财政支出的基本理论
财政支出的基本理论
财政学第一章公共财政理论一：公共物品，指由国家机关和政府部门———--公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务成为公共物品二：财政，从实际意义来讲，是指政府经济部门通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府职能.从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
其基本特征：1阶级性与公共性2强制性与非直接偿还性3收入与支出的对称性（或平衡性）·第二章国家分配论(财政本质)一:财政的产生：生产力的发展→私有制→阶级→国家→财政国家财政类型:1奴隶制国家财政2封建制…。
3资本主义…4社会主义…。
要素：1财政主体2…客体3….形式4…目的二：财政的双重属性1阶级性：在阶级社会里,以阶级为主。
2公共性：在社会主义社会里，公共性为主三：财政的本质国家为主题的分配关系第三章财政支出的基本理论一:财政支出的分类按经济性质分类：1 购买性支出:政府购买进行日常政务所需或用于国家投资的商品和服务支出。
（直接影响生产和就业情况）2 转移性支出：政府资金无常的单方面转移包括辅助够买捐赠支出、债务利息支出。
区别：是否在交换、购买商品行为.按支出功能分类共17类二：衡量财政支出规模的指标1绝对量指标2财政支出占GDP得比重3财政支出的增长率4财政支出的增长弹性系数=财长支出增长率/GDP增长率5财政支出的边际系数=财政支出的增长额/GDP的增长额类比财政收入的规模的衡量指标1绝对量的指标2财政收入的增长率3财政收入的增长率4财政收入增长弹性系数=财政收入增长率/GDP增长率5财政收入的边际系数=财政收入的增长额/GDP的增长额三：财政支出规模的一半趋势：一般情况下是不断增长，是绝对增长。
1瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高.2替代—规模效应理论（梯度渐进增长理论）内在因素：正常情况下,经济发展，收入提高,以不变的税率所征得税收上升，故财政支出与GDP上升呈线性关系外在因素：危机时期政府被迫提高税率，财政支出增加，危机过后之粗会持续较高水平。
3.财政支出的基本理论
AC AR MR Q
0 1 n
n
(1 +
r )
n
4、净现值标准:NPV〉0，项目或方案可行，若NPV 〈0，则不可行，若等于0，另行考虑，若不止一个 方案，则排序。 ∑ 5、内部收益率标准： 其中r称为内部收益率，假设当前利息率为r1,则若r> r1 可行，反之不可行 6、问题（1）成本收益分析可否代替理性判断？怒 江电站该不该修？ （2）项目有效益就一定要做，就一定可以实现预期 的政策目标吗?
3. 财政支出的基本理论
一、财政支出的定义: 以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种 财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动 范围及其所造成的耗费。 二、财政支出的目的 1、政治目的：即维护国家机器的正常运转，保障 国家法律的实施和社会秩序的安定，保障国家的 安全。 2、社会目的：即满足社会文化教育、医疗卫生、 社会福利等方面的公共需要。 3、经济目的：利用财政支出以调节国家经济，促 进国民经济的稳定与发展。
一、为什么要进行财政支出的效益分析 1、资源是稀缺的，但欲望无限：政府一般是好大喜功；理 想在认知上是有限的，而带着理性万能的自负去设计和控制 社会的发展必然导致灾难性的结局。 2、效益：所费与所得的对比。 3 3、微观效益与公共支出效益的差别 (1)范围不同 (2)标准不同：利益最大化是微观个体的择优标准，而政 府以社会效益最大化为其目的。社会效益有些是可以量化的， 有些不可以量化的，有些是当期的，有些是关乎子孙后代的 ----退耕还林，治理沙漠 4、主要方法：成本-收益法， 最低费用选择法：军事、治安、环保 公共定价法：公路、邮电
三、公共定价法
公共劳务：邮电、交通、供水、公园、教育 公共劳务收费法：把商品买卖的等价交换原 则引申到一部分公共劳务的交换与使用中， 通过价格引导资源的优化配置。 1、平均成本定价法 2、二部定价法：定额定价和从量定价。电信 的收费方法 3、负荷定价法：工业用电，为什么老是加夜 班？
财政学(陈共第七版)第二章财政支出基本理论
MAUQ
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（三）准公共物品的提供方式
➢ 准公共物品：兼具公共物品和私人物品的特性。 ➢ 准公共物品分类：可拥挤物品(公共资源)、
俱乐部物品 …… ➢ 准公共物品提供方式：
• 1、公共提供方式； • 2、市场提供方式； • 3、混合提供方式。
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• 混合提供方式： • 1、政府授权经营；
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（二）财政支出的生产效率
➢ 财政支出的生产效率——管理效率衡量的困难
• X－效率
➢ 改善政府内部的组织管理状况，提高财政支出的生 产效率。
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（三）社会经济稳定发展是兼顾公平与效率体现
➢社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置和 GDP合理分配的综合结果。
➢ 应把财政支出规模与结构的确定与市场经济的运行 状态联系在一起考虑，在宏观的范围内考察效率与 公平问题，在此基础上确定的财政支出规模与结构 才更符合市场经济运行的要求。
➢ 为什么实施公共定价？ ➢ 公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品
管理的一项重要职责。
含义：通过制定和调整公共产品或服务的价格，使其得到 最有效、最节约的使用，达到提高财政支出效率的目的。
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➢ 1、纯公共定价
• 政府直接制定自然垄断行业的价格。 • 能源、通信、交通
➢ 2、管制定价或价格管制
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一、公共物品的提供方式
➢ 满足社会需要的两个系统：一是市场，一是政府。
• 市场提供私人物品满足私人需要，政府提供公共 物品满足公共需要。
➢市场提供(Private Provision)：指消费者用自己个 人的收入通过购买的方式来取得消费品.
