公司内部审计制度及流程图
企业内部审计工作流程图
企业内部审计工作流程图企业内部审计工作流程图1、目的和背景企业内部审计是为了评估和改进组织内部控制、风险管理和治理过程而进行的一项活动。
审计的目标是确保企业的资产保护、财务报告的可靠性以及合规性。
本文档旨在提供企业内部审计工作的详细流程，以确保审计工作的顺利进行。
2、审计范围确定2.1 确定审计对象和审计周期2.2 制定审计计划2.3 确定审计目标、预期结果和关键控制点3、数据收集和文档调阅3.1 收集和整理相关的文件和资料3.2 调阅和审查关键文档，包括财务报表、合同协议、政策文件等4、风险评估和控制测试4.1 评估企业的关键风险和控制措施4.2 设计测试程序和进行控制测试4.3 记录测试结果和问题发现5、发现问题和整改建议5.1 识别和记录审计问题5.2 评估问题的严重程度和影响范围5.3 提出整改建议和改进措施6、报告编写和审核6.1 撰写审计报告，包括审计结果、问题清单和整改建议6.2 审核和确认报告的准确性和完整性6.3 定期向相关部门或管理层报告审计结果7、整改跟踪和监督7.1 跟踪整改进展情况7.2 监督整改计划的执行和效果7.3 定期评估整改措施的有效性和可持续性8、审计记录和归档8.1 记录审计过程和结果8.2 归档审计文件和相关资料8.3 定期审查和更新审计记录和归档本文档涉及附件：本文所涉及的法律名词及注释：1、内部控制：指企业为实现经营目标，通过建立规章制度、内部审计和风险管理等措施，管理和监督业务过程，以保持良好运营状况和风险控制。
2、财务报表：企业按照会计原则编制的反映财务状况、经营成果和现金流量的报表，如资产负债表、利润表等。
3、合同协议：企业与其他方签订的法律文件，规定双方的权利和义务。
4、政策文件：企业内部发布的各项管理规章制度和操作指南等文件，用于规范行为和业务流程。
公司内审部门工作职责及流程图
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审计部门岗位职责及工作流程一、岗位职责
（一）审计经理
1、在总经理的领导下，主持内务审计部的日常工作；
2、建立健全内审工作规章制度、审计工作流程；
345678910、1度、制定具体的审计工作方案；
2、对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；
3、对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既定目标一致；
4、对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审查和评估；
5、对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估；
6、了解和评价公司经营过程中出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险防范的管理工作；
7、必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查，查明薄弱环节和原因所在；
8、按照审计工作计划及审计项目特点，制定具体的审计工作方案；
9、
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案，并报部门经理批准；
4、审计经理对被审计单位（部门）下达审计通知，并要求被审单位（部门）按通知要求准备好相关资料；
5、审计小组进驻被审计单位或审计部门后，开展审计工作，对相关人员展开调查、询问，对相关资料进行检查、分析、复核，编制审计工作底稿，并对重要的审计凭据复印留底。
审计组长、部门经理对审计工作底稿进行复核，并对审计底稿提出指导性意见；
6、审计组长拟定审计报告，对审计中发现的情况或问题提出相应的审计意见和建议，同时征求被审计单位、相关人员的意见，并报部门经理批准，形成正式的审计报告；
7
8。
内部审计工作流程图
内部审计工作流程图（范例一）审计通知审计前会议实施审计i收集证据 整理工作底稿 单项审计意见审计小组组长正式审计报告审计小组组长分析工作底稿 提出审计初步意审计小组全体成员否南计小组全体成员与管理层构通董事会 监事会 总栽集团内控部审计小组全体成员内部审计工作流程图（范例二）内部审计工作流程图（范例三）审计部审计作业流程图内部审计年度宙计工作计划 宙计管理审计档案.审计统计业绩考核-项目评选审计作业审计准备宙计实施 車计报告 后续审计董事会.潇 审计部审计丄作组审计调查年度田计工作计划礎定田计项目、方式 成立审计工作珀初歩审计工作方案内部控制评怯宙计发现、结途审计报吿 审计诀定 田计报告初稿审计档案、审计蜿计后续审计审计决定执行内部审计工作流程图（范例四）股份公司内部控制一级流程图授扱控制全面预茸控制投资风险控制资产投制控^目标资金控制生产运営控帯J销售业笄控制法律法规制度控制信息管理控制矯效控制軍计控剧来自中国会计视野网友水落：内部审计流程图（示例）审计开始审讨执行主管CCAE ）审计项目组 文档 审计阶段确定軍计对象 *制定审计计划审计通知）►审计通知书审计进场（首次）会议&会议记录或纪要讨论并评价控制风险 初歩调查和 控制风险评价»« V]I 审计工^底稿"1!制定审计方案审计方案 ]内部审计工作流程图（范例四）阶段计段 审阶H r ___检杏工作底稿并1 起单甫计报吿审计报告草稿11丄』_一|— | II可 7 1■11 11 1 1 1 11 1 1I 1 审计退场（终结）会议 ■ ■会议记录我纪要11 1 1 1,1r1 1 11------------ r —修订审计报吿1 1检査并分发审计报告时审计报告 审计报告草稿^1 后续审计报告审计结東]I。
