出口退税对我国外贸出口影响的分析.
出口退税政策对出口业务的影响
１９ ９７年 ６月亚 洲爆 发金 融危 机 ，受其 影 响 ， 我 国外 贸 出 口增 长缓 慢 、经 济 增 长迅 速 下 滑 。 为此 ， ］９ ． ８年 我 国 调 整 提 高 了 部 分 产 品 出 口退 税 率 为 ９
５ １ ％和 １ ％ 、７ 四档 ， 以减 缓 经 济危 机 所带 ％、 ３ ５ １
和 ｌ ％五档 。 ７
依 赖资源 、 能源 、 劳动 力等有 形要 素投 入 的传统 外 贸 发展方 式 ，促进产 业 结构 的升 级和外 贸增 长方 式 的
给 企业 的不 利影 响 。
一
、
出 口退 税是 国际贸易交往 中通行 的惯例 ， 国际 是
２０ ０ ４年 １月 １日， 因退税 率 的提 高所 带 来 的累
国务 院决 定 改革 出 口退税 机制 ， 同 贸易发展 到一定 阶段 的必 然产物 ， 时也 是世 界经济 计欠 退税 款过 大 ， 同 ８ １ ％ １ 体化 大环境 下 国际税 收协调 的结 果 。我 国从 １ ８ 时 调 整 降低 出 口退 税 率 为 ５ 、 、 １ 、 ３ 和 ９５ １ 五档 。 ７ 、 年 开始对 出 口产 品实行退税 制度 ， 施行 出 口退税 政策 ２０ ０ ５年起 ， 了鼓 励 高 新技 术 产 品 出 口 ， 化 为 优 的初 衷是 鼓励企业 商品 出 口， 增强 创汇 能力 ， 以， 所 出
ｌ８ ９ ５年 ３月 ， 务 院颁 发 《 于 批 转 财 政 部 ＜ 国 关 关 于对 进 出 口产 品征 、退产 品税 或 增值 税 的规 定 ＞
大环 境 下 国 际税 收 协 调 的结 果 。文 章 简述 了 出 口退 税 制 度 在 我 国 的发 展 历 程 ， 分析 了 出 口退 税 政 策 对 我 国 出 口业 务 带 来
出口退税政策调整对浙江外贸出口的影响研究毕业作品
出口退税政策调整对浙江外贸出口的影响研究毕业作品一、绪论随着国际贸易的不断发展和全球化程度的加深，作为重要出口大省的浙江省外贸出口一直处于稳步增长的态势。
然而，近年来我国出口退税政策不断调整，不少地方开始实施“先征后退”政策，这对浙江省外贸出口将会产生怎样的影响，值得深入探讨。
二、调整背景2024年初，《关于印发《我国先行先试进口税收减让和出口退税政策试点方案》的通知》发布，全国将有15个省(直辖市)率先开始试点实施“先征后退”政策，浙江省是其中之一、该政策意味着，企业需要先支付税款，再进行退税操作。
三、影响分析1.资金压力加大实施“先征后退”政策将导致企业需预先支付税款，这将增加企业的运营资金压力。
特别是对于一些中小外贸企业而言，由于规模相对较小，资金周转能力有限，若需要预先支付税款，可能会导致资金链断裂，影响企业正常经营。
2.贸易成本提高由于“先征后退”政策的实施，企业需要支付税款后再进行退税操作，这将增加企业的贸易成本。
特别是对于外贸企业来说，由于出口利润本就不高，若贸易成本增加，将对企业的利润率造成影响。
3.出口规模受影响由于资金压力加大、贸易成本提高等因素影响，可能导致企业减少出口规模，甚至转向国内市场，影响浙江省外贸出口规模的增长。
此外，还可能减少企业的出口种类，导致外贸出口结构出现调整。
四、建议1.支持政策适度放松政府部门可以在实施“先征后退”政策的同时，出台一些针对性扶持政策，如加大金融支持力度、减轻企业税收负担等，以缓解企业资金压力，降低贸易成本，促进外贸出口稳步增长。
2.提升企业自身贸易能力企业应加强内部管理，提升自身贸易能力，加大技术研发投入、提高产品质量，提高市场竞争力。
同时，积极拓展海外市场，降低对单一市场的依赖，以应对外部环境的变化。
五、结论浙江省外贸出口一直是浙江省经济增长的重要支撑，实施“先征后退”政策对浙江外贸出口将会产生一定的影响。
政府部门和企业应共同努力，采取有效措施，促进外贸出口稳步增长，实现外贸出口与产业升级、经济增长的良性互动。
出口退税政策详细
出口退税政策详细简介出口退税是指国家为了促进对外贸易，对出口商品的增值税、消费税等按规定的比例或额度予以退还的政策措施。
出口退税政策在很大程度上鼓励了出口商品的生产和外贸发展，对提升我国的国际竞争力起到了积极的作用。
本文将详细介绍出口退税政策的相关内容。
出口退税政策的目的出口退税政策的主要目的是促进出口贸易，增加出口商品的竞争力，推动经济发展。
通过退还增值税、消费税等税款，降低出口商品的成本，提高商品的价格竞争力，从而吸引更多的出口订单，推动出口额的增长。
出口退税政策的适用范围出口退税政策适用于出口到海外的货物和劳务，包括商品出口、加工贸易、修理和加工修理物品出口、实验研究试验出口、展览展示出口等。
出口退税政策的主要原则出口退税政策的主要原则包括：平等、公平、便利、健全。
具体而言，出口退税政策要坚持平等对待各类出口企业，做到公正合理；要为出口企业提供便利化的操作流程，简化退税手续和时间；要建立健全的监管制度，确保退税政策的正确执行和合规性。
出口退税政策的申请流程出口退税政策的申请流程主要包括以下几个环节：1.出口企业登记：出口企业需要在国家税务局进行登记，取得出口经营权。
2.出口货物备案：出口企业需要将要出口的货物进行备案登记，包括货物名称、规格型号、数量、价格等相关信息。
3.退税申请：出口企业根据实际出口情况，填写退税申请表，提交至国家税务局。
4.审批和退税：国家税务局对退税申请进行审批，并在符合条件的情况下，将退税款项退还给出口企业。
出口退税政策的税率和标准出口退税政策的税率和标准由国家税务局根据实际情况进行确定。
一般而言，出口退税政策按照货物分类进行区分，不同类别的货物退税率不同。
退税率一般在5%至17%之间，根据出口商品的附加值和税负情况进行测算和调整。
出口退税政策的注意事项在享受出口退税政策时，出口企业需要注意以下几个事项：1.出口货物合规性：出口企业需要确保出口货物的合规性，遵守国家出口政策和质量标准，以确保退税申请的受理和审批。
我国频繁调整出口退税政策原因及影响
我国频繁调整出口退税政策原因及影响由于外贸顺差与外汇储藏的持续大量增加，国家自去年以来，频繁调整出口退税政策，希望通过出口退税率变化，降低出口增长速度，改变出口产品构造，平抑贸易顺差，使国际贸易趋于平衡。
在此，仅就我国频繁调整出口退税政策的原因及影响作一简析。
