企业内部控制基本规范出台的背景和意义
解读《企业内部控制基本规范》
部 控制 标 准与 国际 内部 控制框 架 的趋 同乃至等效 ， 为支持我 国企业走 出去提 供 积极 支持 。２ ０ 年 １ 月 ２Ｈ， 国务 ０５ １ 《
海 惠焦 网 络 科 技 有 限 公 司 ” 踪 ” 毛 失 ：
内部 控制制度 自我评估 、 由外 部审计 并
核实评价 ，财政部会 同有关部 门发起 成 立企 业内部控制标准委 员会 ， 研究 推进
加剧 了企 业 内部交易 的复 杂性 和管理 风 险以及 企业 内部控 制 的重要 性 因此
院批 转 证 监 会 ＜ 于 提 高 上 市 公 司 质 量 关
制） ，但仍有超 过半数受访公 司的内部 控制机 制尚待建设或完善 （ 占受访 公 约 司的 ５ ％） ６ ，有高达 ７ ％的受访公 司认 ２ 为 没有 建立持 续监 控 内部控 制的有 效
机 制 …
《 基本 规范》 开章明 义， 明其 制定 说
继 ２０ ０ ６年 ６月 ５日上 海 证 券 交 易 所 发
依 照母 公 司风险指 导制 定 的风 险控制 机制 完全没有启动 ， 损失超过 ５０万美 ０
元 时 也 没 有 报 告 董事 会 。中航 油 的 母公 司因风 险未 达到集 团公 司 的风险确认
布《 关于发布＜ 上海证 券交易所上市公司
解读 企业内部控制基本规范
■ 陆 阳俊
摘要 ： 文章结合 当前 国内企 业， 特别是 国内上 市公 司内部控制现状、 存在 问题 以及 国际企业 内部控制标准发展 历程及趋势等
对五部委最近 出台的 《 企业 内部控制基本规范 进行 了较详 细的解读 ， 出 指 基本规 范 的 出台是一项在会计 审计领域与 国 际标准接轨的重大改革 ， 将有利 于提 高国内上市公 司经营管理 水平和风险防范能力， 利于资本市场的持续健康发展 。 有 关键 词： 政策解读； 内部控制； 基本规范
企业内部控制规范体系：背景、目的、意义、要求
（一）为什么要制定内控体系？
有利于促进我国企业提高经营管理水平和风险防范能 力，实现可持续发展战略。
外部推动力：直接原因在于解决在美上市公司面临的问题
•安然事件 •萨法要求：302条款—建立信息披露的控制程序，要求公司的 CEO和CFO在对外披露的财务报告中声明对建立和维持本公司的 内部控制负责；并要对本公司内部控制的有效性进行评估，向 外部审计师说明其存在的重要缺陷或不足
第9号法案审 计改革和公 司信息披露 法案
2005
2006
2007
安然
世通 Qwest
公司治理 守则
内部控制 规范
页数 10
全球许多发达国家积极加强企业内部控制建设
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二、内部控制的历史演变过程 (一)国际内部控制的发展过程
20世纪40年代前
内部牵制
20世纪70年代前
内部控制系统
20世纪80年代
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一、制定我国企业内部控制标准体系的背景 （三）金融危机的思考 — 迫使企业加强自身建设，为 走出去创造条件
•美国次贷危机引发的全球金融危机 •自2008年开始逐步显现的这一轮金融危机以美国金融业、我国制造业的重 创为主要特点 •对华尔街投行兴衰的进一步思考 雷曼为什么会破产？ 交易风险在哪里？ 是否无限制的高风险、高回报的模式能够被无限制地追求？ 存在风险，采用什么样的制度性措施来管理风险？
核心思想：内控是由企业员工实施的，其目的在于实现控制 页数 18 目标的过程。
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二、内部控制的历史演变过程
COSO内部控制整体框架
控制活动 监督
不断评估内部控制系统的表现。
确保管理活动付诸实
监督 监控 信息和沟通 信息和沟通 控制活动 风险评估 控制环境
企业内部控制规范的形成过程及主要背景
企业内部控制规范企业内部控制规范的形成过程及主要背景1997年亚州金融危机爆发后，1999年第二次修订会计法，实现了几项重大突破，其中重点强化单位内部会计监督（会计控制），本世纪初，财政部依法制订发布了单位内部会计控制规范体系，包括基本规范和若干具体规范，并自发布之日起实施，发挥了其应有的作用。
2001年12月,美国最大的能源公司——安然公司,突然申请破产保护,此后,公司丑闻不断,规模也"屡创新高",特别是2002年6月的世界通信会计丑闻事件,"彻底打击了(美国)投资者对(美国)资本市场的信心"(Congress report, 2002).为了改变这一局面,美国国会和政府加速通过了《萨班斯法案》(以下简称SOX法案),该法案的另一个名称是"公众公司会计改革与投资者保护法案".法案的第一句话就是"遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性,从而保护投资者及其他目的.”在美国出台的萨班斯法案中，对在美上市公司与财务报告相关的内部控制方面涉及最多也最为密切的条款是404条款。