第二章财政支出的基本理论
财政支出的基本理论
本章主要内容： 本章主要内容：
公共物品的提供、 公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、 财政的法制化、民主化和财政监督
第一节 公共物品的提供、生产和定价 公共物品的提供、
一、公共物品的提供方式 (一)纯公共物品提供方式 一 纯公共物品提供方式
纯公共物品是在消费上具有非竞争性和非 排他性的物品，大家都不愿意买， 排他性的物品，大家都不愿意买，所以公共物 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 搭便车问题（ 搭便车问题（Free Rider Problem）： ）： 想不花代价而指望从别人花费中得到好处的动 机所引起的问题。又称免费搭车。它使纯公共 机所引起的问题。又称免费搭车。 物品无法通过市场买卖来进行消费。 物品无法通过市场买卖来进行消费。
包括两方面的内容： 包括两方面的内容：资源配置效率和生 产效率。
(一)财政支出的配置效率是指财政资源按照消 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 它首先是财政支出占GDP的比重适度的问题。 的比重适度的问题。 它首先是财政支出占 的比重适度的问题 (二)财政支出的生产效率是指公共商品或劳务 供给方的效率。 供给方的效率。 (三)社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现 社会经济的稳定与发展是社会资源有效配 置和GDP合理分配的综合结果。 合理分配的综合结果。 置和 合理分配的综合结果
财政的法制化、 第三节 财政的法制化、民主化和财政 监督
公共选择(Public Choice)理论简介 公共选择 理论简介 市场缺陷的存在为政府决策代替市场决策提 供了理论依据和现实基础。简单地说， 供了理论依据和现实基础。简单地说，公共选 择理论是对非市场决策（政府决策） 择理论是对非市场决策（政府决策）的经济学 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 公共选择理论成形于20世纪 年代， 世纪60年代 公共选择理论成形于 世纪 年代， 1959年，布坎南与塔洛克共同发表了《同意 年 布坎南与塔洛克共同发表了《 的计算》一书， 的计算》一书，奠定了现代公共选择理论的基 础。
财政支出的基本理论
第二章 财政支出的基本理论
第一节 财政支出的含义 财政支出的内涵 政府为实现其基本职能的需要，在一个财政年度内耗费的资金总和。 如何理解这个概念？ 财政支出是政府职能和政策的最直接反映； 财政支出是政府行为的政府成本。 在政府履行其职能的过程中，社会将消耗一定的资源，这构成了政府行为的政府成本。
第二章 财政支出的基本理论
第二章 财政支出的基本理论
3、绝对指标与相对指标的比较 一般来说，绝对指标比较直观地反映某一财政年度内政府支配的社会资源的总量，在对一国政府支出变化进行纵向对比时有实际意义，但该指标是以现价反映财政支出的数额，没有考虑通货膨胀因素对支出总量的影响，与以前年度的财政支出对比，可比性较差，因此人们在分析时，更注重相对指标，同时在与其他国家进行横向对比时，相对指标更好一些。
第二章 财政支出的基本理论
中央财政支出 地方财政支出 包括省及省以下地方政府的财政支出。
无偿拨款 有偿贷款 财政直接贷款或通过银行贷放给有关部门和单位使用，并收取一定的利息或占用费的支出方式。
第二章 财政支出的基本理论
政府职能及财政资金供给范围 政府履行的职能不同，直接影响财政资金的使用范围，从而影响财政支出的结构。 经济发展水平
财政支出的结构的含义 指政府财政支出总额中各类具体支出项目的构成及所占比例。
财政支出的分类 按照一定的标准，将财政支出进行划分和归类，目的在于合理有效地使用财政资金，加强对财政资金的管理和监督。
第二章 财政支出的基本理论
维持性支出
政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。主要包括国防、行政管理和法律方面的支出。 经济性支出
第二章 财政支出的基本理论
财政支出理论教案
财政支出理论教案导言：财政支出是国家在经济运行中的一项重要政策工具，通过调节财政支出，国家可以实现宏观经济调控、促进经济增长和社会发展。
本教案旨在介绍财政支出理论的基本概念、原理和实践应用，以提高学生对财政支出的理论与实践的理解能力。
