邓子基 《财政学》第6章 社会保险支出..
第6章 社会保险支出
（2）完全积累制(fully funded)：是一种以远期纵向收付平 完全积累制(fully funded)： 衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户， 衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金 直接来源于社会成员本身的储蓄积累 。 个人
工作期间的缴费 退休后的受益
养老基金
资本市场
2、经济 应
单 位 价 格
E
A
P0
Sm
结论： 结论：医疗保险的引入 导致了效率损失， 导致了效率损失，其数 量可以用左图的三角形 EAE‘的面积来衡量。道 的面积来衡量。 的面积来衡量 德风险导致人们对医疗 服务的需求过量。 服务的需求过量。
P′=0.2 P0
E′ Dm O Q0 Q1 医疗服务的数量
核心地位 社会保险 ——核心地位 由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、 由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、 年老 疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收 疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收 入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活 入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活 的一种制度。 的一种制度。
（2）给付水平：指离退休职工获得养老金保障的程度和水平 给付水平：
月退休金 总替代率( 总替代率 (GRR ) = 退休前一年的月工资
（3）指数调节机制：使已退休者养老金随物价的波动、经济 指数调节机制：使已退休者养老金随物价的波动、 的增长自动、规范的调整。 的增长自动、规范的调整。
,
Bt = Bt −1 * PAI t
6
会
——社会保险支出 社会保险支出
当我年老时，你还需要我吗？你还愿意养我吗？ 当我年老时，你还需要我吗？你还愿意养我吗？ ——fiH fiH
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第9章 社会保险支出)【圣才出品】
第9章社会保险支出一、选择题1．从保险产品或服务的属性来说，它实际上是一种私人产品，具有（）。
A．排他性和非竞争性B．非排他性和非竞争性C．非排他性和竞争性D．排他性和竞争性【答案】D2．社会保险是一种（），政府的介入体现了家长主义(paternalism)的观念。
A．劣质品B．优值品(merit goods)C．吉芬物品D．以上都不对【答案】B3．社会保险是一种优值品(merit goods)，政府的介入体现了（）的观念。
A．实用主义B．功利主义C．家长主义(paternalism)D．以上都不对【解析】社会保险是一种优值品，政府的介入体现了父爱主义(又称家长主义，paternalism)观念。
按照父爱主义的观点，个人缺乏远见，以致不能为他们自己的利益购买的足够的保险，因此，政府必须强迫他们购买。
二、判断题1．医疗卫生是具有很强负外部效应的混合产品。
（）【答案】错【解析】医疗卫生是具有很强正外部效应的混合产品。
2．我国的医疗保险制度呈现出典型的二元结构特征。
（）【答案】对3．力图覆盖全体城镇劳动者的城镇职工基本医疗保险制度在我国已经基本建立，农民的医疗保障问题也已得到很好的解决。
（）【答案】错【解析】我国的医疗保险制度正处于改革和完善之中，并呈现出典型的二元结构特征：力图覆盖全体城镇劳动者的城镇职工基本医疗保险制度已经初步建立，而农民的医疗保障问题尚未得到很好的解决。
4．在我国逐步建立起城镇职工基本医疗保险制度，实行社会统筹与部分基金积累相结合。
（）【解析】在我国逐步建立起城镇职工基本医疗保险制度，实行社会统筹与个人账户相结合。
5．在我国逐步建立起城镇职工基本医疗保险制度是包括基本医疗保险、企业补充医疗保险和商业医疗保险等各种形式在内的医疗保险体系。
（）【答案】对三、简答题1．社会保险税作为社会保障支出的资金来源有什么优越性和局限性？答：以社会保险税作为社会保障支出的资金来源是一种兼顾公平与效率的做法。
公共财政学第6章
社会福利是政府为社会成员举办的各种公益性事业及为各类残疾人、生活无 保障人员提供生活保障的事业。 社会优抚是指政府对军属、烈属、复员转业军人、残废军人所进行的优待抚 恤制度。 社会互助是指在政府鼓励和支持下，社会团体和社会成员自愿组织和参与的 扶弱济困活动。
