财政学(陈共第八版)__导_论
财政学第八版 复习笔记
第一章(一)财政的一般概念:财政就是国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
(二)财政运行的主要特征:1、财政运行就是财政收入与财政支出的矛盾统一。
2、财政运行就是财政规律与财政政策的矛盾统一。
3、财政就是公共性与阶级性的矛盾统一。
(三)财政实现收入分配职能的机制与手段:1、划清市场分配与财政分配的界限与范围。
2、规范工资制度。
3、加强税收调节。
税收就是调节收入分配的主要手段。
4、转移性支出(四)市场失灵市场机制不能或不能有效地配置资源的现象。
1、市场垄断2、市场信息不充分与不对称性3、外部效应与公共物品外部性:就是指一些产品的生产与消费会给不直接参与这种活动的企业或个人带来有害或有益的影响。
其中有益的影响称为“外部经济”,否则就就是“外部不经济”。
比如说,采取措施使某个城市的空气没有了污染,该城市居民呼吸了清新的空气,但并不能制止外地来此的人们呼吸。
外部正效应:指私人部门从事某项活动对其她人带来利益的现象,即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。
生产者的成本大于收益,利益外溢,得不到应有的效益补偿,这将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动。
外部负效应:在市场机制作用的过程中,经济主体给她方带来利益上的损害,增加其生产成本,同时也必然增加了社会总成本,造成资源浪费,效率低下,然而经济主体却没有为此赔偿损失。
即生产者的成本小于收益。
外部效应的存在,使得具有外部效应的产品的市场供给,只能过多或过少,由此导致了资源配置的不合理。
要消除外部效应,必须实现外部成本(收益)的内在化.而市场经济本身就是无能为力的,只有政府介入,才能克服外部效应的缺陷。
4、收入分配不公平5、经济波动(五)政府:政府干预与政府干预失效1、政府干预与政府干预手段①宏观调控②立法与行政手段③组织公共生产与提供公共物品④财政手段2、政府干预失效①背景:自20世纪60年代开始,西方国家在采取赤字财政政策与膨胀性的货币政策以图刺激经济时,却导致了低增长、高失业与高通货膨胀并发的“滞胀”怪病。
财政学复习资料(陈共八版)精编版
第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。
财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。
公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。
特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。
分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。
2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。
即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。
准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。
如电信、电力、自来水、管道、煤气等。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。
这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。
通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。
市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。
2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。
4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。
第八版陈共财政学名词解释和简答
财政国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为。
公共物品由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品.政府在资源配置中的作用市场会失灵，需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并不总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好;市场存在失灵,政府机制本身也不是完美无缺和无所不能的，也存在政府干预的失败.政府干预是弥补市场机制的失灵,而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。
准公共物品的供给理论在政府批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究。
混合公共物品及其提供方式混合公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质（1)政府授权经营.政府部门通过公开招标形式选择民间企业（2）政府参股。
