初级会计(个人所得税练习题)新版
2020初级会计经济法基础个人所得税练习题
2020初级会计经济法基础个人所得税练习题【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入【答案】A【解析】选项A按照“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项B独生子女补贴，选项C差旅费津贴，不征收个人所得税；选项D属于免税收入。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（）。
A.单位全勤奖B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得【答案】A【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税；选项B，按照偶然所得征税；选项C，按照财产租赁所得征税；选项D，属于免税收入。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得【答案】 D【解析】综合所得除ABC外，还包括稿酬所得。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。
A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入【答案】 D【解析】选项ABC属于工资薪金性质的收入。
【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”税目的内容有（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.加班费D.津贴、补贴【答案】ABCD【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。
初级会计实务同步练习第6章及初级会计(个人所得税练习题)
初级会计实务同步练习第6章第一大题：单项选择题1、某企业20**年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，计提坏账准备2万元，投资收益为10万元。
假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。
A.13B.15C.18D.23答案：D解析：企业当月的营业利润＝主营业务收入100－主营业务成本80－管理费用5－资产减值损失2＋投资收益10＝23（万元）。
2、某企业于20**年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，上年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。
20**年末请专业测量师测量，产品安装程度为60％。
该项劳务收入影响20**年度利润总额的金额为（）万元。
A.不影响当年利润B.当年利润增加7.2万元C.当年利润增加15万元D.当年利润增加30万元答案：B解析：当年应确认的收入＝30×60％＝18（万元），当年应确认的费用＝（15＋3）×60％＝10.8（万元），当年利润总额增加18－10.8＝7.2（万元）。
3、下列交易或事项，不应确认为营业外收入的是（）。
A.接受捐赠利得B.罚没利得C.出售无形资产净收益D.出租固定资产的收益答案：D解析：出租固定资产的收益计入其他业务收入，不计入营业外收入。
4、下列各项，按规定应计入营业外支出的是（）。
A.出租无形资产应该承担的营业税B.捐赠支出C.计提的福利费 D.计提的坏账准备答案：B解析：选项A，出租无形资产应该承担的营业税计入营业税金及附加科目，不计入营业外支出；选项C，计提的福利费应根据受益对象分别计入管理费用、生产成本、制造费用等科目；选项D，计提的坏账准备应计入资产减值损失。
5、某企业20**年度利润总额为630万元，其中国债利息收入为30万元。
当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并发放工资为95万元。
初级会计师考试试题及答案：个人所得税
初级会计师考试试题及答案：个人所得税一、单项选择题1、下列哪一项不属于个人所得税的征税对象？A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.偶然所得D.债务豁免所得正确答案：D.债务豁免所得。
2、根据个人所得税法，居民个人取得综合所得按年计算个人所得税，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，年度终了后（）办理汇算清缴。
A. 3个月内B. 6个月内C. 1年内D. 2年内正确答案：C. 1年内。
3、个人所得税的税率适用比例税率，其税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%正确答案：B. 20%。
二、多项选择题1、下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A.个人转让房屋所得B.个人中奖所得C.个人提供劳务所得D.个人继承财产所得正确答案：ABC。
2、下列哪些项目可以享受个人所得税的税收优惠政策？A.子女抚养费用B.子女教育费用C.捐赠公益事业的款项D.国家鼓励科研开发的费用正确答案：ABCD。
三、判断题1、个人所得税的征税对象仅包括个人的收入，不包括财产的转让所得。
（）正确答案：错。
2、个人所得税的纳税人是个人，不是法人。
（）正确答案：对。
解析：会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
收入是会计要素之一，因此不是答案。
解析：会计科目是按照经济业务的不同性质和特点，对会计要素的具体内容进行分类核算的标志或项目。
它具有合法性、规范性、综合性和可操作性。
单一性不是会计科目的特点。
解析：财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
因此，所有者权益变动表不是财务会计报告的内容。
答案：会计科目的设置原则包括合法性原则、相关性原则、实用性原则和清晰性原则。
合法性原则是指会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定；相关性原则是指会计科目应当为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求；实用性原则是指会计科目应当符合单位自身特点，满足单位实际需要；清晰性原则是指会计科目应当力求直观、简化，便于理解和使用。
初级会计师考试习题及答案个人所得税
精心整理第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税试题来源:【2019年初级会计师经济法基础题库下载】2019年初级会计职称闻明师资定制通关课程初级考前重难点、临考预测题、考点分析，助力通关取证！获取直播密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询4.罗某2019年全年取得工资收入80000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是( )元。
A.(80000-60000)×3%=600元B.[80000-60000-6000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元C.[80000-60000-6000×(8%+2%)×12]×3%=384元D.[80000-60000-6000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元5.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。
A.40B.60C.90D.1006.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是( )。
A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询5.【正确答案】C【答案解析】个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
该个体工商户2018年广告费和业务宣传费用的扣除限额=600×15%=90(万元);实际支出100万元;则在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。
