第十章财产分配与传承规划

三、制定财产分配方案
（二）分析财产分配工具 3、人寿保险信托 所谓人寿保险信托，是以人寿保险金债权为信托财产
而设立的信托，即被保险人作为委托人指定信托公 司为保险金的受领人，于保险事故发生时，由信托 公司受领保险金，将之交付给委托人指定的受益人； 或由信托公司受领保险金后，暂不将保险金交付受 益人，而由其为受益人利益予以管理和运用。设立 人寿保险信托的目的在于使受益人免受财务管理之 累，并能获得更多利益。保险金一旦成立信托后， 原则上无论是投保人、受益人的债权人或是任何人， 都不能再对信托财产强制执行，这也被称之为信托 财产的独立性。
二、家庭财产状况分析
（一）抚养 通常是指父母对子女在经济上的供养和生活上的
照料，包括负担子女的生活费、教育费、医疗 费。 （二）赡养 主要指子女在经济上为父母提供必需的生活用品 和费用，在日常生活上给予照顾，在精神上予 以关怀，在父母不能自理，患病时予以看护。 （三）夫妻债务
二、家庭财产状况分析
一、客户婚姻状况
婚姻成立的条件：双方亲自订立并且意思表示真实。 （一）实质要件 1、必须是异性男女，我国不承认同性婚姻。 2、男女双方必须在自愿的基础上达成合意。 3、必须达到法定婚龄。 男的不得低于22周岁、女的
不得低于20周岁。 4、必须符合一夫一妻制，即不得重婚。 5、必须不是直系血亲和三代以内的旁系血亲禁。 6、双方必须均未患有医学上认为不应结婚或暂缓结
一、财产继承顺序
（二）法定继承和遗嘱继承 遗嘱继承是指按照立遗嘱人生前所留下的符合 法律规定的合法遗嘱的内容要求，确定被继承 人的继承人及各继承人应继承遗产份额。 我国民法规定，公民有处分自己合法所有的个 人财产的权利，被继承人在死亡之前对自己合 法所有的个人财产进行处分，在其死后生效， 充分体现了我国法律对公民个人财产的保护， 但是，这种处分应符合法律的规定，应充分考 虑老人、妇女、儿童、胎儿及残疾人和无生活 来源人的利益，违反法律规定的遗嘱，是不受 法律保护的。
三、制定财产分配方案
（二）分析财产分配工具 1、遗嘱信托工具 （2）使用范围 1、欲立遗嘱，但却不知如何规划的人。 2、对遗产管理及配置有专业需求的人。 3、欲避免家族争产，妥善照顾遗族的人。
三、制定财产分配方案
（二）分析财产分配工具 1、遗嘱信托工具 （3）处理程序 一般采取书面形式，包括三个当事人，既委
三、制定财产分配方案
（二）分析财产分配工具 2、遗嘱工具 （1）优点： ①是法律对公民财产所有权以全面保护的最
佳体现。 ②有利于发挥家庭养老育幼的功能。 ③有利于发展社会福利事业。 ④有利于减少和预防纠纷。
三、制定财产分配方案
（二）分析财产分配工具 2、遗嘱工具 （1）风险： ①遗嘱的效力风险。 ②设立遗嘱执行人的风险。
附随这份遗嘱或赠与合同而来的债务也应由接受遗嘱或赠与的 一方单独承担，他方无清偿责任。 5、夫妻一方未经对方同意，擅自资助没有扶养义务人所负担的债 务。 6、夫妻一方未经对方同意，独自筹资从事生产或者经营活动所负 债务，且其收入确未用于共同生活的。 7、其他依法应由个人承担的债务。包括夫妻一方实施违法犯罪行 为、侵权行为所负的债务。
二顺序人 2、保证规划方案可变性的重要性 应用能力目标： 如何针对客户需求使用恰当的财产传承规划工具
（一）第一顺序人、 第二顺序人
第一顺序：配偶、 子女、父母；
第二顺序：兄弟姐 妹、祖父母、外祖 父母。
继承开始后，由第 一顺序继承人继承， 第二顺序继承人不 继承。没有第一顺 序继承人继承的， 由第二顺序继承人 继承。
三、制定财产分配方案
（一）确定财产分配的原则
1、保证财产分配方案的可变通性 2、确保财产分配的现金流动性
三、制定财产分配方案
（二）分析财产分配工具 1、遗嘱信托工具 （1）优点： 1、延伸个人意志，妥善规划财产。 2、以专业知识及技术规划遗产配置。 3、避免继承人争产、兴讼。 4、结合信托，避免传统继承事务处理的缺点。
额。 ②为继承人提供足够的财政支持。 ③在保证传承规划目标一致的情况下，将遗产转移成本降
①分清股票是个人财产还是共同财产。 ②股票是属于可转让还是不可转让。 ③股票的价格。
4、房屋财产
①夫妻一方婚前付了全部房款，并取得房产证，该房屋属 于婚前财产。
②夫妻一方婚前以个人财产购买房屋，并按揭贷款，把房 屋产权证登记在个人名义下，该房屋为个人财产，按揭 也为个人债务。
③夫妻一方婚前支付了部分房款，但婚后才取得房产证， 即使是婚后双方共同还贷，其仍应属于一方的婚前个人 财产。
一、财产继承顺序
一、财产继承顺序
（二）法定继承和遗嘱继承 法定继承是指在被继承人没有对其遗产的处理立有 遗嘱的情况下,由法律直接规定继承人的范围、继承 顺序、遗产分配的原则的一种继承形式。 与遗嘱继承相对，又称无遗嘱继承，指按照法律规 定的继承人范围、继承顺序和遗产分配份额进行继 承的制度。其法律特征有：①法定继承是以一定的 人身关系为前提，即依继承人和被继承人之间的婚 姻、血缘关系而确定的。②法定继承人的范围、继 承顺序和遗产分配份额，都是强制性规范，除由死 者生前依法以遗嘱方式加以改变外，其他任何人都 无权变更。