对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设(3)政府补助，对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业,政府给予一定数量的补助。
纯公共物品的提供是政府配置资源的领域，是政府的首要职责，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制定的。
外部性指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。
内在稳定器当经济萧条,纳税人收入下降时，适用税率自动下降，又可以刺激投资和消费,促进经济复苏。
瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
二是维护全社会稳定，提高全民族素质，外部社会效应巨大的社会公共事业支出，如社会保障、科技、教育、卫生、文化、扶贫等方面的支出.三是有利于经济环境和生态环境改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出，如水利、电力、道路、桥梁、环保、生态等方面的支出。
四是我国目前经济正处在转轨时期,在市场机制还不完善的条件下，国家对宏观经济运行还应有必要的调控,财政也要留有一定的财力,对经济活动进行适当的干预。
财政学复习资料(陈共八版)教学提纲
财政学复习资料(陈共八版)第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。
财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。
公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。
特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。
分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。
2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。
即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。
准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。
如电信、电力、自来水、管道、煤气等。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。
这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。
通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。
市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。
2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。
4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。
财政学第八版 复习笔记
第一章(一)财政的一般概念：财政是国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
(二)财政运行的主要特征：1、财政运行是财政收入与财政支出的矛盾统一。
2、财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一。
3、财政是公共性与阶级性的矛盾统一。
(三)财政实现收入分配职能的机制和手段：1、划清市场分配与财政分配的界限和范围。
2、规范工资制度。
3、加强税收调节。
税收是调节收入分配的主要手段。
4、转移性支出(四)市场失灵市场机制不能或不能有效地配置资源的现象。
1、市场垄断2、市场信息不充分和不对称性3、外部效应与公共物品外部性：是指一些产品的生产与消费会给不直接参与这种活动的企业或个人带来有害或有益的影响。
其中有益的影响称为“外部经济”，否则就是“外部不经济”。
比如说，采取措施使某个城市的空气没有了污染，该城市居民呼吸了清新的空气，但并不能制止外地来此的人们呼吸。
外部正效应：指私人部门从事某项活动对其他人带来利益的现象，即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。
生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，这将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动。
外部负效应：在市场机制作用的过程中，经济主体给他方带来利益上的损害，增加其生产成本，同时也必然增加了社会总成本，造成资源浪费，效率低下，然而经济主体却没有为此赔偿损失。
即生产者的成本小于收益。
外部效应的存在，使得具有外部效应的产品的市场供给，只能过多或过少，由此导致了资源配置的不合理。
要消除外部效应，必须实现外部成本（收益）的内在化．而市场经济本身是无能为力的，只有政府介入，才能克服外部效应的缺陷。
