个人所得税实训题参考答案doc
企业纳税实务习题与实训-项目八 个人所得税纳税实务习题与实训参考答案
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8 正常工资薪金 3000.00 555.00 0.00 0.03（0.00） 0.00 0.00 0.00
0.00
合计
35900.00 6641.50 3848.50
—
— 151.40 0.00 151.40
2.全部员工应纳个人所得税税额=70.675＋70.675＋5.025＋5.025=151.40（元）
5 正常工资薪金 4000.00 740.00 0.00 0.03（0.00） 0.00 0.00 0.00
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6 正常工资薪金 4000.00 740.00 0.00 0.03（0.00） 0.00 0.00 0.00
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7 正常工资薪金 3000.00 555.00 0.00 0.03（0.00） 0.00 0.00 0.00
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【解析】选项 D 工会经费在规定的限额内可以扣除，其他三项不得扣除。 3.【答案】AD 【解析】偶然所得和其他所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用 税率=每次收入额×20％。 4.【答案】ABCD 5.【答案】ACD 6.【答案】ABCD 三、判断题 1.【答案】√ 2.【答案】× 【解析】个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款， 分月预缴的，纳税人在每月终了后 15 日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度 终了后 15 日内办理纳税申报；纳税年度终了后，纳税人在 3 个月内进行汇算清缴。 3.【答案】× 【解析】劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应 纳税所得额。每次收入不超过 4 000 元的，定额减除费用 800 元；每次收入在 4 000 元以上 的，定率减除 20%的费用。 4.【答案】√ 5.【答案】√ 6.【答案】× 【解析】个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业 以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 四、业务题 1.【答案】 （1）雇佣单位支付的工资、薪金应纳税额=[（18000－3500）×25%－1005]×12=31440 （元） （2）股票转让收益暂不征税。 （3）特许权使用费应在中国补纳税额=18800×（1－20%）×20%－1800=1208（元） （4）个人中奖应纳税款=25000×20%=5000（元） （5）劳务费收入应纳税额=48000×（1－20%）×30%－2000=9520（元） （6）全年应纳个人所得税=31440＋1208＋5000＋9520=47168（元）
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个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于 1000 元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（ D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50 岁以上B.60 岁以上C.50 岁（含）以上D.60 岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A ）A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000 元B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000 元C.老人指定 A 分摊 1500 元，其妹妹分摊500 元D. 老人指定 A 分摊 500 元，其妹妹分摊1500 元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ）A.每孩每月 1500 元B.每孩每月 800 元C.每孩每月 1200 元D.每孩每月 1000 元12.纳税人的子女接受（ B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
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个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于 1000 元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（ D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50 岁以上B.60 岁以上C.50 岁（含）以上D.60 岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A ）A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000 元B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000 元C.老人指定 A 分摊 1500 元，其妹妹分摊500 元D. 老人指定 A 分摊 500 元，其妹妹分摊1500 元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ）A.每孩每月 1500 元B.每孩每月 800 元C.每孩每月 1200 元D.每孩每月 1000 元12.纳税人的子女接受（ B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
个人所得税习题与答案
一、单选题1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每季度收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每年收入额正确答案：B2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。
A.财产转让所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得正确答案：B3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。
A.七级超额累进税率B.20%比例税率C.五级超额累进税率D.三级超额累进税率正确答案：C4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金性质的所得C.偶然所得D..特许权使用费所得正确答案：B5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。