一、我国近年出口退税政策调整措施概述我国出口退税政策1985年开场实施。
1985年3月国务院发布通知，规定从1985年4月1日起实行出口产品退税政策。
1994年，国家对出口退税政策进展了改革，建立了以新的增值税、消费税制度为根底的出口货物退(免)税制度。
1996年中国政府将出口退税率从11％、13％和17％分别降为3％、6％和9％。
受亚洲金融危机爆发的影响，1998年我国出口严重萎缩。
所以1998年国家提高了出口退税率，规定出口商品的综合退税率由原来的6％提高到15％，以刺激出口。
尽管此后国家又先后几次调整了出口退税政策，但是2006年以前，我国大局部商品的出口退税率沿用的还是亚洲金融危机时的出口退税率。
去年开场，我国加大了出口退税政策调整力度，今调整措施更是频繁出台。
2007年4月15日，经国务院批准，局部特种钢材及不锈钢板、冷轧产品等76个税号出口退税率降为5％；型材、盘条等另外83个税号的钢材产品那么取消出口退税。
2007年6月1日起，我国调整了局部商品进出口关税税率，对142项商品加征出口关税，对209项进口商品实施较低的暂定税率。
2007年7月1日，调整2831项商品的出口退税政策，取消553项“高耗能、高污染、资源性〞产品的出口退税，降低2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率，并将10项商品的出口退税改为出口免税政策。
二、出口退税政策调整原因分析2006年以前的几次出口退税政策调整，重点对小X围高耗能产品进展调整，并给予了企业一定时间过渡适应期。
2007年6月18号公布的?关于调低局部商品出口退税率的通知?，涉及2831项商品，商品数目约占海关税那么中全部商品总数的37％，而且没有设置过渡期。
浅析出口退税对我国外贸企业的影响
经济观察
浅析 出 口退 税 对 我 国外 贸企 业 的影 响
王 旭
（ 中国华 电工程［ 集 团】 有ｌ ＇ Ｉ ｔ － ２ ＇ － ￣， 北京 １ ０ ０ ０ ３ ５ ）
【 摘
要】 本文 简单地介绍 了我 国出 口退税 制度 和外贸企业 出口退税现 状等方面 ， 从加快 退税 进度 ， 规 范进 出口行业环境 ， 增
盈亏、 自主经 营， 出口货物 的价格 是不含税的， 以这种价格进 入 还会加 强企业 的行业 自律 ， 慢 慢摆 脱出 口产 品部分低价竞争 的
国际市场 避 免跨 国重复 征税 ， 促进 了本 国出 口贸易的加速 发 局面 ， 为实力强 、 规模大 的出口企业提供市场机会 。 （ ３ ） 加强 了 展 。我国是采用 出口退税率 的方式来控制 出口退税的。 二、 我国外贸企业出口退税现状 企业 资金链和 融资管理水平 。在我 国的出口退税制度 等出 口体 制 的鼓励 作用下 ， 企业 的对外贸 易会取 得迅速 的发展 ， 对外贸
（ １ ） 出 口退 税 。 出 口退 税 是 国家 或 地 区 对 报 关 离 境 已出 口 进 出 口行业环境 。我国适 时的调整 出口退税政策 是促进 贸易增
货物 ， 由本 国税 务机关根据 税法规 定 ， 将 出口企业 本身在 国 内 长 的方式 ， 是 调节不 同产 业结构 的必 要手段 ， 还可 以贯彻本 国 生产 、 流通环 节中 已缴纳 的增值税 、 消费税等 间接 税款退还 给 产业政策 ， 推动调整产业 结构 ， 减少贸易摩擦 ， 转 变外 贸增长方
阶段。 ２ ０ ０ ０年 后 ， 我 国进 出 口贸 易增 长 幅度 保 持 每 年 ２ ５ ％以上 ，
了融 资管理水平 。（ ４ ） 可减少国外对我 国出口商 品的反倾销 ， 降 的出 口退税 政策 ， 实 际是 国家财政 补贴， 属 于主观 降低产 品售
出口退税机制改革对外贸发展的影响
额出 口增长带来 的种种问题 ， 出口退税政策调整 比货币政策的调整更为有效 ， 有些学者 已经提 出零税 率是 我 国 出 口退 税改 革 的必 然选择 。面对 国家 政策 的调 整 ， 贸要 想持 续稳 定 发展 ， 找 出更 好 的对 外 得 策 ， 书兰在《 刘 出口退税新机制对企业 出口的影响及对策》 中阐述 了人们研究 的普遍对策， 认为只有通 过降低成本 、 转变 出口产品结构 、 改变贸易方式等手段 ， 才能使企业适应 国家政策调整 ， 让企业有更好
价， 生产 这类 技术 含 量少 、 济 附加 值 低 的 出 口产 品 的规模 过 快 ， 经 导致 此 类 商 品的价 格 逐渐 下 降 ， 这两
方面的因素使我国的贸易条件趋于恶化 ， 如果处理不当 ， 极有可能陷入经济学家经常提到的所谓“ 贫困 化增长 ” 的陷阱 。在大 国贸易模 型 的条件 下 ， 如果 经济 增 长趋 于扩 大一 国的贸易 量 ， 么其 贸易条 件很 那 可能趋于恶化Ｉ４这种现象在出 口商品层次结构单一的时期 ， ３】 Ｈ， 几乎是铁的定律。
的前 景 。
一
、
新 的 出口退税机 制 改革 出台的背景
ｆ 我 国加人 ｗＴ 一） Ｏ的应对 任务艰 巨
我 国长期 以来 的出口鼓励政策给对外贸易发展创造了良好的外部环境 ，我 国外贸进 出口额猛增 ， 完成了由小国贸易模型向大国贸易模型的转换Ｉ 进入大国贸易的行列 。出口扩张的难度已经越来越 １ １ ， 大。随着我国加入 ＷＴ Ｏ过渡期相继结束 ， 原来的普遍 出口鼓励政策的作用在降低或者不复存在 ， 口 出
会带来深刻的负面影响。 面对人民币升值的压力 ， 降低出口退税率适当抑制出口， 扩大进 口才是我国现
阶段 比较 现实 的选择 。
论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响
曾经实行 １％ 的退税 率 ， ７ 但后来 由于骗税 猖獗及 出口退税是指将 出 口的货物在国内生产 和交 国家财力 有 限而将 退 税 率 两 次下 调 （ 税率 为 退 易中所缴纳的流转税退还给出 口企业 ， 主要包括增 ３ 、％ 和 ９ ） ％ ６ ％ 。尽 管政 府在 １９ ９８年和 １９ 为 ９９年 值税和消费税。其 中增值税是 中央和地方共享的 刺激经济增长又将退税率上调， 但大部分出口商品
张 亚 军
［ 摘 要 ］ 出口退税是各 国鼓ａ ￣ 贸出口的一项共 同措施 ， ｏｌ － 目前被世界许 多国家和地 区广为采 用。我 国 自１８ ９５年开