4、收入分配不公平5、经济波动(五)政府：政府干预与政府干预失效1、政府干预和政府干预手段①宏观调控②立法和行政手段③组织公共生产和提供公共物品④财政手段2、政府干预失效①背景：自20世纪60年代开始，西方国家在采取赤字财政政策和膨胀性的货币政策以图刺激经济时，却导致了低增长、高失业与高通货膨胀并发的“滞胀”怪病。
《陈共版财政学》课件
04
CHAPTER
国家预算与预算管理体制
国家预算的体系与功能
国家预算的体系
国家预算由一般公共预算、政府性基 金预算、国有资本经营预算和社会保 险基金预算等构成。
国家预算的功能
转移性支出的特点是财政资金的无偿性和直接性，即政府在转移性支出 过程中只是单方面提供无偿资金或服务，而不需要从受益对象那里直接 获取相应的物质交换。
财政支出效益分析
财政支出效益分析是指对财政支出的经济效益和社会效益进行分析和评价 ，以确定最优化的财政支出结构。
财政支出效益分析的方法包括成本效益分析法、最低费用选择法和公共劳 务收费法等。
02
CHAPTER
财政收入
财政收入的分类与构成
财政收入的分类
根据收入来源，财政收入可以分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他 收入等。
财政收入的构成
税收收入是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等； 国有资产收益包括国有企业利润、土地出让金等；专项收入包括排污费、水资 源费等；其他收入包括罚没收入等。
非税收入的用途
非税收入主要用于弥补财政支出 不足，如基础设施建设、公共服 务提供等。
公产收入
公产收入的种类
公产收入包括国有企业利润、土地出 让金等。
公产收入的用途
公产收入主要用于基础设施建设、公 共服务提供等方面，以促进经济发展 和社会进步。
03
CHAPTER
财政支出
财政支出的分类与构成
按照支出用途分类：包括经济 建设支出、社会文教支出、国 防支出、行政管理支出和其他 支出。
财政学导论ppt课件
1.古典学派
恩格斯：“他在1776年发表了自己关于国民 财富的本质和成因的著作，从而创立了财政学。
亚当·斯密（1723-1790）——《国富论》 在第五篇“论君主或国家的收入中”，他分支
出、收入和公债三章系统地论述阐发了财政理 论，创立了财政学体系。
32 .财政学》(第四版） 陈共 主编
2384.08 2911.24 109247.79
13 .财政学》(第四版） 陈共 主编
（二）税收
我国现行税种：增值税、消费税、营业税、企 业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使 用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、 土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、 契税、烟叶税、关税、船舶吨税等18个税种
宏观财政理论的最新发展得益于新凯恩斯学派 的努力。该学派以曼昆、斯蒂格利茨、萨默斯 等人为代表，将凯恩斯主义经济学和其他各派 的理论融合在一起，主张用积极的财政政策和 货币政策来稳定经济，肯定财政政策的自动稳 定功能，认为可以实行赤字预算，但是政府对 经济的干预只能是适度的。
41 .财政学》(第四版） 陈共 主编
财政学的任务是阐明财政的基本知识、基本理 论和基本管理技能。
4 .财政学》(第四版） 陈共 主编
课程结构
财政学的基本理论问题 财政支出部分 财政收入部分 财政体制与政府间财政关系 宏观经济中的财政
5 .财政学》(第四版） 陈共 主编
请思考
政府活动的范围是什么？ 政府的规模多大才算合适？ 政府支出的结构是什么？ 政府支出所需要的收入应如何筹集？ 政府的收支应如何安排？ 政府如何干预经济活动？
比重
11
2011年全国公共财政支出情况
项目
决算数（亿元） 比重
财政学第八版陈共课后答案
财政学第八版陈共课后答案财政学第八版陈共课后答案【篇一：第八版陈共财政学大题目整理】txt>按管理方式的不同区分为预算内和预算外两大类。
预算内收入仅涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特征是纳入国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。
预算外收入是和预算内收入相对应的，如社会保障基金收入和非税收入中的政府性基金收入都属于预算外收入，预算外收入在收入性质上明确定义为财政性资金，但不纳入国家预算统计、管理和统筹使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。
合理调节财政收入规模的基本政策思路：1.正确理解和处理政府与市场的关系。
从现实生活看，我国目前的经济发展水平、当前社会经济发展方针以及长远社会经济发展战略，是确定我国合理财政收入规模的直接因素。
2.实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。
收与支是矛盾统一的两个方面，不存在谁决谁的问题，而是相互制约、相互牵动的关系，以支定收或以收定支不是绝对的，二者都是一定时期和一定条件下的政策性问题。
3、预算内财政收入是全口径收入中不可质疑的部分，将财政收入规模控制在适当的水平上。
4.坚持有增有减的结构性调整的税收政策。
5.严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。