该条款要求公众公司管理当局对企业内部控制的有效性进行披露，同时外部审计师必须对该份报告进行审计。
具体来讲，主要包括两个方面的内容：（一）内部控制方面的要求。
（二）内部控制评价报告方面。
萨班斯法案404条款对我国上市公司内控制度的影响:大幅提升了实施内控制度的成本。
要求上市公司建立IT内部控制系统，确保财务报告的可靠性。
我国上市公司对萨班斯法案404条款应注意的关键点：按照萨班斯法案的要求，不仅已在美国上市的企业要立即行动起来完成萨班斯法案合规性的工作，对于计划在美国上市的企业，萨班斯法案404条款合规性的工作也成为一项现实需要。
2004年底和2005年6月，国务院领导就强化我国企业内部控制问题作出重要指示，要求“由财政部牵头，联合有关部委，积极研究制定一套完整公认的企业内部控制指引”。
国有企业内控制度的必要性和意义分析
国有企业内控制度的必要性和意义分析在当前这个日新月异的时代背景下，企业所面对的风险与挑战也日益增多。
而对于国有企业而言，其管理层面更是需要提高，为了更好地抵御风险并保持企业的可持续发展，国有企业内部控制制度显得尤为关键。
一、国有企业内控的必要性内部控制，是指利用组织中内部资源和方法，确保企业各项业务活动得到纪律性和规范化管理的一种管理方式。
对于国有企业而言，如果没有有效的内部控制制度，其各项业务活动将会变得混乱不堪、不规范、不能持久地推进。
而有效的内部控制将会建立一种以规章制度和流程管理为基础的企业管理方式，增强了企业内部的纪律性，更好地监督企业的各个部分，真正实现科学化、规范化和系统化的管理模式。
1、规范企业行为，减少风险所有的企业均面对着来自各种各样因素所带来的风险。
这些风险对于国有企业而言尤其重要，因为国有企业需要承担着更多的社会责任，并且不论是政府和社会还是员工和客户都会对其责任更强。
因此，国有企业应当制定完善且规范的内部控制措施，以减少这些风险，防范可能带来的衍生风险。
2、提高企业运营效率相对于国企的规模和管理体系，它的管理效率和市场运作的灵活度似乎还有较大的提升空间。
而内控制度的建立可以提高企业各个部门之间的协作、合作及沟通的效率，同时也可以更好地协调资源以实现更优质的运做效果。
3、增强企业内部监督机制国有企业在履行自己的社会责任时，需要面对很多的监管机构。
如果国有企业内部没有完善的规章制度，那么很难保证其行为合规。
通过完善的内控制度建立有效的企业监督机制，促进企业各个部门之间的信息共享、及时汇报，减少企业内部污染、贪污腐败行为的发生。
二、国有企业内控的意义1、建立更高效的内部管理机制国有企业一般规模庞大，业务范围广阔，各部门相对独立，在其日常经营中分布着各种各样权力的矛盾和行动的冲突，导致企业内部的管理体系不够完善交通互通性差，整体流程不够顺畅。
而建立完善的内部管理机制可以让企业逐渐朝着一个高效的办公环境转化，同时提高了信任，压缩了各部门之间的间隔、并逐渐减少了生产流程中的等待及错误等因素。
企业内部控制基本规范
企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范企业内部控制是一种组织管理控制制度，旨在确保企业在各个层面和方面，从战略到操作层面，保持有效的风险管理、合规性和经营绩效。
良好的内部控制可以保护企业的资产，确保财务报告的准确性，提高经营效率，降低风险，增加持续经营能力和竞争力。
下面本文将从构建内部控制的意义、内部控制的基本原则和主要要素、内部控制实施的步骤和策略等方面展开论述。
一、构建内部控制的意义1.保护企业资产：企业内部控制可以确保企业的资产得到妥善保护，包括财产、财务信息、知识产权等。
通过建立完整的财务制度和报告体系，有效控制资金的流动和使用，避免资产的浪费、滥用和挪用。
2.保障财务报告的准确性：良好的内部控制可以确保财务报告的准确性和可靠性，减少财务造假和舞弊的风险。
通过内部控制的配套制度和流程，例如财务核算、核销制度、审计程序等，确保会计和财务信息的真实性和完整性。
3.提高经营效率：有序的内部控制体系可以提高企业的经营效率，确保资源的合理配置和利用。
通过建立规范的流程和岗位职责，明确权责，减少决策的局限性和效率低下的问题。
4.降低风险：内部控制可以帮助企业识别、评估和应对各类风险，并确保风险得到有效控制和降低。
通过风险管理的流程和机制，例如风险评估、内部审计、风险防范和预警等，提升企业的风险意识和应对能力。
5.增加持续经营能力和竞争力：规范的内部控制可以提高企业的经营透明度和合规性，增强企业的信誉和形象，促进公司履行社会责任，从而增加持续经营能力和竞争力。
二、内部控制的基本原则和主要要素1.内部控制的基本原则：（1）明确责任和权力：明确和界定各级管理人员的责任和权力，实行分工合作、责权一致的原则。
（2）制定完备的制度和流程：建立内部控制相关的制度、流程和制度，确保企业各项业务活动按照制度和流程进行，并通过规范操作手册等方式加以记录和实施。
（3）建立有效的内部监控机制：建立监控与内部审计机构，进行业务检查和随机审计，防止违规行为和舞弊行为的发生。
内部控制的背景研究报告
