2019年初级会计师考试试题及答案：个人所得税
初级会计师考试试题及答案：个人所得税
初级会计师考试试题及答案：个人所得税一、单项选择题1、下列哪一项不属于个人所得税的征税对象？A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.偶然所得D.债务豁免所得正确答案：D.债务豁免所得。
2、根据个人所得税法，居民个人取得综合所得按年计算个人所得税，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，年度终了后（）办理汇算清缴。
A. 3个月内B. 6个月内C. 1年内D. 2年内正确答案：C. 1年内。
3、个人所得税的税率适用比例税率，其税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%正确答案：B. 20%。
二、多项选择题1、下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A.个人转让房屋所得B.个人中奖所得C.个人提供劳务所得D.个人继承财产所得正确答案：ABC。
2、下列哪些项目可以享受个人所得税的税收优惠政策？A.子女抚养费用B.子女教育费用C.捐赠公益事业的款项D.国家鼓励科研开发的费用正确答案：ABCD。
三、判断题1、个人所得税的征税对象仅包括个人的收入，不包括财产的转让所得。
（）正确答案：错。
2、个人所得税的纳税人是个人，不是法人。
（）正确答案：对。
解析：会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
收入是会计要素之一，因此不是答案。
解析：会计科目是按照经济业务的不同性质和特点，对会计要素的具体内容进行分类核算的标志或项目。
它具有合法性、规范性、综合性和可操作性。
单一性不是会计科目的特点。
解析：财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
因此，所有者权益变动表不是财务会计报告的内容。
答案：会计科目的设置原则包括合法性原则、相关性原则、实用性原则和清晰性原则。
合法性原则是指会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定；相关性原则是指会计科目应当为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求；实用性原则是指会计科目应当符合单位自身特点，满足单位实际需要；清晰性原则是指会计科目应当力求直观、简化，便于理解和使用。
2019年初级会计职称考试《经济法基础》答案解析3
[新版] 2019年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总3第 1题：单选题2019年 3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入 20000元，将其中 5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。
已知偶然所得个人所得税税率为20%，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（20000-5000）×20%=3000（元）B.20000×20%=4000（元）C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）D.（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）【正确答案】：A【试题解析】：（ 1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应全额征收个人所得税，捐赠前的应纳税所得额为20000元；（ 2）个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除，张某应缴纳个人所得税=（ 20000-5000） ×20%=3000（元）。
第 2题：单选题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，个体工商户不得税前扣除的是（ ）。
A.实际合理支出的员工工资B.代他人负担的税款C.特殊工种从业人员的人身保险费D.合理的劳动保护支出【正确答案】：B【试题解析】：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。
第 3题：单选题周某购买体育彩票中奖奖金 30000元。
周某领奖时支付食宿费400元。
已知偶然所得个人所得税税率为20%。
根据个人所得税法律制度的规定，下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（）。
A.（30000-400）×20%B.（30000-400）×（1-20%）×20%C.30000×20%D.30000×（1-20%）×20%【正确答案】：C第 4题：单选题根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（ ）。
2019年5月12日下午初级会计实务真题
2019年5月12日下午初级会计实务真题下列各项中，不属于企业职工薪酬组成内容的是( )。
A.为职工代扣代缴的个人所得税B.根据设定提存计计提应向单独主体缴存的提存金C.按国家规定标准提取的职工教育经费D.为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿[答案] A[解析]为职工代扣代缴的个人所得税不属于职T薪酬的组成部分，企业只是承担了代扣代缴的义务按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是()A.按规定颁发给科技人员的创新奖金B.发放给职工的劳保福利C.向个人收购农副产品的价款D.向外单位支付的机器设备款[答案] D[解析]根据《现金管理暂行条例》的规定，单位在以下范围可以使用现金。
(一)职工工资.津贴:(二)个人劳务报酬;(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术.文化艺术.体育等各种奖金;(四)各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(六)出差人员必须随身携带的差旅费;(七)结算起点以下的零星支出;(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
所以D选项正确。
下列各项中，关于制造业企业让渡无形资产使用权的相关会计处理表述正确的是()A.已转让使用权的无形资产应停止计提摊销B.转让无形资产使用权的收入计入营业外收入C.转让无形资产使用权的收入计入其他业务收入D.已转让使用权的无形资产计提的摊销额计入管理费用[答案] C[解析]让渡资产使用权收入，应计入其他业务收入科目;具体会计分录是:借:银行存款贷:其他业务收入下列各项中，属于企业利润表中列报项目的有( )。
A.其他收益B.信用减值损失C.综合收益总额D.每股收益[答案] ABCD[解析]其他收益.信用减值损失.综合收益总额和每股收益均属于企业利润表中列报项目。
下列各项中，关于企业存货减值的相关会计处理表述正确的有()。
A.企业结转存货销售成本时，对于其已计提的存货跌价准备，应当一并结转B.资产负债表日，当存货期末账面价值高于其可变现净值时，企业应当按账面价值计量C.资产负债表日，期末存货应当按照成本与可变现净值孰低计量D.资产负债表日，当存货期未账面价值低于其可变现净值时，企业应当按可变现净值计量[答案] AC[解析]资产负债表日，企业应当按照账面价值与可变现净值孰低计量，所以BD不正确。
2019年初级会计经济法基础考试真题及答案解析三
一、单选题1.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是()A.船身长度B.整备质量吨位数C.净吨位数D.量数答案: C2.201 8年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元;向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。
已知教育费附加征收比率卫3%。
计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是()A.28×3%=0.84万元B. (30+28)×3%=1.74万元C. (30+12)×3%=0.96万元D.30×3%=0.9万元答案: C3.甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了8000元的经济损失。
甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。
已知吴某月工资2600元，当地月最低工资标准2200元。
甲公司每月可从吴某工资中扣除的法定最高限额为()。
A.2600元B.400元C.440元D.520元答案: B4.甲企业为增值税一般纳税人，201 8年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金为5.8万元，约定3个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。
已知增值税率为16%。
计算甲企业当月.上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()A.(626.4+5.8+11.6)×1 6%= 103.008万元B. (626.4+11.6) + (1+16%)×16%=88万元C.(626.4+5.8+11.6)+ (1+16%)×16%=88.8万元D. (626.4+11.6)×16%= 102.08万元答案: B5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是()A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月那日C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内答案: D6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是()A.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.以融资租赁方式租入的机器设备D.未投入使用的及其设备答案: C7.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是()A.记过B.罚款C.开出D.降级答案: B8.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是()。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度)试题及答案
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款2.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（）。
A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人3.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是（）。
A.（80 000－60 000）×3%＝600元B.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12]×3%＝114元C.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%）×12]×3%＝384元D.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋12%）×12]×3%＝124.8元4.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（）。
初级会计师《初级会计实务》复习题集(第1812篇)
2019年国家初级会计师《初级会计实务》职业资格考前练习一、单选题1.A公司2018年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。
当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。
假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，该企业2018年所得税费用为( )万元。
A、23．75B、25C、22．5D、28．75>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第3节>所得税费用【答案】：B【解析】：所得税费用：(100-5+30-25)×25％=25(万元)。
2.某股份有限公司股本为1000万元(每股面值1元)，资本公积(股本溢价)为150万元，盈余公积为100万元。
经股东大会批准以每股3元价格回购本公司股票100万股并予以注销，不考虑其他因素，下列关于该公司注销库存股的会计处理正确的是( )。
A、借：股本3000000 贷：银行存款3000000B、借：股本1000000 资本公积——股本溢价1500000 盈余公积500000 贷：银行存款3000000C、借：股本1000000 资本公积——股本溢价1500000 盈余公积500000 贷：库存股3000000D、借：库存股3000000 贷：银行存款3000000>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第1节>实收资本或股本的账务处理【答案】：C【解析】：回购本公司股票时：借：库存股3000000贷：银行存款3000000(1000000×3)注销本公司股票时：借：股本1000000资本公积——股本溢价1500000盈余公积500000贷：库存股30000003.2018年5月1日，J企业开始研究开发一项微波新技术，当月共发生研发支出450万元，其中，费用化的金额150万元，符合资本化条件的金额300万元。
5月末，研发活动尚未完成。
(完整版)2019年个人所得税新税制知识测试题与答案.doc
2019年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2分，共20分）1《、个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。
（）A、 2019年 1 月 1 日B、 2019年 2 月 1 日C、 2018年 12月 1 日D、 2019年 6 月 1 日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A烈.属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的C残.疾人张三的赌博收益 D.孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A特.许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得C劳.务报酬所得 D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A“. 三险一金” B.大病医疗C商.业健康险支出 D.保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中, 不应当征收个人所得税的是()A股.息、红利所得 B.中奖、中彩所得C金.融债券利息 D.转让上市公司股票所得7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得” 征收个人所得税的是() A专.利权所得B著.作权所得C稿.酬所得D非.专利技术所得8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是() 。
A红.利所得 B.股息所得C中.奖所得 D.租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A发.表论文取得的报酬B提.供电影剧本而取得的报酬C将.国外的作品翻译出版取得的报酬D高.校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A稿.酬所得 B.偶然所得C其.他所得 D.特许权使用费所得二、多选题（每题 2 分，共40分）1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A工.资薪金所得 B.偶然所得C劳.务报酬所得 D.经营所得—E.利息股息红利所得2.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A专.项扣除B专.项附加扣除C依.法确定的其他扣除D成.本费用E捐.赠3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )A张.三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B专.项附加扣除是对专项扣除的附加；C张.三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除 6 万元；D个.人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E综.合所得按年计算，适用3%至 45%的超额累进税率。