6.调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标。
为什么收费有时与税收难以截然区分：1、税收与政府提供的商品和服务没有直接关系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用；2、税收是作为政府的一般手段。
而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段；3、税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所不同；4、税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和规范性比较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。
《财政学》(陈共,中国人民大学出版社第八版)复习思考题分析
《财政学》练习题（陈共主编，中国人民大学出版社《财政学》第八版）一．单项选择题1．（）提出新型政府——市场观，认为当代经济是一种混合经济，主张政府进行“粗调”。
A、理性预期学派B、公共选择学派 C、供给学派 D、新凯恩斯主义2．（）提出“廉价政府”应成为财政追求的目标，政府只当“守夜人”就行了。
A、凯恩斯B、布坎南C、亚当·斯密D、马克思3．通过投票论、政治联盟论、官僚主义论等，运行经济分析方法研究政治制度运行的是（）。
A、萨缪尔森B、布坎南和图洛克C、拉弗D、马克思4．收入分配的核心问题是（）。
A、增加居民收入B、促进经济增长C、实现社会公平D、提高资源配置效率5．亚当·斯密将（）形容为“看不见的手”。
A、价值规律B、帕累托最优状态C、宏观调控D、市场规律6．现代社会保障制度的核心内容是（）。
A、社会保险B、社会救济C、社会福利D、社会优抚7．财政补贴通过直接影响( ) 来影响经济。
A、需求结构B、价格结构C、供给结构D、资源配置结构8．我国《社会保险法》自（）年7月1日起施行。
A．2010 B．2011 C．2012 D．20139．挤出效应是指公共工程支出的增加会直接增加对（）的需求量，可能带来市场利率的上升，导致每人投资的萎缩。
A、商品B、物资C、货币D、土地10．在我国，本地区组织征收的属于当地可自主支配的财政收入称为（）。
A、地方财政总收入B、地方组织的财政收入C、公共预算收入D、全口径预算收入11．企业财务中，同财政收入成正比例关系的影响因素是（）。
A、利润B、费用C、工资D、折旧12．财政收入中最基本、最主要的形式是（）。
A、国有资产收入B、公债收入C、收费收入D、税收收入13．政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是（）。
A、税收B、政府收费C、国债收入D、国有资产收入14．（）是征收面最广、最稳定可靠的取得公共收入的形式。
A、国有资产收入B、公债C、税收D、政府收费15．被称为“延期的税收”的是（）。
财政学导论
借鉴西方财政学
• 1亚当 斯密：英国经济学家著有《国富论》 廉价政府理论，1776年发表。 • 2 凯恩斯：《就业 利息和货币通论》 赤字政府理论，认为财政最重要，政府应干预 经济， 大卫.李嘉图、让.巴.萨伊、约,斯.穆勒、庇 古等基本在斯密的框架中求发展 。 • 3 米尔顿 ,弗里德曼为首的货币学派 货币最重要取代 财政最重要 • 4 供给学派：主要代表人物--拉弗。供给学派是20世纪70
近Hale Waihona Puke 来财政政策的变化• 1997-2002：积极财政政策应对东南亚金融 危机引发的全球性经济危机。 • 2003-2008：稳健的财政政策避免经济过热。 • 2008-2009：积极财政政策应对美国次贷危 机引发的全球性危机。
财政学与一些相关经济管理课程内容的关系
1．财政学与主要的基础经济学课程——微观经济 学、宏观经济学和马克思主义政治经济学的关系。 ① 财政学与微观经济学内容的衔接关系。 • 两者首尾相接。微观经济学通过对个体经济单位 的经济行为的研究，说明市场机制的运行和作用， 以及改善这种运行的途径。其最后要讲到市场失 灵，引出政府干预的必要性。财政学正是从市场 失灵讲起。
《西方经济学》重要学术流派简 介
• 1、亚当.斯密 Adam Smith, (1723 – 1790) • 古典学派主要代表人物，主张自由贸易。
2 凯恩斯：《就业 利息和货币通论》 赤字政府理论 3米尔顿 ,弗里德曼为首的货币学派与供给学派. 4 理性预期学派：
凯恩斯夫妇
• 1 • 2
凯恩斯生平
分配；中央与地方的分配
如何筹集资源 如何使用资源 具体的政策
政府如何干预 经济？
经济行为的监 督管理、效率 评价
如何评价政府 的经济行为
《财政学》第01章 导论
1.3 混合经济中的财政 1. 在当今世界上，绝大多数国家的经济是由私人部门经 济和公共部门经济共同组成的，这就是所谓的混合经 济。 2. 在混合经济中，私人部门由追求自身利益(selfinterest)的居民和企业组成，私人欲望的满足通过市 场价格机制达成；公共部门由追求公共利益（public interest）的政府组成，公共欲望的满足经由政府预算 决策机制实现。 3. 为了描述混合经济运行的基本轮廓和总体面貌。我们 先考察一个仅由家庭和企业组成、没有政府存在的私 人部门经济的框图；然后，我们在框图中加入公共部 门，看看现代经济运行的大体情况。