内部控制的背景研究报告1. 研究背景内部控制作为企业经营管理的一种重要手段，旨在保护企业资产、提高管理效率和规范经营行为，对企业发展具有重要意义。
随着市场经济的发展和企业规模的扩大，内部控制越来越受到重视。
然而，由于内部控制的概念较为抽象、内容较为复杂，因此需要进行背景研究，以便更好地理解和应用内部控制。
2. 研究目的本研究旨在通过对内部控制的背景进行深入研究和分析，总结出内部控制产生和发展的原因、内部控制的目标和要素、内部控制的分类及其在企业管理中的作用，以期加深对内部控制的认识，为企业制定和完善内部控制制度提供理论依据。
3. 研究内容3.1 内部控制的产生和发展原因内部控制的产生和发展主要源于以下几个方面的原因：•企业规模扩大：随着企业规模的扩大，企业面临的风险和机遇增加，需要建立完善的内部控制体系以保障企业正常运营和可持续发展。
•法律法规的要求：许多国家和地区对企业的内部控制提出了明确的法律法规要求，加强了对企业内部控制的监管和管理。
•外部环境的变化：市场经济的发展和竞争的加剧使得企业面临的风险更加复杂和多样化，迫使企业建立起科学有效的内部控制制度。
•财务造假事件的发生：一些企业发生了财务造假等丑闻事件，引起广泛关注，使得企业对内部控制的重视程度大幅提升。
3.2 内部控制的目标和要素内部控制的目标在于保护企业的资产安全、提高企业经营效率和规范企业经营行为。
为实现这一目标，内部控制需要包括以下几个要素：•控制环境：企业管理层应树立良好的内控意识，设定明确的经营目标，并制定相应的内控政策和制度。
•风险评估：企业应对内外部风险进行评估，并采取相应的措施加以控制和管理。
•控制活动：企业应建立起一系列的控制活动和程序，保证企业的资源和信息流程得到合理的管理和使用。
•信息与沟通：企业应建立起一个完善的信息系统，确保信息的准确、及时和可靠，同时加强部门间的沟通与协作。
•监督机制：企业应建立内部审计和监督机构，对内部控制的有效性进行监测和评估。
企业内控规范的出台背景
（1）企业生存发展壮大之需。
1999年，修订后的《会计法》第1次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等7项内部会计控制规范，审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求。
然而，随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待于进一步协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。
另外，在全球化背景下，越来越多的国家意识到，强化企业内部控制系统将有助于防止和管理风险、提高运营的效率和效果、确保财务报告的可靠性、提高企业战略目标的能力并维护投资者的合法权益只有企业的强大才有国家的强大，所以国家才会出台内部控制规范让企业实施。
企业的生存发展之路充满了不确定性，充满了未知的危机。
危机，危中有机，机中有危。
内部控制做的好，危机也就是一个挑战的机会；反之，机会所带来的危险会让企业陷进瘫痪。
调查统计表明：国际跨国公司的平均寿命达40年，而中国企业平均寿命，走出去的企业平均寿命为20年（跟国际接轨，接触较多先进管理方法）；一搬的企业平均为10年；而民营企业平均为2.9年。
这些都跟企业的内部控制有关。
（2）资本市场健康稳定发展之需。
资本主义市场对国家来讲非常重要，尤其是市场经济国家，如果没有资本市场的支撑，那么这个国家没有市场经济。
企业可以通过资本市场筹集资金，增加自己的知名度等等。
在国内资本市场中，由于没有统一的企业内部控制规范，加上一些上市公司内部控制意识淡薄，也出现了一些企业内部控制失效甚至舞弊的案件，损害了投资者利益，在市场上造成了恶劣影响。
此外，由于企业内部控制不规范而使银行产生大量不良贷款的现象也屡见不鲜。
那么如何做到资本市场健康稳定发展呢？只有从企业内部控制抓起，制定市场规则，使企业健康发展，才能保证资本市场健康发展。
企业内部控制基本规范出台的背景和意义
企业内部控制基本规范出台的背景和意义企业内部控制基本规范出台的背景和意义出台的背景：历史的经验反复证明，企业要做到既保证安全又快速可持续健康发展，就必须有一套完善的内部管理控制系统。
科学合理的内部控制制度有助于实现企业特定组织的目标，提高工作效力，防止资源损失，提高财务信息的真实性和可靠性。
企业内部控制制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
毫无疑问，内部控制对于企业以及社会经济的发展至关重要。
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
实施企业内部控制基本规范的意义：1、确立我国企业内部控制的基础框架。
基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，科学界定了内部控制的内涵、目标、原则、要素，对企业贯彻落实科学发展观、走长期可持续发展道路、促进经济健康运行、规范资本市场秩序、完善现代企业制度起到提携全局的作用，也是是完善我国会计法规制度、推动我国会计与国际市场的趋同的必然发展。