2019年初级会计师《经济法基础》章节习题：第五章含答案
2019年初级会计师《经济法基础》章节习题：第五章含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度一.单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业【正确答案】C【答案解析】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》调整范畴，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核】2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。
A.提供劳务所得B.不动产转让所得C.其他所得D.租金所得【正确答案】D【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】3.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是()。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额【正确答案】B【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【该题针对“企业收入总额—转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入”知识点进行考核】4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是()。
2019年初级会计考试《经济法基础》第十批次真题解析
2019年初级会计考试《经济法基础》第十批次真题解析
考生回忆版
二、多项选择题
1.根据个人所得税法律制度规定，下列属于综合所得的有（）。
A.工资薪金所得
B.财产租赁所得
C.劳务报酬所得
D.财产转让所得
【东奥答案】AC
【东奥解析】工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得纳入综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。
【知识点】个人所得税应税所得项目（P198）
2.下列各项中属于资源税征税范围的有（）。
A.石灰石
B.硫酸钾
C.黏土
D.砂石
【东奥答案】ABCD
【知识点】资源税征税范围（P260）
三、判断题
1.行政复议决定书一经送达即发生法律效力。
（）
【东奥答案】√
【知识点】税务行政复议审查和决定（P309）
2.增值税一般纳税人外购工程物资用于建造不动产在建工程，其支付的增值税可以先抵扣60%，剩余40%计入工程成本中。
（）
【东奥答案】×
【东奥解析】剩余的40%在第13个月抵扣，而不是计入工程成本中。
【知识点】进项税额的确定（P136）
3.原始凭证记载的各项内容均不得涂改。
（）
【东奥答案】×
【东奥解析】原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。
【知识点】会计核算与监督（P38）。
2019初级会计《经济法基础》真题及答案【5月11日】
2019年初级会计《经济法基础》真题及答案【5月11日】一、单项选择题1.甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为( )。
A.520元B.440元C.400元D.2600元参考答案：C参考解析：考察知识点：劳动合同——劳动报酬——最低工资标准。
因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。
经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。
但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。
若扣除后的剩余工资部分低于当月最低工资标准，则按最低工资标准支付。
所以扣除的部分=2600*20%=520；2600-520=2080<2200，所以不能扣除520，扣除的限额为=2600-2200=400元。
3.企业所得税减半征收的是（）A.花卉企业B.谷物企业C.中药材企业D.蔬菜企业【答案】A【解析】考察知识点：企业所得税——企业所得税税收优惠。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。
所以A选项正确。
B、C、D选项属于免征所得税的项目。
4.甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还：当月确认预期不予退还的包装物押金为11.6万元。
已知增值税税率为16%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.（626.4+5.8+11.6）*16%=103.008万元B（626.4+11.6）÷（1+16%）*16%=88万元C（626.4+5.8+11.6）÷（1+16%）*16%=88.8万元D（626.4+11.6）*16%=102.8万元[答案]B[解析]对于非酒类的一般货物包装物押金，收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，因此当月应计征增值税的包装物押金为11.6万，计算增值税时，首先应当换算成不含税价格，再乘以相应税率。
2019年初级会计考试《经济法基础》第四批次真题解析
2019年初级会计考试《经济法基础》第四批次真题解析考生回忆版一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A.非广告性的赞助支出B.合理的劳动保护支出C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出D.按规定缴纳的财产保险费【东奥答案】A【东奥解析】选项BCD：准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。
【知识点】个人所得税应纳税所得额的确定（P203-P205）2.根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入【东奥答案】C【东奥解析】销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
【知识点】收入总额（P171）3.下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（）。
A.远洋运输中的程租服务B.远洋运输中的期租服务C.融资性售后回租D.公交车广告位出租【东奥答案】D【东奥解析】（1）选项AB：按照“交通运输服务”缴纳增值税；（2）选项C：按照“贷款服务”缴纳增值税。
【知识点】增值税征税范围（P121-P123）4.下列应计算缴纳印花税的是（）。
A.无息或贴息借款合同B.出版合同C.农业保险合同D.建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同【东奥答案】D【东奥解析】（1）选项AC：免征印花税；（2）选项B：出版合同，不属于印花税列举征税的凭证，免征印花税。
【知识点】印花税税收优惠（P257、P258）5.张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元。
已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4000元的，减除800元费用。
2019年初级会计师考试试题及答案：个人所得税
第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税一.单项选择题1.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人( )。
年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人年度和2020年度均为我国非居民纳税人年度和2020年度均为我国居民纳税人2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照限额内据实扣除费用的是( )。