始 实施 出口退税政 策。 自２ ０ ０ ４年 １月 １日起 ， 行 了新一轮的 出１退税政策 改革 。新 的 出 口退税政 策明确提 出了“ 进 ： ２ 新账 不 欠， 老账要还 ， 完善机制 ， 同承担 ， 动改革 ， 共 推 促进发展” 的原则。新的 出 口退税政 策 实施 ４年 多以来 ， 国家对其进行 了 多次调整。文章采用调查研 究和数据统计分析的方法 ， 实证性地分析 了出口退税新政策调整后对盐城 经济带来的影响。 ［ 关键词 ］ 出口退税 ； 策调 整； 政 地方外 贸 ［ 作者简介 ］张亚军 ， 中共盐城 市委 党校 讲师 ， 苏 盐城 ２４ ０ 江 ２０２
２２
的退税率尚未达到 １％的法定退税率 。征退税率 持续健康发展 ， ７ 国务院于 ２０ ０ ３年 １ Ｏ月 １ ３日发布
不一致 ， 将使我国出 口货物 含税进入 国际市场 ， 在 关于改革现行出 口退税政策的决定 ， 对现行 出口退 难 以通过 提高 价格 的方 式来 消 化 含税 量 的情 况 下 ， 税政策进行改革。此 次出 口退税政策改革的基本
出口退税政策的调整对地方外贸出口的外贸影响
出口退税政策的调整对地方外贸出口的外贸影响摘要：出口货物退(免，export rebates)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。
出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
从经济学的角度上来看，出口退税政策的调整，由于影响到外贸企业的切身利益，外贸出口的数量愈大影响愈大，因此出口退税政策调整对于外贸出口有着非常大的制约力，能够直接影响到地方，甚至国家的外贸出口情况。
那么，接下来就让我们一起来探讨一下出口退税政策的调整对地方外贸出口的外贸影响。
关键词：出口退税政策；调整；地方外贸出口；影响中图分类号：f746.12文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）10-0099-01出口货物退(免，export rebates)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。
出口货物退税制度，通过国家税收的形式满足了社会公共的需要，是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过向出口企业退还出口货物的国内已纳税款的方式，从而平衡国内产品的税收负担，使本国产品在实质上以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
从地方外贸出口方面来看，出口退税是国家以政策、制度的方式对地方外贸的一种利益保障，该制度不但稳定了地方外贸出口的环境，而且给予了地方外贸经济实力上的支持。
这保证了地方外贸出口能够在一个较为稳定的情况下持续进行，并且在国际市场当中占据一定的核心竞争力。
从经济学的角度上来看，出口退税政策的调整，对于外贸企业在国际市场上的竞争力有着一定的影响力，而由于这一影响关系到外贸企业的切身利益，且外贸出口的数量愈大则影响愈大，因此出口退税政策调整对于外贸出口有着非常大的制约力，能够直接影响到地方，甚至国家的外贸出口率。
出口退税的经济效应分析
出口退税的经济效应分析引言出口退税是指国家政府对出口商品的增值税、消费税和关税等进行退还的一种政策。
这一政策旨在鼓励企业增加对外贸易，促进出口，刺激经济增长。
本文将对出口退税的经济效应进行分析和探讨。
1. 出口退税的基本原理出口退税的基本原理是通过对出口商品上征收的增值税、消费税和关税进行退还，降低企业的出口成本，提高竞争力，促进出口贸易。
这种政策对于增加出口、吸引外商投资和扩大就业都具有积极的影响。
2. 出口退税的经济效益出口退税政策对经济的影响主要体现在以下几个方面：2.1 促进外贸发展通过降低出口商品的成本，出口退税政策有助于提高企业的竞争力，增加出口量。
这不仅有助于改善国际收支，增加外汇储备，还能提高企业的生产规模，增加就业机会，促进经济的稳定发展。
2.2 吸引外商投资出口退税政策为外商投资提供了有利的环境。
退税政策降低了企业的出口成本，提高了投资回报率，吸引了更多的外国投资者到我国投资开办企业。
这将促进国内技术的引进和创新，提升企业的国际竞争力，推动经济转型升级。
2.3 拓宽就业渠道通过促进外贸发展和吸引外商投资，出口退税政策刺激了企业的生产和经营活动，提高了就业机会。
这对于解决就业问题、稳定社会以及提高人民生活水平具有重要意义。
2.4 优化产业结构出口退税政策对于调整和优化国内产业结构也具有积极的促进作用。
通过降低出口成本，加大出口力度，可以推动传统产业的升级和转型，推动高技术产业的发展，提高国内产业的竞争力。
3. 出口退税政策的问题和改进虽然出口退税政策能够带来诸多经济效益，但也存在一些问题和需要改进的地方：3.1 容易导致产能过剩在出口退税政策的刺激下，企业普遍增加产能、扩大生产规模，但由于国内市场需求受限，可能导致产能过剩的问题。
3.2 容易导致资源浪费出口退税政策的实施可能会导致企业过分追求出口规模，忽视内需市场，从而导致资源的浪费和失衡。
3.3 容易产生产能过剩由于出口退税政策的存在，企业对出口市场过于依赖，对内需的依赖度降低，从而导致出口市场波动对经济的冲击增大。
我国出口退税政策对外贸企业的影响及对策探讨
我国出口退税政策对外贸企业的影响及对策探讨首先，出口退税政策对外贸企业的影响主要体现在以下几个方面：1.降低成本：出口退税政策可以减免企业的增值税、消费税和关税，从而降低企业的生产和出口成本，提高企业的竞争力。
特别是对于一些利润较低的产业，退税政策可以在一定程度上减轻企业的负担，提高其盈利能力。
2.拓展市场：出口退税政策可以刺激企业增加出口数量和种类，扩大出口市场。
通过退税政策，企业可以降低出口商品的价格，提高产品竞争力，进一步进入国际市场。
3.提高资金周转速度：退税政策可以迅速将企业应收账款转化为现金流，增加企业的资金流动性，提高资金周转速度。
特别是对于一些中小型企业而言，退税可以解决资金周转困难的问题，使企业能更好地开展业务。
针对出口退税政策所带来的影响，外贸企业可以采取一些对策来应对：1.提高产品附加值：通过加大自主研发和技术创新力度，改善产品质量和功能，提高产品附加值。