2、有利于提高财务信息质量，提升财务报告的有效性。
健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性，体现资本市场“公开、公平、公正”的原则、保护投资者合法权益具。
3 、有效地防范企业经营风险。
在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。
内控体系建设对公司的必要性
内控体系建设对公司的必要性一、内控体系建设的背景和意义在现代企业经营管理中，内控体系建设成为了一项重要的管理工作。
无论是为了规范企业经营活动、提高风险管理水平，还是为了增强企业竞争力和保证投资者权益，内控体系建设都具有重要的意义。
1.规范企业经营活动内控体系建设可以帮助企业建立一套规范的经营流程和操作规范，明确责任分工和工作程序，从而提高企业的工作效率和管理水平，降低经营风险。
2.提高风险管理水平内控体系建设有助于企业识别、评估和管理各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，从而及时采取相应的措施防范和应对风险，保护企业的利益。
3.增强企业竞争力内控体系建设可以优化企业的业务流程，提高业务处理效率和客户服务质量，增强企业的竞争力，从而在激烈的市场竞争中取得更大的市场份额。
4.保证投资者权益内控体系建设有助于企业提高财务报告的透明度和准确性，防止企业财务信息的失真和误导投资者，确保投资者的合法权益。
二、内控体系建设的主要内容内控体系建设包括策略目标、风险评估、控制措施、信息传递和监控五个方面。
1.策略目标企业内控体系建设的首要任务是制定明确的策略目标，包括业务目标、财务目标和风险管理目标等，为企业提供明确的发展方向和目标。
3.控制措施企业需要建立一套完整的内部控制制度，包括规章制度、操作流程、责任分工和权限管理等，从而保证企业各项业务活动按照规范和程序进行。
4.信息传递内控体系建设需要建立一套完善的信息传递机制，包括财务报告、业绩评估、风险报告等，确保各级管理层和投资者能够及时了解企业的经营状况和风险情况。
5.监控企业应建立一套有效的内部监控机制，包括内部审计、风险监测和内部报告等，从而对企业的各项业务进行监督、评估和反馈，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
三、内控体系建设的实施步骤内控体系建设是一个系统化的工程，需要按照一定的步骤和方法进行实施。
1.明确内控的目标和范围企业应明确内控的目标和范围，制定相应的内控政策和原则，明确内控体系的核心任务和要求。
公司内控制度的作用和意义
公司内控制度的作用和意义
公司内控制度是指为了规范和管理公司内部运作而制定的一系列规章制度、政策和程序。
它的作用和意义如下：
风险管理：内控制度帮助公司识别、评估和管理各种风险，包括财务风险、操作风险、法律合规风险等。
通过建立明确的流程和控制措施，内控制度有助于减少风险的发生，并及时发现和应对潜在的风险。
资产保护：内控制度确保公司的资产得到有效保护。
它包括对资产的合理使用、保管和监督，以防止资产的滥用、浪费或损失。
通过内部控制的建立，公司可以更好地管理和保护其财务、物质和知识产权等重要资产。
提高效率和效益：内控制度有助于提高公司的运作效率和效益。
通过明确的流程和规定，它可以优化工作流程，减少冗余和重复工作，提高工作质量和效率。
同时，内控制度还可以帮助公司合理分配资源，提高资源利用效率，从而实现更好的经济效益。
保证财务报告的准确性：内控制度对于保证财务报告的准确性和可靠性至关重要。
它确保财务信息的记录、处理和报告符合相关法规和会计准则，并防止财务舞弊和错误的发生。
这有助于提高投资者和利益相关方对公司财务状况的信任和透明度。
合规和法律遵循：内控制度确保公司的运作符合适用的法律法规和行业规范。
它包括制定合规政策、监督合规执行和建立内部监控机制，以确保公司在商业活动中遵守法律和道德标准，减少法律风险和法律纠纷的发生。
总的来说，公司内控制度的作用和意义是确保公司的稳健运作、风险管理、资产保护、效率提升、财务报告准确性和合规遵循。
它为公司提供了一个规范和可持续发展的框架，有助于提高公司的竞争力和可信度。
对《企业内部控制基本规范》的几点思考
是 如何 低 成本 地推 进 内部控 制 规 范体 系在 企业 （ ＣＥＢ ， Ｃｏ ｐ ｒ ｔ ｒ ｏ ａｅ
的贯 彻 实 施 。美 国公 司执 行 委 员 会
Ｅｘ ｅ ｔｖ ａ ｄ） 属 的 ＣＦ 执 行 委 员 会 （ ｅ ｕ ｌ ｅ Ｂｏ ｒ 下 ｏ ＣＦ０ ｅ ｕ Ｅｘ ｅ —
由于 执 行 Ｓ ＯＸ４０ ４， 未 来 三 年 中 将 阻 碍 超 过 ３ 万 个 ２ ０ １ ２
制 指 引 》、 证 券 公 司 内 部 控 制 指 引 》 《 业 银 行 内 部 《 和 商