一、财政支出的概念和作用1.1 财政支出的定义财政支出指政府为满足公共需求和实现经济社会目标而进行的资金支出，包括公共产品和服务的提供、社会保障支出、政府投资等。
1.2 财政支出的作用财政支出在宏观经济中扮演着重要角色，包括：- 经济稳定和调控：通过财政支出来调节总需求，稳定经济增长，保持经济平稳运行。
- 公共产品和服务供给：提供公共产品和服务，满足民众的基本需求，如教育、医疗、交通等。
- 收入再分配：通过社会保障支出和福利政策，促进社会公平和减少贫困。
- 产业结构调整：通过政府投资来引导经济结构转型升级，推动产业发展。
- 激励和刺激经济增长：通过财政支出来刺激经济活动和投资，促进经济增长。
二、财政支出理论的基本原理2.1 增长理论财政支出对经济增长有积极影响，通过增加总需求、刺激投资和创造就业机会，促进经济活动和增长。
2.2 财政多重器具理论财政支出具有多重效应，通过不同的支出项目和渠道，实现经济政策的多元化和灵活性。
2.3 公共选择理论财政支出的决策需要考虑公共利益和效用最大化原则，避免资源浪费和滥用。
三、财政支出实践案例分析3.1 国内案例：中国基础设施建设通过大规模的财政支出，中国政府加强基础设施建设，促进经济增长和区域发展，提高人民生活水平。
3.2 国际案例：美国经济刺激计划美国政府在金融危机后实施了大规模的财政支出，通过刺激消费和投资，推动经济复苏和就业增长。
结语：财政支出理论是经济学中的重要内容，对于理解财政政策、宏观经济调控和社会发展具有重要意义。
通过学习财政支出理论，我们可以更好地理解财政支出的作用和影响，为未来的实践应用提供指导和参考。
财政支出的基本理论
第二节 财政的民主化、法制化和财政监督
一、公共选择理论 （一）公共产品与公共选择
公共选择理论是用研究经济的一系列方法来分析研究 政府的政策制定过程，研究在既定的社会公众偏好和政治 程序下，政府政策是如何制定出来的，如何改革政治程序， 以及改进决策的结果。简单地说，公共选择理论是对非市 场决策（政府决策）的经济研究。
三、公共物品的私人提供问题 四、公共生产
所谓公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的 所有权归政府所有的工商企业和单位，主要指国有企业。 国有企业需要控制的行业和领域主要包括涉及国家安全的 行业、自然垄断的行业、提供公共物品和服务的行业以及 支柱产业和高新技术产业中的重要骨干企业。
五、公共定价
（二）公共决策（公共选择的规则） 1、直接投票决策（直接民主制条件下公共选择的规则）
直接民主制条件下的公共选择规则是指公共选择直接取 决于选民的投票。
在直接民主制条件下，公共选择的规则就是通过投票对 公共产品作出选择的规则，通过投票可以有效和公平的表达 选民对公共产品的真实意愿和偏好，从而实现对公共产品的 最佳选择。它主要有两种决策形式：全票通过原则和多数票 通过原则。
（2）管理者的特点与行为目标 特点：①官僚机构中不存在竞争，缺少竞争意味着缺少
激励，从而降低公共部门的服务效率。②公共机构的官僚并 不以追求利润为目标，就难以降低成本。③公共产品和服务 通常不以价格形式出售，因此，社会成员对公共机构的评价 不能象市场价格那样敏感。
（3）政治家行为目标及政策措施 政治家行为目标：①政治家追求自己利益最大化（当选或连 任），而不是追求公共利益ห้องสมุดไป่ตู้②政治家凭选票的极大化实现 目标。③政治家是以自己提出的社会改革方案或政策来争取 选民。④政治家提出的改革方案，只有符合中间人的效用偏 好，才能实现选票极大化。
财政支出的基本理论
二、财政支出的原则
ϒ 一、效率原则
财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于 财政支出的效率原则， 资源的配置，促进经济效率的提高。 资源的配置，促进经济效率的提高。 由于市场存在失灵现象， 由于市场存在失灵现象，使市场的资源配置功能不 全，因而要求政府以其权威来对资源配置加以调节和管 理。 二、公平原则 财政支出的公平原则， 财政支出的公平原则，是指财政支出应能够有助于 社会公平的实现，提高社会大多数人的福利水平。 社会公平的实现，提高社会大多数人的福利水平。 ϒ 在市场经济条件下， 在市场经济条件下，财富的分配取决于财产所有权和 财富积累的分布状况；而收入的分配则取决于能力、 财富积累的分布状况；而收入的分配则取决于能力、职 业训练和这些技能的市场价格。如果单纯依赖市场， 业训练和这些技能的市场价格。如果单纯依赖市场，则 不可避免地会出现贫者愈贫、富者愈富的“马太效应” 不可避免地会出现贫者愈贫、富者愈富的“马太效应”， 从社会稳定角度出发，就要求进行社会的再分配， 从社会稳定角度出发，就要求进行社会的再分配，实现 社会的相对公平。 社会的相对公平。 ϒ 三、稳定原则 财政支出的稳定原则， 财政支出的稳定原则，是指财政支出应促进社会经 济的稳定发展。 济的稳定发展。