这样不仅可以增加产品的竞争力，还可以降低产品价格的敏感度，减少出口退税政策的依赖程度。
2.拓宽市场多元化：通过拓展不同国家和地区的市场，降低出口集中度，减少因单一市场波动而带来的风险。
多元市场的开发可以提高企业的出口数量和种类，增加退税额度，降低政策调整的影响。
3.提高管理水平：加强企业内部管理，降低成本和提高效益。
通过引进先进管理经验和技术，提高企业运作效率和管理水平，降低企业生产成本，提高利润率，减少对出口退税政策的依赖。
4.加大市场营销力度：通过建立与国外买家的紧密合作关系，加强产品知名度和市场份额的提升。
积极参加国际展览会、买家洽谈会等活动，寻找国际合作伙伴和渠道，扩大产品出口规模，降低出口退税政策的对企业的依赖。
综上所述，出口退税政策对外贸企业具有重要的影响，在实施这一政策的过程中，外贸企业应加强自身的竞争力，提高附加值，拓宽市场，提高管理水平和加大市场营销力度，以应对政策调整带来的影响，保持企业的可持续发展。
出口退税政策调整后对外贸出口以及国库收支的影响
现 在 外 贸 依 存 度 已 相 当 高 ， 约 ５ ％左 右 ， 济 的增 大 ０ 经
长显 然也 会受 到不 小 的影 响 。
２２ ． 对 有 关行 业 和 企 业 的 影 响
高 出 口效 益 ， 进 外 贸 企 业 深 化 改 革 ， 除 我 国 经 济 促 消 运 行 中 的 隐 患 ， 政 的 隐 患 ， 理 调 整 中 央 和 地 方 的 财 合 收 入 分 配 关 系 ， 动 中 央 、 方 加 强 退 税 管 理 和 规 范 调 地
第 ６ 总 第 ２ ８期 期 ０ ２１ ０ ０年 ３月
内 蒙 古 科 技 与 经 济
Ｉ ｎ ｒＭ ｏ ｇ ｌ ｃｅ ｃ ｃ ｎ ｌｇ ｎ ｅ ｎ ｏ ｉ Ｓ ｉｎ ｅＴｅ ｈ ｏｏ ｙ＆ Ｅｃ ｎ ｍｙ ａ ｏｏ
Ｎ ｏ．６，ｔ ８ ｈ ｓ ｕｅ ｈｅ ２Ｏ ｔ ｉｓ
Ｍ ａ ． １０ ｒ ２０
度 。 ２ 出 口 退 税 体 制 改 革 对 外 贸 出 口 及 国 库 收 支 的 影
响
２． 对 出 口 的 影 响 １
出 口退 税 对 出 口的 影 响 非 常 直 接 和 快 捷 。 比 如
１９ ９ ５年 ７月 １ 目 为 了 减 轻 财 政 负 担 ， 口 退 税 率 从 出 １．３ 降 到 １． ６ ， 调 ３ ７ ６６ ％ ２ ８ 下 ． ７点 ， 年 出 口 增 长 当 率 从 上 半 年 的 ４ ． 下 降 到 下 半 年 的 ８ ８ ； ９ ８ ４２ ． ％ １ ９ 年 为 了 摆 脱 亚 洲 金 融 危 机 负 面 影 响 ， ９ ９年 我 国 将 １９
适 当 降 低 出 口 退 税 率 ； 大 中 央 财 政 对 出 口退 加 税 的力 度 ； 央 和 地 方 政 府 共 同 负 担 出 口退 税 的 新 中
我国出口退税政策的贸易效应分析
对各国政府来说，因为国际贸易具有一定的复杂性，并且具有变化波动大的特点，所以实施出口退税政策十分重要，成为各国重要的一项贸易调控政策，也是贸易调控的重要手段。
同时，不同出口退税政策对出口贸易产生的影响各不相同，我国对出口贸易的影响多表现在规模、方式以及商品结构等诸多方面，下面本文对此进行详细分析。
一、出口退税政策对我国出口增长造成的影响近些年来，经济全球化的飞速发展以及我国国民经济的发展，我国出口贸易的规模也变得越来越大，获得的经济效益也呈持续增长的趋势，因此推动国民经济的飞速发展以及改革开放的深化。
目前很多研究学者致力于研究出口退税额及出口增长的关系，并作出详细分析。
为了能够进一步证明出口退税对出口贸易产生的影响，本文以1994年到2019年相关数据为基础，全面分析出口退税和贸易增长之间的关联性以及出口退税额同贸易总额的关联性。
1.出口退税率同出口贸易增长率关联性分析现如今我国出口退税率已经通过多次的完善和调整，目前的税率于2018年根据国际通行做法制定为15%。
同时我国也对一些局部税率进行了调整，或上升或下降，均为结合通行做法制定，有助于推动出口贸易的发展，进一步优化出口退税政策，取得明显的成效。
从宏观角度进行分析，我国出口退税率呈全面上调的趋势。
之后对出口贸易增长率进行分析，因为前者的不断上调，整个2018年的出口贸易额为16.42万亿元，同样呈增长趋势，2019年高达17.23万亿元，相比2018年同比增长5%。
因此，通过上述结果可知，我国对出口退税率的调整对于出口贸易额的影响有一定的影响，前者的升高也会促进后者的增长，因此两者存在密切的关联性。
2009年为了能够进一步确保外贸的稳定发展，我国政府主要使用分批上调的方法，使出口退税率有效提高，进而使外贸出口的增长率有效提升，加大对外贸发展及出口的保护力度。
2020年我国各个出口外贸企业受新冠疫情的影响十分严重，为了能够解决相关经济压力问题，推动外贸的稳定发展，政府主要采取的措施为提高一些出口产品的退税率，例如外贸大省之一的广东省出口商品受益，使出口企业的压力得到缓解，有助于促进企业的发展。
出口退税率下调对外贸企业的影响
出口退税率下调对外贸企业的影响杨忠义 我国自1985年以来开始实施的出口退税政策,对鼓励和扩大出口创汇,促进国民经济发展发挥了重要的作用。
但近年来出口退税增长规模大大超过了征税和出口的增长规模。
这一方面反映出我们的出口退税管理工作还存在一定问题;另一方面也暴露出国内和国际上某些不法分子相互勾结,骗取出口退税这一严重问题。
其结果不仅使我们流失了大量的财政收入,而且扰乱了我国的经济秩序,影响了经济的正常发展。
为此,国务院根据出口货物实际税负情况,二次下调出口退税率。
那么,出口退税率二次下调对外贸企业产生了哪些正负效应呢?经过调查,现谈谈笔者的一点体会。
一、正效应(一)总的看,下调出口退税率后,外贸企业相对降低了应收出口退税的比例,减少了出口欠退税额。
从财务核算角度讲,虽然外贸企业减少了债权,同时也等额减少了企业所有者权益,但企业的债权、债务则变得更加清晰,也更加真实地反映了企业的债权、债务关系。
(二)从宏观角度讲,降低出口退税率在一定程度上缓解了出口欠退税对国家财政的压力,减少了退税缺口,保证了出口退税机制的正常运转。
实际上也等于确保了国家以出口退税支持外贸发展政策的不变,有利于我国对外贸易健康、有序地稳步发展。