控 制 指 引 》 以 五 要 素 或 八 要 素 作 为 主 要 内 容 。五 要 素 均 作 为 一 种 整 体 观 点 是 对 内 部 控 制 活 动 全 面 立 体 的 划 分 ， 其 重 要 特 征 为 单 个 要 素 是 以 非 线 性 方 式 紧 密 联 系 的 ， 个 要 素 都 和 其 他 要 素 有 关 系 ， 且 影 响 其 他 要 素 每 并 发 挥 作 用 。 而 我 国 具 体 规 范 则 以企 业 财 务 报 表 项 目相 关 、与 财 务 报 表 编 报 相 关 和 实 现 有 效 的 财务 报 告 内 部
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我 国 于 １ ９９ 年 修 订 的 《 计 法 》中 ， 一 次 以 法 律 ９ 会 第
财 务 报 告 的 真 实 性 和 可 靠 性 。 《 业 内部 控 制 基 本 规 企
与 此 同 时 ， 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 》的 实 施 ， 有 利 于 《 将
内部控制的背景和意义
内部控制的背景和意义
内部控制是企业管理中的一项重要内容，它是指企业为了保障资产安全、提高经济效益、防范风险和遵守法律法规等目的而采取的一系列措施和制度。
内部控制的背景和意义在于，它可以帮助企业建立健全的管理体系，提高企业的经营效率和竞争力，同时也可以保障企业的合法权益和社会责任。
内部控制的背景在于企业管理的需要。
随着市场经济的发展和竞争的加剧，企业面临着越来越多的管理挑战和风险。
为了保障企业的正常运营和发展，企业需要建立一套完善的管理体系，包括内部控制制度、风险管理制度、财务管理制度等，以确保企业的经营活动符合法律法规和道德规范，同时也能够提高企业的经济效益和社会效益。
内部控制的意义在于提高企业的经营效率和竞争力。
内部控制可以帮助企业建立科学的管理制度和流程，规范企业的经营行为，提高企业的管理效率和运营效益。
同时，内部控制还可以帮助企业识别和管理风险，防范经营风险和财务风险，提高企业的抗风险能力和竞争力。
内部控制的意义在于保障企业的合法权益和社会责任。
内部控制可以帮助企业建立健全的内部监督机制，防止内部员工和外部人员的违法违规行为，保障企业的合法权益和社会责任。
同时，内部控制还可以帮助企业建立良好的企业形象和信誉，提高企业的社会责任
感和公信力。
内部控制的背景和意义在于帮助企业建立健全的管理体系，提高企业的经营效率和竞争力，保障企业的合法权益和社会责任。
企业应该重视内部控制，建立完善的内部控制制度和机制，不断完善和提升内部控制水平，以实现企业的可持续发展和社会责任。
企业内部控制规范体系背景目的意义要求
企业内部控制规范体系背景目的意义要求背景：企业内部控制是指企业为实现经营目标，通过建立合理的组织结构和规范的管理制度，充分运用信息技术和其他控制手段，确保企业资产安全、业务规范、财务真实、效率高效的一种管理方式。
近年来，随着市场经济的不断发展，企业内部控制在企业管理中的重要性日益凸显。
目的：1.保护企业资产安全：建立有效的内部控制机制，可以有效控制企业内部的各种风险，保护企业的财产和资产免受损失。
同时，也可以预防和减少内部盗窃、侵占、挪用等违法行为。
2.提高企业运作效率：通过合理的内部控制，可以规范企业各项业务流程和操作方法，减少无效的环节，提高工作效率，增强企业的竞争力。
3.保证财务信息的真实性：内部控制可以确保企业财务信息的真实性和准确性，防范和杜绝虚假财务报告和财务数据造假现象，保证投资者的权益。
4.遵守法律法规和规范：内部控制可以帮助企业合规经营，规范各项经营活动，遵守国家法律法规和企业内部的规章制度，降低企业违法风险。
意义：1.保护企业利益：有效的内部控制可以减少企业因各种原因带来的损失，保护企业的利益。
2.提高管理水平：通过建立科学合理的内部控制体系，可以促进企业各项管理工作的有效开展，提高管理水平。
3.提高企业竞争力：良好的内部控制有助于提高企业运作效率、降低成本，增强企业的竞争力。
4.保证信息的真实性：有效的内部控制可以保证企业财务信息和经营报告的真实性，提高企业信誉度。
要求：1.完整性：企业内部控制体系应该包含全面、完整的要素和环节，覆盖到企业各个方面和环节。
2.合理性：内部控制应该基于企业的实际情况和风险特点，合理设定控制目标和控制措施。
3.灵活性：内部控制应该具备灵活性，能够随着企业内外环境的变化进行相应的调整和优化。
4.目标导向性：内部控制的设计应该以企业的目标为导向，能够帮助企业实现目标。
5.有效性：内部控制要能够有效地防范、控制各类风险，并能够及时发现和纠正问题。
总之，企业内部控制规范体系在现代企业管理中具有重要的地位和作用，可以帮助企业实现良好的管理和运营效果，提高企业竞争力和长期发展能力。
企业内部控制基本规范发布的重要意义
环 节 ，其 他要 素 不能 形 成一 个有 机 的统 一 整 体 ，企 业 内
认识 。
【 关键词 】 基本规范 关系 意义
