【推荐】企业为员工承担个人所得税的会计处理
企业为员工负担个人所得税的处理的几个问题
企业为员工负担个人所得税的处理的几个问题（1)企业为员工负担个人所得税有几种形式？答：目前有3种形式：①企业为员工全额负担税款；②企业为员工定额负担税款；③企业为员工负担一定比例的税款。
企业为员工负担个人所得税在个人所得税的处理上需要将不含税收人换算成应纳税所得额，然后计算应纳税额。
（2）企业为员工全额负担税款如何处理？答：企业为员工全额负担税款的计算公式如下：应纳税所得额＝（不含税收人额—费用扣除额—速算扣除数）/（1—税率）应纳税额=应纳税所得额x适用税率—速算扣除数【例】企业当月支付某员工不含税收入5000元，则应纳税所得额＝（5000—2 000—125）/（1—15%）=3382.35（元）应纳税额=3 382.35x15%-125=382.35（元）会计分录如下：借：应付职工薪酬5000贷：库存现金5000借：营业外支出382.35贷：应交税费—代交个人所得税382.35（3)企业为员工定额负担税款如何处理？答：企业为员工定额负担税款的计算公式如下：应纳税所得额＝工资收人额＋企业为员工定额负担的税款—费用扣除额应纳税额＝应纳税所得额x适用税率一速算扣除数【例】企业当月支付某员工工资4200元，负担个人所得税200元，则应纳税所得额=4 200+200-125=4 275（元）应纳税额=4 275x15%-125=516.25元）会计分录如下：借：应付职工薪酬4200贷：库存现金3883.75应交税费—代交个人所得税316.25借：营业外支出200贷：应交税费—代交个人所得税200（4）企业为员工负担一定比例的税款如何处理？答：企业为员工负担一定比例的税款计算公式如下：应纳税所得额＝（工资收人额一费用扣除标准一速算扣除数x负担比例）＊（1一税率x负担比例）应纳税额＝应纳税所得额x适用税率一速算扣除数【例】某员工当月取得收入10000元，企业为其负担50％的税款，则应纳税所得额＝（10 000-2 000-375x50%）、（1-20%x50%）=8 680.56（元）应纳税额=8 680.56x20%-375=1 361．11（元）会计分录如下：借：应付职工薪酬 10000贷：库存现金9319.44应交税费——个人所得税680.56（注：680.56=1 361．11x50%）借：营业外支出 680.56贷：应交税费—代缴个人所得税 680.56（5）企业为员工负担的个人所得税能否税前扣除？答：企业为员工负担的个人所得税不能在企业所得税前扣除，国家税务总局《关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收人计征个人所得税问题的批复》国税函〔2005〕715号）规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在企业所得税前扣除。
代扣代缴个人所得税的会计分录
代扣代缴个人所得税的会计分录代扣代缴个人所得税的会计分录是怎样的呢，对有关知识感兴趣的朋友赶紧看看吧，以下是精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助！代扣代缴个人所得税的会计分录企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”帐户，贷记“应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：一是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;二是企业既承担税款，又负有扣缴义务。
例：某企业为赵云、钱宙每月各发工资3000元。
但合同约定，赵云自己承担个人所得税;钱宙个人所得税由该企业承担，即钱宙收入3000元为税后所得，月末发工资时，企业会计处理为：第一，为赵云扣缴个人所得税时，赵云应纳个人所得税=(3000-800)×15%-125=205元会计处理为：借：应付工资3000贷：现金2795应交税金-代扣代缴个人所得税 205第二，为钱宙承担税款时，由于钱宙工资为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税。
应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数×15%-125=(元)计提个人所得税时的会计处理为：借：管理费用等贷：应付工资发放工资时的会计处理：借：应付工资贷：现金3000应交税金--代扣代缴个人所得税额承包、承租经营有两种情况，个人所得税也分别涉及两个项目，一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%-45%的超额累进税率;二是承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包、承租经营所得项目，适用5%-35%的超额累进税率计算缴税。