(三)出口退税率下调政策加大了外贸企业的压力,提前促使外贸企业提高对成本核算的认识,增强了紧迫感,加强了内部管理,特别是对成本核算的管理。
这不仅极大地促进了外贸企业的经营思想由过去单一的出口创汇型向目前出口创汇和经济效益并重型的转变,也为外贸企业及早建立现代企业制度,特别是步入社会主义市场经济体制起到了一定的推动作用。
(四)现行出口退税政策规定,出口商品不同,其出口退税率下调幅度和退税率也不同,这必然导致外贸企业在经营上对出口商品结构引起充分重视。
一些出口成本低、发展前景好、退税率高的商品将成为我国出口创汇的主流,这将有利于我们外贸企业改善出口商品结构,增加出口后劲。
(五)对骗税等不法现象是一种正面遏制,在一定程度上防范和减少了不法分子的非法所得,也相应增加了他们的违法风险。
探讨出口退税率调整对我国外贸行业的影响及应对策略
出口退税指 的是为了对出 口生产进行奖励 ， 国家运用的一种财 面 ， 企业需要树立品牌意识 ， 对经营方式进行转变 ， 将 自己的品牌做 政手段来对出 口产品的竞争能力进行增强。在时代飞速发展的今 大做强， 以此来实现企业声誉提高的目的， 这样产品就可以获得更大 天， 我国进 出 口贸易实现了快速发展 ， 外部形势也出现 了很大的变 的 附加值 。
二 、我国外 贸企 业应对 出 口退税 率调整的策略
一
这样就会逼迫那些规模较小 的出口企业出局 ， 可有效实现行业 自
是要紧跟国家产业政策 ， 将科技兴贸战略落实下去 ： 随着科学 律 。
技术 的 日益革新 ， 如今产业的科技化程度越来越高 ， 经济结构也发 三 结语 生了很大的变化 ， 在这种情况下， 就会加剧了国际之间经济贸易的竞 通过上文的叙述分析我们可 以得知 ， 出口退税率的调整会在很 争。市场往往会限制那些廉价工业制成品的出口， 针对这种 问题 ， 就 大程度上影响到我国外贸行业； 在如今国际贸易竞争 日趋激烈的今 需要促使 我国外贸企业朝着高技术高附加值 的方 向发展 。国家在 天 ， 外贸企业需要改革重组企业结构 ， 提高产品的科技含量以及综合 调 整 出 口退税 率 时 ， 并不 是全 部下调 ， 而 是 区别对 待 。那 么我 国的外 竞 争力 ， 拓 宽 出 口市 场 ， 促 进 企业 更好 的 发展 。本文 简要 分析 了出 口 贸行业就需要结合国家的相关政策， 将科技兴贸战略给牢牢的落实 退税率调整对我 国外贸行业的影响及应对策略， 希望可以提供一些 下去， 发展高新技术产业。 二是要调整产业结构 ， 对外贸企业形象进行塑造： 调整出口贸易
浅析我国出口退税政策的调整对外贸企业的影响
推进 了我 国的产业结构优 化 ，提 高 了外 贸 企 业 的竞 争 力
一
、
高企业的竞争力，同时也造 成部 分 出口
企业 成本上 升 ，影响 企业 出口的积极
我国由于长期发展传统劳动密集型产 业， 形成 了产业过于集 中， 产品过于雷同 ， 竞争过于激烈的局 面。因此 ，外 贸企业要 想在市场竞争 中立足 ，就必须进行技术创 新 、提高核心竞争力 、加快新产 品的开发 研制 、 降低成 本、 提高质量 、 优化结 构、 创 造 自己的特 色 ， 通过创新 ， 大出 口规模 ， 扩 增加国际市场 占有 率。调低传统产业产品
【 关键 词】
来的突 出矛盾 ，经 国务 院批准 ，２ ０ 年 ６ ０７ 月ｌ ８日， 财政部和 国家税务总局联合国家 发展改革委 、 商务部、 关总署 发布 了 财 海 政部 国家税务总局关于调低部分商品 出口 退税率 的通知》 ，规定 自 ２ ０ ０ ７年 ７ １日 月 起 ，调整部分商品的出 口退税政策 。这 次 政策调整共涉及 ２ ３ 项商品 ， 占海关税 ８１ 约 则 中商品总数 的 ３ ％，主要 包括 三个方 ７ 面 ：一是取消了 ５ ３ “ ５ 项 高耗能、高污染 、 资 源性 ”产 品的 出 口退 税 ；二 是降低 了 ２ ６ 项容易引起贸易摩擦 的商 品的 出口退 ２８ 税率； 是将 ｌ 项商品的 出口退税改为 出 三 ０ 口免税政策 ， 主要包括：花生果 仁、油画、 雕饰板 、邮票和 印花税票。 出口退税政策的提 出和不断的完善调 整 ，对我 国的外贸企业带 了很大 的影响 ，
和棉纺织品退税率 由现行 １％ 降至 １ ％， ７ ３ 低 了 ４ 百分 点 ， 个 而每 降低 １ 百分 点 ，出 个 口成本将增加 １ ％，这意 味着生 产机 电和 棉 纺织 服装 产 品的企 业生产 成本将 增 加 ４ ，虽然出 口企业可通过提高产品价格 ％． 来部分抵消其冲击 ，但 出口产品价格上涨 带来的是国 际竞争力下降 ，最终将对外贸 出 口造 成 影 响 。
出口退税对外贸企业的影响分析
关键 词 ： １退 税 ；调整 ；外 贸企 业 出 ： ２ 的生 产 与发展 ， 证 出 口企 业 的市场 份额 。 保
２ 有 利 于 外 贸 企 业 合 理 调 整 产 业 结 构 ， 高 企 业 的 技 术 ． 提
第三阶段是 ２０ ０ ４年 至 ２ ０ ０ ７年 ， 时 全 球 经 济 已经 复 此 苏， 纺织 行 业 出 口额 开 始 大 幅增 长 ， 且 全 球 对 于纺 织 贸 易 并 的配 额 已取 消 ， 对美 国、 盟 的纺织 出 口额呈 倍 数增 长 ， 欧 贸易 顺差 连 续升 高 。为减 少 贸 易 摩 擦 ， 整 产 业 结 构 ， 家下 调 调 国
一
、
什 么 是 出 口 退 税
出 口退税 又称 为 出 口产 品退 税 ， 指一 国 的政府 为 了 提 是 高该 国产 品 的市 场竞 争力 、 大 产 品 的 出 口数 量 ， 于 该 国 扩 对 （ 一地 区） 或 已经报 关离 境 的 出 口货物 ， 退还 给该 产 品 出 口企 业 在 本 国内生 产环 节与 流通 环节 中已经缴 纳过 的增值 税 、 消 费税 等 间接税 的一 种税 收制 度 。
时 间里 连续 四次调 高纺 织业 的 出 口退 税 ， 最终 使 纺织 业 的 出 口退税 率达 到 １ ， ６ 接近 全额 退税 。
存在 着较 大 的差异 。从 中长 期来 看 ， 于大 型 的外 贸企 业 来 对 说 ， 通过 提高 企 业 的研 发 能 力 来 加 快 出 口产 品 的技 术 升 要 级 ， 高 出 口产 品 的 附加 值 和 技 术 含 量 的 时 间 可 能 要 快 一 提 些 。但是 对 于 中小 型外 贸企 业来 说 ， 适应 政策 能可 以看 出 ， 国家大力 支 持 有 高 附加 值 的产 品 的出 口。在 出 口退 税政 策 的支持 下 ， 有 高 附加 值 具