审计工作程序和流程图
审计工作程序和流程图（试 行）为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。
审 计 工 作 程 序一、审计计划年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。
对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。
年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。
二、审计准备（一）收集有关资料。
根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。
（二）拟定审计方案。
经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。
审计项目实施方案主要包括以下内容：1. 审计项目名称；2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；4. 人员分组分工；5. 工作时间；6. 其他应准备的事项。
（三）下达审计通知书。
审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。
一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。
审计通知书主要内容包括：1. 被审计单位名称；2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间；3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺；4. 对被审计单位配合审计工作的要求；5. 审计组的其他工作要求；6. 审计组组长及其他成员。
审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。
内部审计工作流程图及工作标准
按计划
即时 即时 审计相关文件 资料
2
of
2
制、泄
制、泄
5个工作日 年度审计计划 、审计项目计 划.
1个工作日
按计划 2个工作日 即时 按计划 审计实施计划 、分项目作业 计划、审计报 告。
D10 E10 C10
※审计部对审计事项进行综合评价，征求被审计单位 D11 D12 E12 意见，拟订审计报告，综合管理中心总监审核，分管 B12 A12 副总核准后交总经理/董事长或董事会审批. 重点 ※审计实施及拟订审计报告。 标准 ※报告内容准确、有据可查，具权威性。 程序 D13 D14 E13 E14 审计终结 ※审计部负责跟踪检查审计报告执行情况，做好审计 资料整理归档。 ※被审计单位即时反馈审计诀定执行情况给审计部， 做好审计资料存档，后续审计备用。 重点 ※跟踪监督被审计单位审计报告执行情况。 标准 ※处理即时、有效。
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内部审计工作流程图及工作标准
总经理/董事长或 分管副总经理/综合 董事会 管理中心总监 A B 节 点 单 位 财务中心 审计部 被审计单位 E
C
D
开 始 编制年度审计计划
内部审计工作流程图及工作标准1of2批准文件编号被审计单位a1213单位总经理董事长或董事会3分管副总经理综合管理中心总监b财务中心审计部cde125897开始结束编制年度审计计划审计立项调查与检查测试内部控制系统审批配合拟订审计实施计划及分项目作业计划审计前会议起草审计报告资料整理存档审核审批审核审批审计项目计划审核成立审计小组审计通知书接收审计通知书确认审计通知书配合审核审批对审计要点的审查取证分析评价提供审计资料提供被审单位财务报表凭证票据对审计事项的综合评价配合提出意见跟踪检查审计报告执行情况审计决定执行的信息反馈后续审计上海安洋木业有限公司内部管制文件未经公司总经办及授权人员特别批准任何单位和个人不得以任何形式抄袭复制泄重点标准计划合理性可行性有效性
企业内部审计工作流程图
企业内部审计工作流程图企业内部审计工作流程图1. 概述1.1 目的与范围1.2 审计目标1.3 审计范围2. 准备阶段2.1 制定审计计划2.1.1 确定审计目标和范围2.1.2 确定审计时间表2.1.3 分配审计资源2.1.4 制定审计方法和程序2.2 收集资料和准备工作文件2.2.1 收集审计对象资料2.2.2 准备审计程序与工作文件3. 进行阶段3.1 开展初步调查3.1.1 初步了解审计对象3.1.2 确定审计重点与风险点3.1.3 分析审计对象的内部控制体系 3.1.4 进行内部数据分析3.2 设计并执行审计测试3.2.1 制定审计程序3.2.2 进行审计测试3.2.3 验证审计对象合规性3.3 发现异常与问题3.3.1 记录和报告审计异常3.3.2 追踪问题的根本原因3.3.3 提出审计建议4. 终审阶段4.1 编写审计报告4.1.1 概述审计发现与建议4.1.2 提出审计结论4.1.3 给出审计建议4.2 与管理层讨论审计结果4.2.1 解释审计发现与建议4.2.2 探讨改进措施4.3 审查并最终确认审计报告4.3.1 确保审计报告准确无误4.3.2 审查报告内容的机密性4.3.3 审查并确认报告的格式与规范5. 后续阶段5.1 监督并评估改进措施5.1.1 跟踪和监督改进措施的执行 5.1.2 评估改进措施的有效性5.2 与审计对象进行后续沟通5.2.1 沟通审计结果与建议5.2.2 解答审计对象的疑问5.2.3 提供进一步支持和协助附件：1. 审计计划范本2. 审计程序范本3. 审计报告模板法律名词及注释：1. 内部控制体系：指企业为达到业务目标而建立的系统，包括组织结构、控制责任、工作程序、信息与沟通、监督反馈和自我评估等方面的要素。