2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税
2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，关于个人所得税相关表述正确的为（）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹，不征收个人所得税 B、杂技演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 C、企业在年中开业的，应当在开业后的次月15日内，向税务机关申报纳税 D、财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次2、下列关于个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。
A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B、财产租赁所得以租赁财产的所在地作为所得来源地 C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D、劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地二、多项选择题1、下列各项中，关于个人所得税相关表述正确的为（）。
A、企业向个人借款，支付给个人的利息，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 B、企业在年度中间终止劳动合同，按照国家规定支付给职工的经济补偿金，免征个人所得税 C、个人取得由单位支付的计划生育奖励金，免征个人所得税 D、企业在解除劳动合同支付劳动者经济补偿金，免征个人所得税2、下列关于个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。
A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B、财产租赁所得以租赁财产的所在地作为所得来源地 C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D、劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地三、判断题1、个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”，但不需要缴纳个人所得税。
（）2、临时工从任职受雇取得的收入，需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税。
（）3、个人通过招标采购等活动，获得的奖励收入，需要按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。
（）4、个人销售自己使用过的物品，可以免征个人所得税。
（）5、个人转让房产等不动产的，需要缴纳个人所得税。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
初级会计资格：企业所得税、个人所得税法律制度考试答案(最新版).doc
初级会计资格：企业所得税、个人所得税法律制度考试答案（最新版） 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、多项选择题 根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（ ）。
A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得 B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税 C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴 D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税 本题答案： 2、多项选择题 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。
A.保险赔偿 B.劳动分红 C.退休工资 D.军人转业费 本题答案： 3、单项选择题 企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（ ）。
A.从事农、姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------林、牧、渔业项目的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业内部自建自用的基础设施项目D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得本题答案：4、单项选择题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴本题答案：5、多项选择题根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。
初级试题及答案-所得税
初级试题及答案-所得税1. 所得税的计算基础是什么？所得税的计算基础是纳税人在一定时期内取得的应纳税所得额。
2. 个人所得税的起征点是多少？个人所得税的起征点为每月5000元人民币。
3. 个人所得税的税率是如何确定的？个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，采用超额累进税率。
4. 如何计算应纳税所得额？应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 扣除项目 - 减除费用。
5. 哪些收入可以作为免税收入？免税收入包括但不限于：政府规定的退休金、失业救济金、残疾人补贴等。
6. 个人所得税的扣除项目有哪些？个人所得税的扣除项目包括：专项附加扣除、专项扣除和依法确定的其他扣除。
7. 专项附加扣除包括哪些？专项附加扣除包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出等。
8. 个人所得税的减除费用是多少？个人所得税的减除费用为每月5000元人民币。
9. 如何计算应纳税额？应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。
10. 个人所得税的申报方式有哪些？个人所得税的申报方式包括：自行申报、代扣代缴、预扣预缴等。
11. 个人所得税的申报期限是多久？个人所得税的申报期限通常为次月15日前。
12. 如何处理个人所得税的退税问题？个人所得税的退税问题应通过税务机关进行申请，根据实际应纳税额与已纳税额的差额进行退税。
13. 个人所得税的滞纳金是如何计算的？个人所得税的滞纳金按照逾期未缴税款的金额，按照每日万分之五的比例计算。
14. 个人所得税的税收优惠政策有哪些？个人所得税的税收优惠政策包括：对特定人群的税收减免、特定情况下的税收优惠等。
15. 个人所得税的税收筹划有哪些方法？个人所得税的税收筹划方法包括：合理安排收入、合理利用税收优惠政策、合理安排家庭支出等。
初级会计(个人所得税练习题)
1、王某为中国公民，2021年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。
王某12月应该缴纳〔〕个人所得税。
A: 890元B: 2045元C: 2095元D: 2200元答案解析：解析老师：云考点老师2、2021年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为〔〕。
〔不考虑其他税费〕A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元答案解析：解析老师：云考点老师3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。
A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税答案解析：解析老师：云考点老师4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用〔〕。