第01章 导论 01章
Байду номын сангаас 第1章.导 论
学习目标 了解现实生活中的财政问题； 掌握财政学的概念； 了解混合经济中的财政运行； 了解财政学的基本研究方法。 导论部分着重介绍现代财政学的若干基本概念以及财 政学的研究方法，以便读者对财政学的轮廓有一个初步 的认识。在简单描述现实生活中常见的各种财政问题后， 本章从财政学概念入手，说明本学科的研究对象及其分 析视角，接着阐述财政在现代经济中所扮演的重要角色， 最后介绍财政学的基本研究方法。
1.2 什么是财政学？ 现代经济学把人类的欲望大致分为两类：一类是私人欲 望，一类是公共欲望。私人欲望指的是个人希望独自拥 有、独自享用的欲望，比如获得并享用食品、衣服等物 品的愿望。公共欲望指的是能够与别人共同享用而不是 独自享用的欲望，比如道路与公园的使用、警力与国防 的保护等欲望。 一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借 价格机制的运作来解决，这是私人部门经济学（private sector economics）研究的核心；公共欲望的满足则很 难借助市场机制的运作达成，它一般需要通过政府预算 决策来实现。 在现代政体中，政府预算的编制须经议会的同意，而议 会代表则由公众投票选举产生，因此追根溯本，公共欲 望的满足一般经由投票过程达成。这是公共部门经济学 (public sector economics)或公共经济学(public economics)研究的核心。
《财政学》0.导论.ppt
财 政 学潘孝珍 博士杭州电子科技大学会计学院随堂作业：5次（50%）●期末考试：以课堂内容为准。
（50%）刘京焕等：《财政学原理》●陈共：《财政学》（第七版）●哈维罗森：《财政学》（第八版）●杂志：《财贸经济》、《财政研究》、《税务研究》人大经济论坛：/《中国财政情况（2012-2013）》：/zhuantihuigu/czjbq k1/●《中国财政基本情况（2011）》：/zhuantihuigu/czjbqk2011/●第一节 财政的概念●第二节 财政学理论体系的发展一、财政：公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
①主体：公共权力组织，国家。
②目的：满足公共需求。
③对象：剩余产品。
二、财政活动包括筹集财政收入：税收、公共收费、国有企业利润上缴等。
②安排财政支出：行政经费支出、国防支出、科教文卫支出、社会保障支出等。
③宏观经济调控：财政政策是重要工具。
三、财政活动的特征①强制性：个体无法选择。
②无偿性：无偿提供公共产品，无偿获得财政收入。
③国家主体性：必然以国家为主体。
四、为什么需要政府的财政活动福利经济学第一定理：若干假设条件下，任意的市场竞争均衡都是帕累托最优的。
（注：该帕累托最优结果并不必然公平。
帕累托最优：经济运行达到这样一种状态，在该状态下，任何改变都不可能使至少一个人的状况变好而又不使任何人的状况变坏。
）②福利经济学第二定理：政府可以通过再分配改变市场竞争参与者的要素禀赋，从而通过市场竞争达到所希望的帕累托最优结果。
五、财政产生的条件财政是一个历史范畴，一般来说，财政的产生，需要同时满足三个条件：一、西方财政理论的发展历程西方财政理论发展大致经历了以下四个阶段 ：适应自由资本主义需要，主张尽量减少国家干预，节省政府开支，减轻租税课征，同时对财政经济领域的封建特权和垄断进行批判。
（一）以亚当·斯密为代表的古典财政理论古典经济学派财政理论的几个重要理念政府的职能主要限于为私人部门的平等竞争创造必要的外部条件和环境，反对国家对经济的干预。
财政学第一章导论
财政学第⼀章导论《财政学》第⼀章导论第⼀节财政的概念⼀、现实中的财政现象和财政问题公共财政（public finance）理论基础：⼆、公共产品市场经济条件下市场⽬的满⾜需要私⼈个别需要通过个体⾏为配置资源的⽅式政府社会公共需要通过集体⾏为由市场系统通过提供私⼈物品来满⾜由政府系统通过提供公共物品来满⾜1、社会公共需要特征：（1）整体性。
社会公共需要是社会公众在⽣产经营、⽇常⽣活中的共同需要。
（2）⽆差异性。
满⾜公共需要的公共产品可以⽆差别地由应当享受的每⼀个社会成员共同享⽤。
（3）代价的⾮对称性。
社会成员享⽤公共产品⼀般不遵循等价交换原则。
（4）外部性。
满⾜公共需要的公共产品可以解决由于外部效应产⽣的利益⽭盾。
外部效应（extermalities 也称经济外部效应或经济利益外溢性）是指⼀个⼈或组织的社会经济活动对其他⼈或组织带来了利益或损失，却没有获得应有的报酬，或没有为此承担应有的成本费⽤。
按承受单位的受益或受损，可分为：正的外部效应（或外部经济）：社会收益>个⼈收益外部效应负的外部经济（或外部不经济）：社会成本>个⼈成本个⼈不愿提供市场失灵个⼈乐于提供：私⼈活动的⽔平⾼于社会需要的最优⽔平正的外部效应⽀持政府⼲预负的外部效应抑制（5）社会剩余产品性。
满⾜社会公共需要的公共产品只能来⾃社会产品的剩余部分（M）。
a、没有剩余产品就不可能满⾜社会公共需要。
b、公共产品只是剩余产品的⼀部分。
此外还有：共同性、历史性和特殊性。
社会公共需要：区别于私⼈个别需要的，由社会成员就社会整体提出的对社会安全、秩序、公民基本权利和经济发展等的需要。