2. 审计异常：指审计过程中发现的与正常运营相悖的活动、错误行为或违规操作。
3. 审计建议：指根据审计发现和分析结果向管理层提出的改进措施和建议，旨在提高企业内部控制和运营效率。
内部审计流程图
内部审计流程图内部审计流程图内部审计是指组织内部开展的关于风险管理、内部控制体系、合规性以及运营绩效等方面的独立、客观的评估活动。
它旨在帮助组织达到既定的目标，改进内部控制机制和流程，提高管理效能。
下面是一个基本的内部审计流程图：1. 制定审计计划内部审计开始前，审计团队要制定详细的审计计划。
审计计划应包括审计范围、审计目标、审计方法、审计资源等内容。
审计团队根据组织的内部控制和风险管理框架来确定审计重点和关注领域。
2. 收集信息审计团队收集相关的信息和资料，包括组织结构、流程图、政策文件、报告等。
通过收集信息，审计团队可以了解组织内部的运作机制和关键控制点，为后续的风险评估和控制测试提供基础。
3. 评估控制风险审计团队根据收集到的信息和了解到的内部控制，对组织的控制风险进行评估。
评估包括确定潜在的风险，评估风险的严重性和可能性，并制定相应的风险管理策略。
4. 进行控制测试审计团队根据评估结果，选择关键的控制点进行测试。
测试方法可以包括文件审计、物理观察、访谈等。
通过测试，审计团队可以了解控制措施的有效性，是否存在缺陷以及造成缺陷的原因。
5. 发现问题和建议改进在控制测试过程中，审计团队会发现问题和缺陷，并提出改进建议。
问题可以包括政策和程序的不合规、内部控制不完善、业务流程存在缺陷等。
审计团队需要记录问题并提出解决方案，以帮助组织改进控制机制和运营效率。
6. 编写审计报告根据测试结果和改进建议，审计团队编写审计报告。
审计报告应包括对问题的描述、影响程度的评估和改进建议。
审计报告会提交给高层管理人员，并与他们进行讨论和确认。
7. 跟踪改进进展审计团队需要跟踪改进措施的进展情况，确保问题得到解决和改进控制措施的有效性。
跟踪过程通常需要与业务部门进行沟通和协调，以便及时解决问题和改善内部控制。
内部审计流程图如下：审计计划制定 -> 信息收集 -> 控制风险评估 -> 控制测试 -> 问题和建议 -> 审计报告编写 -> 改进跟踪通过上述流程，内部审计可以有效评估组织的内控风险，发现问题并提出改进建议。
内部审计工作基本流程图
基本流程
董事会（董事长） 审批
审计中心
①年度审计计划
③审计前调查
审前准备
临时审计任务
②项目审计
审批
审计小组 ④成立审计小组
⑤制定审计方案
被审计单位 审前协助、提供资料
审批审计实施 审批审计报告审批 审计报告
审批 后续审计
⑥下达审计通知书
⑦初步调查 审计测试/分析/审查 编制审计工作底稿
进一步提供审计资料
审批
审定后上报 批示后发布
中期审计报告
⑧审计工作底稿 复核/取证
⑨审计发现问题汇总
审批
⑩审计复核与监督
⑪审计报告（征求意见稿） 与被审计单位交换意见
审批
⑫审计报告（正稿）
⑬发送批示后的审计报 告、审计决定及审计建
议整改通知
采取相关措施处理
征求意见/意见反馈
接收审计报告、审 计决定及整改通知
审批
是否采取后 续审计
YES
⑭整改报告情况汇总 NO
⑮制定后续审计方案 采取后续审计
汇报落实/整改情况
审批
审定后上报
审批
后续审计报告
批示后通报
审计资料归档
⑯编写后续审计报告 ⑰发送批示后的通报 ⑱审计资料整理归档
(完整版)内部审计工作流程图
阶段阶段董事会审计部审计小组被审计单位（二）审计部审计作业流程图审批年度审计计划成立审计小组审计调查和了解审前协助、提供资料审计准备临时指令 ------ ►项目审计计划审批二＞ ------------►项目审计方案（初步）----------- 审计方案沟通审批项目审计方案（修改）审计实施审计测试/分析/评价编制审计工作底稿鉴证审计工作底稿现场复核审计报告审计发现问题汇总审计报告/快报审计意见交换审核审核审核落实审计报告审计报告项目审计工作总结■审定后上报u■审计报告（初稿）审计报告（正稿）征求意见/意见反馈审核审计委员会重大事项/重要问题审计督查明确督查事项/要求审计督查通知整理/印发会议纪要审计督查制定审计督查方案r i按督查通知实施整改k________________ __________________ JL1r汇报落实__整改情况审计部长审计小组被审计单位、内部审计工作流程图（一）一般财务收支审计工作流程图审批下发审计通知书审批-►完善项目审计方案小组初步确定审计重点 分工和时间计划和评价审计风险------------------------1 1 ---------------的合法性和合规性收集审计证据编制 检查内部控制的健审计工作底稿全性和执行有效性益性和风险性现场复核开展外勤审计工彳作审批审计汇总/发现问题总结——►审计结果交换意见书接收审计通知书审前调查和了解要求提供审前协助签署《承诺书》提供资料和审前协助审查会计报表反映 