A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率答案解析：解析老师：云考点老师5、以下工程中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的工程是〔〕。
A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费答案解析：解析老师：云考点老师6、中国公民李某2021年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为〔〕元。
A: 255B: 360C: 1095D: 1445答案解析：解析老师：云考点老师7、张某2021年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税〔〕元。
A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000答案解析：解析老师：云考点老师8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的以下租赁费用，不能直接作为费用扣除的是〔〕。
A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息答案解析：解析老师：云考点老师9、钱某在一次演出中取得收入10000元。
初级会计考试试题题税法
初级会计考试试题题税法一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 赠与所得2. 在计算企业所得税时，以下哪项费用不得在税前扣除？A. 广告费B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 研究开发费用3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的特点？A. 可以开具增值税专用发票B. 必须进行增值税的纳税申报C. 适用税率一般较低D. 销售额达不到规定标准的纳税人4. 关于消费税，以下说法正确的是：A. 消费税是在商品生产环节征收的B. 消费税仅对进口商品征收C. 消费税是对特定消费品在生产、委托加工和进口环节征收的D. 消费税可以由消费者直接缴纳5. 以下哪项不是税收筹划的合法手段？A. 选择合适的税收优惠政策B. 利用税法规定的减免税项目C. 通过虚报收入或隐瞒支出逃避税收D. 合理安排经营活动以适用较低税率二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的应纳税所得额组成部分？A. 销售商品的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 政府补助收入2. 关于营业税改征增值税（营改增）的说法，以下哪些是正确的？A. 营改增可以避免重复征税B. 营改增有助于降低企业税负C. 营改增仅适用于制造业D. 营改增有助于促进服务业发展三、判断题1. 个人所得税的起征点是指个人每月收入中免税的部分。
（）2. 企业所得税的税率是固定的，不分行业和企业规模。
（）3. 增值税的征收对象是商品的生产、批发和零售环节。
（）4. 消费税是在商品销售时向消费者征收的一种税。
（）5. 税收筹划的目的是帮助企业或个人在遵守税法的前提下，合理避税。
（）四、简答题1. 简述个人所得税的计算方法。
2. 描述增值税的纳税义务发生时间。
3. 解释税收筹划的含义及其重要性。
五、案例分析题某公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。
《个人所得税》试卷-初级含答案
《个人所得税》试卷（初级·全国税务系统通用）一、单项选择题（5小题，每小题1分，共5分。
请选出您认为最符合题意的选项，将其标号填入相应括号中）1.个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的（）作为开办费，可自生产经营月份起在不短于3年内摊销扣除。
A.筹办期间的场地装修支出B.取得无形资产的支出C.计入资产价值的利息费用D.计入资产价值的汇总损益参考答案：A难易程度：易答案解析：《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》第三十五条规定，个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。
考点提示：个体工商户开办费支出的界定2.根据2018年8月31日全国人民代表大会常务委员会公布修正后的《中华人民共和国个人所得税法》，以下属于中国居民个人的是（）。
A.美国人甲2019年9月1日入境，2020年4月1日离境B.日本人乙来华学习180天C.法国人丙2019年1月1日入境，2019年10月20日离境D.英国人丁2019年7月1日入境，2019年11月20日离境至12月31日参考答案：C难易程度：易答案解析：《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
考点提示：个人所得税居民个人的界定3.以下关于企业为职工个人购房缴纳的个人所得税，表述不正确的是（）。
A.合伙企业以企业资金为投资者个人购买住房的，按照个体户生产、经营所得计算缴纳个人所得税B.除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税C.企业以福利为目的，为本企业任职受雇的员工购房，以低于购置价卖给员工的，员工少支出的差价部分，按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税D.企业为投资者和员工购房，均按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税参考答案：D难易程度：中答案解析：财税〔2007〕13号规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
初级会计师考试试题及答案个人所得税
初级会计师考试试题及答案个人所得税一、选择题（每题2分，共计40分）1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目？（）A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出答案：D3. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请减免税？（）A. 纳税人遭受重大自然灾害B. 纳税人家庭成员患重大疾病C. 纳税人子女在国外留学D. 以上都是答案：D4. 个人所得税的起征点为每月（）元人民币。
（2021年标准）A. 3000B. 3500C. 4000D. 4500答案：B5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得答案：A（以下题目省略选项，直接给出答案）6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后（）个月内。
答案：37. 个人所得税的征收方式为（）征收。
答案：源泉扣缴与自行申报8. 个人所得税的征收机关为（）。
答案：税务机关9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据？（）答案：免税所得10. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请退税？（）答案：多缴纳个人所得税二、判断题（每题2分，共计30分）1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。
（）答案：错误2. 个人所得税的起征点全国统一，不随地区经济发展水平变化而调整。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。
（）答案：正确4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。
（）答案：正确5. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后3个月内。
初级会计职称经济法《个人所得税法律制度》章节练习题及答案2含答案