第一节 社会保障支出
第一节 社会保障支出
（四）世界各国社会保障制度的建立和发展
西方国家的社会保障制度也不是始于资本主义之始。 起源： 19 世纪 80 年代德国俾斯麦政府， 最早建立社会保障制度 现状： 社会保障税仅次于所得税的第二大税、 社会保障支出是最大的支 出项目。
（五）各国的社会保障制度有如下几种类型
（1）社会保险型：雇主和受保人共同缴费 （2）社会救济型：政府出资 （3）普遍津贴型：政府出资 （4）节俭基金型：雇主和受保人共同缴费
第二节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应
三、我国现行财政补贴存在的问题及完善的思路
第二节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（一）财政补贴的概念
财政补贴是一种影响相对价格结构，可以改变资源配置结构、供给结构和需求结 构的政府无偿支出。 WTO《补贴与反补贴措施协议》关于补贴的定义:补贴是指一成员政府或任何公共 机构向某一企业或某一产业提供财政捐助或对价格、收入的支持，结果直接或间 接增加从其领土输出某种产品或减少向其领土内输入某种产品，或者因此对其他 成员利益造成损害的政府行为或措施。
若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重
美国 社会保障税占中央财政收入的比重 社会保障支出占中央财政支出的比重 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
2011级《财政学》参考版(第六章转移性支出)课件
社会保障支出和社会保障制度
● 社会保障支出与社会保障制度：基本概念 ◎ 社会保障支出：概念与性质 社会保障支出——政府为执行社会保障职能而安排 的各项财政支出。 在性质上，社会保障支出同政府履行社会保障职能 相联，属于为满足社会公共需要而安排的财政支出。 2010年，我国政府预算安排社会保障支出9131.6亿元； 此外，还有14818.5亿元的社会保险基金支出。 ◎ 何谓 社会保障 ＆ 社会保障制度？
中央财经大学 财政学院 Shigang
第 一 节 社会保障支出
一、社会保障支出和社会保障制度 Expenditures on social security and the social security system 二、世界各国的社会保障制度 Social security systems in the world 三、我国的社会保障制度（项目） Social security items in China 四、我国社会保障制度进一步完善的目标和问题 Targets and problems of improvements in social security system in China
● 可进一步财政补贴支出区分为两个亚类：一是直接（有 形）的财政补贴支出（通常意义的财政补贴支出），二是 间接（无形）的财政补贴支出（即税收支出）。
● 本章主要问题
中央财经大学 财政学院 Shigang
转移性支出：本章主要问题
＊ 为何要由政府承担社会保障职责并安排社会保障支出？ ＊ 现代社会保障体系的一般构成如何，其社会经济效应主 要涉及哪些方面？ ＊ 现阶段，我国社会保障制度体系的基本框架，以及进一 步改革和完善我国社会保障体制的总体思路如何？ ＊ 财政补贴具有的经济效应及作用机理如何，其实际社会 经济作用主要有哪些？ ＊ 现阶段我国财政补贴制度存在的主要问题有哪些？如何 改革和完善我国财政补贴制度？ ＊ 税收支出的基本形式有哪些？国外如何对税收支出实施 预算控制？
05社会保险支出
社会优抚
社会优抚是针对军人及其家属所建立的社会保障制度， 是指国家和社会对军人及其家属所提供的各种优待、抚 恤、养老、就业安置等待遇和服务的保障制度。主要包 括抚恤制度、优待制度、安置制度、优抚社会化服务。
利水平，提高国民生活质量。
社会保障制度结构
社会保障
社会保险
社会优抚
社会福利
社会救助
养工 老伤
医 疗
失 业
生 育
抚优 恤待
安 置
优抚 公
社会
共
职 业
城镇
弱势 最低
农村 扶贫 和五
灾 害
慈善 事业 和志
保保 险险
保 险
保 险
保 险
制制 度度
制 度
化服
务福 利
福 利
群体 生活 福利 保障
保供 养
救 助
愿服 务
第5章 社会保险支出
邓子基等：《财政 学》，高等教育出版 社，2014年。
引言 社会保障 简介