（三）具体用途分类法
价 格 务 补 贴 支 出 出 理 支 支 出 出 出 出 支 出 出 支 政 管 保 障 生 支 出 业 支 储 备 出 支 卫 债 行 社 会 教 防 支 农 资 支 费 用 出 支 出 援 物 资 金 项 筑 支 改 造 出 三 文 国 支 国 家 动 流 科 技 易 建 挖 潜 设 支 业 建 简 企 基 本
（ 一 ） 按 国 家 职 能 ( ( 能
行政管 理支出 国防安 全支出 社会文教 支出 经济建 设支出
财政支出的基本理论
政府收支分类改革
计划经济体制下的支出分类体系： 1.按支出功能，将政府支出分为经济建设费、社会文教费、国防费、 行政管理费、其他支出五大类。 2.按支出用途将财政支出分为若干项目，如基本建设支出、流动资金、 挖潜改造资金和科技三项费用..... 与国际通行的支出功能分类和支出经济分类法相比，是一种“功能” 与“性质”混合的分类方法。
（三）自然垄断行业的公共定价
单 价
市场化定价法
Pm G
I
H E D MR C 图2-2 B A 数量 AR MC AC
平均成本定价法 边际成本定价法
Pat F Pmt O
自然垄断的公共定价法
1. 市场化定价法：由供给者按利润最大化原则决 定价格的定价方式。 此时，利润最大化：MC=MR
平均成本AC=AVC+AFC ≥MC
不投票者：投票者的搭便车者
影响政治均衡的因素：
1.投票规则：
少数票，多数票，一致同意，相对多数票，计点投票
2.公共产品的边际成本与平均成本 3.公开信息的程度 4.每个纳税人承担税负的比例 5.收益的分配情况
阿罗不可能定律：不可能设计出一种符合能够保 证某项公共选择选择达到唯一的政治均衡的投票 规则。
1．平均成本定价法
在保证提供公共物品的企事业单位对外收支平衡前 提下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。
成本递减行业－自然垄断行业
2．二部定价方法
定额定价与从量定价结合
（1）定额定价——基本费
（2）从量定价——从量费
（二）.公共定价的一般方法
3．负荷定价法
针对不同时间段或时期的需求制定不同的价格。 电力、自来水、电话
第二章财政支出基本理论
公共企事业单位是指执行着政府职能的 某一方面的公共企事业单位。随着我国 社会主义市场经济体制的建立，现有国 有企事业单位必然要从性质上分开，即 分为国有公共企(事)业和国有竞争企 (事) 业单位。
（二）公共产品生产和提供的大致方式
公共生产是指由政府出资（即由预算拨款） 兴办的所有权归政府所有的工商企业和单 位。不按市场机制生产方式进行生产，即 使核算成本，也不以追求利润为目标。
第三讲 财政支出基本理论
P
纯公共品的社会需求
P3
曲线是社会对同一纯
公共品的不同数量所 P2
支付的价格轨迹
P1
C B
纯公共品的社会需求： X=X0 P=P1+P2+P3+P4+……
X0
AX
结论：由于纯公共品具有等量消费的特点，在任何既定公共品数量的条 件下，都可以找到私人所支付的价格，因此，把该数量下各私人的需求 曲线与横轴的垂直距离加总，即垂直叠加，就得到公共品的社会需求曲 线。如图所示折线ABC就是某公共品的社会需求曲线。纯公共物品的消 费存在免费搭车现象。因此，纯公共品由私人来提供缺乏效率。
对于价格排他的公共产品，其生产或消费很 可能会产生外部效应：
正的外部效应，必须由政府财政给予补贴，
负的外部效应，则政府干预是必须的。
这种价格排他的公共产品如果由政府部门直 接生产，往往也需通过市场价格机制去供给， 无偿供给并不多见。如学校、医院、大型交 通设施等的供给。
对于拥挤性的公共产品，私人提供和公共提供都是 可以选择的方式。
贡献
个人B
不贡献
个 贡 献 325
人
A 不贡献 400
325 250 400 250 300 300
财政支出的基本理论(精品)
3．正确处理收入差距与效率的关系。
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第二节 政府支出效益的分析和评价
二、财政支出的效率
（一）财政支出的配置效率
（二）理论探讨：财政支出配置效率的边际效用 理论
（三）财政支出的生产效率
（四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率