2、公共产品(public goods)1）概念：①满⾜社会公共需要的产品②由政府及公共部门掌握提供2）特征：（1“搭便车”（2）⾮排他性（使⽤上）（⾮竞争性和⾮排他性）过度使⽤⾮排他性的三层含义：第⼀，增加⼀个⼈消费，不会使供给者增加成本，边际成本为零；第⼆，增加⼀个⼈消费，在⼀定程度上不会降低他⼈消费的质量和数量；第三，社会成员⽆法排除他⼈享⽤公共产品，同时也⽆法拒绝接受这种服务。
财政学(陈共第八版)第1章
- 11 -
• （2）公共物品：非排他性和非竞争性-免费公园 • 同时具有非排他性(Non-excludability)和非竞争 性(Non-rivalness)的物品称为公共物品。
• 非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而 不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。
(第一特征) 非竞争性：消费者的增加不会引起生产成本的增
• 由于不能确定对其消费的限定条件，或者即使能确 定却很难实施，且一个人对物品的消费会减少其他 人对该物品的消费，即产生拥挤问题，因此，这种 准公共产品又被称为“可拥挤物品”。
• 一个人对物品的消费所引起的另一个人对该物品消 费(受益)的减少，被称为拥挤成本。在产生拥挤时， 增加一个消费者的边际成本不再为零，而是大于零， 同时低于平均成本。
• 市场机制是指通过市场价格和供求关系变化及经 济主体之间的竞争，调节供给与需求和生产要素 的流动与分配，从而实现资源配置的一套有机系 统。
• 其核心是包含价格竞争的竞争机制。
MAUQ
- 17 -
➢ 4、俱乐部物品：
• 存在消费的非竞争性但不存在消费的非排他性的准 公共产品。
• 俱乐部物品的消费具有排他性，通过限定消费资格， 将非成员排除在外，即对外是排他的。但在内部是 共享的，一个成员对物品的消费不会减少另外成员 对该物品的消费。
• 俱乐部物品的排他性是不完全的，在内部又是共享 的，有可能导致成员过多从而产生拥挤：一个人受 益的增多可能会减少另一成员的受益。
- 15 -
物品(产品)的类型
根据物品是否具有排他性、竞争性，可以将物品 划分为四种典型的类型。
➢ 1、纯公共产品：
• 同时具有非排他性和非竞争性。
➢ 2、纯私人物品：
财政学第八版 复习笔记
第一章(一)财政的一般概念：财政是国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
(二)财政运行的主要特征：1、财政运行是财政收入与财政支出的矛盾统一。
2、财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一。
3、财政是公共性与阶级性的矛盾统一。
(三)财政实现收入分配职能的机制和手段：1、划清市场分配与财政分配的界限和范围。
2、规范工资制度。
3、%4、加强税收调节。
税收是调节收入分配的主要手段。
5、转移性支出(四)市场失灵市场机制不能或不能有效地配置资源的现象。
1、市场垄断2、市场信息不充分和不对称性3、外部效应与公共物品外部性：是指一些产品的生产与消费会给不直接参与这种活动的企业或个人带来有害或有益的影响。
其中有益的影响称为“外部经济”，否则就是“外部不经济”。
—比如说，采取措施使某个城市的空气没有了污染，该城市居民呼吸了清新的空气，但并不能制止外地来此的人们呼吸。
外部正效应：指私人部门从事某项活动对其他人带来利益的现象，即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。
生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，这将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动。
外部负效应：在市场机制作用的过程中，经济主体给他方带来利益上的损害，增加其生产成本，同时也必然增加了社会总成本，造成资源浪费，效率低下，然而经济主体却没有为此赔偿损失。
即生产者的成本小于收益。
外部效应的存在，使得具有外部效应的产品的市场供给，只能过多或过少，由此导致了资源配置的不合理。
要消除外部效应，必须实现外部成本（收益）的内在化．而市场经济本身是无能为力的，只有政府介入，才能克服外部效应的缺陷。
4、`5、收入分配不公平6、经济波动(五)政府：政府干预与政府干预失效1、政府干预和政府干预手段①宏观调控②立法和行政手段③组织公共生产和提供公共物品④财政手段2、政府干预失效①背景：自20世纪60年代开始，西方国家在采取赤字财政政策和膨胀性的货币政策以图刺激经济时，却导致了低增长、高失业与高通货膨胀并发的“滞胀”怪病。
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我们为享用政府提供的产品和服务缴款： • 税 收：所得税、流转税、财产税……
• 使用费：电费、水费、路桥通行费…… • 专项税(费)：社会保险税(费)……
公共(政府)预算：安排财政收支的法定文件。
我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由 于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会 中最为普遍的经济现象之一。
公共欲望——投票过程——预算——公共部门经济 人类欲望（无穷）
社会资源
（有限） 私人欲望——价格过程——市场——私人部门经济