随着我国经济快速发展，各类社会问题日益突出， 特别是在劳动关系方面衍生出了诸多矛盾， 社会保障 制度作为各类社会矛盾的“化解器”、“安全网”，是 关乎和谐社会构建和持久维持的基础，是经济健康发展 的前提，同时，社会保障制度的确立和社会保障体系的 发展也是社会进步的标志之一。
社会保险
社会保险，是指国家通过立法，多渠道筹集资金，在劳动者 暂时或者永久丧失劳动能力以及其他原因中断工作，没有经 济收入或者劳动收入减少时，给予经济补助，使他们能够享 有基本生活条件的一项社会保障制度。
财政学第六章第一节社会保险支出
第一节、社会保险支出
组员：李田田 安万芳 郜武慧 张雨琴 罗锋 袁景山 余佳乐
一、社会保险支出的性质和重要社会意 义
社会保险支出是一项转移性支出，也是一项 民生性支出。
社会保险制度：是指由法律规定了的、按照 某种确定的规则实施的社会保障政策和措施 体系。
中国1995年至2004年的中国社会保障支出及中国社会 保障支出占财政支出的比例
（一）我国传统体制下的社会保险制度
马克思在《哥达纲领批判》中阐述社会总产品的分配 问题时，特别强调要在最终进行个人分配之前，扣除 一部分社会产品，用来满足社会的保健以及丧失劳动 能力者的需要，他在这里说的实际上就是社会保障。
计划经济时期的社会保险制度是依据1951年政务院 颁布的《中华人民共和国劳动保险条例》建立起来的， 所以过去又称作劳动保险制度。
（三）我国改革开放以后的社会保险制度的方针政策
着市场化经济体制改革步伐的加快，各项改革都尖锐 地触及社会保障问题。“铁饭碗”被打破，下岗、失 业和离退休人员在增多，人口老龄化趋势在加快，居 民收入差距在拉大，公费医疗的浪费与低效等等。总 之，经济改革的深化，把建立一个社会化的社会保障 体系的任务，急切地推上改革的日程。
现收现付：指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老保险开 支，不留或只留很少的储备金。
（二）西方市场经济国家社会保险制度的借鉴
西方国家的社会保险制度。一是保障项目名目繁多； 二是社会保险资金有确定的来源；三是社会保险支出 依法由政府集中安排；四是西方国家的社会保险制度 是全社会化的，是全社会统一安排实施的，没有城乡 之分。五是社会保险资金的运作，有现收先付制和基 金制两种模式。
商业保险市场的局限性主要表现在以下几个 方面：
财政学讲义jiangyicha
费缴纳方式可以自由选择每月、每季度、每半年、每1年。 个人帐户与社会统筹相结合制度
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农民
职工
缴纳 缴纳
缴纳
个人帐户基金
支付
补
助
个体经营者
企业、行政部门
缴
缴
纳
纳
Hale Waihona Puke 社会统筹基金支付个人
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第一节 社会保障支出
现行养老保险制度的主要内容分述：
1．保险覆盖范围
➢ 原来
现在
2．保险费用筹集
➢ 企业缴费比例不超过本企业工资总额的20%，个人缴费比例为工资的8%。
3．运行模式
➢ 社会统筹与个人帐户相结合
4．养老金待遇
5．养老基金管理
➢ 收支两条线
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政府实施社会保障制度的理由
第一，弥补市场机制的失灵。
政府必须使用财政支 出手段，向低收入或 无收入者转移收入， 使低收入阶层有基本 的生活保障。
第二，市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”
的作用。
繁荣周期
萧条周期
第三，私人保险存在种种局限。
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逆向选择和道德风险
第一节 社会保障支出
（2）现收现付制（pay-as-you-go system）：用当期的缴款提供保险金的制度。 支付给当期接受者的保险金来自于现在工作的人缴纳的税收。
（3）部分基金制：社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，一 部分（剩余部分）投资于政府管理的基金（或称为社会保障信托基金），该 基金用来支付将来的保险金。
财政学邓子基林致远版第六章
• 成本的转嫁 • 供给者成本超负担 • 公共资源的过度利用
第六章、 第六章、外部性及其纠正
• 定义 • 分类 • 实质 • 纠正
外部性的定义
指某种产品的生产或消费使生产者和 消费者之外的社会成员遭受损失（ 消费者之外的社会成员遭受损失（获得利 的特性，是市场失灵的主要原因。 益）的特性，是市场失灵的主要原因。