的真实性和完整性审查财务收支账目 流程 记录影像沟通评价经营行为的效 审计工作底稿鉴证报表 账簿凭证 座谈 实物分析追加审计程序或替代审计程序复核r -对审计结果予以确认No厂弋二 外勤审计终结 YesYes复核追加审计程序征求意见反馈编制审计报告山正式审计报告编制审计报告（初稿）整理审计工作底稿NoYes（正稿）征求意见----------------审批Yes董事会审计部部长审计小组离任人及其原所在单位（二）离任审计工作流程图离任审计指令 成立审计小组 下发审计通知 离任审计立项拟定项目审计方案离任人岗位说明离任人绩效考核审计调查和了解要 求提供审前协助离任性质任职期间审计档案任职期间财务资料审批完善项目审计方案其他资料接受审计通知书签署《承诺书》 提供资料和审前协助开展外勤审计工彳作--------收集审计证据提供相关资料编制审计工作底稿---------------------给予审计协助小组分工和时间计划yes1完善审计工作底稿丄 ----- ■审计工作底稿鉴证 —►*• 」对审计结果予以确认外勤审计终结追加审计程序审计发现问题汇总 .■ 审计结果交换意见书■审核工作 底稿复核追加审计程序.■或替代审计程序整理审计工作复核yes复核yes底稿编制审计报告（初稿）yes正式审计报告审批 编制审计报告■征求意见（正稿）发布审计报告征求意见反馈yes（三）工程审计流程图董事会审计部中介机构被审计单位施工单位审批同意立项工程立项申请纳入年度预算的工程项目工程审计立项审批审批制定项目审计方案是否需要委托中介机构协助审定后上报成立审计小组制定工程实施或指派审计专员方案和时间计划联合审计监督审前调查/ 了解要求提供协助自行审计监督组织项目的受邀投标制定受托工程邀请/招标/评标项目审计方案实施跟踪审计/参与项目实施过程施工结束提交初审工程竣工资料施工工程结算审计提供资料和必要协助对初审资料■ ■ ■ «■■ S No .实施审计4------------ YesYes跟踪结算审计出具工程结算审计报告出具工程结算核定书工程项目审计总结确定中标单位发布中标通知——►接收中标通知签订工程施工合1甲供材采购/提供施工现场监督管理—►——七组织开展工程项目的施工等各项事宜按结算核定书结算付款三、审计督查流程图。
(完整版)内部审计工作流程图
No 征求意见反馈
yes
3
（三）工程审计流程图
董事会
审计部
审批
中介机构
同意立项
审批 制定项目审计方案
是否需要委托 中介机构协助
工程审计立项 成立审计小组 或指派审计专员
审前调查/了解 要求提供协助
自行审计监督 联合审计监督
实施跟踪审计 /参与项目实施过程
制定受托工程 项目审计方案
审批
审定后上报
对初审资料 实施审计
Yes
No Yes
施工工程结算审计
跟踪结算审计
出具工程结算 核定书
出具工程 结算审计报告
工程项目审计总结
被审计单位 工程立项申请
施工单位
纳入年度预算 的工程项目
制定工程实施 方案和时间计划
提供资料 和必要协助
组织项目的 邀请/招标/评标
受邀投标
确定中标单位 发布中标通知
甲供材采购/提供 施工现场监督管理
审核工作
No
底稿复核
yes
审计发现问题汇总
No 复核
yes 复核
No
yes 审批
追加审计程序 或替代审计程序
整理审计工作 底稿
编制审计报告 （初稿）
编制审计报告 （正稿）
正式审计报告
完善审计工作底稿
审计工作底稿鉴证
审计结果交换意见书
No 外勤审计终结
对审计结果予以确认 yes
追加审计程序 征求意见
发布审计报告
提议召开 审计委员会会议
整改/签发会议纪要
审批
适当后续审计检查 通报后续审计结果
按会议决议制定 审计督查方案/下发 审计督查通知
落实审计报告内容
公司内部审计制度及审计流程图
公司内部审计制度第一章总那么第一条为了增强本公司的内部审计工作，依照?中华人民共和国审计法?、?中华人民共和国内部审计条例?、?中华人民共和国内部审计准那么?、?内部审计实务指南?等相关法律法规，结合本公司实际情形，特制定本制度。
第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监视被审计对象的内部操纵制度运行情形，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监视被审计对象预决算执行和财务收支，评判重大经济活动的效益等行为。
第四条公司所属各部门、各子公司均应依照本制度规定，经受内部审计监视。
第二章内部审计目的、工作职责及范围第五条内部审计的目的。
内部审计工作是在本公司内部成立的一种独立评判职能。
通过内部审计，评判内操纵度是不是健全、有效，以抵达查错防弊，改良治理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，标准公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。
第六条内部审计的职责一、制定内部审计工作制度，编制审计工作方案报董事长审批。
二、召开部门会议，围绕工作方案制订审计工程方案，依照方案实施审计工作。
3、负责搜集审计证据，编制审计草稿。
4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。
五、监视检查审计决定的执行及落实情形。
六、成立健全审计档案。
第七条工作范围：一、财务审计。