例：2001年1月1日，杜斌与事业单位签订承包合同，经营招待所，据合同协议承包期为1年，杜斌全年上交费用20000元，年终招待所实现利润总额65000元。
工资社保个税的会计账务处理
工资社保个税的会计账务处理一、工资基础分录1计提工资借：生产成本-工资制造费用-工资管理费用-工资销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资2、发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应收款-代扣员工负担社保其他应收款-代扣员工负担公积金应交税费-个人所得税个人承担社保计入其他应收款还是其他应付款呢？先交社保，后发工资，计入其他应收款先发工资，后交社保，计入其他应付款3、计提社保借:生产成本-社保制造费用-社保管理费用-社保销售费用-社保贷：应付职工薪酬-社保4、支付社保借：应付职工薪酬-社保其他应收款-代扣员工负担社保贷：银行存款5、计提住房公积金借：生产成本-公积金制造费用-公积金管理费用-公积金销售费用-公积金贷：应付职工薪酬-公积金6、支付住房公积金借：应付职工薪酬-公积金其他应收款-代扣员工负担公积金贷：银行存款7、缴纳个税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款-fc.工资扩展分录1员工迟到扣款的处理员工工资9000元，迟到扣款200元，实发8800元借：管理费用-工资8800贷：应付职工薪酬-工资8800借：应付职工薪酬-工资8800贷：银行存款8800员工工资9000元，迟到扣款200元，用于集体聚餐借：管理费用-工资9000贷：应付职工薪酬-工资9000借：应付职工薪酬-工资9000贷：银行存款8800其他应付款2002、计提工资与发放工资有差异的调整员工工资9000元，实际发放8800元，多计提200元借：管理费用-工资9000贷：应付职工薪酬-工资9000借：应付职工薪酬-工资8800贷：银行存款8800借：管理费用-工资-200贷：应付职工薪酬-工资-200规则：少补多冲红3、多扣个税的处理员工工资12000元，个人负担社保公积金1800元，个税156元，实发10044元，申报个税扣除了专项附加扣除,实际缴纳了126元个税，应交个人所得税余额为30元。
借：管理费用-工资12000贷：应付职工薪酬-工资12000借：应付职工薪酬-工资12000贷：银行存款IOo44其他应付款-个人负担的社保公积金1800应交税费-应交个人所得税156将多扣的30元个税退还给员工借：应交税费-应交个人所得税30贷：银行存款30或者暂不处理，等下月少扣员工个税30元4、员工负担的社保由公司承担员工工资10000元，个人负担的社保1800元，约定员工负担的社保由公司承担，实际到手的工资为10000元。
计提工资个税会计账务处理
计提工资个税会计账务处理分录
1、计提工资时：
借：管理费用等（根据员工归属部门计入对应科目）贷：应付职工薪酬一一工资
2、实际发放时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金或银行存款
应交税费——代扣代缴个人所得税
3、上交给税务机关时：
借：应交税费一一代扣代缴个人所得税贷：库存现金或银行存款
计提社保费的会计分录
借：管理费用一一社会保险费（单位部分）贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资（应发数）
贷：其他应付款一一社会保险费（个人部分）银行存款（实发数）。
个税会计账务处理方法
个税会计账务处理方法《说说个税会计账务处理那些事儿》嘿，朋友们！今天咱来聊聊个税会计账务处理方法这档子事儿。
咱普通人眼里，个税这玩意儿好像挺复杂高深的，但其实吧，它就好比是我们生活里的一个小怪兽，只要掌握了方法，就能把它给搞定。
一说到个税会计账务处理，可能有些朋友就有点犯迷糊了。
哎呀，这什么扣除啊，税率啊，一堆数字和规定，看着就头疼。
别急别急，咱一点点来。
首先呢，得搞清楚哪些收入要交税。
你说你要是连哪些钱该交税都不知道，那不是瞎忙乎嘛。
就拿工资来说吧，每个月发工资的时候是不是感觉被扣了那么一点钱？对，那就是个税啦。
会计们就得把这些算清楚，该交多少税，不能多也不能少，这可关系到大家的钱包呢。
然后呢，就是计算的环节啦。
这就像是玩一个数字游戏，得根据各种规则和计算公式，把该交的税算出来。
有时候数据一多，那真是让人眼花缭乱的。
接下来就是账务处理啦，这可不能马虎。
每一笔都得记得清清楚楚，就像我们每天记日记一样。