外部性的分类： 外部性的分类：
• 正外部性（外部经济性）：第三者受益而不 正外部性（外部经济性）： ）：第三者受益而不 •
用付出成本。 用付出成本。 负外部性（外部不经济性）： ）：第三者受损而 负外部性（外部不经济性）：第三者受损而 无法得到补偿。 无法得到补偿。
生产 外部性 消费 消费的正外部性（如摆花） 消费的正外部性（如摆花） 消费的负外部性（如吸烟） 消费的负外部性（如吸烟） 生产的正外部性（如养蜂） 生产的正外部性（如养蜂） 生产的负外部性（如污染） 生产的负外部性（如污染）
财政学课件-社会保险支出
▪ 政府介入社會保險領域的原因
• 彌補保險市場的市場殘缺問題
▪ 因資訊不對稱問題導致貧困保險不存在；
• 彌補收入分配上的市場缺陷
▪ 特別長壽者工作期間的積累可能不足以維持晚年生活； ▪ 因意外事故而導致的提前退休問題令個人福利狀況大
大下降
8
▪ 政府介入社會保險領域的原因(續)
• 社會保險是優值品
• 由於三種效應作用方向不同，僅靠理論無法弄清 養老保險如何影響儲蓄，這有賴於經驗分析。
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▪ 對勞動供給的影響
• 影響途徑
▪ 負效應：徵稅(或繳費)→收入減少→降低當期消費→抑 制勞動供給
▪ 正效應：徵稅(或繳費)→收入減少→增加勞動供給，以 使生活水準不至於下降
• 影響程度
▪ 與籌資模式和給付結構密切相關
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▪ 醫療保險引致的效率損失
• 產生原因：道德風險問題 • 道德風險導致效率損失
▪ 圖6-3 ▪ 道德風險導致人們對醫療服務的需求過量
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道德風險問題導致的後果
单位价格 P0
P＇ =0.2P0OE NhomakorabeaA
Sm
E＇ Dm
結論：醫療保險的引入導 致了效率損失，其數量可 以用左圖的三角形EAE'的 面積來衡量
▪ 醫療保險的引入往往導致醫療服務的過量消費。 ▪ 失業保險可能會延長失業持續期。
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▪ 個人缺乏遠見，政府介入體現父愛主義(paternalism)觀 念
• 相對於商業保險的其他優勢
▪ 節約交易成本 ▪ 更有利於分散風險 ▪ 可以實行指數化，以抵禦物價上漲風險
9
6.2 社會保險支出及其經濟效應
▪ 6.2.1 養老保險的含義及其籌資模式 ▪ 6.2.2 養老金的給付 ▪ 6.2.3 我國現行的養老保險制度及其問題 ▪ 6.2.4 養老保險的經濟效應 ▪ 6.2.5 醫療保險及其經濟效應 ▪ 6.2.6 失業保險及其經濟效應
财政学 第六章
• 社会保险是现代社会保障制度的核心内容。 • 社会保险的主要内容： （1）养老保险（母养十子易,十子养母难!----犹 太谚语） （2）失业保险 （3）医疗保险 （4）生育保险 （5）工伤保险 • 社会保险与商业保险的区别： （1）二者的性质不同。 （2）二者的资金来源不尽相同。 （3）二者的建立基础不同。 （4）二者的保障范围不同。
• • • • • • • • • • •
4、养老金待遇 个人缴费满15年的： 养老金=基础养老金（上年度职工月平均工资的20%） +个人帐户存储额/120 个人缴费不满15年的： 退休后不能享受基础养老金，其个人帐户存储额 一次性地支付给本人。 5、养老金管理 要求：逐步由县、市级统筹向省级统筹过渡。 目前，北京、上海、天津、福建、陕西：省级统筹； 其他大多数地区：县、市级统筹+省级资金调剂 资金管理：收（财政专户存储）支（专款专用）两条线
1、 社会救济——社会保障体系的第一层次 •
社会救济是由国家和社会向因残疾、自然灾害或意 外事件等不可抗拒的力量而使维系生命所需要的物质来 源中断的那部分社会成员提供物质帮助的一种形式。 • 社会救济的主要内容： （1）对残疾公民提供的部分生活资助； （2）对残废军人和军烈属的怃恤和照顾； （3）对灾区和部分生活困难居民的资助等； （4）举办养老院、孤儿院等。
• • • • • • • • •
（三）失业保险 1999年1月国务院颁布《失业保险条例》，其内容： 1、失业保险覆盖范围 城镇各类企业 和事业单位 2、保险费用筹集 单位缴费比例： 单位工资总额的2% 个人缴费比例： 本人工资的1%， • 但农民合同制工人本人 • 不缴纳失业保险费
3、社会福利——社会保障体系的第三层次