对被审计对象资产的平安性、完整性，财务收支的合法性、真实性和其他有关的经济活动进展审计。
二、内部操纵审计。
审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、方案、程序和规定等所组成的内部操纵系统是不是完善，是不是取得的有效遵守及执行。
3、工程预决算审计。
对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进展审计。
4、经济责任审计。
对全资、控股子公司和投资工程的经济目标、经营责任和经济效益进展审计。
五、交接、离任审计。
核实债权债务，监视资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情形、经济责任进展审计，对其经营业绩进展评判。
公司内审部门工作职责及流程图
审计部门岗位职责及工作流程一、岗位职责（一）审计中心主任1、在总经理的领导下，主持内务审计部的日常工作；2、建立健全内审工作规章制度、审计工作流程；3、拟定年度审计工作计划，确定各类审计事项，报总经理批准后组织实施；4、组织协调审计过程中和公司下属公司、部门的关系，实施内部各类审计事项，下达审计工作任务，指定经办人和具体实施时间；5、审核审计工作方案，并对审计方案提出指导性意见；6、指导下属的日常工作，督促下属的工作进度，并对下属工作中碰到的关键性问题提出指导性解决意见；7、复核审计工作底稿，最终确定审计工作报告，提出最终审计意见；8、复核本部门费用，并负责向办公室提出本部门的采购计划；9、制定部门发展计划并对本部门员工培训、晋级、奖惩、人事调整等方面提出建议；10、负责向公司领导汇报本部门工作，完成公司领导交办的其他工作任务。
（二）审计人员1、根据公司的财务管理制度及其他相关内部管理制度、公司的具体情况，起草审计规章制度、制定具体的审计工作方案；2、对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；3、对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既定目标一致；4、对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审查和评估；5、对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估；6、了解和评价公司经营过程中出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险防范的管理工作；7、必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查，查明薄弱环节和原因所在；8、按照审计工作计划及审计项目特点，制定具体的审计工作方案；9、按照已批准的审计计划和审计工作方案，负责具体审计项目的实施；10、取得审计工作证据，编制审计工作底稿，并对取得的审计证据的真实性、完整性负责；11、负责起草审计报告，客观地反映被审计单位或部门的情况，客观公正地给予评价，并提出建设性的建议和处理意见；12、确保内部审计、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准确性；13、负责审计资料的立卷，收集、整理归档工作；14、制定个人工作目标和计划，并向部门经理提出改进内部审计工作的建议；15、完成部门经理交办的其他工作任务。
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公司内部审计制度与审计流程图
公司内部审计制度
第一章总则
第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。
第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章内部审计目的、工作职责及范围
第五条内部审计的目的。
内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。
通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。
第六条内部审计的职责
1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。
2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。
3、负责收集审计证据，编制审计底稿。
4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。
5、监督检查审计决定的执行及落实情况。
6、建立健全审计档案。
第七条工作范围：
1、财务审计。
对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。
2、内部控制审计。
审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。
3、项目预决算审计。
对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。
4、经济责任审计。
对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。
5、交接、离任审计。