财政 部等 五部委制 定 的《 企业 内部控制 基本规 范 ）简 Ｘ 称 《 基本 规范 》，要 求 自 ２０ 年 ７ １日起在 上市 公 司 ） ０９ 月
范围 内施 行 ，鼓励非 上市 公 司的大 中型企 业执 行。《 基本
企 业 内部 控制 包括 内部环 境 、风险评 估 、 制活 动 、 控 信 息 与沟 通 、 内部 监督 五种 控制 要 素 。在五 种要 素 中构 建 良好 的 内部 控 制 环 境 居 于 首位 。控 制环 境 是 指 建 立 、 加 强或 削 弱特 定 的规 章制 度 和对 程 序效 率产 生 影 响的各 种 因素 。控制 环境 是 推 动企 业发 展 的 引擎 ，是 其他 控制 要 素 的关 键 与核 心 ，它 主导 和左 右 企业 内部成 员 的控 制 理 念 ，决 定 内部 控制 的结 果 和 成效 。控 制环 境 决定 了其
是实 施 内部 控 制 的最 终 目的 ，而 控制 活 动则 是实 现 这一 目的不 可 缺少 的 重要 手段 。 如果 缺少 控 制活 动 这个 重要
手段 ，企业 的经 营 目标和 发展 战略将是 一纸空 文。 企 业 的 内部 控制 是 由董 事 会 、监事 会 、经 理层 和全 体 员 工实 施 的 、 旨在 实 现控 制 目标 的过 程。 因此 ，要搞 好 内部 控 制 就要 提高 企业 每 一个 成 员 实施 内部 控制 的 自
企业内部控制基本规范讲解04
1．基本规范发布和实施的意义
目前中国多数企业在内部控制上均存在不 足，表现为没有完善的内部控制制度、公 司治理机构混乱、公司机构权责不清、内 部控制制度不科学、执行力差、缺乏明确 的监督机制等。上市公司信息披露方面也 不够完善，不能为公众投资者提供投资决 策所依赖的有效信息，因而导致中国资本 市场多投机、少投资的现象。
1．基本规范发布和实施的意义
对于加强内部控制有助于中国企业“走出去”的 问题，很多国家通过立法强化企业内部控制，内 部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证” 和“通行证”，因此，建立健全企业内部控制制 度必将成为我国企业实施“走出去”战略的必备 条件。 《企业内部控制基本规范》的颁布，明确了统一的 企业内部控制规范指引，让中国企业无障碍“走 出去”。
（2）《基本规范》是我国改革开放30年来在会计 领域取得的重大成果之一。 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有 典型的标志。 1997年，中国注册会计师协会颁布了一个准则， 即《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控 制概念；1999年，新的《会计法》第二十七条将 内部控制的本质写进了法律，第二十七条的四句 话可以概括为：责任分明、授权批准、财产完整、 内部审计；
3．1 总则
交通运输和邮政业中，交通运输业中小型企业须 符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额 30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职 工人数500人及以上，销售额3000万元及以上； 其余为小型企业。邮政业中小型企业须符合以下 条件：职工人数1000人以下，或销售额30000万 元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数 400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为 小型企业。
与会计准则相比，《基本规范》更多的是理念、 要素、结构，它的落地难度大、评价难度大；它 与现行的企业管理体制有一个相适应的过程，如 何把内部控制的五个要素框架与党纪管理、行政 管理、业务管理、财务管理加以融合，是我们面 临的一个课题。
公司内部控制基本标准简介-大纲1.doc
企业内部控制基本规范简介-大纲1关于企业内部控制的产生、演变和发展一、内部控制的定义和作用意义所谓内部控制，是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
1、2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合制定并发布《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
2、《审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》对内部控制的定义：内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。
3、《coso内部控制框架》对内部控制的定义：为一个受企业董事会、经理层和其他人员影响的，为达到下列目标提供合理的保证的程序，目标包括：经营的效果和效率、财务报告的可靠性、律法规的遵循性。