一、公共选择理论简介
（一）什么是公共选择理论
（二）“公共选择”的基本内容
（三）政府决策程序与选举制度
（四）公共选择理论对我国财政法制化
和民主化的借鉴意义
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第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
二、我国财政决策的民主化和法制化
（一）我国财政民主化和法制化程序 （二）我国财政的法制化
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公共物品市场需求曲线和市场均衡
价
格
S
E
P D
d1 d2 d3
O
Q
数量
• 图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡
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第一节 公共物品的提供、生产和定价
二、公共生产
（一）公共生产的地位和类型 （二）提供公共物品的国有部门和单位，采取国有
国营模式 （三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式 （四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 （五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活
（一）财政支出效益评价方法 （二）财政支出效益评价体系
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第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益评价方法
1．成本－效益分析法 2．成本—效用分析法 3. 因素分析评分法 4．最低成本法，也称最低费用选择法
财政学(第五版)课件：财政支出的基本理论
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(methods of public goods provision/)
二、公共生产
(public production )
三、公共定价
(public pricing )
《财政学》(第五版）
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
中华人民共和国审计署
《财政学》(第五版）
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
财政监督流程和财政监督方式
1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映 2．财政监督方式： （1）日常监督检查 （2）专项监督检查 （3）个案检查
《财政学》(第五版）
专栏：政府决 策失败原因及 其对策
政府决策程序、选举制度和政府失败
集中体现
《财政学》(第五版）
政府和市场在资源配置中的关系
Y
B
30%
A
25%
C
20%
0
70% 75% 80%
z
X
图2-3 政府和市场在资源配置中的关系
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
二、财政支出效益的分析
（一）财政支出的效益 （二）财政支出效益的内涵和范围
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：
1．财政支出内源性效益 （1）财政支出总量效益 （2）财政支出结构效益 （3）财政支出项目效益 2．财政支出的部门绩效评价 3．财政支出的单位绩效评价
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
三、财政支出效益评价方法和评价体系
财政支出的基本理论
• 有些政府干预形式如颁发许可证、配额、执照 等会人为创造出一种稀缺，为寻租创造了条件
公共物品并不一定获得等量的利益，导致个人 愿意支付的价格存在差异
2.1.3 . 1公共物品的提供
2.1.3.1 公共物品的市场均衡 (1)私人物品的最佳提供规模 对私人物品，在完全竞争市场下，厂 商和消费者都是价格的接受者，能够调 整的只是产品的数量，市场需求线是在 既定价格水平下求出，即进行横向加总
2．财政支出的基本理论
2．1公共物品 2．1 ．1公共物品的概念 （1）概念：由以政府为代表的国家机构——公