社会福利是由国家、地方举办的以全社会成 员为对象的福利事业。又称“高层次的社会保障 措施”。 • 社会福利的主要内容： – 1、残疾人福利 – 2、社会福利院 – 3、其他社会福利设施及服务
《财政学》转移性支出(社会保险-基本养老保险)
一、分析当前，我国的基本养老保险项目分为“城镇职工基本养老保险”和“城乡居民基本养老保险”两个项目，其中城镇职工基本养老保险主要是针对劳动者，也就是有单位、拿工资的人。
二、社会保险的含义及特征社会保险是指国家通过立法强制实行的，由劳动者、企业（雇主）或社区、以及国家三方共同筹资，建立保险基金，对劳动者因年老、工伤、疾病、生育、残废、失业、死亡等原因丧失劳动能力或暂时失去工作时，给予劳动者本人或供养直系亲属物质帮助的一种社会保障制度。
从形式上看，社会保险计划多由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税（费）形成社会保险基金，在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿。
社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
社会保险具有以下基本特征：（1）强制性。
所谓强制性，是指社会保险是通过立法强制实施的，社会保障的内容和实施都是通过法律进行的。
（2）普遍性。
社会保险要求社会化，凡是符合法律规定的所有企业和社会成员都必须参加。
（3）福利性。
所谓福利性，是指社会保险不以盈利为目的，实施社会保险完全是为了保障社会成员的基本生活。
（4）社会公平性。
社会保险作为一种分配形式具有明显的公平特征。
一方面，社会保险中不能存在任何特殊阶层，同等条件下的公民所得到的保障是相同的。
另一方面，在形成保险基金的过程中和在使用的过程中，个人享有的权利与承担的义务并不严格对价，从而体现出一定程度的社会公平。
（5）互济性。
社会保险通过法律的形式向全社会有交纳义务的单位和个人收取社会保费建立社会保障基金，并在全社会统一用于济助被保障对象，同时各项社会保险基金可以从统一基金中相互调节。
三、基本养老保险制度1. 城镇职工基本养老保险为配合城市经济体制改革和国有企业改革，1986年我国开始推行退休费社会统筹。
1991年国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，提出建立多层次的养老保险体系，规定养老保险实行社会统筹，费用由国家、企业和职工三方负担。
《公共财政概论》第六章：社会保障支出
《公共财政概论》第六章：社会保障支出社会保险是政府参照保险市场原则为社会成员提供的生活保证，是社会保障制度的核心组成部分。
社会救助是政府通过财政拨款，为贫困的社会成员提供的生活保证。
第六章：社会保障支出社会保障概述社会保险支出社会救助支出一、社会保障的含义和内容二、政府介入社会保障的理由三、中国的社会保障和社会保障支出一、社会保险的特征二、社会保险基金三、中国的社会保险项目和社会保险支出一、社会救助制度的演变二、社会救助支出的规模和结构四、中国社会保险制度改革和完善（一）社会保障的概念及概念要素（二）社会保障的内容概念概念要素社会保障是与社会主义市场经济体制基础相适应，国家和社会依法对社会成员基本生活予以保障的社会安全制度。
（1）社会保障的责任主体是国家和社会（2）社会保障的实施以法律法规为支点（3）社会保障的最终目的是稳定社会（4）社会保障的目标是满足公民的基本生活需要1. 社会保险2. 社会救助3. 社会福利4. 社会优抚5. 社会互助社会保险主要包括：（1）养老保险（2）医疗保险（3）失业保险（4）工伤保险（5）伤残保险（6）疾病、生育保险（7）丧葬补助社会救助与社会保险的异同：同：同属于社会保障，两者都具有强制性，且都是为了保障社会成员最基本的生活需要的目的服务的异：（1）社会救助具有无偿性，社保则受保人先得缴纳一定的费用才能获得相应的生活保证（2）社会救助的对象是贫困者，因而是一种事后补救，而社会保险的对象是所有的劳动者，因而是一种防患于未然的预防性措施。
广义的社会福利与社会保障是同义语狭义的社会福利是社会保障的组成部分公共福利专项福利区域性福利社会优抚是指国家和社会为确保军人等从事特殊工作的人员及其家属的一定生活水平，给予的优待、抚恤和妥善安置措施的总和。
社会互助是指在政府引导和支持下，社会团体和社会成员自愿组织和参与的扶危济困活动。
（一）保护公民基本生活权利（二）提供个体评价低于社会评价的优值品（三）消除保险市场上的逆向选择（四）调节收入分配，缩小贫富差距（五）维护宏观经济稳定，平抑经济周期波动（一）覆盖广泛性（二）参与强制性完善的社会保险制度犹如一张安全网，社会保险的受益范围广，形式多样，能确保社会成员享受从“摇篮”到“坟墓”的各个层次、各个方面的制度保障。