A.综合所得B.利息、股息、红利所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.财产租赁所得试题来源:【2019年初级会计师经济法基础题库下载】2019年初级会计职称闻明师资定制通关课程初级考前重难点、临考预测题、考点分析，助力通关取证！获取直播密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询4.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是( )元。
A.(80 000-60 000)×3%=600元B.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+%+12%)×12]×3%=114元C.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%)×12]×3%=384元D.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+12%)×12]×3%=元5.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。
2019年初级会计职称《经济法基础》试题及答案(卷一)
2019年初级会计职称《经济法基础》试题及答案（卷一）【例题•单选题】甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是( )。
A.退休工资1500元B.国家发行的金融债券利息收入500元C.稿酬所得3000元D.保险赔款5000元【答案】C【解析】(1)选项A：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老保险金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税;(2)选项B：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税;(3)选项D：保险赔款免征个人所得税。
【例题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照( )缴纳个人所得税。
A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得D.偶然所得【答案】C【解析】个人取得的特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
【例题•单选题】根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，在计算居民个人的个人所得税应纳税所得额时，下列各项中，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的是( )。
A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.经营所得D.财产租赁所得【答案】D【解析】居民个人按照定额与比例相结合的方法扣除费用的征税项目仅存：财产租赁所得。
【例题•单选题】国庆期间，张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。
根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为( )万元。
A.4B.16C.19.9D.20【答案】D【解析】(1)个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券等形式;(2)偶然所得以每次取得该项收入为一次，偶然所得的应纳税额=每次收入额×20%=(80+20)×20%=20(万元)。
【例题•多选题】根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，下列各项居民个人所得中，属于综合所得的有( )。
2019年初级会计职称《初级会计实务》试题(I卷)(附答案)
2019年初级会计职称《初级会计实务》试题（I卷）（附答案）考试须知：1、考试时间：120分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名: _________W 口考号: _______________ 一、单选题（共24小题，每题1.5分。
选项中，只有1个符合题意）1、长江股份有限公司（以下简称“长江公司” ）2010年度实现的税前会计利润为2000万兀，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33% 2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%按净利润的10%十提法定盈余公积。
长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30 日结束。
（1）长江公司有关纳税调整的资料如下:①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧（不考虑净残值因素）。
②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%（甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元），考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。
甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%实际分配2009年现金股利600万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元（乙公司适用的所得税税率为25%），董事会决定不向投资者分配股利。
长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
2019年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案(5月14日上午)
2019年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案(5月14日上午) 【经济法单选题1】某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，粮食自酒消费税税率为20%加0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税金额为（）万元。
A.4.80B.5.60C.8.20D.4.78【答案】B【解析】没有同类产品售价，需采用组成计税价格计算消费税。
该批白酒应缴纳的消费税=[20x（1+10%）+0.5×800×2+10000]÷（1-20%）×20%+0.5×800×2÷10000=5.6万元。
【经济法单选题2】根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是（）。
A.原始凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案保管清册D.年度账务报告【答案】A【解析】原始凭证的保管期限为30年。
BCD选项均需永久保管。
【经济法单选题3】根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。
A背书未记载背书日期，背书无效B.承兑未记载承兑日期，承兑无效C.保证未记载保证日期，保证无效D.出票入未记载出票日期，票据无效【答案】D【解析】未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。
未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。
未记载保证日期的，出票日期为保证日期。
【经济法单选题4】根据支付结算法律制度的规定，下列各项关于支票提示付款说法正确的是（）。
A.转账支票提示付款日期为出票日起1个月B.出票人记载自己为收款入，提示付款不予受理C.支票末记收款人名称，可以提示付款D.现金支票仅限于收款人向付款入提示付款【答案】D【解析】选项A，支票提示付款日期为出票日起10日。
选项B，出票人可以在支票上记载自己为收款人。
选项C，支票未记载收款人名称的不得提示付款。
【经济法单选题5】周某购买彩票中奖奖金30000元，周某领奖时支付食宿费400元。
2019年初级会计师《经济法基础》高频习题：第五章含答案
2019年初级会计师《经济法基础》高频习题：第五章含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