4、内部控制作用：内部控制能使管理层能够应对瞬息万变的经济和竞争环境，客户不断变换的需求和偏好，并进行重组以利于公司的未来发展，有利于提高企业经营效率，降低资产损失风险，有助于保证财务报表的可靠性、企业经营活动的合法合规性。
●提高会计信息资料的正确性和可靠性企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。
因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。
●保证生产和经管活动顺利进行内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。
企业内部控制制度介绍
企业内部控制制度介绍企业内部控制制度是企业为了实现良好的治理和管理而建立的一套制度和规范。
它涵盖了企业各个环节的规范、程序和控制要求，旨在确保企业的财务报告的准确性、合规性和可靠性，并最大程度地防止和减少内部舞弊、浪费和风险。
一、背景介绍随着企业规模的扩大和发展，管理层面对的挑战也越来越多。
为了更好地控制企业运作过程中的各种风险和问题，提高企业的运营稳定性和可持续性，内部控制制度应运而生。
它可以为企业提供一个规范和有序的管理机制，确保企业的各项业务活动能够按照规定的程序和标准进行。
二、内部控制制度的目标内部控制制度的主要目标是保护企业的资产安全，提高财务报告的准确性和透明度，确保企业的合规性，并增加企业的价值和竞争力。
具体来说，内部控制制度应该包含以下几个方面的内容：1. 资产保护：制定规定和程序，保护企业的各类资产免于损失、盗窃和浪费。
例如，建立健全的财务审批制度和资产管理制度，确保资产的合理使用和保管。
2. 财务报告的准确性和合规性：建立有效的财务管理制度，确保财务报表的真实、准确、完整和合规，遵循财务会计准则和法律法规的要求。
3. 风险管理：制定风险识别、评估和控制的政策和程序，预防和降低企业面临的各类风险，如市场风险、信用风险、信息安全风险等。
4. 内部审计：建立独立的内部审计机构或委员会，对企业的各项业务活动进行监督和审计，发现潜在问题并提出解决方案。
5. 合规管理：建立合规性管理制度，确保企业的各项业务活动符合法律法规和道德规范，避免违法违规行为的发生。
三、内部控制制度的组成要素一个完善的内部控制制度应该包含以下几个主要的组成要素：1. 管理层的领导和承诺：管理层应该高度重视和支持内部控制制度，为其实施提供坚实的领导和支持，将其作为企业管理的重要组成部分。
2. 内部控制责任的划分：明确责任和权限的划分，确保各个岗位和部门在内部控制制度中承担相应的职责，形成一个层级清晰、责任明确的管理体系。
第一章《企业内部控制基本规范》讲解
第一章《企业内部控制基本规范》讲解预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制第一章《企业内部控制基本规范》讲解一、关于总则（一）内部控制的意义和依据《基本规范》第一条阐明了制定与实施内部控制规范的意义。
一是加强和规范企业内部控制的需要。
二十有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。
三是有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。
根据《基本规范》第一条规定，制定企业内部控制规范的基本依据是《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他法律法规。
（二）企业内部控制规范的实施范围和时间安排《基本规范》第二条明确规定，企业内部控制规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
自2011年1月1日起在境内外同时三是的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
对非上市公司的大中型企业，包括国有企业、国有控股企业和外商投资企业等，鼓励提前执行。
小企业和其他单位可以参照内部空盒子规范建立与实施内部控制。
对于其他单位包括行政事业单位和非营利组织，财务部将待企业内部控制规范体系建设与实施有序推开后，择机推进非企业单位的内部控制规范研究制定工作。
（三）内部控制的定义和目标《基本规范》第三条明确指出，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
首先，它强调了企业领导者尤其是董事会、监事会和经理层在建立与实施内部控制中的作用。
其次，它明确了内部控制是全体员工的共同责任。
最后，它指明了内部控制是一个过程。
《基本规范》第三条第二款规定了颞部控制的目标为五个方面：一是合理保证企业经营管理合法合规；二是维护资产安全；三是保证财务报告及相关信息真实完整；四是提高经营效率和效果；五是促进企业实现发展战略。
《企业内部控制基本规范》对我国企业及资本市场的影响(一)汇总
《企业内部控制基本规范》对我国企业及资本市场的影响(一)伴随着我国企业的迅猛发展，各种潜在的风险也日益显现，类似中航油新加坡公司因公司内部控制缺失或失效引发的巨额资产损失、财务舞弊、会计造假、经营失败、破产倒闭等案例时有发生。