这里记一点，那里记一点，到时候一查账，一目了然。
要是记错了或者记漏了，那可就麻烦了，说不定会被老板一顿批呢。
咱举个例子啊，比如说小王这个月工资五千，各项扣除之后还有三千，那就要按照税率来交税了。
这时候咱们的会计就得赶紧拿起笔，认真地算啊算，记啊记，把这一笔账处理好。
其实啊，个税会计账务处理就像是搭积木，一块一块地搭起来，最后才能搭出一个漂亮的城堡。
只要我们有耐心，仔细认真，就一定能把它做好。
当然啦，做这个工作也不是一帆风顺的。
有时候会遇到一些麻烦，比如说新政策出来了，得赶紧去学习；或者数据出了错，得一个一个地核对。
这时候就得拿出我们的耐心和细心，可不能马虎大意。
总之呢，个税会计账务处理虽然有点麻烦，但只要我们用心去学，用心去做，还是能够轻松拿下的。
就把它当成我们生活中的一个小挑战，开动我们的大脑，把这个小怪兽给打败！相信自己，我们一定行！。
上海企业个税申报流程
上海企业个税申报流程个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的上海企业个税申报流程。
上海企业个税申报流程一、在职职工、离退休职工个人所得税申报流程：第一步：各院系财务人员根据教职工已签收的酬金发放明细表填报在职职工、离退休人员个人所得税明细申报汇总表，。
第二步：各单位财务人员根据实际支出情况开具用款申请单后，将发放的在职职工、离退休人员酬金部分，先到会计审核科制单，制单完成后将会计凭证及电子版数据一并交至财经处资金管理科马然老师处，马然老师接收数据进行酬金发放明细统计。
第三步：财经处资金管理科将在职职工发放数据汇总后，与会计审核科做账数据进行核对，核对无误后，将数据纳入工资发放系统，统一计税后，发放至学校开设的工资卡中。
二、学生劳务费个人所得税报税流程：第一步：各院系财务人员根据学生已经签收的劳务发放明细表填报学生劳务费个人所得税明细申报汇总表。
第二步：各单位财务人员根据实际支出情况开具用款申请单后，将发放的学生劳务费，先到会计审核科制单，制单完成后将会计凭证及电子版数据一并交至财经处资金管理科马然老师处，马然老师接收数据进行发放明细统计。
第三步：财经处资金管理科将发放数据汇总后，与会计审核科做账数据进行核对，核对无误后，将学生劳务费汇总计税后，发放至学校办理的中国银行银行卡中。
上海企业个税申报的方法年所得12万元以上，是指一个纳税年度内11项所得合计达到12万元。
这11项包括：“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”以及“经国务院财政部门确定征税的其他所得”。
如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。
个税会计处理流程
个税会计处理流程
一、收集材料阶段
1.收集收入证明
（1）收集个人工资、奖金等收入证明
（2）确保收入证明的真实性和完整性
2.准备扣除凭证
（1）准备社保、公积金等扣除凭证
（2）确认扣除凭证的准确性和合规性
二、计算个税
1.确定适用税率
（1）根据个人年收入确定适用的税率档次
（2）确认税率档次并计算应纳税额
2.计算应纳税额
（1）将应纳税所得额与适用税率相乘得出应纳税额
（2）根据扣除凭证计算实际应缴个税金额
三、缴纳个税
1.缴纳方式选择
（1）选择合适的个税缴纳方式：月度预扣预缴或年度汇算清缴
（2）根据实际情况确定缴纳方式和时间节点
2.缴纳个税
（1）按时足额缴纳个人所得税
（2）确认缴纳记录和凭证的完整性
四、报告申报
1.编制报告表
（1）汇总个税计算结果，编制个税申报表
（2）确保报表准确无误，填写完整
2.申报个税
（1）将编制好的个税申报表提交给税务部门
（2）如有需要，配合税务部门进行补充资料或解释
五、审核处理
1.材料审核
（1）税务部门对个税申报材料进行审核
（2）如有问题，通知申报人补正或说明
2.完成申报
（1）税务部门审核通过后，完成个税申报流程（2）如有需要，领取个税缴纳凭证或证明文件。
个人所得税计算方法
个人所得税计算方法及企业个人所得税业务操作手册某公司职员在扣除三险一金后的月收入为10000元，位于上表中的第3档。
对应的税率为20%，速算扣除数为525，则应纳税额为（10000元-个税起征点3500元）＝6500元个税＝6500×20%-525元=775元。
大家的看法：1、个税法将免征额由2000提高到3500；社会保障部说了，调整后，工薪所得纳税比例将由原来的28%下降到12%。
原来中国人的工资收入有72%的人不到2000，有88%的人不到3500啊！2、“月收入1万，要交14%个税，12%公积金，8%养老保险，4%医疗失业险=3800元，剩6200元；如果你拿出6200全部消费，需要为你消费的商品埋单17%增值税，28%各种杂税=2800元，所以，一个月赚1万的人，你相当于要拿出6600元来(缴税)。