(2018年)A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司【答案】C【例题·判断题】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。
( )(2016年)【答案】×【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。
(2015年)A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司【答案】C【解析】选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。
更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师！【例题·判断题】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。
( )(2018年)【答案】×【解析】居民企业应当就其来源中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。
【例题3·判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴纳企业所得税。
()(2018年)【答案】×【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有( )。
(2018年)A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定【答案】ABCD【例题· 多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有( )。
2019年初级会计师考试试题及答案：个人所得税
一.单项选择题1.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人( )。
年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人年度和2020年度均为我国非居民纳税人年度和2020年度均为我国居民纳税人2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照限额内据实扣除费用的是( )。
A.综合所得B.利息、股息、红利所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.财产租赁所得试题来源:【2019年初级会计师经济法基础题库下载】2019年初级会计职称闻明师资定制通关课程初级考前重难点、临考预测题、考点分析，助力通关取证！获取直播密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询4.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是( )元。
A.(80 000-60 000)×3%=600元B.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+%+12%)×12]×3%=114元C.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%)×12]×3%=384元D.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+12%)×12]×3%=元5.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。
2019初级会计职称考试《经济法基础》精选真题、答案及解析(2)
2019初级会计职称考试《经济法基础》精选真题、答案及解析（2）一、单选题1.下列不属于印花税征税范围的是（ )。
A 餐饮服务许可证B 工商营业执照C 商标注册证 D土地使用证【答案】A【解析】房屋产权证、工商营业执照、专利证、商标注册证、土地使用证。
2.不属于会计专业职称的是（)。
A 高级会计师B 助理会计C 会计员D总会计师【答案】D3.商业健康保险个人所得税每年可以抵扣（ )元。
A. 2800 B . 3600 C . 2400 D . 3200【答案】C【解析】自2017年7月]日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为 2400元/年（ 200元/月）4.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳消费税的是（）。
A.零售超豪华小汽车B.进口钻石饰品C.生产销售白酒D.委托加工烟丝【答案】B【解析】（1）选项 A：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税；（2）选项 B：钻石饰品在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税；（3）选项 CD：白酒和烟丝在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税。
（P150）【知识点】消费税的纳税环节5.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。
该税率为（）。
A.普通税率B.协定税率C.特惠税率D.最惠国税率【答案】C【解析】对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率。
（P275）【知识点】关税税率的应用6.甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。
下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。
A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人【答案】C【解析】印花税的纳税人是指书立合同的当事人（甲和乙）,不包括合同的担保人（丙）、证人和鉴定人（丁）。
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第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税一.单项选择题1.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人( )。
A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照限额内据实扣除费用的是( )。
A.综合所得B.利息、股息、红利所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.财产租赁所得试题来源:【2019年初级会计师经济法基础题库下载】2019年初级会计职称闻明师资定制通关课程初级考前重难点、临考预测题、考点分析，助力通关取证！获取直播密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询4.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是( )元。
A.(80 000-60 000)×3%=600元B.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元C.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%)×12]×3%=384元D.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元5.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。
A.40B.60C.90D.1006.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是( )。
A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次B.劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次D.特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次7.贾某从2016年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3 000元;7月份发生房屋的维修费1 600元，不考虑其他税费。