出口退税分析调研报告
出口退税分析调研报告一、引言出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
出口退税政策作为一项重要的宏观调控政策，对于促进我国对外贸易发展、优化产业结构、推动经济增长具有重要意义。
二、出口退税政策的发展历程在 2004 年，我国对出口退税机制进行了重大改革，适当降低了出口退税率，调整了出口产品结构，并建立了中央和地方共同负担出口退税的新机制。
此后，出口退税政策根据国内外经济形势和贸易环境的变化，不断进行动态调整，以适应经济发展的需要。
三、出口退税政策的作用和影响（一）促进对外贸易发展出口退税政策能够降低企业出口成本，提高出口产品的价格竞争力，从而扩大出口规模。
对于外贸企业来说，出口退税是一项重要的利润来源，有助于提高企业的出口积极性。
（二）优化产业结构通过对不同产业和产品设置不同的出口退税率，引导企业调整生产结构，加大对高附加值、高技术含量产品的研发和生产，促进产业升级和优化。
（三）平衡国际收支在一定程度上，出口退税政策可以调节我国的贸易顺差和逆差，促进国际贸易的平衡发展。
（四）增加就业机会出口的增长带动了相关产业的发展，创造了大量的就业岗位，对于缓解就业压力起到了积极作用。
四、出口退税政策执行中存在的问题（一）政策变动频繁出口退税政策的频繁调整给企业带来了不确定性，增加了企业的经营风险和管理成本。
企业难以准确预测政策变化，可能导致决策失误。
（二）管理机制不完善在出口退税的审核和管理过程中，存在信息不对称、审核流程复杂、监管不到位等问题，容易引发骗税等违法行为。
（三）地方财政压力出口退税由中央和地方共同负担，对于一些出口量大的地区，地方财政可能面临较大的压力，影响政策的执行效果。
（四）企业申报问题部分企业对出口退税政策理解不透彻，申报资料不规范、不完整，导致退税时间延长，影响企业资金周转。
国家出口退税政策调整对我国外贸出口影响渐趋稳定
国家出口退税政策调整对我国外贸出口影响渐趋稳定政策调整实施一年来成效显著2007年7月1日我国对出口退税政策作出重大调整的一年来，对我国外贸出口阻碍显著，政策调整商品出口增速明显放缓。
据海关统计，2008年上半年，我国去年7月出口退税政策调整的2831项商品和去年12月取消出口退税的84个税则项下原粮及其制粉产品（以下统称政策调整商品）合计出口2168亿美元，比去年同期（下同）增长10.6%，增幅比去年同期回落21.6个百分点，低于同期我国外贸总体出口增速11.3个百分点，占同期我国出口总值的比重为32.5%，所占比重比去年同期下降3.3个百分点。
其具体情形如下：一、今年以来我国政策调整商品出口增速与外贸出口总体增速差距明显扩大2007年上半年，我国政策调整商品出口增速较同期外贸出口总体增速高出4.5个百分点；出口退税政策实施后半年内，我国各月政策调整商品出口与外贸总体出口差不多保持同步增长。
今年以来，我国政策调整商品单月出口增速与外贸出口总体增速差距明显拉大，2008年上半年，我国政策调整商品出口增速低于同期外贸出口总体增速11.3个百分点，其中，2008年1月，我国政策调整商品单月出口增速低于同期外贸出口总体增速6.6个百分点，2008年6月，我国政策调整商品单月出口仅增长0.5%，与同期外贸出口总体增速的差距已扩大至17.1个百分点（图1）。
图1：2007年1月－2008年6月我国政策调整商品出口和我国外贸总体出口情况单月走势图02004006008001000120014002007年1月2007年2月2007年3月2007年4月2007年5月2007年6月2007年7月2007年8月2007年9月2007年10月2007年11月2007年12月2008年1月2008年2月2008年3月2008年4月2008年5月2008年6月出口规模（亿美元）-20-100102030405060708090同比增幅（%)二、 调低和取消出口退税商品月度出口规模差不多保持稳固，受去年同期基数阻碍今年第2季度增幅明显回落我国出口退税政策调整以来，调低和取消出口退税商品月度出口规模差不多保持稳固，其增幅至2008年第1季度差不多坚持在一定水平，2008年第2季度受去年同期部分企业对退税政策调整预期造成基数较大阻碍，增幅明显回落（图2、图3）。
我国出口退税政策对外贸企业的影响及对策探讨——基于安徽茶叶进出口有限公司
一
量整体不 高 ， 中低 附加 值产 品居 多 ， 核心竞争 力往往 表 现在产品价格上 。 出 口退税制度 的实施有效降低 了出 口
商品的贸易成本 ， 建立 了相对 国际市场 同类产 品的竞争 优势 ， 确保 并体现 了作 为世界工 厂的制造优 势 ， 同时对
生产技 术的提 高提供 了资金支持 ， 从而在提高与 国际经 济融合度 的同时提升 了我 国出 Ｖ Ｉ 产品在 国际市场 的整 体竞争力水平 。 二、 出 口退税政策实施前提 我 国规定 外贸企业 出 口货 物 申报 出 口退税 必须要 同时具备以下４ 个前提条件 ， 才能办理出 口退税 。 第一 ， 出Ｖ ： Ｉ 货物必须 在国家规定 的增值税 、 消费税 征收范围内。出 Ｋ Ｉ 退税仅限于退还其在 国内已纳税额 ，
、
出 口货物退税 ， 简称 出 口退税 ， 其 基本含义是 指 国 家或地区依据本 国或地 区税法 规定 ， 针对 已经履行报关 手续并离境的出 口产品 ， 确定在 国内生产和流通环节产 生 的产品税 、 增值 税 、 营业 税和特别 消费税等相关 间接 税 已经征收后 ，在出 口环节将 该税 款退还给 出口企业 ， 该行为 即为 出口退税。 出口货物退税制 度是我 国发展对 外 贸易的重要基石 ， 为出 口相关 企业 的业务拓展提供 了 强大 的财务支撑 ， 它通 过退还 出 口货物的 已纳流转税款 来平衡产 品的税收负担 ， 使该 出 口货物 以不含税成本参 加 国际市场竞争 ， 从 而降低 了最 终贸易成 本 ， 在 同等条 件下增强 了国际竞争能力 ， 在 创造 企业利润的 同时也扩
出口退税政策的经济影响与实践