”3、生产企业把税收计入生产成本，最后买单的还不是老百姓。
4、关于个税免征额拟调至3500，其实我认为还是低了。
国家征收个税的目的在于什么？在于调节缩短贫富差距。
现在的贫富差距非常大，如何更好的发挥这个杠杆的作用呢？我认为，要进一步的调高起征额，但也要提高税率。
企业个人所得税业务操作手册【本书简介】21世纪什么最贵？人才！企业为了留住人才，提高工资福利待遇是很重要的一个方面，但是，如果对员工的工资福利未进行合理的税务安排，就会出现这样的局面：企业发得多，员工拿到手的没有增多。
因此，企业要留住人才，需要对员工的工资福利进行个人所得税筹划，才能出现企业与员工个人双赢的局面。
2011年6月30日，全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议审议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对《个人所得税法》部分内容修订如下：1、“工资、薪金所得”减除费用标准从2000元提高到3500元。
2、调整工资薪金所得税率、级次、级距：由原来的9级调整为7级，取消15%和40%两档税率。
3、工资薪金所得第一级次的适用税率由原来的5%下降至3%。
所得税的会计处理方法
所得税的会计处理方法在企业财务会计中，所得税是一项重要的成本，它对企业的财务状况和经营业绩有着重要的影响。
正确的所得税会计处理方法可以确保企业报表的准确性和合规性。
本文将介绍所得税的会计处理方法。
一、所得税的基本概念所得税是指企业在一定税务期限内，根据国家有关税法规定，计算应纳税所得额并按规定比例缴纳的税金。
所得税分为企业所得税和个人所得税两类，本文主要讨论企业所得税。
二、所得税的会计核算1. 应纳税所得额的计算企业应纳税所得额是指企业经营所得中按规定扣除费用和损失后，按照适用税率计算得出的应纳税所得额。
企业应根据国家税法的规定，结合企业自身的业务情况，正确计算应纳税所得额。
2. 所得税负债的确认企业应根据税法规定，将应纳税所得额乘以适用税率，确定应纳税额。
同时，根据税法规定的以往损失、减免税额等因素，调整应纳税额。
根据税法规定将应纳税额与以前税期的实际缴纳税额进行比较，确认所得税负债或税收资产。
3. 所得税的计提与转出企业在编制财务报表时，应根据应纳税所得额和企业所得税率计提应纳税额，同时将所得税负债或税收资产科目进行相应调整。
当企业实际缴纳或转出所得税时，应及时进行相应的会计处理。
三、所得税的会计报表披露企业应在财务报表中充分披露所得税的会计信息，以保证信息的准确性和透明度。
具体披露内容包括：1. 所得税费用的分类将所得税费用按照应纳税所得额计算的结果进行分类，并注明适用的税率和税法的具体依据。
2. 所得税负债的信息披露披露所得税负债的起止期间、计提与转出的金额、以往税期不可抵扣亏损、可抵扣亏损和减免税额的变动情况等信息。
3. 所得税相关的注解在财务报表中，对所得税科目进行相关注解，解释相关的准则和计算依据，以及影响所得税费用的重大事项等。
四、所得税的特殊情况处理除了一般的会计处理方法外，所得税还存在一些特殊情况的处理，如企业重组、合并、分立等情况。
在这些情况下，企业需要根据税务规定和会计准则，采取相应的处理方法进行会计核算和报表披露。
计提工资个税会计分录
计提工资个税会计分录该如何做？会计分录是会计行业中含金量非常高的实操内容也是会计人员在会计行业必须要全面学习的知识内容，而将会计分录的知识内容全面的掌握了也不有利于我们处理其他会计实操的知识内容。
按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：
一、计提工资
借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
贷：应付职工薪酬
二、发放工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)
应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分)
三、缴纳社保
借：其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)
应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)
贷：银行存款-社保或者公积金账户
四、个税扣款
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
以上就是关于计提工资个税会计分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与计提工资个税有关的内容，请继续关注。