A.纳税人与主管税务机关协商确定B.扣缴义务人确定C.纳税人自行确定D.主管税务机关确定正确答案：D6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A.保险赔款B.离退休工资C.国债利息D.企业债券利息正确答案：D7、下列所得不征个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.劳务报酬所得C.职工取得单位发放的奖金D.个体户取得的经营收入正确答案：A8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
A.残疾人取得的生产经营所得B.保险赔款C.救济金D.军人的复员费正确答案：A9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。
A.360B.365C.200D.183正确答案：D10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。
该运动员的15万元奖金所得应（）。
A.全部免纳个人所得税B.全额缴纳个人所得税C.减纳个人所得税D.其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税正确答案：D11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。
个人所得税综合练习题及答案
个人所得税综合练习题及答案第一篇：个人所得税综合练习题及答案个人所得税综合练习题及答案一、单项选择题1．中华人民共和国个人所得税法规定工资、薪金所得，一般以每月收入额定额减（）费用后的余额，为应纳税所得额。
A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％ 2．个人所得税采用的是（）征收制。
A总额 B、全额 C．分项 D．单项3．个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到（）所得项目中征收个人所得税。
A．工资、薪金 B．承包承租经营 C．劳务报酬D．利息、股息、红利4．具有具体内容的征税对象，在个人所得税中列举了（）项目。
A、大项B．8大项C．10大项D．12大项5．翻译和审稿的收入应划归到（）项目中，计征个人所得税。
A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D．特许权使用费所得6、人取得的储蓄存款利息应当（）。
A．计入利息、股息、红利所得征税B．计入工资、薪金所得征税C．计入财产租赁所得征税 D．免予征税7、生产劳动奖、超产奖，应当（）。
A．并入工资、薪金所得征税 B．并入偶然所得征税 C．免予征税D．减半征税8．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项所得，在费用减除上采用（）的方法。
A、定额减除 B．定率减除 C．定额和定率相结合减除D．不减除费用9．个人将其所得通过国家机关等有关部门向社会公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A3％ B．5％ C．20％ D．30％10．李阳将自有房屋出租给某公司便用，母月取得税负贸用2000元，则其应缴个人所得税（）。
A 120元 B． 240元 C． 320元 D． 400元 11．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度产一次不超过（）目的离境。
A、60日B、50日 C．30日 D．90日12．某出版社出版某作家的一本书，该出版社支付作者稿酬2万元，缴纳个人所得税时应减征应纳税额的（）。
个人所得税会计实训
6.某中外合资企业外方经பைடு நூலகம்每月从该企业取得薪 金收入25 000元。在计算应纳税所得额时，应该 减除旳费用是：(D )
A.800元
B.3 200元
C.4 000元
(1)月工资为2 300元时，其12月份有关个人所得 税计算如下：
2023年12月份工资应缴纳个人所得税 =(2 300-2 000)×5％=15(元) 年底奖金应缴纳个人所得税： 第一步：拟定适应税率 2 500÷12=208.3元
所以适应税率为5％ 第二步：拟定应纳税额=2 500×5％=125元 所以，12月份总共应缴纳个人所得税 =125+15=140元；
D.4 800元
7.某人2023年将自有房屋出租，租期1年。该人 每月取得租金2 500元，整年租金收入30 000元， 此人整年应纳个人所得税( D )
A.5 840
B.4 800
C.4 080
D.2 040
二、多选题 1.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额
为应纳税所得额旳有( ABCD )。 A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶尔所得 2.下列各项所得应征个人所得税旳是：( CD ) A.保险赔款 B.国家民政部门付给个人旳生活困难补贴 C.劳务酬劳所得 D.稿酬所得
(√ )
4.劳务酬劳收入合用20％百分比税率，其应纳税 所得额超出2万不超出5万旳部分，加征五成；超 出5万旳部分加征十成。
(√ )
5.按税法要求，一般性旳奖金应按20％旳税率缴
纳个人所得税。
( ×)
《纳税实务习题与实训》第二版参考答案 项目六 个人所得税办税业务习题与实训参考答案
工程六个人所得税纳税业务习题与实训参考答案一、单项选题1.【答案】C【分析】非居民承当有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。
2.【答案】D【分析】要缴纳个人所得税的所得，不是个人所有的收入，只限于按照税法规定的应税工程范围，现行个人所得税的应税所得共11项，不包括个人生产自用的产品。
3.【答案】D【分析】工资薪金所得采取七级超额累进税率。
4.【答案】A【分析】工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%-45%。
5.【答案】C【分析】劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。
6.【答案】A【分析】选项A所取得的收入由扣缴义务人代扣代缴个人所得税，选项B、C、D需要自行申报纳税。
7.【答案】C【分析】个体工商户的生产经营所得按照年所得5%～35%超额累进税率征收税款。
8.【答案】A【分析】该纳税人应税所得额=10000-4800=5200〔元〕。
9.【答案】D【分析】纳税申报的对象为纳税人〔包括取得临时应税收入或临时发生应税行为的纳税人，享有减税、免税待遇的纳税人〕和扣缴义务人。
有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工由单位〔扣缴义务人〕代扣代缴个人所得税，不属于纳税申报对象。
10.【答案】A【分析】选项B属于稿酬所得、选项C属于偶然所得、选项D属于工资薪金所，均应缴纳个人所得税。
11.【答案】C【分析】选项A、B、D均按次计征个人所得税，选项C按月计征个人所得税。
12.【答案】A【分析】选项B、C、D不属于个人所得税征税范围。
13.【答案】A【分析】有价证券属于个人财产，个人转让有价证券取得的收入属于财产转让所得。