共部门供给、用来满足社会公共需要的商品和 服务。 （2）公共物品与私人物品的区分标准
A．排他性和非排他性 B．竞争性和非竞争性 （3）免费搭车问题（free-rider problem） （4）混合物品
民间资源配置：价格机制 私人物品 个人需要 财政资源配置：预算安排 公共物品 公共需要
• 配置效率的要求：两部门资源使用边际效益相 等
• 财政支出的效率包括财政资源配置效率 和公共物品的生产效率
• 财政资源配置效率有两方面的含义
财政支出占GDP的比重
政府按公众意愿进行资源配置
• 财政支出的生产效率指政府的内部组织 管理状况决定公共部门提供公共物品的 数量和质量
一是公共提供
二是市场提供
（3）不完全的非竞争性和不完全非排他性 的公共物品（具有外部效应的公共物品）
• 部分公共提供是一种可行的办法
（4）有竞争性而难以有效排他的公共物品 （共同资源）
• 通常不具有排他性的物品是难以通过市 场提供的，所以共同资源一般都是公共 提供
财政学老师第二章财政支出基本理论
D
AR
O
MR
C
BA
数量
图2-3 自然垄断的公共定价法
公用事业的收费标准应尽量做到政府不补贴， 也不多赚钱。但由于缺乏竞争市场，这一点很 难做到。有一些公用事业带有服务性质，或者 为了照顾低收入阶层，收费较低甚至免费，成 本由全体纳税人负担。（公用事业是指公共交 通、水电煤气、公路服务以及公园、图书馆、 博物馆、消防、治安等服务）
2、公共物品的市场均衡
以安全保护为例：假设有三位居民甲、乙、丙一起住在同一社区内，并且都希 望得到安全保护。保安服务的数量可以通过每个月雇佣的在小区内巡逻的保安 人数来衡量。对这三位居民来说，保安服务代表了一件纯公共产品。如下图所 示， 保安服务的需求曲线D是个人需求曲线的垂直加总，它代表了社区中三位居民 总的边际社会收益，即 D =ΣMB=MSB。 保安服务的供给曲线S 表示提供保安服务的边际社会成本MSC。 当保安服务的供求实现均衡时，满足： MB 甲+MB 乙+MB 丙=MSB=MSC。
(2)可以排他的公共物品常有利用不足的现象
非排他性并不代表所有公共物品都不能排他，有些公共物品 是可以排他的。一种可以排他的公共物品如果只供付费的人享用， 则常会使利用率偏低，造成浪费而影响效率。
PBULIC FINANCE
补充
公共物品的相关政策
公共物品的价格确定
公共物品收费标准的制定必须同时满足两个条件，即维持适当 品质与尽可能地予以充分利用。一般说来，这两个条件是互相冲突 的，一种公共物品如认为充分利用比维持品质重要，则其收费标准 应较低，甚至不收费，如某些大众化的公园及公厕等，为使其能充 分利用，则常不收费。反之，一种公共物品认为维持品质比充分利 用重要，则其收费标准应较高，如某些高水准的博物馆及演艺场所 等，为维持其品质，其收费标准应较高。
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财政学第一章公共财政理论一:公共物品,指由国家机关与政府部门-----公共部门提供用来满足社会需要的商品与服务成为公共物品二:财政,从实际意义来讲,就是指政府经济部门通过其收支活动筹集与供给经费与资金,保证实现政府职能。
从经济学的意义来理解,财政就是一个经济范畴,就是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展的目标。
其基本特征:1阶级性与公共性2强制性与非直接偿还性3收入与支出的对称性(或平衡性)·第二章国家分配论(财政本质)一:财政的产生:生产力的发展→私有制→阶级→国家→财政国家财政类型:1奴隶制国家财政2封建制…、3资本主义…4社会主义…、要素:1财政主体2…客体3…、形式4…目的二:财政的双重属性1阶级性:在阶级社会里,以阶级为主。
2公共性:在社会主义社会里,公共性为主三:财政的本质国家为主题的分配关系第三章财政支出的基本理论一:财政支出的分类按经济性质分类:1 购买性支出:政府购买进行日常政务所需或用于国家投资的商品与服务支出。
(直接影响生产与就业情况)2 转移性支出:政府资金无常的单方面转移包括辅助够买捐赠支出、债务利息支出。
区别:就是否在交换、购买商品行为。
按支出功能分类共17类二:衡量财政支出规模的指标1绝对量指标2财政支出占GDP得比重3财政支出的增长率4财政支出的增长弹性系数=财长支出增长率/GDP增长率5财政支出的边际系数=财政支出的增长额/GDP的增长额类比财政收入的规模的衡量指标1绝对量的指标2财政收入的增长率3财政收入的增长率4财政收入增长弹性系数=财政收入增长率/GDP增长率5财政收入的边际系数=财政收入的增长额/GDP的增长额三:财政支出规模的一半趋势:一般情况下就是不断增长,就是绝对增长。
