用 计划，正确进行经营决策，提高经济效益具有重要意 义。
费用预测的步骤
成本费用预测，应该有计划按步骤完成，尽可能避免预测的主 观性，提高预测的科学水平，使预测目标更接近于实际：
1．确定成本费用目标。首先要依据企业目标利润，结合预测
期变化因素，测算企业在现有条件下能够达到的目标成本费用的水
平，为下一步预测奠定基础。
2．收集和整理有关资料。收集和占有大量相关的信息资料是
其计算公式为：目标利润基数=有关利润标准×相关 指标
3、确定目标利润修正值。 4、最终下达目标利润并分解落实纳入预算体系。最
终下达的目标利润应该为目标利润基数与修正值的代 数和，即：最终下达的目标利润=目标利润基数+目标 利润修正值。
第三节 利润预测的基本要求
以销售预测为基础 充分挖掘降低成本的潜力 进行利润的敏感性分析
资金利润率法是根据企业上年度的实际资金占用情况 ，结合下年度的预定投资和资金利润率，确定下年度 目标利润总额的方法。
目标利润=（上年度实际占用资金总额+下年度预计增 加投资总额）×预计资金利润率
目标利润=预计资金平均占用额×资金利润率
相关比率法之利润增长率法
利润增长率预测法是根据上年度已经达到的利润水平 及近期若干年（通常为近三年）利润增长率的变动趋 势、幅度与影响利润的有关情况在下年度可能发生的 变动情况，首先确定一个相应的预计利润增长率，然 后确定下年度利润总额的方法。
目标利润=上年度实际利润总额×（1+预计利润增长 率）
相关比率法之成本利润率预测法
此方法是利用销售利润与销售成本之间的比例关系进 行利润预测。
目标利润=预计营业成本×核定的成本利润率
因素分析法
因素分析法是在基期利润水平的基础上，根据计划期 间影响利润变动的各项因素，预测出企业计划期间的 利润总额。是以本量利分析法的基本原理为基础。
4．修正确定最佳预测值。无论是推算的目标成本费用，还是
按指标数据测算的成本费用预测值，都不能完全反映预测期成本费
用的实际情况。因此，必须把两者进行比较和分析，找出差异，进
行修正，以求出最佳预测值，使预测结果更加接近于实际。
目标利润预测
目标利润是企业未来一定期间必须经过努力能够达到 的利润水平。
目标利润预测是指按照一定方法预计并确定未来企 业在利润方面应当达到的奋斗目标的过程。目标利润 预测是利润预测的核心。