14.【答案】C【分析】该纳税人取得的第一次体育彩票中奖金额不超过1万元，免征个人所得税。
取得的第二次中奖收入500万元，应全额按20%计征个人所得税，应纳个人所得税税额=500×20%=100〔万元〕。
15.【答案】C【分析】李某应税所得额=80000×〔1-20%〕=64000〔元〕，捐赠限额=64000×30%=19200〔元〕，实际捐赠20000元，超出限额800元，可以在税前扣除的捐赠金额=19200元。
个人所得税习题及答案
个人所得税习题及答案第六章个人所得税一、单选题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某捐赠税前扣除的比例是多少（d）元a、 12%b.15%c.20%d.30%2.自2021年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（b）a、 2000b。
3500c。
4000d。
五千3.某人取得劳务报酬所得50000元，其应纳个人所得税（c）元。
a.15000b、 800摄氏度。
一万天。
一万二千4.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（c）。
a.加班费b.特殊工种补助c.外聘讲学所得d.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有（a）。
a.劳务报酬所得b.稿酬所得c.特许权使用费所得d.财产租赁所得6.李阳将自己的房屋出租给公司，每月取得租金收入2000元的，每月缴纳个人所得税（b）。
a、 120元b.240元c.320元d.400元7.下列收入属于劳动报酬所得（一）。
a.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得b.个人提供专有技术获得的报酬c.个人发表书画作品取得的收入d.个人出租财产取得的收入8.2021年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（d）a.195b.500c.6500d.30009.在一次幸运的购物抽奖中，李买了1000元的商品，赢了一台价值3000元的电视。
李应缴纳的个人所得税金额为（d）a200b300c400d60010.如果王将发明使用权转让给B企业，并获得8000元的收入，他应缴纳（a）元a.1280b 1440c的个人所得税。
1600d。
190011.中国现行个人所得税为（a）。
a.分类所得税制b.综合所得税制c.混合所得税制d.个别所得税制12.张是一名自由职业者。
2022年5月，他为一家建筑企业设计了图纸，获得了30000元的酬金。
施工企业代扣代缴个人所得税（c）元a.3200b.4200c.5200d.560013.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。
个人所得税例题及答案
个人所得税1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。
2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。
经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
（2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。
经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
（3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
（4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。
同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。
（5）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
（2）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
（3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
（4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
（5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
（6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
【答案】（1）应代扣代缴的个人所得税=（350000-70000）×20%=56000（元）（2）著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）（3）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350000-200000）×20%=30000（元）（4）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）（5）销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%+5320.56×20%=200+1064=1264（元）（6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元）2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下：（1）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；（2）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000元通过社会团体向灾区捐赠，取得捐赠票据；（3）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利（股息）53000元；（4）10月份，李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇用单位每月支付给李某工资4000元和8000元。
个人所得税实训题参考答案doc
1．吴某一栋房屋出售，取得转让收入550000元，房屋造价及相关费用265000元，转让房屋过程中已支付相关税费28900元。
计算吴某应纳个人所得税税额。
应纳个人所得税税额=（550000-265000）×20%=57000（元）2．工程师王某(中国公民)2012年除了月工资收入7000元外，还有4笔收入：（1）领取了12个月的奖金20000元；（2）一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；（3）取得储蓄存款利息收入5000元；（4）取得省人民政府颁发的科技奖20000元。
请确定王某的纳税申报方式，并为王某代理进行纳税申报。