1瓦格纳法则:随着人均收入的提高,财政支出占GDP的比重也随之相应提高。
2替代—规模效应理论(梯度渐进增长理论)内在因素:正常情况下,经济发展,收入提高,以不变的税率所征得税收上升,故财政支出与GDP上升呈线性关系外在因素:危机时期政府被迫提高税率,财政支出增加,危机过后之粗会持续较高水平。
3经济发展阶段论早期:政府投资在社会总投资中占有重要比重中期:政府投资还在进行,但政府将逐步换为对私人投资以弥补市场缺额成熟期:公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务支出。
四:影响财政支出的因素:1经济因素,主要指经济发展的水平,经济体制以及中长期发展战略与当前经济政策。
2政治因素,主要体现在意识证据就是否稳定、政体结构与行政效率、政府干预经济3社会因素,如人口、结业与卫生。
第四章财政消费性支出一;财政消费性支出的内容及其性质1内容:行政管理费(用于各级机关行使其职能所需要的支出就是财政的核心支出)、国防费、科教文卫费2性质;非生产性、纯公共需要、就是财政的首要支出第五章财政投资性支出一:财政投资性支出的理论分析投资系数=1/-β=1/边际储蓄倾向0＜β＜1需求效应:供给效应:二:财政投资的特点与范围1特点:注重宏观效应注重社会效应规模大周期长2范围:非政府部门没有的能力或不愿意投资的项目包括基本建设投资与基础产业投资三:基础产业的财政投资定义:就是指基础设施与基础工业基础工业就是指能源工业与基本原材料基础产业就是指为不同的生产者提供共同的生产条件为下游的工业提供能源材料。
特点:1基础产业为不同的生产者提供共同的生产条件2基础工业属于国民经济的上游,为下游工业提供原材料3基础产业一般为资本密集型产业四:市场经济条件下财政投资基础产业的基本方式――财政投融资定义:政府为实现一定的产业政策与其她政策目标,通过国家信用的方式,筹集资金,由财政统一管理,以出资或融资的方式,将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通方法。
特点:1就是政府投入资本金的政策性融资 2目的性很强,范围有严格限制3由政府性金融机构负责,统筹管理与经营。
4计划与市场机制相结合5预算管理比较灵活。
第六章转移性支出一:社会保障支出定义:国家通过立法实施以国民在分配为手段,对社会成员的基本生活权益提供安全保障的社会行为及其机制的总与。
内容:社会保险、社会救助、社会优抚、社会福利筹集模式:1现金支付,指当期的缴费全部用于支付当期的养老开支,不留或留下很少的储备基金。
2基金式:完全基金模式,指当期缴费全部用于当期缴费的受保人。
部分基金模式,指当期缴费的一部分用于当前一部分养老金开支,一部分用于为受保人建立养保储蓄机制。
二:税收支出定义:指税法规定的给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入或放弃的收入。
分类:照顾性税收支出、制度性税收支出形式:1税收豁免 2纳税扣除 3税收抵免 4优惠税率5纳税延期 6盈亏相抵 7加速折旧 8出口退税三:转移性支出包括:1补助性支出2捐助性支出3债务利息支出第七章财政收入的规模与结构一:财政收入的规模影响财政收入规模的因素:1经济发展,生产技术性水平—基础性的制约作用2分配政策与分配制度3价格水平—物价水平、产品的比价关系第八章税收原理一:税收定义就是指国家为实现其职能、凭借政治权利、按照法律规定的标准,强制取得财政收入的一种手段二:税收原则公平原则:横向原则纵向原则效率原则:税务原则(包括征税成本、纳税成本、政治费用)质量效率(集中性指标、侵蚀性指标、时滞性指标、执行性指标) 三:税收的经济效率1税收的宏观的经济效率税成乘数=β/1-β最佳税率能兼顾税收的收入与经济增长的税率2税收的围观经济效应①税收的超额负担②税收的收入效应与替代效应四::税负税务转嫁与归宿税负转嫁:指纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转嫁给她人负担的过程。
税负归宿:指税负转嫁过程的终点,也就就是税收负担的实际承担者。
第九章税收制度一:从法律角度,税收制度就是国家法律或法令形式确定的各种课税办法总称。
目的就是调整国家与纳税人之间征纳关系的法律规范。
从经济角度就是一个国家各种税收及要素的共同体系,主要就是指各种税种之间的搭配及相互关系。