核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。
6、专项审计。
对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。
7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。
第三章审计机构和人员
第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。
第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。
第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。
工程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作。
审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。
第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。
第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。
第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯
刑律的将追究法律责任。
第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
第四章内部审计的依据、权限
第十五条内部审计依据：
1、国家法律、法规、政策。
2、公司规章制度，董事会决议。
3、公司经营方计、计划、目标。
4、经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。
5、公司及董事长根据实际情况制定的各种管理措施。
第十六条审计部的权限：
1、有权要求有关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料。
2、有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议。
3、参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实。
4、审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、帐表、文件，现场勘察检查资金和财产，检查财务软件，查阅有关文件和资料等。
5、对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料。
6、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止；对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供帐表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议。
7、有权对被审计对象提出改进经营管理、提高经济效益的建议，并监督建议的执行情况。
8、对严重违反公司规定及相关法规，或因失职造成公司严重损失的直接责任人员及其直属领导，有权提出处理建议。
第五章审计工作程序
第十七条准备阶段
1、确定项目审计计划。
按照年度内部审计工作计划，审计部确定项目审计计划，报公司董事长批准后实施。
2、成立审计小组
审计部根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。
主审人员负责制定审计方案。
必要时，可申请其他专业人员参与审计或提供专业建议。
3、通知被审计对象
通知被审计对象，要求被审计对象提前准备好关生产、经营及财务活动的相关的单据、凭证、帐表、文件等资料。
第十六条实施阶段。
审计小组依据项目审计计划和审计方案审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，编制审计工作底稿。
审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计意见，编制审计报告。
第十七条报告阶段
1、征求意见。
审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审计报告征求意见稿之日起3日内，将其书面意见反馈给审计小组；超过规定时间视同无异议。
2、报告审定。
审计小组征求被审计对象的意见后完成审计报告，报公司董事长签批。
3、报告送达。
审定的审计报告经董事长审批后送达被审计对象。
被审计对象就报告中所提出的问题和意见制订整改方案进行整改，审计人员有权就整改情况进行检查。
4、档案管理。
审计小组应在审计工作结束后7日内对审计工作底稿、审计取证记录、审计报告、反馈意见、整改方案等文件资料按照档案管理要求整理归档。
5、后续审计。
对主要项目应进行后续审计，检查被审计对象对审计意见、审计决定的采纳及执行情况和效果。
第六章附则
第十八条本制度由审计部负责解释和修订。
本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司
章程的规定执行。
第十九条本制度自董事长审批之日起实行，并抄送各相关部门。
附：内部审计流程图。