个人所得税如何计提
个人所得税如何计提个人所得税是不用计提的，具体分录为：计提工资时，借：〔管理〕费用/营业费用/制造费用，贷：应付职工薪酬;发工资时，借：应付职工薪酬，贷：库存现金/银行存款或应交税金-个人所得税。
1.计提工资时借：管理费用/营业费用/制造费用贷：应付职工薪酬2.发工资时借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款应交税金-个人所得税3.交税金时借：应交税金-个人所得税贷：银行存款法定对象：我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承当无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
2个人所得税怎么做会计分录1、计提时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-医疗应付职工薪酬-失业应付职工薪酬-职工工资2、发放工资时借：应付职工薪酬-职工工资贷：现金应交税费-代扣代缴个人所得税其他应收款-个人(个人承当部分)3、缴纳保险时借：应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-医疗应付职工薪酬-失业(公司承当部分)其他应收款-个人(个人承当部分)贷：银行存款4、缴纳个税时借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：银行存款。
中国个人所得税的征收方式执行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。
个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。
个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，执行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额执行按月计征。
3个人所得税的计算方法应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除;1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
企业承担个税会计账务处理分录
企业承担个税会计账务处理分录
1、计提工资时：
借：管理费用——工资(根据部门不同来划分科目) 贷：应付职工薪酬——工资
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——个人所得税
其他应收款——个人社保
3、支付个税时：
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
个人所得税是什么？
含义：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内
的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
征税对象：个税纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人，居民纳税义务人必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
征收范围：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得以及财产转让所得。
个税专项附加扣除项目：一共六项，分别是子女教育专项附加扣除，继续教育专项附加扣除，大病医疗专项附加扣除，住房贷款利息专项附加扣除，住房租金专项附加扣除，赡养老人专项附加扣除。
上市公司股权激励会计处理及个人所得税的处理
上市公司股权激励会计处理及个人所得税的处理【摘要】上市公司股权激励是一种重要的激励机制，有助于提升公司的竞争力和员工的积极性。
本文从股权激励的定义、形式以及会计处理原则进行探讨，同时分析个人所得税的相关政策及处理方法。
针对上市公司股权激励会计处理实务和个人所得税的处理方法展开研究，探讨其对公司和个人的影响。
结合实际案例，分析股权激励会计处理与个人所得税处理的关联性，并探讨合理的会计和税务处理对上市公司和个人的影响。
通过未来发展趋势的分析，展望了上市公司股权激励会计处理及个人所得税处理的未来发展方向，为相关政策的改进提供参考。
【关键词】上市公司、股权激励、会计处理、个人所得税、定义、形式、原则、相关政策、实务、关联性、影响、发展趋势、股权激励会计处理与个人所得税处理的关联性、合理的会计和税务处理对上市公司和个人的影响、未来发展趋势分析1. 引言1.1 背景介绍上市公司股权激励是指企业为了激励员工，提高员工的积极性和工作动力，而向员工提供一定数量的公司股票或股权期权的一种激励方式。