工资应纳个人所得税税额=（7000-3500）×10%-105=245（元）建筑工程设计费应纳个人所得税税额（劳务报酬）=（40000-10000）×（1-20%）×30%-2000=5200（元）取得储蓄存款利息收入5000元和省人民政府颁发的科技奖20000元免税王某的纳税申报方式：源泉扣缴3．某学校教师2011年10月取得以下收入：（1）工资4000元；（2）一次性领取半年奖金8000元；（3）领取本学期在校外讲课报酬共8000元（共讲课4个月）；（4）出售自有住房一套取得收入160000元，该住房购买时共花费132000元；（5）为某企业调试一台专用设备，取得报酬25000元；（6）出版一本教材，取得稿酬12000元。
要求：计算该教师2011年6月应纳个人所得税税额，并代其进行纳税申报。
工资应纳个人所得税税额=（4000+8000-3500）×20%-555=1145（元）讲课报酬应纳个人所得税税额=8000×（1-20%）×20%=1280（元）住房一套取得收入应纳个人所得税税额=（160000-132000）×20%=5600（元）调试一台专用设备，取得报酬应纳个人所得税税额=25000×（1-20%）×30%-2000=4000出版一本教材，取得稿酬12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）教师2011年10月应纳个人所得税税额=1145+1280+5600+4000+1344=13369（元）4．某公民本月收入及纳税申报情况如下：（1）向A国转让一项特许权使用费，取得收入10000元人民币，在A国纳税3000元，在国内申报纳税时，申请全部予以抵免；（2）中奖所得1000元，通过有关部门捐赠给希望工程，税务机关责令其补缴140元的个人所得税，（3）与他人合作出版一部著作，稿酬5000元，二人平分，出版社代扣代缴个人所得税税额280元；（4）取得储蓄存款利息500元，购买国债利息1000元，均未申报纳税。
《个人所得税》试题及答案
《个人所得税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 个人所得税答：个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额，即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答：综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得，并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答：税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准，列明不同所得额对应的适用税率的一种表格，是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答：专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题（5道题）1. 个人所得税的征收对象是________和________。
（居民个人，非居民个人）2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
（收入总额，允许扣除项目）3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）4. 税率表通常分为________税率和________税率。
（超额累进，比例）5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金）三、单项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得？（D）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是（B）A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括（D）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目？（C）A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括（B）A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收对象包括（AB）A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括（ABCD）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括（ABCDE）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括（ABCD）A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括（ABCDE）A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题（5道题）1. 个人所得税只对居民个人征收，对非居民个人不征税。
个税习题及答案.doc
个人所得税练习题二1、王某是中国公民,2008年王某取得的收入如下：(1)月工资2700元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元；(2)年终分红取得一次性收入20000元；(3)取得2000年存入定期存款利息收入2000元，其中教育储蓄利息存款300元，国库券利息200元；(4)购买彩票中奖，取得收入50000元，将其中20000元通过教育部捐给某农村小学；(5)因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元；(6)参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1000元；(7)1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5000元，3月1丨丨，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元；(8)在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1丨丨，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5000元；(9)接受委托，为乙公司进行工艺设计，取得税后劳务报酬5000元。
要求，计算王某2008年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。
【解析】(1)每月工资薪金所得应纳税=(2700-200-300-2000) X5% = 10 (元)(2)年终分红所得应纳税= 20000X20%—375 = 3625 (元)(3)利息收入应纳税=(2000-300-200) X20% = 300 (元)(4)彩票中奖所得应纳税=(50000-20000) X20% =6000 (元)(5)市政府颁发的见义勇为奖免税(6)有奖竞猜活动奖金应纳税1000X20%=200 (元)(7)3-8月租金收入每月应纳税=(2000-800-800) X10%=40 (元)9月租金收入应纳税=(2000-200-800) X 10% = 100 (元)10-12月租金收入每月应纳税=(2000-800) X10% = 120 (元)(8)小说连载应纳税=(10X200-800) X20%X (1 — 30%) =168 (元) 小说出版应纳税= 5000X (1 — 20%) X20%X (1 — 30%) =560 (元)(9)劳务报酬应纳税所得额= 5000X (1 — 20%) 4-84%=4761. 9 (元) 劳务报酬应纳税额=4761.9X20%=952. 38 (元)王某合计应纳个人所得税= 75X 12 + 3625+300 + 6000+200+40X6+100+120X3 +168+ 560 = 12453 (元)乙公司应代扣代缴的个人所得税为952. 38元。