初级会计职称经济法《个人所得税法律制度》章节练习题及答案2含答案第四章个人所得税法律制度一、单项选择题1.作家李某2011年1月出版发表了一本书，取得了稿酬9000元，2011年8月因添加印数而追加取得稿酬8000元，问李某2011年8月应缴纳的个人所得税为( )。
A.1904元B.896元C.1008元D.900元【答案】B【解析】同一作品出版发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次计算个人所得税，但可以扣除以前缴纳的税额。
所以应纳税额=(9000+8000)×(1-20%)×(1-30%)×20%-9000×(1-20%)×(1-30%)×20%=896(元)。
2.李某2011年5月将房屋出租给张某居住，取得租金收入4500元，支付的相关的税费为200元，当月发生修缮费1000元，请问李某当月应缴纳的个人所得税是( )。
A.270元B.688元C.540元D.720元【答案】A【解析】个人按市场价格出租房屋用于居住适用的所得税率为10%。
取得的租金收入减去相关的税费之后的余额小于4000元的，定额扣800元;大于4000元的，减除20%，发生的修缮费每月最多扣除800元。
所以应纳的个人所得税=(4500-200-800-800)×10%=270(元)。
3.李某参加商场抽奖活动，中奖取得2500元的所得，问李某应纳的个人所得税为( )。
A.500元B.340元C.400元D.300元【答案】A【解析】个人取得的偶然所得不得扣除任何的费用，用全额按20%的税率计算个人所得税。
所以李某的个人所得税=2500×20%=500(元)。
4.下列各项中属于居民纳税人的是( )。
A.在中国境内居住了5年的外国侨民B.在中国境内购买了别墅住宅用于投资的外国人C.在中国境内无住所，但从2010年3月1日到2011年8月1日一直在中国居住的外国人D. 在中国境内无住所，从2010年12月1日到2011年12月1日一直在中国居住，期间一次离开中国35天【答案】A【解析】判断居民纳税人我国采用了“住所”和“居住时间”两个标准。
个人所得税考试试题
个人所得税考试试题题目1小明是一名上班族，月收入为8000元。
根据中国个人所得税法规定，个人月收入在5000元以上需要缴纳个人所得税。
假设个人所得税的税率为10%，请计算小明需缴纳的个人所得税金额。
解答1小明的个人月收入为8000元，超过了5000元的起征点，因此需要缴纳个人所得税。
个人所得税的税率为10%。
根据计算公式，个人所得税=个人月收入 × 税率。
所以，小明需缴纳的个人所得税金额为8000 × 10% = 800元。
题目2小红是一名自由职业者，每月的收入不稳定。
她在一年中的前三个月分别赚取了8000元、10000元和12000元。
请计算小红需要缴纳的个人所得税总额。
解答2小红在前三个月的收入分别为8000元、10000元和12000元。
根据中国个人所得税法规定，个人月收入在5000元以上需要缴纳个人所得税。
根据税率表，个人月收入在5000元-8000元的部分，税率为10%；个人月收入在8000元-17000元的部分，税率为20%；个人月收入在17000元以上的部分，税率为30%。
根据上述规定，我们可以计算小红每个月需要缴纳的个人所得税额，然后将三个月的个人所得税额相加即可得到小红需要缴纳的个人所得税总额。
第一个月，小红的个人所得税金额为8000 × 10% = 800元。
第二个月，小红的个人所得税金额为(10000-5000) × 20% = 1000元。
第三个月，小红的个人所得税金额为(12000-5000) × 20% = 1400元。
所以，小红需要缴纳的个人所得税总额为800 + 1000 + 1400 = 3200元。
题目3小李是一名高级职业技术人员，每月的收入为15000元。
请计算小李需要缴纳的个人所得税金额。
解答3小李的个人月收入为15000元，超过了5000元的起征点，因此需要缴纳个人所得税。
根据个人所得税税率表，个人月收入在5000元-8000元的部分，税率为10%；个人月收入在8000元-17000元的部分，税率为20%；个人月收入在17000元以上的部分，税率为30%。
2022年初级会计职称《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度同步训练
2022年初级会计职称《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度同步训练2022年初级会计职称《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度同步训练一、单项选择题1.2022年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2022年亏损为70万元，假设无其他纳税调整事项。
则2022年应纳所得税额为（）万元。
[1分]A 70B 72．5C 75D 77．52.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
[1分]A 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B 股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定C 租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定D 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。
[1分]A 运输工具B 以经营租赁方式出租的固定资产C 单独估价作为固定资产入账的土地D 房屋及建筑物4.依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（）。
[1分]A 按照被投资方计算出利润的日期B 按照被投资方做出利润分配决定的日期C 按照被投资方账面做出利润分配处理的日期D 按照投资方取得分回利润的日期5.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是（）。
[1分]A 企业为投资者支付的商业保险费B 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D 非银行企业内营业机构之间的利息6.某居民企业2022年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2022年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
[1分]A 26B 9C 15D 187.2022年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。
2024年个人所得税计算题例题
根据2024年的个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用标准后的余额，为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 5000元/月（正确答案）B. 6000元/月C. 7000元/月D. 8000元/月张某2024年3月取得工资收入8000元，假设无其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 30元B. 90元（正确答案）C. 150元D. 210元李某2024年将一套自有住房出租，月租金为4000元。
若不考虑其他税费和扣除项，李某每月应缴纳的个人所得税是多少？A. 80元B. 120元C. 240元D. 400元（正确答案）王某2024年取得稿酬收入30000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 3360元（正确答案）B. 4200元C. 4800元D. 5600元根据2024年的个人所得税法，居民个人取得全年一次性奖金，应如何计算个人所得税？A. 与综合所得合并计算B. 单独计算，但税率固定为20%C. 单独计算，可选择并入综合所得或单独计税（正确答案）D. 免征个人所得税赵某2024年从上市公司取得股息红利5000元，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 0元（正确答案）B. 500元D. 1500元根据2024年的个人所得税法，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