随着我国经济的不断发展，上市公司股权激励已成为企业重要的人力资源管理工具之一，越来越受到企业和员工的重视。
股权激励可以通过员工持股、员工股票期权、员工限制性股票等形式来实施，其核心目的是通过让员工成为公司的股东，实现员工利益与公司利益的共享，激励员工为公司创造更大的价值。
而随着股权激励的普及，关于股权激励的会计处理和个人所得税的处理也成为了热点问题。
如何正确处理股权激励的会计核算和个人所得税的缴纳，对于企业和员工都具有重要意义。
在本文中，我们将对上市公司股权激励的定义和形式、股权激励会计处理原则、个人所得税的相关政策、上市公司股权激励会计处理实务以及个人所得税的处理方法进行详细探讨，旨在为相关企业和员工提供参考和指导。
1.2 研究目的本文旨在探讨上市公司股权激励会计处理及个人所得税的处理问题，旨在通过对股权激励和个人所得税相关政策的分析，深入探讨股权激励会计处理原则以及个人所得税的处理方法，为企业和个人在面对股权激励时提供合理的会计和税务处理建议。
代扣代缴个人所得税会计分录
代扣代缴个人所得税会计分录代扣代缴个人所得税的会计分录首先先要计提工资的会计分录：借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额贷：应付职工薪酬/工资总额然后再是发放工资时的会计分录：借：应付职工薪酬/工资总额贷：应交税费---应交个人所得税银行存款最后是缴纳社保的会计分录：借：应交税费---应交个人所得税贷：银行存款代扣代缴个人所得税的会计分录举例企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。
举例说明如下：第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。
例1：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。
税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。
顾某应纳税额=(3600-800)×15%-125=295(元)。
月末发放工资时，账务处理为：借：应付工资 3600贷：现金 3305应交税金——代扣代缴个人所得税 295缴纳税款分录略(下同)。
第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。
这种情况通常是企业的自愿行为。
二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。
这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。
企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。
企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。
与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。
例2：企业为职工王某发放9月份工资3200元。
按协议规定，王某个人所得税由该企业承担。
按照国税发[1995]065号文件的规定，应纳税额计算如下：应纳税所得额=(不含税收入额-800-速算扣除数)÷(1-税率) =(3200-800-125)÷(1-15%)=2676.47(元);应扣缴个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=2676.47×15%-125=276.47(元)。
【老会计经验】个人所得税的最佳会计处理方案(3)
【老会计经验】个人所得税的最佳会计处理方案（3）三、个人所得税项目的帐务处理
（一）工资、薪金所得
按工资、薪金所得缴纳的所得税是国际上普遍采用的重要税种之一。
它可以由纳税人直接交纳，也可以由扣缴义务人扣缴。
在我国，通常由企事业等单位进行扣缴。
计算工薪所得的应纳税款时，汇总计算纳税人的所得，以此所得扣除800元后的余额为纳税所得；再根据九级超额累进税率，选择适用的税率计算其应纳所得税。
扣缴义务人扣缴的工薪所得税税款实际上是纳税人所得工薪的
一部分，对其核算同工薪一样，通过“应付工资”科目进行，扣缴的税款通过“应交税金”科目进行核算。
扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应付给2％的手续费，作为扣缴义务人的营业外收入。
例81.某企业聘请一外籍专家来华工作两年。