贾某2016年出租房屋应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1 600B.1 820C.3 640D.1 6608.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是( )。
A.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴B.纳税人取得利息、股息、红利所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月31日至6月30日申报纳税D.纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行缴纳税款9.某企业雇员王某2014年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87 500元，当地上年职工平均工资为1万元。
王某应缴纳的个人所得税约为( )元。
A.3 725B.3 985.04C.4 800D.1 655二.多项选择题10.根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有( )。
A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税11.赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有( )。
A.赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利B.赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利C.赵某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利D.赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利12.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有( )。
A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得13.根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有( )。
A.投资者个人工资支出B.财产保险支出C.分配给投资者股利D.公益性捐赠14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。
A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B.通过非营利性的社会团体和国家机关向公益事业的捐赠C.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠D.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠15.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税中“次”的规定，说法正确的有( )。
A.特许权使用费所得，属于一次性收入的以取得该项收入为一次B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C.稿酬所得以一个月内取得的收入为一次D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。
A.陈某获得的保险赔款B.钱某出租房屋所得C.胡某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.李某领取的按照国家统一规定发给的退休工资17.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，属于个人所得税免税或暂免征税项目的有( )。
A.军人的转业费B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C.国债和国家发行的金融债券利息D.因严重自然灾害造成重大损失的18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。
A.个人取得的保险赔款B.军人的转业安置费C.企业债券利息收入D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴19.根据《个人所得税法》规定，下列情况纳税人应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有( )。
A.赵某2019年取得工资薪金所得8万元，稿酬所得3万元，专项扣除2万元B.周某每月从集团公司总部取得20 000元工资外，从外派的子公司取得6 000元工资，专项扣除全年合计10 000元C.吴某所在公司于2008年在美国上市，给予其1万股股票期权，2014年吴某行权，将其所持有的公司股票在美国纽交所出售D.石某取得中奖收入10 000元，扣缴义务人未扣缴税款三.判断题20.个体工商户代其从业人员或其他人负担的税款，不得税前扣除。
( )21.个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、8%的标准内据实扣除。
( )22.股权转让合同履行完毕，股权已作变更登记，所得已经实现后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同，退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应与退还。
( )23.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照“偶然所得”项目计征个人所得税。
( )四.不定项选择题24.中国公民胡某2019年1月收入情况如下：(1)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。
每月租金收入2 500元;当月对房屋进行修缮，发生修理费用500元;(不考虑相关税费)(2)取得保险赔款20 000元;(3)取得购买企业债券利息5 000元;(4)从A上市公司取得股息所得16 000元(持股6个月)，从B非上市公司取得股息所得7 000元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
(1)胡某取得的财产租赁所得应缴纳个人所得税额是( )元。
A.250B.170C.120D.200(2)胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税是( )元。
A.5 000B.500C.0D.1 000(3)下列关于各项收入应缴纳所得税的说法不正确的是( )。
A.个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税B.保险赔偿按偶然所得征收个人所得税C.股票转让所得按现行规定应征收个人所得税D.个人取得国债利息收入免征个人所得税(4)胡某取得股息收入应当缴纳的个人所得税税额是( )元。
A.3 000B.1 600C.1400D.4 60025.张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。
(2)实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。
(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。
(4)营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。
(5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;股息所得个人所得税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是( )万元。
A.9.6B.0C.6.4D.16(2)甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出的是( )万元。
A.0.15B.0.5C.0.65D.0.8(3)甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
A.合同违约金4万元B.张某工资6万元C.行政罚款3万元D.雇员工资20万元(4)计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。