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由于市场的失灵，有些物品、服务须由政府提供， 即公共物品，它的功能是满足公共需要。
• 政府同社会个体的“生老病死，从摇篮到坟墓” 息息相关 • 政府承担政治和社会职能
政
政府（活动）
＋
财
资金（活动）
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财政：政府收支+政府收支的管理 经济活动+政治活动 经济 +政治 生产要素分配+国家治理 经济学 +政治学
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政府存在的原因及角色
市场失灵
信息不对称
政府角色
保护产权
公共产品
垄断
提供公共产品
收入二次分配
……
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财政预算和预算管理、预算管
导论
一、现实生活中的财政学 二、学习对象、学习目的和学习方法 三、我国财政学建设的指导思想
中国金融期货交易所China Financial Futures Exchange
一、现实生活中的财政学
市场经济：主要由市场配置资源 私人物品：满足私人需要，市场提供
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财政学(Public Finance)：
研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的 经济学分支；它研究政府行为对经济产生的影响、 政府适当的职能范围和方式以及政府的决策过程。 也称为公共经济学 (public economics) 或公共部 门经济学( public sector economics)。
同样，曾引起关注的三峡工程的建设和国家大剧院 的建设也都属于成本－收益分析的问题。
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大 洋 论 坛 珠 江 评 论
《 我 无 意 中 捡 到 的 某 市 公 务 员 出 国 考 察 费 用 清 单 》
世中 界国 公 接务 连考 成察 为团 国“ 际名 笑扬 柄”
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> 2008-11-26 18:51:27
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CASE II 传染病防治和公共财政
……
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政府活动领域
应急管理、抗灾救助
公共卫生系统
社会保障体系
行政管理、国家防卫、公共治安
教育(义务教育、中等教育、高等教育)
公共设施(工程)、公共服务
宏观经济管理
……
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政府相关资金范畴
政府(资金)支出
行政管理支出、国防支出、教育支出、社会保障支 出、公共卫生支出……
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CASE I 中国政府行政成本
中国行政管理经费增长 • 1950:13.13 亿， 1955:21.54 亿， 1960:31.39 亿， 1970:32.00 亿， 1975:41.81 亿， 1978:52.90 亿， 1985:171.06亿，1990:414.56亿，1995:996.54亿， 2000:2768.22亿，2003年达到4691.26亿元。改革 开放以来增长了87倍，年均增长3.5倍。 全国人大常委会办公厅研究室特约研究员王锡锌 2008年 12月在 CCTV《新闻 1+1》中披露，中国行 政开支，仅公款吃喝、公费出国考察、公车的“三 公”费就接近9000亿元人民币。
财政学是高等学校经济学类核心课程之一。
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参考文献
《财政学》陈共编著，人大出版社 《财政学》郭庆旺、赵志耘主编，人大出版社
《公共财政学》刘玲玲主编，清华大学出版社
《财政学》刘洪主编，高等教育出版社 《当代西方财政学》刘宇飞著，北京大学出版社 《财政学》邓子基、邱华炳主编，高等教育出版社 《财政学》蒋洪主编，上海财经大学出版社
第六章 财政转移性支出
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第三篇
财政收入和税收分析
第七章 财政收入规模与结构分析
第八章 税收理论（税收原理+税收经济
效应）
第九章 税收改革和税收制度
第十章 国债和国债市场
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第四篇 财政预算与财政政策分析
第十一章 理体制 第十二章 财政平衡与财政赤字 第十三章 财政政策 专题：开放经济下的财政问题
财政收入 分析
财政预算与财 政政策分析
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第一篇 政府在市场经济中的作用
第一章 财政概念和财政职能
政府的经济作用：财政职能
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ห้องสมุดไป่ตู้