7月份来华，月薪7000元，12月末该企业发放一次性奖金6000元。
该企业每月发放工资时，作为扣缴义务人代扣代缴个人所得税。
该专家每月月薪7000元，按个人所得税法规定应交纳个人所得税。
800元以内的部分不纳税。
不超过500元的税率为5％：
500财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。
最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
税后扣款的会计处理
税后扣款的会计处理税后扣款是指在发放工资时，雇主从员工的工资中扣除各种税款后，实际支付给员工的金额。
税后扣款对于企业和员工来说都是一项重要的会计处理，它涉及到税收政策、个人收入和公司成本等方面的问题。
下面将从企业和员工两个角度来探讨税后扣款的会计处理。
一、企业的会计处理企业在进行税后扣款的会计处理时，首先需要计算出员工的应纳税所得额。
应纳税所得额是根据税法规定和个人收入情况来计算的，一般包括工资、奖金、福利待遇等各类收入。
企业需要在发放工资前，根据税法规定和员工个人情况，计算出员工的应纳税所得额，并按照相应的税率计算出应缴纳的个人所得税额。
在计算个人所得税额后，企业需要将个人所得税从员工的工资中扣除，并在发放工资时，将扣除的个人所得税额记录在会计凭证上。
通常情况下，个人所得税是由企业代扣代缴的，所以企业需要将个人所得税额从员工的应发工资中扣除，并将扣除的个人所得税额纳入到企业的应付工资款中。
二、员工的会计处理对于员工来说，税后扣款意味着他们实际收到的工资金额比应发工资要少。
在发放工资时，企业会将个人所得税从员工的应发工资中扣除，并将扣除的个人所得税额记录在工资单上。
员工需要在收到工资时，核对工资单上的个人所得税额是否准确，并在需要时向企业进行申诉。
对于员工来说，税后扣款是一种常见的会计处理方式。
虽然税后扣款会减少员工实际收入，但它也是员工履行纳税义务的一种方式。
员工在收到工资时，可以根据工资单上的个人所得税额和税率，计算出自己实际应缴纳的个人所得税额，并与企业扣除的个人所得税额进行比较，以确保自己的权益不受损害。
税后扣款是企业和员工都需要关注的重要会计处理事项。
企业需要按照税法规定和员工个人情况，计算出个人所得税额，并将个人所得税从员工的应发工资中扣除，并纳入到企业的应付工资款中。
员工需要核对工资单上的个人所得税额，并根据个人情况计算出实际应缴纳的个人所得税额，以保障自己的权益。
税后扣款的会计处理对于企业和员工来说都是一项重要的任务，需要谨慎处理。
员工个税多扣退还员工如何做账
员工个税多扣退还员工如何做账员工个税多扣退还员工如何做账始终是很多小伙伴关注的问题，员工个税多扣退还员工应当做的会计分录为，借记应交税费－代扣个税，贷记银行存款/库存现金。
借记应交税费应交个人所得税，贷记应付职工薪酬。
借记应付职工薪酬，贷记银行等。
本文比网校为大家整理了与员工个税多扣有关的内容，一起来看看吧。
员工个税多扣退还员工如何做账借：应交税费－代扣个税贷：银行存款/库存现金借：应交税费应交个人所得税贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行等何谓职工薪酬？职工薪酬是指企业为获得职工供应的服务而赐予各种形式的酬劳以及其他相关支出，包括职工在职期间和离职后供应应职工的全部货币性薪酬和非货币性福利。
企业供应应职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等，也属于职工薪酬。
依据《企业会计准则第9号--职工薪酬》，职工薪酬包括:(1)职工工资、奖金、津贴和补贴;(2)职工福利费;(3)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;(4)住房公积金;(5)工会经费和职工训练经费;(6)非货币性福利;(7)因解除与职工的劳动关系赐予的补偿;(8)其他与获得职工供应的服务相关的支出。
现行《企业所得税法》实施条例第三十四条规定"企业实际发生的合理的工资薪金，准予扣除。
'再紧接的其次款中明确定义"工资薪金'为企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的全部现金和非现金形式的劳动酬劳，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。
工资薪金个人所得税计税方法(1)应纳税所得额的计算。
工资、薪金所得实行按月计征的方法，依据《个人所得税法》，从2021年9月1日起，工资、薪金所得以个人每月收入额固定减除5000元费用后的余额为应纳税所得额。
其计算公式为：应纳税所得额=月工资、薪金收入一5000元(2)减除费用的具体规定。
①附加减除费用。
