财政学第八版陈共课后答案

财政学第八版陈共课后答案

【篇一：第八版陈共财政学大题目整理】

txt>按管理方式的不同区分为预算内和预算外两大类。预算内收入仅

涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特征是纳入

国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。

预算外收入是和预算内收入相对应的，如社会保障基金收入和非税

收入中的政府性基金收入都属于预算外收入，预算外收入在收入性

质上明确定义为财政性资金，但不纳入国家预算统计、管理和统筹

使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。合理调节财政收入规模的基本政策思路：

1.正确理解和处理政府与市场的关系。从现实生活看，我国目前的

经济发展水平、当前社会经济发展方针以及长远社会经济发展战略，是确定我国合理财政收入规模的直接因素。2.实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。收与支是矛盾统一的两个方面，不存在谁决谁

的问题，而是相互制约、相互牵动的关系，以支定收或以收定支不

是绝对的，二者都是一定时期和一定条件下的政策性问题。3、预算

内财政收入是全口径收入中不可质疑的部分，将财政收入规模控制

在适当的水平上。4.坚持有增有减的结构性调整的税收政策。5.严格

控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。6.调

节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增

长边际倾向指标。

为什么收费有时与税收难以截然区分：

1、税收与政府提供的商品和服务没有直接关系，税收收入一般不规

定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品

和服务有直接联系，专项收入，专项使用；2、税收是作为政府的一

般手段。而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段；3、税

收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可

以有所不同；4、税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政

管理，而收费的法制性和规范性比较差，容易诱发滥收费现象，因

而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。

对当前个人所得税的看法和改革建议：

我国现行的个人所得税是实行分类或分项课征模式，理想的模式应

是实行综合课征制。但由于目前我国居民平均收入水平较低，多数

人的收入达不到税制设置的征税标准，采用综合课征制则缺乏必要

的纳税人基础。同时，由于收入分配方式多样，现金流通领域较广，仍然存在隐性收入且较为普遍，难以掌握纳税人的收入情况，采用

综合课征制也缺乏必要的征管基础，因此，实行综合与分类相结合

的课征模式。所谓综合与分类相结合，就是将一部分有连续性或经

常性的收入项目实行综合征收，实行统一的累进税率，这类项目包

括工资薪金所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所

得等。同时对其余所得，包括财产转让所得、特许权使用费所得、

稿酬所得、股息、利息、红利以及偶然所得等，仍按现行的比例税

率分项课征。目前我国个人所得税中工薪所得税收入占50%左右，

重视工薪所得税的改革是十分重要的，但若确实发挥个人所得税的

作用，还必须重视对那些高收入者所得项目的征管，特别是通过信

息共享，追踪高收入者的动态，切实掌握税源资料，以便确实体现

对高收入者征收，对低收入者少征或不征的原则。

如何评价土地财政问题？

合理性：①我过现行的土地制度是土地国有制和集体所有制，政府

是国有土地的代表者兼经营者，有权转让使用权，因而土地出让收

入纳入国库，构成一项收入天经地义。②政府向房地产也提供土地，促进房地产业的发展并带动经济增长，

是应当肯定的。③土地是不可再生资源，供给有限，投入市场必然

长期是卖方市场的一种特殊商品，随着需求的增长，价格上升是必然，不是管理制度所能改变的。④当前怵然土地主要是采取“招拍挂”

方式，如果拍卖市场是公开公正透明的，拍卖程序是正常的，那么

从市场供求角度看也是无可非议的。近年土地出让收入增长较快的

原因一是土地供应规模加大，二是商业用地和商品房用地比重增大，出让价格高。问题的核心在于执行国家政策的角度考察是否符合国

家土地管理政策。我国土地资源总量丰富但人均贫乏，随着人口增

加和经济发展，涂点资源供需矛盾日趋尖锐，形势严峻。土地出让

收入既是一项财政收入，也是一个重要的政策杠杆，因此必须责令

各地政府严格执行国家土地政策，严格执行有关土地出让以及土地

出让收入使用的规定，知之为了创造“政绩”而肆意出让土地攫取财

政收入的短期行为。

如何有效实施扩围？

资源课税与财产课税的一般特征：

1.课税比较公平。个人拥有财产的多少往往可以反映其纳税能力，

对财产课税符合量能纳税原则。企业或个人占用的国家资源有多有少、有和无的差别，有质量高低的差别，而这种差别又会直接影响

纳税人的收益水平，课税可以调节纳税人的级差收入，也合乎受益

纳税原则。2.具有促进社会节约的效能。对财产的课税可以促进社会资源合理配置，限制挥霍和浪费。对资源的课税可以促进自然资源

的合理开发和利用，防止资源的无效损耗。3.课税不普遍，而且弹性较差。这是财产课税和资源课税固有的缺陷。无论是财产课税还是

资源课税都只能选择征税，不可能遍及所有财产和资源，因而征税

范围较窄。同时，由于财产和资源的生成和增长需要较长时间，速

度较慢，弹性较差，因而财产课税和资源课税不可能作为一个国家

的主要税种，一般是作为地方税种。

【篇二：第八版陈共财政学名词解释和简答】

经费之经济行为. 公共物品由国家机关和政府部门—公共部门提供用

来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品. 政府在资源配置