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。
A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。
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1．吴某一栋房屋出售，取得转让收入550000元，房屋造价及相关费用265000元，转让房屋过程中已支付相关税费28900元。
计算吴某应纳个人所得税税额。
应纳个人所得税税额=（550000-265000）×20%=57000（元）
2．工程师王某(中国公民)2012年除了月工资收入7000元外，还有4笔收入：（1）领取了12个月的奖金20000元；（2）一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；（3）取得储蓄存款利息收入5000元；（4）取得省人民政府颁发的科技奖20000元。
请确定王某的纳税申报方式，并为王某代理进行纳税申报。
工资应纳个人所得税税额=（7000-3500）×10%-105=245（元）
建筑工程设计费应纳个人所得税税额（劳务报酬）=（40000-10000）×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
取得储蓄存款利息收入5000元和省人民政府颁发的科技奖20000元免税
王某的纳税申报方式：源泉扣缴
3．某学校教师2011年10月取得以下收入：（1）工资4000元；（2）一次性领取半年奖金8000元；（3）领取本学期在校外讲课报酬共8000元（共讲课4个月）；（4）出售自有住房一套取得收入160000元，该住房购买时共花费132000元；（5）为某企业调试一台专用设备，取得报酬25000元；（6）出版一本教材，取得稿酬12000元。
要求：计算该教师2011年6月应纳个人所得税税额，并代其进行纳税申报。
工资应纳个人所得税税额=（4000+8000-3500）×20%-555=1145（元）
讲课报酬应纳个人所得税税额=8000×（1-20%）×20%=1280（元）
住房一套取得收入应纳个人所得税税额=（160000-132000）×20%=5600（元）
调试一台专用设备，取得报酬应纳个人所得税税额=25000×（1-20%）×30%-2000=4000
出版一本教材，取得稿酬12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）
教师2011年10月应纳个人所得税税额=1145+1280+5600+4000+1344=13369（元）
4．某公民本月收入及纳税申报情况如下：（1）向A国转让一项特许权使用费，取得收入10000元人民币，在A国纳税3000元，在国内申报纳税时，申请全部予以抵免；（2）中奖所得1000元，通过有关部门捐赠给希望工程，税务机关责令其补缴140元的个人所得税，（3）与他人合作出版一部著作，稿酬5000元，二人平分，出版社代扣代缴个人所得税税额280元；（4）取得储蓄存款利息500
元，购买国债利息1000元，均未申报纳税。
请回答：
（1）该公民在A国缴纳的税款能否全部给予抵免，为什么？
A国转让一项特许权使用费应纳个人所得税税额=10000×（1-20%）×20%=1600（元）
可以全部抵免。
因为按照我国税法应交个人所得税是1600元，在A国已交3000元，所以，可以抵免1600元。
（2）税务机关责令其补缴税款是否正确？为什么？
中奖所得应纳个人所得税税额=（1000-300）×20%=140（元）
因为捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
该公民中奖所得的捐赠在300元可抵免，超过部分还要纳税。
（3）出版社代扣代缴的税款是否正确，为什么？
稿酬应纳个人所得税税额=（5000÷2-800）×20%×（1-30%）=238（元）不正确
（4）该公民取得的两项利息收入未申报纳税是否正确？
正确，免税。
5．中国公民王某2011年全年收入情况如下（本题的租金收入、住房转让收入除考虑营业税外，均不考虑其他税费的影响）：
（1）每月工资收入5000元，于2011年12月份取得全年奖金12000元；
（2）私有住房出租1年用于他人居住，每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月发生租房装修费用2000元；（3）3月担任兼职律师取得收入80000元，从中通过民政部门捐给“希望工程”（教育）基金会40000元；
（4）2011年4月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；
（5）将2011年12月将以前购买的一套住房出售，售价20万元，其原来的买价为6万元，出售时支付有关费用0．2万元。
要求：
（1）计算王某2011年工资和奖金收入应纳个人所得税总和；
每月工资收入应纳个人所得税税额=（5000-3500）×3%×12= 45×12= 540
全年奖金应纳个人所得税税额=12000÷12=1000 = 12000×3% = 360
应纳个人所得税总和= 540+ 360 =900
（2）计算王某2011租金收入应纳个人所得税；
1月-2月、6月-12月租金收入应纳个人所得税=（3000-800-3000×5%）×10%×9= 1845
3月-4月租金收入应纳个人所得税=（3000-800-3000×5%-800）×10%×2= 250
5月租金收入应纳个人所得税=（3000-800-3000×5%-400）×10%= 165
全年租金收入应纳个人所得税= 1845+ 250 +165 = 2260
（3）计算王某2011年兼职律师收入应纳个人所得税；
律师劳务报酬应纳个人所得税=（80000-40000）×（1-20%）×30%-2000= 7600
（4）计算王某2011年在A国的各项收入应纳个人所得税；
A国取得特许权使用费收入应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200
A国取得利息收入1400元免税
A国的各项收入应纳个人所得税3200元，已交3000+300=3300元全部抵免，差额100下次抵免
（5）计算王某2011年售房收入应纳个人所得税。
财产转让收入应纳个人所得税=（20-6-0.2）×20%=27600元
或=（20+6+0.2-20×5%）×20%=2.56万元
（6）代其进行纳税申报。
表8.5 个人所得税纳税申报表
（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）
所得年份: 年填表日期：年月日金额单位：人民币元（列至角分）
我声明，此纳税申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律、法规的规定填报的，我保证它是真实的、可靠的、完整的。
)
签章)
税务机关受理人（签字）：税务机关受理时间：年月日
受理申报税务机关名称（盖章）：。