邓子基 财政学 社会保险支出
政府的介入可以弥补收入分配上的市场缺陷。
社会保险是一种优值品,人们对它的评价低于它 实际能给人带来的好处，政府的介入体现了父 爱主义的观念。
相对于商业保险来说,政府介入社会保险还具有其 他的优势,比如:1可以节约成本,2更有利于分散风险， 3社会保险支出可以实行指数化。
社会养老保险的筹资模式
现收现付制，是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来 支付现在保险收益人的开支的制度。 完全基金制，即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。具体说来， 就是一个人在就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值， 当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。 部分基金制是现收现付制和完全积累制两种模式的结合，退休人员的养老金一部分来自 于现收现付式的筹资方式，另一部分来自于完全积累式的筹资方式。 给付水平 总替代率（GRR）=月退休金/退休前一年的月工资 条件 参加养老保险计划 达到法定退休年龄
单位价格
E
A Sm
结论：医疗保险的引入导致了效 率损失，其数量可以用左图的三 角形EAE'的面积来衡量
P0
P＇ =0.2P0
E＇ Dm
O
Q0
Q1 医 疗 服 务 的 数 量
失业保险及其经济效益
失业保险的含义 指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予物质补偿的制 度。 失业保险的经济效应 道德风险问题 使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作； 使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业。 失业保险增加失业持续期未必是坏事 失业者花更多时间找工作，可能有利于找到适合发挥自己专长的工作。
公共养老金的给付
财政学第六章
付，而无需基金的预先积累。（2）易于运用 保险金随物价而调整的指数调节方法处理通 货膨胀风险，保证给付的实际价值不受通货 膨胀的侵蚀。（3）通过转移支付，体现社会 保障的共济性与福利性。 现收现付制的缺点：（1）采用这种体制 意味着实行代际转移支付，它通常会损害缴 费一代的工作积极性和缴费积极性。（2）在 人口老龄化的情况下，往往造成社会保障系
过建立社会保障体系,对因遭遇无法预料或人 力无法抗拒的灾难如严重疾病、失业或遭受 灾害而陷入困境的人提供必要的帮助,保障公 民的基本生活,免除劳动者的后顾之忧,是人权 保障的重要内容,是符合社会公平正义人道原 则的,是社会进步的体现。 社会保障具有“社会安全网”的作用。社 会稳定是经济和社会发展的前提,社会保障制 度通过为社会成员提供生活保障,有助于保持
人道的原则,向丧失劳动能力、失去就业机会、 收入未能达到应有的水平,以及由于其他原因 而面临生活困难的公民,给予货币或实物形式 的帮助,以保障社会成员能维持基本生活水平 的活动。 现代社会保障制度诞生于19世纪末期的 德国。随着经济社会的发展,政府的社会保障 职能不断发展,特别是20世纪30年代的“大萧 条”后,政府在养老、医疗、失业以及社会福
助于增强劳动者的自我保险意识，也有利于 提高缴费人缴费的积极性和加强对基金的监 督。（2）有助于在人口逐渐老龄化的过程中 预先通过基金的积累和增值，为投保人提供 较为可靠的社会保障。（3）有助于增加社会 储蓄和资金积累，促进资金市场的形成和发 展。 基金积累制的缺点:（1）缺乏社会保障 体系应有的再分配功能，无法救助积累能力
二、社会保障体制的类型划分 社会保障制度的三个核心环节是资金筹 集、资产管理和待遇支付,即社会保障的资金 是怎样筹集的,筹集来的资金是如何管理的,向 符合条件的受益者是如何确定支付标准的。 根据实施项目、资金筹集、资产管理和待遇 支付方式等的不同,可以将社会保障制度分为 不同的类型。 (一)根据实施项目,分为社会保险和社会福利
财政学(邓子基)名词解释
公共产品：具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。
财政支出：政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。
瓦格纳法则：国家的财政支出无论是在绝对规模还是在相对规模上都存在着增长的趋势。