二:商品税的特点1范围广 2计税依据为流通额 3一般实行比例税 4计算征收较方便三:增值税定义: 就是指对我国境内销售货物或提供价格、修理、修配业务,依据进口货物的单位与个人,就其取得的货物或应税劳务的增值额以及进口货物的金额计算征收的一种流转税特点:避免重复征税,有效减少偷漏税,实行彻底的出口退税,有利于出口。
税收收入不受商品流转环节影响。
四:所得税优点:规定免征额,扣除生计费用,实行累积计算;不存在重复征税;不影响商品的相对价格;市场对资源的课税富有弹性。
缺点:计征管理比较复杂,累积课税的方法,一定程度上会影响人们的工作积极性,税款与税源受企业利润水平与个人收入水平的制约。
第十章国债理论一:国债定义:就是指中央政府哎国内发行的债券,或向外国政府、国际组织与银行借款,所形成的国家债务。
功能:1弥补财政赤字2调整经济3筹集建设资金国债的负担与限制:1认购者的负担2债务人的负担3纳税人的负担4隔代的负担国债的限度:国债负担率=国债余额/GDP＜60% 45%就是警戒线二:国债发行发行价格:1平价发行 2溢价发行 3折价发行发行条件:1市场利率—证券市场上的各种平均利率水平2银行利率—存款利率3国债的信用—政府信用4社会资金的供求状况5政府的经济政策发行方式:1固定收益出售方式—适用于中长期债券,市场比较稳定2公募拍卖方式—适用于中短期国债3连续经销方式4直接销售方式—财政部门认购者一对一谈判直接卖给投资者5强制摊派方式—特殊时期第十一章国家预算一:国家预算定义:就是政府的基础的财政政策收入计划,就是政府集中与非配资金调整社会经济生活的主要财政体制形式:单式预算---将全部财政收支汇集编入单一的预算表格复制预算---将国家的全部财政收支汇集编入两个或两个以上的预算表格内容:零基预算---所有的财政收支完全不考虑以前的水平,重新以零起点而编制的预算增量预算---政府预算收支,计划指标就是在以前预算年度的基础上按新的预算年度的经济发展情况加以调整之后确定原则:公开性可靠性统一性完整性年度性二:预算外资金定义:国家机关事业单位与社会团体为履行或代行政府职能,依照国家法律法规而收取安排与使用的未来纳入国家预算管理的各种财政性资金特点:专用型分散性灵活性预算外资金管理:1收费立项审批管理 2收费票据管理 3财政专户管理4单位专用账户管理 5计划与决算管理 6监督管理第十二章财政体制一;财政体制定义:就是处理中央与地方各级政府之间的财政关系的根本制度内涵: 1就是划分财政权力的范围 2主要处理中央与地方财政集中与分散关系3就是国家经济管理体制的重要组成部分内容:1确立财政管理机构体系 2划分财政管理权责3划分财政收支范围4建立规范的政府间转移支付第十三章财政政策一:财政政策定义:一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模与收支平衡的知道原则及其相应额措施目标:1经济增长 2充分就业 3稳定物价 4保持国际收支平衡工具:1税收 2国债 3公共支出 4政府投资类型:A:财政政策对经济周期的调节1自动稳定的财政政策:指某些在经济自动波动的情况下能够自动发挥稳定作用的政策2相机抉择的财政政策:指某些财政政策没有自助稳定的作用,需要借助外力才能稳定对经济产生调节作用①汲水政策:在经济萧条时期,依靠增加一定数额的经济投资使经济恢复活力的政策。
特点:a就是诱导经济复苏的政策 b载体:公共投资c政府支出不能进行超额支出使民间投资恢复活动d就是一种短期的财政政策。
②补偿政策:政府有意识地从经济状态的反方向调节经济波动幅度的财政政策以达到稳定经济波动的目的。
特点:a全面经济干预政策 b不仅包括公共政策的载体还包括各种税收c财政支出可以超额支出 d调节对象就是社会经济的有效需求B:根据经济政策对财政总量的调节1扩张性财政政策:通过分配活动来增加与刺激社会总需求。
(在经济萧条时主要载体就是减税与增加财政支出)2紧缩性财政政策:通过分配活动来减少与抑制总需求(在经济过热时主要载体就是提高税率,减少支出)3中性财政政策:财政的分配活动时,社会总需求的影响保持中性,既不产生扩张性效应也不产生紧缩效应。
一:论述市场失灵与政府干预从经济学角度瞧,市场不仅就是商品交易的场所,而且就是指在无数个买者与卖者之间相互作用下形成的商品交易机制。
其基本规律就是:供大于求,价格下降,库存增加,生产低迷;求大于供,价格上涨,库存减少,生产增长;通过价格与产量不断波动,达到供给与需求的均衡。
市场有效的运行机制就是毋庸置疑。
但就是,市场不就是万能的,其本身有其缺陷,市场失灵有以下几个方面:1垄断,市场失灵时以完全自由为前提的,垄断者可能通过限制产量,抬高价格,使价格高于其边际成本,获得额外利润。