托人，受托人，受益人。
分为八个步骤：鉴定个人遗嘱、确立遗嘱信 托、编制财产目录、安排预算计划、 结清 税捐款项、确定投资政策、编制会计帐目、 进行财产的分配。
三、制定财产分配方案
（二）分析财产分配工具 2、遗嘱工具 遗嘱是指遗嘱人生前在法律允许的范围内，
按照法律规定的方式对其遗产或其他事务 所作的个人处分，并于遗嘱人死亡时发生 效力的法律行为。
（一）家庭经营风险 （二）夫妻中一方或双方丧失劳动能力或经
济能力的风险 （三）离婚或再婚风险 （四）家庭成员的去世
【材料解析】继承人与被继承人
继承人是指依法继承财产的人，分为法定继承人和 遗嘱继承人。 法定继承人和遗嘱继承人。前者指依法的当然继承 人，后者指被继承人所指定的继承人。各国法律对 法定继承人的范围规定不同。中国法律规定的继承 人为：配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母与外 祖父母；孙子女与外孙子女；有抚养关系的继父母 与继子女；丧偶的儿媳与公婆、女婿与岳父母之间 存在着抚养关系的人。胎儿也可充当继承人。
二、制定财产传承规划方案
（一）制定财产传承规划的原则
1、减少遗产纳税金额 2、保证规划方案的可变性
二、制定财产传承标是帮助投资者高效率低管理遗产，并将遗产顺利
地转移到受益人的手上。 ①确定遗产的继承人是受益人，以及受益人索要获得的份
债务。 5、为支付正当必要的社会交往所负的债务。 6、夫妻一方或双方为履行法定扶养义务所负的债务。 7、夫妻协议约定为共同债务的债务。
3、夫妻共同财产中的股权构成
夫妻双方分割共同财产中的股票、债券、投 资基金份额等有有价证券以及未上市股份 有限公司时，协商不成或者按市价分配有 困难的，人民法院可以按照数量比例分配。
被继承人是指其财产将被他人继承的人.
二、财产分配和传承规划的步骤
（一）计算和评估客户的财产价值 （二）确定财产分配和传承的规划目标 （三）制定财产分配和传承规划方案 （四）定期检查和修改
（四）定期检查和修改
1、子女的出生 ①子女未出生时则要注意到法律关于胎儿必
留份额的规定，即遗产分割应当保留胎儿 的继承份额。 ②子女已经出生则要考虑到子女为法定第一 顺序继承人，被继承人就要在继承人数和 继承财产份额上有所调整。
婚的疾病。
一、客户婚姻状况
（二）形式要件——登记 1、登记的效力 《婚姻法》第8条规定：“要求结婚的男女双
方必须亲自到婚姻登记机关进行结婚登记， 符合本法规定的，予以登记，发给结婚证， 取得结婚证，即确立夫妻关系”。 婚姻成立的时间是完成登记颁发结婚证之时。
一、客户婚姻状况
2、未登记的效力——事实婚姻与非法同居关系 （1）事实婚姻 事实婚姻是指没有配偶的男女，虽未进行婚姻登记，
（四）定期检查和修改
2、配偶或其他继承人的死亡 3、本人或亲友身患重病 4、家庭成员成年 5、遗产继承 6、结婚或离异 7、财富的变化 8、有关税制和遗产法的变化 9、房地产的出售
财产分配规划
财产分配规划
学习目标 识记能力目标： 1、什么是抚养和赡养 2、什么是夫妻债务 3、如何界定夫妻共有财产中股权构成、房屋财产 4、财产分配的原则 理解能力目标： 1、婚姻成立的条件 2、房屋财产的集中特殊情况 3、不同财产分配工具的优点和使用范围 应用能力目标： 1、如何针对不同客户采用不同财产分配工具
一、财产分配和传承规划的意义
财产分配：指为了家庭财产在家庭成员之间 进行合理分配而制定的财务计划。
传承规划：指当事人在其健在的时候通过选 择遗产管理工具和制定遗产分配方案，将 拥有或控制的各种遗产或负债进行安排， 确保在自己去世或丧失行为能力时能够实 现家庭财产的代际相传或安全让渡等特定 目标。
一、财产分配和传承规划的意义
（三）夫妻债务 指在婚姻关系存续期间，夫妻双方或一方为
维持共同生活的需要，或出于为共同生活 目的从事经营活动所引起的债务。 1、个人债务 2、夫妻共同债务 3、夫妻共同财产中的股权构成 4、房屋财产
1、个人债务
夫妻个人债务是指夫妻约定为个人负担的债务或者一方从事无关 家庭共同生活时所产生的债务。
1、夫妻一方的婚前债务。如夫妻一方为购置房屋等财产负担的债 务，该房屋没有用于婚后共同生活的，应当认定为个人债务。
夫妻共同债 务指在夫妻 关系存续期 间，夫妻双 方或一方为 共同生活所 产生的债务。
2、夫妻共同债务
2、夫妻共同债务
1、夫妻为家庭共同生活所负的债务。如购置共同生 活用品所负债务;购买、装修共同居住的住房所负的 债务;为支付一方医疗费用所负的债务。
2、夫妻共同从事生产、经营活动所负的债务。 3、履行法定赡养义务所负的债务。 4、为支付夫妻一方或双方的教育、培训费用所负的