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企业为员工承担个人所得税的会计处理
目前企业为员工承担个人所得税的情况屡见不鲜，但在实务操作中企业的会计处理存在着一些问题。
【例】某企业王某2008年3月工资、薪金收入为5500元，企业为其全额负担个人所得税。
第一种错误做法如下：
计算应扣缴个人所得税=(5500-2000)×15%-125=400(元)。
借：应付职工薪酬5900
贷：库存现金5500
应交税费——代缴个人所得税400
借：生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)5900
贷：应付职工薪酬5900
借：应交税费——代缴个人所得税400
贷：银行存款(或库存现金)400
另一种错误做法为：
计算应纳税所得额=(5500-2000-125)/(1-15%)=3970.59(元)，应扣缴个人所得税
=3970.59×15%-125=70.59(元)。
借：应付职工薪酬5970.59
贷：库存现金5500
应交税费——代缴个人所得税470.59
借：生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)5970.59
贷：应付职工薪酬5970.59
借：应交税费——代缴个人所得税470.59
贷：银行存款(或库存现金)470.59
第一种做法错误有两处：
(1)根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定，个人所得税的计税依据为含税收入，不能以纳税人实际取得的收入计算应纳税额，应先将不含税收入换算成应纳税所得额，即含税收入，然后再计算应扣缴个人所得税。
上例正确计算应为：企业计算应纳税所得额
=(5500-2000-125)/(1-15%)=3970.59(元)，应扣缴个人所得税
=3970.59×15%-125==470.59(元)。
错误作法造成少纳个人所得税70.59元(470.59-400)。
(2)根据国家税务总局《》(国税函[2005]715号)明确规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除，企业应记入“营业外支出”科目。
第二种做法错误为一处：虽然扣缴个人所得税计算正确，但错在将代个人缴纳的个人所得税计人了成本，从而少缴企业所得税。
上例正确做法应为：
借：应付职工薪酬5500
贷：库存现金(或银行存款)5500
借：生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等) 5500
贷：应付职工薪酬5500
借：营业外支出470.59
贷：应交税费——代缴个人所得税470.59
借：应交税费——代缴个人所得税470.59
贷：银行存款(或库存现金)470.59
二、企业代员工支付个人所得税的其他情形
企业为员工负担税款还有以下两种情形：
(1)企业为员工定额负担税款。
【例】某企业王某2008年3月工资，薪金收入为6600元，企业为其定额负担个人所得税500元。
应纳税所得额=职工工资+企业负担的税款一费用扣除标准=6600+500-2000=5100(元)
应纳税额=应纳税所得额×税率一速算扣除数=5100×20%-375=645(元)
借：应付职工薪酬6600
贷：库存现金(或银行存款)6455
应交税费——代缴个人所得税145(645-500)
借：生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等) 6600
贷：应付职工薪酬6600
借：营业外支出500
贷：应交税费——代缴个人所得税500
借：应交税费——代缴个人所得税500
贷：银行存款(或库存现金)500
(2)企业为员工定率负担税款。
【例】某企业王某2008年3月工资，薪金收入为6600元，企业为其负担80%的个人所得税。
应纳税所得额=(未含企业负担税款的职工资-费用扣除标准一速算扣除数×负担比例)/(1-
税率×负担比例)=(6600-2000-375x80%)/(1-20%x80%)=5119.05(元)
应纳税额=应纳税所得额×税率一速算扣除数=5119.05×20%-375=648.81(元) 借：应付职工薪酬6600
贷：库存现金(或银行存款)6470.24
应交税费——代缴个人所得税129.76[648.81x(1-80%)]
借：生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)6600
贷：应付职工薪酬6600
借：营业外支出
贷：应交税费——代缴个人所得税519.05
借：应交税费——代缴个人所得税
贷：银行存款(或库存现金)。