政府采购：各级政府及其所属单位以公开招标为主要方式，从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。
社会保险：由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老。
疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入时，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活的一种制度。
财政收入：政府为满足支出的需要，根据一定的权力原则，从企业和家庭那里取得的一切收入。
政府基金收入：各级政府及其所属部门为支持或发展某些事业，依据法律、法规和规章，经国家规定程序批准后，向企事业单位。
社会其他组织和个人征收取得的具有专项用途和基金性质的非税收入。
国有资产收入：国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份，以上交利润、股息、红利、产权转让等形式取得的国有资本经营收入和以资产占用费、租金、使用费等形式取得国有资源性资产的收入。
税负转嫁：纳税人通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或者部分税收转移给他人负担的过程。
税制结构：指由若干个不同性质和作用的税种组成的具有一定功能的税收体系。
税收制度：国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总称，内容包括税种的设置、各个税种的具体内容等。
广义上的税收制度还包括税收管理体制和征收管理制度等。
国有资产收入：国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入。
也即，经营和使用国有资产的企业、事业单位和个人把其收入的一部分交给资产所有者——国家，国家在这里是以资产所有者代表的身份取得收入。
政府债务：政府由于过去事项引起的现实义务，该义务的履行预期会导致政府资源的流出，这种流出既可以体现为经济利益，也可以体现为服务形式。
财政管理：研究资金如何有效流入各个政府机构、如何在各政府机构内合理流动以及如何有效流出的过程，以确保财政运行过程能做到合法、合理、合规和有效率等。
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6.1.2 政府介入社会保险的依据
保险的经济性质
排他性：要享受，先交费 竞争性：增加一个人，保险提供方可能需
支出额外的成本
7
6.1.2 政府介入社会保险的依据
政府介入社会保险领域的原因
弥补保险市场的市场失灵问题 因信息不对称问题导致贫困保险不存在； 弥补收入分配上的市场缺陷 特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活； 因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大 大下降
补偿，提供医疗服务的制度。
医疗保险引致的效率损失
产生原因：道德风险问题
道德风险导致效率损失 道德风险导致人们对医疗服务的需求过量
27
道德风险问题导致的后果
单位价格
E A Sm
P0
结论：医疗保险的引 入导致了医疗服务市 场的总支出，其数量 可以用左图的矩形 Q0EAQ1的面积来衡量
P＇ =0.2P0
11
6.2.1 养老保险的含义及其筹资模式
养老金的账户
社会统筹账户 政府通过税收方式筹集的资金，存入社会统筹 账户，作为公共养老基金 由事先确定的支付水平，确定税率
个人账户 劳动者在工作期间的强制储蓄，归个人所有 缴费标准确定，养老金给付水平不确定
12
6.2.1 养老保险的含义及其筹资模式
部分积累制（partially funded）个 人缴纳的保费存入个人账户；企业缴费计 入社会统筹账户
18
6.2.2 养老金的给付
主要涉及三方面内容
给付水平
给付条件 指数调节机制
19
6.2.2 养老金的给付
给付水平：退休后能领到的资金数额
主要影响因素：养老保险筹资模式 衡量指标之一：总替代率
E＇ Dm
O
Q0
Q1 医 疗 服 务 的 数 量
图6-3 医疗保险引致的效率损失
28
6.3.2 失业保险及其经济效应
6597 16.4%
2797 367 156 88
12303 16.2%
5
6.1.1 社会保险的特征
不同社会保险项目的共同特征
参加的强制性：法律强制缴纳社会保险基金 受益资格和受益水平部分取决于职工以往的
缴款； 每个保险项目针对特定事件，如失业、疾病 和退休 领取补偿时无须接受收入状况调查