出口退税政策的经济影响与实践1. 背景介绍出口退税政策是指国家为了促进出口贸易而实行的一种税收优惠政策，即对于出口产品的增值税、消费税以及部分关税等，享受退税或减免的政策。
出口退税政策是我国重要的贸易促进策略，对于促进国民经济发展、改善国际收支状况具有极其重要的意义。
2. 出口退税政策的形式出口退税政策主要包括增值税退税和关税退税两种形式。
增值税退税是指对于出口的货物和相关服务，按照一定比例退还其增值税并减免其他相关税款；关税退税是指对于出口的货物，对关税进行减免或退还。
3. 经济影响（1）促进出口贸易发展。
出口退税政策大幅度降低了出口企业的生产成本，提高了出口企业的市场竞争力，可促进出口贸易发展，拉动国民经济增长。
（2）提高出口企业效益。
出口退税政策对于提高企业的竞争力和效益具有重要的意义，能够增强出口企业的资金实力，提高企业的投资能力，同时还能够鼓励企业在技术创新和产品研发方面付出更多的努力。
（3）增加就业。
出口退税政策能够促进出口贸易的发展，以及拉动国民经济的增长，间接地带动了就业的增加，对于提高就业率具有积极的意义。
4. 实践出口退税政策的实践一直是我国外贸政策的核心部分。
同时，在出口退税政策实践中也面临着一些问题。
（1）资金缺乏问题。
由于出口退税政策对于大量资金的需求，企业在退税过程中常常面临缺乏资金的问题。
（2）政策透明度问题。
出口退税政策的具体操作、政策设计并不方便企业理解和操作，政策的透明度较低。
（3）政策的稳定性。
出口退税政策变化频繁、政策的设计和操作方式不稳定，造成企业无法作出有效的计划和决策。
5. 对策建议为了解决出口退税政策实践中所面临的问题，应当采取以下对策：（1）加强对政策的宣传和理解，提高政策的透明度，使企业能够更好地理解和操作政策。
（2）建立出口退税专项基金，对于企业的退税申请进行财务适配和缓冲，解决企业因资金缺乏而产生的问题。
（3）调整出口退税政策设计，提高政策的稳定性和可预期性，使企业可以更好地进行规划和决策。
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出口退税对我国外贸出口影响的分析摘要出口退税是一种政策制度，意思是税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商。
通过这个制度的运用，出口商品可以以减免税收后的价格加入国际市场参与竞争。
通过出口退税制度，国家可以增强出口商品的价格竞争能力。
我国1985年正式建立出口退税制度。
1985年后出口退税政策经历了多次调整。
这些调整对外贸出口和国内宏观经济产生了重大的影响。
出口退税政策对我国外贸出口的扩大、国民经济的发展起到了十分重要的正向作用。
出口退税是符合国际惯例的调节机制之一。
目前，这种调节机制不多。
如今，伴随着国际竞争强化和进入世界贸易组织后一国贸易政策自由空间相对缩小，我国更应加强对出口退税这一财政杠杆的运用。
[关键字] 出口退税外贸出口政策建议税制改革ABSTRACTExport rebate is a kind of policy-systems, which means revenue department return indirect tax included in commodities to exporter. The export commodities will join the competition of international markets with a price of tax relief by the use of policy. Through the export rebate system, the country can enhance the price competitiveness of export commodity. The system was formally established in 1985 in China, after that it was adjusted many times. These adjustments have made significant influence in China’s foreign export and domestic macro economy. Export rebate policy has a fundamental positive effect on enlargement of China’s export and development of national economy. The system is one of the regulatory mechanisms conforming to international practices. This kind of regulatory mechanism is few at present. Nowadays, with strengthened international competitiveness and relative narrowness of free space of any na tion’s trade policy after entering the World Trade Organization, our country should reinforce the application of export rebate policy that is the fiscal lever.[Key words] export rebate export suggestions reforms of tax rules目录一、出口退税制度产生的背景 (1)(一)对出口货物实行退(免)税是适应出口货物参与国际贸易公平竞争的基本要求. (1)(二)对出口货物实行退(免)税是各国行使税收管辖权的必然选择 (2)(三)对出口货物实行退(免)税是提高各国国际贸易竞争力的重要措施。