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第二篇 财政支出分析
第二章 财政支出的基本理论 第三章 财政支出的规模与结构分析
第四章 经常性支出（购买支出）
第五章 财政投资性支出
财政厅 财政局 财政所
古代“治粟内史”、“少府卿”、“大农令”、 “大司农”、“度支尚书”、“户部”等类用词， 是当时财政管理部门的记载。
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财政学
Public Finance
Finance：
n, The science of the management of money and other assets. v, To provide or raise the funds or capital for… Public Finance is a field of economics concerned with paying for collective or governmental activities, and with the administration and design of those activities. The field is often divided into questions of what the government or collective organizations should do or are doing, and questions of how to pay for those activities. The broader term, public economics, and the narrower term, government finance, are also often used. (/wiki/Public_finance)
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我们身边的公共财政问题
公共财政学有助于我们探讨我国目前值得关注的问 题。如公共资源利用效率、政府职能发挥、财政支 出合理性、税制设臵安排……
我们日常消费支出中包含的消费税、增值税、营业 税，获得收入要缴纳的个人所得税，违规、违章所 必须缴纳的罚款……
和我们联系更为密切的：国家奖学金、国家励志奖 学金、国家助学金、国家助学贷款……
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课程简介
财政学是一门研究政府理财或公共理财的学问。 从其奠基者亚当· 斯密开始，财政学作为相对独立 的研究学科已有数百年的历史。 20世纪以来，财政学又是一门不断创新发展的新 兴学科。表现在市场与政府关系的不断探索与调 整，财政制度与政策的不断创新，从而使其研究 领域逐步延伸到社会公共部门的方方面面，理论 体系延伸成为公共经济学或公共部门经济学。
《财政学》『美』哈维· S· 罗森，人大出版社
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财者，为国之命而万事之本。国之 所以存亡，事之所以成败，常必由之。
——（宋）苏辙
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课程思路
财政为什么存在 支出分析 收入分析 支出与收入的管理：财政预算 财政政策
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课程结构
财政学
政府在市场 中的作用
政府支出 分析
• 通过转移支付还是直接提供教育机会来帮助贫困 学生？
• 收入再分配和教育公平？
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CASE IV 举办奥运会的成本－收益分析
北京申奥及举办成功，举国欢庆。而西方很多国家 （如加拿大多伦多）在申奥过程中，本国却有许多 反对的声音。 北京奥运会主要是政府出面举办，应当属于公共财 政范围。政府应当对其的成本和收益（包括有形的、 无形的）进行评估。
近年来，非典、艾滋病、血吸虫病、甲型H1N1等 传染病越来越成为社会关注的焦点。
无论是政府卫生支出占财政总支出的比重，还是占 GDP 的比重，在“一五”至“五五”期间都是呈 上升态势，双双在改革开放初年达到历史最高点。 1983年以后，卫生支出占GDP比重一路下滑。 有学者认为，中国公共卫生状况的恶化和两个迷信 有关——对增长的迷信和对市场的迷信。
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20.00% 18.00% 16.00% 14.00% 12.00% 10.00% 8.00% 6.00% 4.00% 2.00% 0.00% 1980
比 重
1990
1991 中国
1992 美国
1993 韩国
1994
1995 英国
1996 印度
1997
1998
2001
时 间
各国行政支出占财政总支出比重趋势图
0.00
政府支出占比 社会支出占比 个人支出占比 卫生总费用占GDP比重
1978-2011卫生支出变化情况(%)
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