0503出纳备查账簿的格式和登记方法

（二）应收票据备查登记簿的格式和登记方法
➢ 应收票据备查登记簿，是用以记录和反映在采 用商业汇票结算方式下，销货单位收到购货单 位承兑的商业汇票和汇票到期日收回货款或退 回承兑商业汇票以及将票据贴现、转让等情况 的一种账簿。
商业汇票纪录 购合 货同票 签汇承 货 单号据 发票兑 款 位码种 日号日 金
鉴，然后连同商业汇票一并送交银行。银行审批同意贴
现，并发出“收账通知”，企业收到收账通知时，应按
实际收到的贴现金额19200元[20000×（1-
20×6%÷30）]，作如下会计分录：
借：银行存款
19200
财务费用
wenku.baidu.com
800
贷：应收票据 —苏州商场 20000
并登记“应收票据备查登记簿”
（二）应收票据备查登记簿的格式和登记方法
并登记“应收票据备查登记簿”
（二）应收票据备查登记簿的格式和登记方法
（2）新世纪有限公司根据邮寄路程约3天，在7月
17日将7月20日到期的商业承兑汇票（号码为
10），填写委托收款结算凭证，金额24000元，
委托开户银行办理托收。于7月23日接到银行转
来“收账通知”时，作如下会计分录：
借：银行存款
24000
（一）支票领用登记簿的格式和登记方法
空白转账支票必须要在事先不能确定采购商品的数量 、金额或劳务费用的条件下才能签发。签发前，首先由用 款人填写“支票领用单” ，并经用款单位领导批准，然 后由出纳人员根据领导批准的“支票领用单”签发空白转 账支票。签发时，除大小写金额和日期空置外，必须填写 收款单位名称、账号、开户银行和用途，并加盖银行预留 印鉴。并向领用空白转账支票的人员规定限额和报销日期 。为了加强对空白转账支票的管理，明确经济责任，防止 意外，应建立“支票领用登记簿”。
24000元；第二张商业承兑汇票（号码为11），承兑日期8月20日，
金额20000元；第三张商业承兑汇票（号码为12），承兑日期9月20
日，金额19180元。根据销售发票（号码为018）作如下会计分录：
借：应收票据 —苏州商场 63180
贷：主营业务收入
54000
应交税费—应交增值税（销项税额） 9180
（一）支票领用登记簿的格式和登记方法
（2）7月8日，采购员刘强持材料发票和转账支票
存根到财务科办理报销，实际用款金额15200元
（其中买价13000元，增值税2200元）。根据发票
和支票存根，作如下会计分录：
借：材料采购
13000
应交税费—应交增值税（进项税额） 2200
贷：银行存款
15200
并登记“支票领用登记簿”。
期 码称
额
单
位
苏州
91
商业
6.20
10
7.20
24000
6.10
18
甲产 品
（4）新世纪有限公司9月6日向胜利工厂购买材料
一批，价款18000元，增值税3060元，共计21060
元。经与该厂协商同意，将苏州商场9月20日到期
的商业承兑汇票（号码为12），背书转让给该厂，
差额1880元当即签发转账支票结清货款。根据支
票存根和购货发票，作如下会计分录：
借：材料采购
18000
应交税费—应交增值税（进项税额） 3060
13000
领用人
刘强
支票实 际金额
15200
报销日期 月日
7
8
（一）支票领用登记簿的格式和登记方法
支票领用登记簿的登记方法 ➢ （1）签发时，出纳人员应在“支票领用登记簿”上填写签发
日期、支票号码、收款单位、用途和预计金额等，并由领用 人在“支票领用登记簿”上签名或盖章； ➢ （2）报销时，出纳人员根据支票实际用款数在“支票领用登 记簿”上填写实际金额和报销日期。
类 期码期 额
应收票据备查登记簿
年
产品发出纪录
收 款、贴 现、转让纪录
已收款 已贴现
已转让
发 发产
货
被
货 票 品数 款
背
日 号 名 量 金 日期 金额 日期 金额 日期 书 金额
期 码称
额
单
位
备注
（二）应收票据备查登记簿的格式和登记方法
（1）、新世纪有限公司根据购销双方签订的91号合同规定，苏州红星
贷：应收票据—苏州商场 24000
并登记“应收票据备查登记簿”
（二）应收票据备查登记簿的格式和登记方法
（3）新世纪有限公司急需支付货款，因资金不足，将苏
州商场8月20日到期的商业承兑汇票（号码为11），于8
月1日向银行申请贴现，月贴现率6%。首先，根据商业
汇票填制贴现凭证，并在贴现凭证第一联上加盖预留印
贷：应收票据—苏州商场
19180
银行存款
1880
并登记“应收票据备查登记簿”
商业汇票纪录 购合 货同票 签汇承 货 单号据 发票兑 款 位码种 日号日 金
类 期码期 额
应收票据备查登记簿
年
产品发出纪录
收 款、贴 现、转让纪录
已收款 已贴现
已转让
发 发产
货
被
货 票 品数 款
背
日 号 名 量 金 日期 金额 日期 金额 日期 书 金额
（一）支票领用登记簿的格式和登记方法
领用部门
领用人
支票领用单
领用日期
用途
对方单位
单位:元 预计金额
批准人:
（一）支票领用登记簿的格式和登记方法
签发日期 年月 日
支票 号码
支票领用登记簿
收款 单位
用途
预计 金额
领用人
支票实 际金额
报销日期 月日
（一）支票领用登记簿的格式和登记方法
新世纪有限公司2004年7月初发生下列两笔经 济业务： （1）7月3日，供应科采购员刘强需带空白转账支 票一张，到本市新华工厂购材料一批，填写“支 票领用单”，预计金额13000元，经本单位领导 （华明）批准，并由出纳人员签发（支票号码 4357）。 该项经济业务不作会计分录，只需登记“支票领用 登记簿”。
商场订购甲产品90台，每台售价600元，计54000元，增值税9180元，
共计63180元。甲产品90台于2004年6月10日一次发运给苏州商场。
产品发出后，应登记“应收票据备查登记簿”，具体登记方法见表
5—5。6月23日，收到该商场6月20日签发并承兑的商业汇票三张，
其中第一张商业承兑汇票（号码为10），承兑日期7月20日，金额
（一）支票领用登记簿的格式和登记方法
领用部门
供应科
领用人
刘强
支票领用单
领用日期
用途
07月03日
购买材料
对方单位
新华工厂
单位:元 预计金额
13000
批准人:
（一）支票领用登记簿的格式和登记方法
签发日期 2008年 月 日
7
3
支票领用登记簿
支票 号码
4357
收款 单位
新华工 厂
用途
购买材 料
预计 金额