事实证明，在我国经济快速增长的背景下，内部控制尽管不是万能的，但没有内部控制是万万不能的。
只有建立和实施科学的内控体系，才能提升风险防范能力，实现企业可持续发展战略。
一、企业内控标准体系的三个发展阶段1.内部牵制。
上世纪70年代末至80年代，计划经济占主导地位，内部牵制更加受到重视。
相继颁布了《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》、《中华人民共和国会计法》，明确了会计人员岗位责任制。
2.会计控制。
上世纪90年代，经济社会加速转型，建立现代企业制度和市场经济体制开始起步。
2001年6月22日，财政部以财会〔2001〕41号文件正式发布了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》，成为各单位建立与实施内部控制的重要依据。
3.全面风险控制。
进入本世纪以来，完善社会主义市场经济体制、贯彻实施中央“走出去”战略成为时代的主流。
2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委以财会〔2008〕7号文件的形式联合发布了《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业用以规范发展、规避风险的内控指南已初步建立。
二、《企业内部控制基本规范》在内部控制标准体系的地位和意义基本规范在企业内控体系中处于最高层次，起统驭作用，描绘了企业建立与实施内控体系必须建立的框架结构，规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求，是制定应用指引、评价指引、鉴证指引和企业内部控制制度的基本依据。
这次法规的出台意义深远：科学地构建了一套内部环境优化、风险评估科学、控制措施得当、信息沟通迅捷、监督制约有力的内部控制框架。
可以有效地解决政出多门、要求不一、企业无所适从的问题，有利于提高内部控制的监管效益、降低监管成本，有利于优化企业管理和增强企业竞争实力，有利于保障资本安全、维护资本市场稳定。
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企业内部控制基本规范出台的背景和意义
出台的背景：历史的经验反复证明，企业要做到既保证安全又快速可持续健康发展，就必须有一套完善的内部管理控制系统。
科学合理的内部控制制度有助于实现企业特定组织的目标，提高工作效力，防止资源损失，提高财务信息的真实性和可靠性。
企业内部控制制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
毫无疑问，内部控制对于企业以及社会经济的发展至关重要。
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
实施企业内部控制基本规范的意义：
1、确立我国企业内部控制的基础框架。
基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，科学界定了内部控制的内涵、目标、原则、要素，对企业贯彻落实科学发展观、走长期可持
续发展道路、促进经济健康运行、规范资本市场秩序、完善现代企业制度起到提携全局的作用，也是是完善我国会计法规制度、推动我国会计与国际市场的趋同的必然发展。
2、有利于提高财务信息质量，提升财务报告的有效性。
健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性，体现资本市场“公开、公平、公正”的原则、保护投资者合法权益具。
3 、有效地防范企业经营风险。
在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。
它通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。
4、维护财产和资源的安全完整。
健全和完善内部控制，能够科学有效地监督和制约财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整。
同时，可以利用会计、统计、业务等各部门的规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等部门的工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体作用，以顺利达到企业的经营目标。
5、促进企业提高经营效率和效益。
健全有效的内部控制，
可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，同时，由于严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，从而提升企业经营管理水平、盈利能力和持续发展能力，提高整个企业经营效率，增强公司竞争力。