扣除的比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%（正确答案）D. 50%刘某2024年取得特许权使用费收入20000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 2000元B. 2800元（正确答案）C. 3200元D. 3600元根据2024年的个人所得税法，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准后的余额为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 4800元/月（正确答案）B. 5000元/月C. 5200元/月D. 6000元/月。
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1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。
王某12月应该缴纳（）个人所得税。
A: 890元
B: 2045元
C: 2095元
D: 2200元
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解析老师：云考点老师
2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）
A: 400元
B: 420元
C: 800元
D: 1000元
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3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。
A: 收入来源地
B: 税务局指定地点
C: 纳税人户籍所在地
D: 纳税人选择固定一地申报纳税
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4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。
A: 适用5％－45％的超额累进税率
B: 适用5％－35％的超额累进税率
C: 20％的比例税率
D: 适用5％－45％的超率累进税率
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5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。
A: 奖金
B: 年终加薪
C: 独生子女补贴
D: 加班费
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6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。
A: 255
B: 360
C: 1095
D: 1445
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7、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。
A: 20000
B: 21000
C: 22000
D: 25000
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8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。
A: 经营性租赁方式发生的租赁费
B: 融资性租赁方式发生的租赁费
C: 经营性租赁承租方支付的手续费
D: 安装交付使用后产生的借款利息
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9、钱某在一次演出中取得收入10000元。
已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。
钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A: 1840
B: 1600
C: 2000
D: 4800
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10、2013年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元。
A: 6160
B: 6272
C: 8400
D: 896015
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11、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A: 加班工资
B: 独生子女补贴
C: 差旅费津贴
D: 国债利息收入
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12、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。
该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A: 728
B: 784
C: 812
D: 868
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13、高某在一次彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的宝马轿车，外加500000元现金。
个人所得税税率为20%。
高某应缴纳个人所得税税额为()元。
A: 0
B: 100000
C: 159800
D: 160000
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14、王某2013年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A: 10000
B: 5000
C: 9000
D: 8500
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15、某作家的一部书稿在某出版社出版，第一个月获得稿酬3000元，第二个月再版时获得稿酬5000元，已知稿酬所得适用税率为20%，该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税为（）元。
A: 868
B: 896
C: 1240
D: 1280
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16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有()。
A: 张某获得的保险赔款
B: 王某取得上市公司股息所得
C: 李某取得的储蓄利息(2008年10月9日后孳生)
D: 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
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17、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）元。
A: 12200
B: 12400
C: 14400
D: 16000
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18、中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是()。
A: 工资收入2万元
B: 体育彩票中奖收入5万元
C: 房屋出租收入1万元
D: 稿酬收入2万元
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19、我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A: 代扣代缴
B: 委托代征
C: 自行纳税申报
D: 代扣代缴和自行纳税申报
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20、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A: 1316
B: 1344
C: 1568
D: 1920
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