养老保险体系的完善 可行的养老基金管理模式
23
6.2.4 养老保险的经济效应
对储蓄的影响
负效应：财产替代效应 正效应 退休效应 遗产效应
24
6.2.4 养老保险的经济效应
对劳动供给的影响
影响途径 负效应：征税(或缴费)→收入减少→降低当期消 费→抑制劳动供给 正效应：征税(或缴费)→收入减少→增加劳动供 给，以使生活水平不至于下降
15
完全积累制
原理
完全积累制(fully funded)其特征是建立个人 账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积 累 。具体做法如图：
图6-2 完全积累制
16
完全积累制
好处：
不增加年轻一代的负担
不增加政府的负担 不会产生依赖性 有利于资本积累
风险：
受通货膨胀和投资风险影响
17
部分积累制
原理
6.2.1 6.2.2 6.2.3 问题 6.2.4
养老保险的含义及其筹资模式 养老金的给付 我国现行的养老保险制度及其 养老保险的经济效应
10
6.2.1 养老保险的含义及其筹资模式
养老保险的含义
按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其
进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进入老 年后由社会给予工资补偿的制度。 社会保险中最重要的项目。
月退休金 总替代率(GRR) 退休前一年的月工资
20
6.2.2 养老金的给付
给付条件
参加养老保险计划 达到法定退休年龄 最低缴费年限
指数调节机制
旨在应对通货膨胀和收入波动； 较为松动的指数调节，会使保险费用
急剧膨胀。
21
6.2.3 我国现行的养老保险制度 及其问题
现行的城镇养老保险体系
养老保险的筹资模式
现收现付制
完积累制
部分积累制
13
现收现付制
原理
现收现付制(pay-as-you-go) 用一个时期正 在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人 的养老金。在不同年代人之间分配收入 具体做法如图：
图6-1 现收现付制
14
现收现付制
好处：
不受投资风险影响
风险：
增加年轻一代的负担 老龄化社会带来的巨额隐性负债 使人们过度依赖政府
第一层次：基本养老保险
国家强制实施 实行部分积累制
第二层次：企业年金
国家政策扶持 用人单位自行实施
第三层次：个人储蓄养老保险
税收优惠 自愿性
22
6.2.3 我国现行的养老保险制度 及其问题
需要解决的问题
隐性债务：关键问题 “空账” 资金来源
财政资金 开征社会保障税或提高税率
工伤保险
生育保险
4
表6-1 我国城镇社会保险项目（2006年和2009年）
项 目 2006年基金支出 （亿元） 4 867 2009年基金支出 （亿元） 8894
养老保险
医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 社会保险项目支出 总金额 累计占全国财政支 出的比重（%）
1 277
193 193
37
8
6.1.2 政府介入社会保险的依据
政府介入社会保险领域的原因
社会保险是优值品 个人对社会保险的评价低，消费不足 个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义(paternalism) 观念 其他优势 节约交易成本和时间 更有利于分散风险 可以实行指数化，以抵御通货膨胀风险
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6.2 养老保险及其经济效应
影响程度 与筹资模式和给付结构密切相关
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6.2.4 养老保险的经济效应
对收入再分配的影响
个人收入再分配 完全积累制：效应明显 现收现付制：效应较间接
代际间收入再分配 现收现付制
同代间收入再分配 体现为高收入者向低收入者的转移
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6.3.1 医疗保险及其经济效应
医疗保险的含义
指劳动者在患病后，由政府给予假期和收入
第6章 社会保险支出
本章提要
6.1
社会保险的理论依据 6.2 养老保险及其经济效应 6.3 其他社会保险项目及其经济 效应
2
6.1 社会保险的理论依据
6.1.1
社会保险的特征 6.1.2 政府介入社会保险的依据
3
6.1.1 社会保险的特征
中国的社会保险项目
养老保险 医疗保险 失业保险