(2)(四)对出口货物实行退(免)税是各国实施宏观经济调控的重要工具 (3)二、出口退税的理论依据 (3)（一）国际惯例 (3)（二）国民待遇 (3)（三）属地税收管辖权 (4)（四）宏观调控 (4)三、我国出口退税政策的发展及其导向分析 (5)（一）我国出口退税政策的发展 (5)（二）出口退税政策的导向分析 (6)四、出口退税政策改革对我国外贸出口的影响 (8)（一）消极影响 (8)1、抑制出口，扭曲对外贸易结构 (8)2、出口企业成本上升，利润下降，影响企业扩大出口的积极性 (8)3、导致行业竞争加剧 (9)4、对不同行业的影响程度不同 (10)（二）积极影响 (11)1、有利于我国对外贸易出口的增长，促进经济的发展 (11)2、加快了企业资金周转，调动了企业生产经营积极性 (11)3、有利于增强外贸企业的技术创新能力，优化产业结构，提高企业的竞争力(12)4、可减少国外对我国出口商品的反倾销 (12)五、我国现行出口退税政策存在的问题及对策 (13)（一）出口退税率的制定需要调整完善 (13)（二）进一步扩大出口退税的税种范围 (13)（三）统一计算方法 (13)（四）规定退税期限，科学设计退税率 (14)（五）进一步完善出口退税机制 (14)（六）完善出口退税的管理 (14)六、结论 (14)参考文献 (16)出口退税对我国外贸出口影响的分析一、出口退税制度产生的背景随着历史的发展，国家之间的经济往来日益频繁，彼此经济关系日益紧密，国家成为国际经济往来和活动的主体，由此产生了国与国之间的经济联系。
在经济全球化日益发展的今天，伴随着国际贸易的发展，商品和生产要素的国际间流动日益频繁。
无论是古典经济学派斯密的绝对利益学说和李嘉图的比较利益学说，还是现代国际贸易理论的赫克谢尔一俄林模型，都不否认参与国际贸易的每一个国家可以得到更多、更好的商品，促进各个国家资源得到充分有效利用，提高各个国家的福利水平，从而全世界的福利水平都得到提高。
但不容忽视的是，由于各个国家经济运行主体、经济运行范围、经济运行机制的不同，必然对国际贸易产生这样或那样的影响。
如各国对跨国商品税收管辖权的使用问题、对跨国流动商品的双重征税问题，世界贸易组织成员国之间对出口商品的政府补贴的认定问题等。
出口退税这一税收措施的提出和实施，不仅得到了世界各国的广泛认可，而且在一定程度上为解决上述问题发挥了重要作用。
出口退税这一税收措施之所以得到世界各国的广泛认可，一般要是基于以下几方面的原因。
(一)对出口货物实行退(免)税是适应出口货物参与国际贸易公平竞争的基本要求由于各国政治经济历史和传统的差异，各国的税收制度是不尽相同的。
有的国家以直接税为主体税种，有的国家以间接税为主体税种，有的国家不实行间接税制度，同一货物在不同国家的税收负担也存在差异。
这种国际间的税收差异，必然造成出口货物的含税量不同，因而使各国产品在国际市场无法公平竞争。
而要消除这一影响，就必须按照国际惯例，对出口货物退还本国已征收的税款或免除征税。
(二)对出口货物实行退(免)税是各国行使税收管辖权的必然选择流转税是按属地管理的原则来制定各项规定的。
一个独立的主权国家，在税收上享有完全的自主权，包括课税权和减免退税权。
对出口的货物，在不损害别国利益的前提下，各国有权决定对该项出口货物退还或免征在国内缴纳的税款。
这是国家主权的具体体现。
出口退税所涉及的税种为流转税，而流转税最终由消费者负担，出口货物的消费地在国外，根据流转税原理，出口货物的流转税应由进口国征收，因此出口国对报关出口的货物所含流转税应予退还。
同样道理，对进口货物征收进口环节增值税和消费税也是各国主权的体现。
(三)对出口货物实行退(免)税是提高各国国际贸易竞争力的重要措施。
出口退税遵循零税率原则，零税率是指应货物的销售收入中应缴纳的间接税为零，零税率原则也就是“征多少、退多少”的原则。
零税率原则体现在出口货物的实际含税量上，如果征多退少，不能彻底退税，就会影响各国货物在国际市场上的竞争能力，不利于货物出口。
如果征少退多，出口退税又成为变相的财政补贴，必然引发国际间的贸易纠纷，出口退税制度也就失去了原有的意义，同样不利于各国货物出口。
(四)对出口货物实行退(免)税是各国实施宏观经济调控的重要工具各国在实行制定出口货物退(免)税政策时，既要符合出口货物退免税的国际惯例，又必须体现国家的经济政策，即通过税收的职能作用体现税收的宏观调控原则，体现出口退税的导向作用。
对国家鼓励出口的产品实行较高的退税率，对限制出口的产品实行低退税率或者不一予退免税。
从我国情况看，对购入增值税小规模纳税人的货物出口，一般不予退税，但对购入的某些传统货物所占出口比重较大及其生产采购的特殊因素，特准给予退税，以保护我国传统出口货物的生产和发展等。
二、出口退税的理论依据（一）国际惯例。
《关税与贸易总协定》GATT，以及世界贸易组织都认可出口退税为一种促进贸易的合法措施。
GATT 附件中明确指出，免征某项出口产品的关税，免征相同产品供内销必需缴纳的国内税或退还与所缴纳数量相同的关税或国内税，不能视为一种补贴，即出口货物退税，如在国内已征或应征的增值税、消费税以及关税等间接税的范围之内，是合法的，不可视为补贴。
GATT 第6条第4款规定：“在任何缔约方领土的产品进口至任何其他缔约方领土时，不得由于此类产品被免除在原产国或出口国供消费的同类产品所负担的税费或由于退还此类税费而征收反倾销或反补贴税”。
（二）国民待遇（避免双重征税）。
根据国民待遇原则，一国国内税制要求进口商品与国内商品的税负相同，进口国往往会依照消费地原则对进口商品征收间接税。
在这种情况下，实行出口退税是一种避免重复征税的有效措施。
事实上，对出口货物免征或退还已缴纳的税额，同时，对进口货物征收与国内货物同等税率的增值税和消费税等，既可以避免两国对同一货物的双重征税，又可使进口产品承担同国内产品同等的税负，使国内产品与进口产品公平竞争。
（三）属地税收管辖权。
根据间接税的属地原则，各国的消费者只负担本国的纳税，没有义务承担别国税收，而对货物出口征税就等于一国政府向他国消费者征税。
从理论上讲，税收负担和摊派费用只能由本国居民负担，而不能转嫁给国外消费者，因此，那些出口商品的国家将已征税的部分退还给出口商品的所有者，进口商品再按国内同类商品征收相同的税收是完全合理的。
一个主权国家，在税收上享有完全的自主权，包括课税权和减免税权。
对出口的货物，在不损害别国利益的前提下，一国有权决定对该项目出口货物退还或免征在国内缴纳的税款。
这是国家主权的具体体现，国际社会对此必须尊重。
世界各国的流转税均是按属地管理的原则来制定各项规定的。
我国增值税和消费税条例中所作的征免税规定只适用于中国境内，而不适用于境外。